长庆油田资金集中治理.docx
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长庆油田资金集中治理
长庆油田资金集中治理
第三章长庆油田资金集中治理现状及存在的问题
3．1长庆油田简介
1999年顺应改革的潮流和时期的进展，中国石油天然气集团公司通过了变革重整
组合，将几大核心的业务实施分离，以后中石油公司成立。
在2000年4月，“中石油”
在香港和美国纽约进行上市并取得了成功，让中石油公司快速转变成现代的企业制度中
新型石油类企业。
同时原长庆石油勘探局那么被划分成核心及非核心等两类业务部份，由
此从同一企业的法人变成两个不同核算的主体及经济主体，以关联交易的形式代替了之
前的分工协作的模式。
而且勘探局同油田企业的内部和外部经营的环境条件和业务范围、
经营机制等也都发生了超级深刻的转变。
这就要求资金预算和资金结算的主体、形式、
会计处置的方法及运作流程等也随之发生了必然的转变。
随着公司将战略目标的不断的实施，对资金的有效治理提出了必然的要求，力求达
到“治理资金”到“资金的治理”是一个专门大转变，为实现资金的全面集中和统一的标准管
理的计划，公司从2020年开始提出了建设资金治理平台，2020年公司开始分版块的进
行推行，长庆油田2020年考量了公司资金治理的进展现状，成立了资金集中治理的系
统功能平台，使公司的资金业务通过系统平台进行处置。
随着长庆油田的不断进展壮大，资金流转额度快速增加，2020年长庆油田全年资
金的收支量达到两千多亿元，其中支出了一千亿元，资金的收支量不断的增大，可是资
金治理方面有些力不从心，这就需要咱们整合伙金治理系统，将资金统一集中治理
长庆油田拥有庞大的资金规模，加上社会经济建设的快速的进展成绩了油田公司在
近几年有了一个迅猛的进展，而之前粗放的分散的资金治理方式已经再也不适合油田自身
的进展了，下表中的各项指标就专门好的印证了需要对资金的治理有一个与时俱进的改变。
如表3．1所示，目前资金交易总量达到741亿元，是公司成立初期的381．17％。
长庆油田公司的资金业务量的成倍增加，加倍的突出了对资金进行有效的治理的必
要性。
成立与企业自身进展相适应的资金治理模式，不仅有利于资金的运行、尽可能的
规避企业所面临的风险还能够为企业的高速进展和资金的高速增加提供保障，而资金集
中治理的制度是目前来讲能够知足企业需求的一种自己治理的制度。
最近几年来长庆油田一
直运行的是资金集中治理中的结算中心模式。
长庆油田的资金集中治理增强了对债务的治理。
从2020年到2021年，公司有息债
务从9．24亿元下降到6。
98亿元，（见表3．2债务规模资本欠债转变情形表）长庆油田利
用其庞大的资金规模优势，通过与银行的合作来降低资金的利用本钱。
（1）账户集中治理
账户的集中治理是通与银行签约合作来实现的。
这种方式幸免了关于各单位自选开
户银行的现象，也规避了对有关银行资信状况及效劳能力上面临的开户风险。
采纳了统
一选定的签约银行。
油田企业将渐渐采取资金高度的集中治理，对个别地理位置较为偏
远，且当前不便进行集中式治理的单位，可临时保留其限额户，但由于治理方式慢慢的
更新换代，若是条件成熟和技术进展后，会取消有关的限额开户，实现资金完全进行集
中治理。
油田公司借助了银行中较为先进的网络平台，使账户进行集中治理是有推动作
用的，而且也实现了实时的监控及分级的查询下属相关单位银行的账户信息等功能，还
可随时查询到全数下级单位的账户信息，并因此使资金收付结存和结算资金的流向等各
方面情形能够被专门好把握，而且给强化经济业务管控制造出条件，让资金平安取得更好
爱惜。
（2）资金打算治理
资金集中治理的重中之重是资金的合理预算。
资金预算是资金运行的标准，因此预
算是不是合理决定了资金运行的效率，实行资金集中治理第一要对资金的预算进行管控。
