出口退税申报系统操作流程.docx

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出口退税申报系统操作流程

第4章出口退税申报系统操作流程

4．出口退税申报系统操作流程图表

基础数据采集

有进料加工业务

没有进料加工业务

向导第一步：

免抵退税

向导第二步：

免税业务

向导第一步：

免抵退税

向导第二