集中治理后，系统将自动执行资金预算的报批、分析、运行和监控。
基层单位进行预算
上报，通过资金结算部的审核后，应由财务资产处依照资金的情形实施预算批复、保护
及封存。
假设各个责任中心需做预算调整，必然要逐级进行报批，并最终为财务资产处进
行保护与解封。
（3）现金的集中治理
现金的集中属于资金进行集中治理中的一类表现形式，其使融资权得以集中，实现
了银行账户集中，现金治理才可更为有效实施。
以全世界的资金资源为背景，对现金的管
理最为高效的方式是将全世界的资金整合设置一个资金池，进行统一的调配。
各个海内外
的经营单位把闲置现金汇总至统一主账户中，主账户那么把集中的现金于各集中经营的单
位实施调剂余缺，进行统一分派和利用。
结算中心是长庆油田的资金集中最为要紧
的依托。
长庆油田资金的结算中心所设收入及支出的账户均于制定银行内实施，其所属
的单位内部的结算账户设于结算中心内实行。
3．2．2结算中心组织框架
长庆油田其分公司的资金结算中心中，下设有两科（运行科同稽察科），也包括五
个结算室（也确实是西安、靖边和延安、银川及庆阳等各地的结算室）散布在陕甘宁等三
个地域，各个结算室需要负责本地的二级单位所有资金结算的业务。
（可见图3．1）
度集中支付”的治理方式，有效减轻资金在途的时刻，而且提升资金周转速度和应用效
率。
且将由银行所收取承兑汇票做转付，而且贴息给客户，加倍减少了财务费用。
3．3．1长庆油田资金治理的操作流程及暂行方法
（1）长庆油田资金集中治理操作的流程
为强化资金的集中管控，对资金的运行程序，合理组织、调度资金进行标准，为收
支治理两条线奠定基础，依照有关文件制定了操作流程，本操作流程适用于油田“未上
市”单位。
未上市单位资金集中治理统一由财务资产部负责，资金收拨在油田公司和未
上市企业之间进行。
①集中方式
依照预算治理办公室核定的应收应拨款预（清）算金额，财务资产部对未上市单位
实行资金差额收拨，关于有条件的单位同时实施资金限额集中，超限额资金上存集团公
司。
资金差额收拨是指依照预算治理办公室有关政策要求及批复金额，对未上市单位应
上交的净利润、折旧、折耗、摊销、资产减值预备等与油田公司应下拨的资本性支出、
亏损资金等之间的差额实施资金收拨。
实施资金限额集中治理的未上市单位，由财务资产部依照单位具体情形单独下发通
知，规定单位日常利用资金限额，未上市单位将超限额资金上存油田公司，资金所有权
仍为未上市单位。
油田公司对未上市单位上存资金按活期存款治理，利率按人民银行规定的一年按期
存款利率上浮10％执行。
②账户治理
油田公司和未上市单位均利用在中油财务有限责任公司开立的账户实施资金收拨，
通过财务公司及其分支机构的结算网络进行结算
未上市单位在中油财务公司开立的账户统一上报财务资产部备案治理。
未上市单位
严格依照《中国石油天然气集团公司货币资金和银行账户治理标准》和《中国石油天燃
气集团公司未上市企业资金收支两条线治理指导意见》治理银行账户。
③收拨程序
财务资产部依照预算治理办公室批复的应收应拨款金额，编制未上市单位应收应拨
资金情形表，报主管领导批准后执行。
财务资产部于每一个月3日和20日（遇节假日顺延）别离将当月预算安排的应收应拨
资金情形表和上月清算的应收应拨资金情形表送达财务公司，由财务公司及其分支机构
实施资金收拨。
未上市单位限额资金集中按周进行治理。
依照每周无存款情形，于次周一将超限额
资金划汇至集团公司账户，关于低于限额部份不予退回。
未上市单位银行账户资金不足需利用上存的超限额资金时，填写支取上存资金申请
单，经财务处长签字并加盖财务专用章后，上传至财务资产部，财务资产部将资金拨付
未上市单位利用。
④长期负息资金治理
依照预算治理办公室《关于增强未上市单位财务治理假设干问题的规定》中关于资本
性支出资金配置的原那么，超过规定比例的资本性支出由油田公司安排长期负息资金。
长期负息资金照人民银行规定的三至五年贷款利率下浮10％计息，自拨付之日起计
算，每一年利息由未上市单位承担，到期依照油田公司核定的还款打算还款。
财务资产部与未上市单位要按期查对账目，确保账账相符。
（2）长庆油田资金暂行集中治理的方法
要进行资金的集中管控，提升资金的运行成效、降低财务风险，依照有关规定的要
求，结合油田分公司未上市单位实际，特制定本方法，本方法适用于油田分公司未上市
各单位（不含矿区事业部、控股公司）。
①治理方式
股分公司对地域公司实行资金收支两条线治理，油田关于所属的没有上市的单位做
资金收支的两条线管控。
油田没有上市的单位资金其收支的两条线管控指的是各个单位全数的收入，每日必
须全数上划财务资产处收入总账户，由财务资产处统一归集后，上划股分公司治理的“总
部账户”。
各单位所有形式的资金支出，包括经营支出、资本支出等，全数由股分公司通过“总
部账户”下拨到资金结算中心支出总账户，资金结算中心依照资金打算向各单位拨付资
厶立
。
未上市单位资金支出暂不采纳透支治理，实行由股分公司按打算下拨方式。
②债务及担保治理
对未上市单位实行债务和对外担保集中治理。
未经股分公司批准，各单位不得向外
部单位借款、提供担保，各单位不得对外签发银行承兑汇票。
未上市单位上存资金不足时，对预算范围内的经营性资金支出，股分公司通过“总
部账户”资金池发放短时间负息资金；对资本性支出，严格依照计划打算部批准的投资计
划落实资金来源，如打算内投资预算支出超出资金余额，由股分公司“总部账户”发放长
期负息资金解决。
未上市单位上存资金按股分公司周期公告的内部存款标准支付利息，即在银行按期
存款1年期利率水平基础上上浮10％；短时间负息资金利率按银行6个月期限贷款利率下
浮10％执行；长期负息资金利率按银行3至5年期限贷款利率下浮10％执行。
③资本性支出
未上市单位投资打算由股分公司下达，统一组织实施。
各单位未纳入投资打算的项
目一概不得动用资金自行实施。
资本性支出资金按项目专款专用，不得与日常经营性资金串项利用。
④银行账户治理
依照要求，财务资产处对未上市单位银行账户进行了清理上报，经总部批准后执行。
尔后，各单位银行账户开立、撤销和变更均需报财务资产处及公司领导审核，审核同意
后上报财务部，财务部批复后执行。
银行账户申请的流程、账户的性质及利用范围依照《中国石油天然气股分
银行账户治理方法》执行。
各单位办理银行账户的开立、撤销及变更手续，应提早20个工作日向财务资产处
提出申请，财务资产处、公司领导逐级审核后上报股分公司，股分公司在两周内批复。
财务资产处在商业银行开立收入总账户，资金结算中心在商业银行开立支出总账户，
别离预估份公司“总部账户”对接，用于股分公司实行收支两条线治理。
财务资产处在中油财务公司设立关联交易封锁结算账户，用于归集各单位治理封锁
结算收入及代各单位补平关联交易专户透支资金。
各单位开立的收入分账户，归集取得的社会市场收入，每日各单位收入分账户资金
自动划转财务资产处收入总账户。
各单位收入分账户为零存款账户，仅用于各类形式资
金收入的收存和上划。
该账户除划转资金到财务资产处总账户外，不得发生其他任何支
付行为。
未开立收入分账户的单位，发生的资金收入直接全额、及时上缴财务资产处收入总
账户。
各单位支出账户为限额账户，仅用于限额开支范围内的各项资金支出。
该账户除收
取资金结算中心拨付的资金及发生银行利息外，不得发生任何形式的收入（退票除外）。
资金结算中心依照限额户支出范围规定向各单位支出账户拨付资金，各单位资金支
出严格依照资金打算执行。
各单位在中油财务公司开立关联交易封锁结算分账户，用于关联交易封锁结算专用。
每日，各单位分账户资金自动上划财务资产处关联交易封锁结算总账户；当各单位分账
户资金不足支付时，可透支运行，日中由财务资产处总账户补平。
⑤资金打算的治理
一样而言，油田关于没有上市的单位做资金的收支打算管控，而资金打算由财务资
产处负责治理。
未上市单位资金打算依照《中国石油长庆油田分公司未上市业务资金打算治理暂行
方法》执行。
（3）未上市单位资金收支两条线账务处置
①实现的各类资金收入
借：
银行存款．收入账户
贷：
营业收入等
②收入账户的资金上划至股分公司
贷：
银行的存款至收入账户
借：
内部的存款至总部
③收到股分公司下拨资金
借：
银行存款．支出账户
贷：
短时间负息资金／长期付息资金
④每日终了，股分公司依照上存资金及短时间负息资金的余额，贷没有上市的单位归还其
短时间负息的资金。
贷：
内部的存款至总部
借：
短时间的负息资金
3．3．2长庆油田资金治理收支两条线的制度
“收支两条线”为把资金流进同资金的支出分离开，方便对资金做考核、监督和操纵。
在企业中把此原理用在对内部资金进行管控方面，由此实现资金管控的高度集中。
由管
理学视角而言，实施收支两条线可渐渐强化对资金集中管控的水平，有可能使投资、资
金、资产等治理，包括会计的核算和对欠债、打算和、物资供给包括工程建设的治理等
“八个统一”得以实现，并可提升会计的核算同财务管控的水准，资金的运作和投资的管
控水准。
在长庆油田，其成功实施了财务的集中核算，并形成油田企业内部的一套账，使资
金的集中管制及收支的两条线的模式得以实施，资金是股分公司依照打算而拨入，用在
对外进行支付，并设立了收入专用户，用来将收入顺利上缴，使账户的资金能当天实现
全额的划转和余额为0，资金的结算中心那么收仅专户通过财务处划转到股分公司收入账
户中。
长庆油田在不断探讨中已全面推行实施了资金收支两条线的治理，采纳模式为总支
出账户透支的治理。
其资金收支的运行情形如下：
（如图3．4）
3．3．3长庆油田资金治理大司库模式试点
大司库（见图3．5）是指依照集团公司进展战略对其拥有或操纵的金融资源统筹管
理的行为，包括流动性、债务融资、金融市场投资、司库风险治理等四个方面。
其原那么
为：
坚持效劳主业、平安至上、效率优先。
司库治理体系是利用财务公司账户的映射，实现总分账户联动，实现资金日终归集
到实时归集的转变，归集方式与归集实效领先国际同行；它还利用财企、财银借口，打
通企业、财务公司和银行的信息直连通道，实现多渠道结算到集中结算的转变，形成集
团公司统一资金池，资金集中度达到太久哦刘水平；第二运用了工作流技术固化流程，
实现司库业务由事后治理到全程管控的转变，完善了集团公司资金收支治理；最后它与
ERP相关系统集成，实现资金信息与业务信息的共享。
（图3-6为司库系统功能架构图）
3．4长庆油田资金集中治理现状
3．4．1资金集中归集的现状
长庆油田采纳结算中心模式对整个油田的资金进行集中治理，所谓资金集中治理就
是对油田所有下属各二级单位的所有资金全数进行集中划归至结算中心，使得油田资金
的治理顶端可形成专门大的“资金池”进行资金的统一配置。
在油田下属各个二级单位，其
银行的存款数额从合作的银行转入到了结算中心的内部而且被转为数量相同的存款在
内部的系统中呈现，资金的结算中心为各个单位设置了1个内部的存款专用账户，而且
在油田内发行其内部结算证，各单位均需被上级实施划归和转走资金，通过等量换取他
们结算中心内提高的存款户中结算的存款的剩余数额，各单位资金支出方面也会随着降
低内部的存款账户中内部结算的存款余额（其操作流程可见图3．7）具体操作的流程为：
（1）设置相关收款账户取代各个单位的结算账户。
而且取消油田所属的各个单位银
行结算的账户，并在各个所属的单位设立收款的账户，因油田所处的地理位置不同，油
田所覆盖面积的区域一样较大，有些可覆盖外围油田，如乌审旗同海拉尔等探区各油田
旗下的单位，因此资金的结算中心很难讲所有地域的银行情形作充分的了解，让她所属
的不同单位需要自己选择好银行，并设置收款账户，此账户也称作口袋户。
（2）把各个下属的二级单位有关收入资金归纳搜集到一路，而且统一划归结算中心。
口袋户的开立要在资金结算中心进行备案而且同意有关单位的监管，且全数1：
3袋户必需
纳至资金结算的中心于网上设立的银行进行管控，天天业务终止的时候，结算中心会计
科能经网银做收入资金的统一上划，如此各个单位的资金头寸即可实现归口管控。
（3）用内部结算存款转为等额收入的金额。
而结算的中心会依据具体情形设立分理
处，利用网银系统划转各二级单位的款项，在结算中心账户里依照各二级单位的余额进
行增减，而且把账务处置票证送到各个单位，而且同时进行平行的账户处置。
长庆油田
在设置资金的结算中心之前，没有对油田下属多个单位的资金进行完全的归集，但各单
位只能按有关规定交纳相关费用，多个单位而形成资金头寸依旧归各单位做自行的挪用。
但设立资金结算的中心以后通过这种资金集中管控法使之前资金的数个管路流通成了
统一归集的分级，是一种有序的流通方式，让资金的集中治理这一有效模式取得实现。
3．4．2资金结算业务现状
在长庆油田，其用资金的结算中心可对多个成员的资金上划实施统一的归集管控，
如何高效应用所建的“资金池”中巨额的资金，属于问题之关键所在。
其收款进程即之前
所述资金归集的进程，付款属于资金结算的一个进程。
但结算的进程是长庆油田资金结
算的中心中天天常见的一类业务，为数量最多也最重要的工作内容。
在取消了各二级单
位在银行的结算账户后，使得简化了外部的结算业务，降低了庞大的工作量，而成员单
位发生内部往来的时候能够通过结算中心做处置。
这种内部结算法因不涉及银行存款的
增加或减少，因此能让结算效率取得大幅度提升，而且手续很简便，容易操作，且结算
的风险相对而言减小，关于财务部门来讲，进行对账的程序取得了专门大的简化。
油田中各单位对外进行结算的程序相对较为复杂，一样须委托结算中心做委拜托款，
这种委托类付款第一需要各结算单位出具出有关的委拜托款单据，而且送到结算科或有
关的分理处，但结算科和分理处于同意委托同审核相关的单据时，同相关结算规定是不是
符合，经审核后对油田外的单位在规按时刻中付款，且减少申请单位的内部结算账户内
的内部结算存款同资金的结算中心在银行存款的数额。
利用此类资金结算的治理方式具
万方数据第三章长庆油田公司资金集中治理现状及模式分析
备如下优势：
一
（1）发生各个单位内部的经济往来结算的时候，可不能让银行存款数额有转变，结算
手续相对简单，而且对提高结算效益有利。
（2）发生内部结算时，由于没有涉及它的银行存款，使很多货币资金依旧可存留于
资金的结算中心内，可使很多货币资金在其它用途上再有所发挥，且还使油田内的多个
单位之间的经济往来不受制约，取得正常的运行。
（3）发生内部结算时，也不必利用银行存款类的货币资金，外部结算时虽用银行的
存款，可仍要紧为资金结算中心做统一的支付，由于具有很强的资金保障，可提高对外
议价的整体水平。
（4）各单位的内部结算所用为结算证，因此不需开发票，就可进行合理化的避税。
3．4．3银行账户的利用现状
因利用资金集中的治理和统一结算这一方式，资金的收支能归到资金的结算中心做
集中处置，排除长庆油田下属的多单位的对外结算账户。
此刻资金结算中心为知足结算
所需，在昆仑银行设立专门银行结算的账户，用于负责排除的银行账户原先各单位的对
外结算业务，且为了使相关交易同结算完成，可在中油财务成立关联的交易结算账户，
在中油财务账户同资金的结算中心可做外部银行进行应用和管控。
油田多个下属单位依照目前资金集中的治理模式中被取消其资金结算的账户，并无
银行存款，而按资金结算中心所提出的要求设立口袋户，而口袋户设立需依照有关规定，
开户的时候要同银行签署协议，此账户仅用于资金的流入，不用于资金的流出。
昆仑银
行具有网银功能，各个单位口袋户采取零余额的治理，经昆仑银行网银专线体系可让各
个单位的口袋户和资金结算的中心所设的银行账户进行连接，可完成网上的实时监控同
汇划，让油田的各生产单位没日经营的收入可存到口袋户当天即可汇缴至资金的结算中
心处，减小并幸免了资金的沉淀和风险。
3．4．4财务信息系统的利用现状
长庆油田资金结算中心属油田的财务系统，因此资金的结算中心中，财务的信息系
统要遵守油田统一的原那么，和财务部门一起利用一套一样的信管体系，目前油田整体应
用是FMIS7．0的财务信息系统。
为初期FMIS2．0的系统升级所得，从最初的单机版只
可给会计部门进行效劳，并渐进展到此刻可进行全油田网络联接，也可实现中石油集团
整个财务、结算和预算等部门的共用，但资金结算中心在利历时那么仅涉及资金账务处置
同资金报表所生成的有关业务，而且可知足油田的资金集中管控同统一结算的需求，在
FMIS7．0系统的升级中，许多相关的资金管控和结算功能取得了增强，如提升了对银行
的数据处置和搜集，如资金同信贷等各类预警的功能，大体可使资金的结算中心平常的
工作需要取得知足。
3．5长庆油田资金集中治理存在的问题
司库系统是研发推行为更好的进行资金集中治理的新系统，于2021年年末完成研
发，2021年3月派出试点单位财务人员进行集中的、系统的学习，2021年4月以长庆
油田为试点企业进行试运行，2021年6月开始全面上线推行。
因此，现时期长庆油田
公司处于收支两条线系统和大司库系统并行的时期，这就产生了一些问题。
而且在实行
资金的集中治理进程中，由于公司在全国范围的单位覆盖面超级广漠，在资金治理方面
会存在一些问题，要紧体此刻以下方面：
3．5．1限额户收款易形成坐支
在收支两条线的系统中限额户只负责支出不许诺收款，流程为：
规定限额户当日存款上限为5万元，逾额部份当日由结算中心自动划转至结算中心
的中油财务公司账户。
当日限额户收到的款项与限额户内原有资金累计，假设不足5万元
那么新收入的资金无法被自动划转，而新手入的资金未经结算中心划转那么不许诺进行对外
支付，但这一部份资金又占用了限额户的份额。
财务人员在进行付款业务的时候，假设用
限额户里没有被划转的资金支付了款项，就形成了坐支。
收支在同一个账户不仅加大了
坐支的风险也会使资金的收支治理不清。
3．5．2中油财务公司网银系统落实不完全
在大司库系统中，收入专户是一个总分联动账户，规定单位收到的款项，如个人交
款、招标资料费、货款等必需以转账或电汇的方式进行付款，不许诺进行现金支付。
万方数据第三章长庆油田公司资金集中治理现状及模式分析
由各二级单位的收入专户将资金划转到中油财务公司那个总账户中，再由中油财务公司
总账户依照各二级单位审批合格后的预算打算将账款划拨至各二级单位的分账户（收入
专户），流程如下：
3．5．3大司库审批环节过于繁琐
大司库系统的运行将企业的资金进行了高度的集中，使企业的治理加倍全面，运作
加倍标准，统筹治理并合理配置了金融资源，加倍有效的操纵了金融风险，保障了生产
经营的需要，也使各二级单位的事前预算打算加倍合理，让各二级单位加倍有打算、有
效率的利用账户内的资金，可是在这中间的审批环节成倍的增加，业务的流程也变得非
常的复杂，加大了财务人员的业务量和负担，致使业务办理的时刻延长，降低了效率。
3．5．4预算考核制度缺乏灵活性
各二级单位在今年度要估量下一年的收支，做出相应的预算并上报年打算，且在每
月月末上报次月的打算和次月第一周的打算，其流程为：
年打算编制一年打算审核一月打算编制一月打算审核一月打算汇总一月打算汇
总审批j周打算编制j周打算汇总j周打算汇总审批
在司库系统中需要编制收入打算，这就加大了预算的难度。
假设本月度的打算资金在
本月终止仍有余额那么在预算考核制度中会阻碍本单位在结算中心预算考核的评分；假设本
月度发生了打
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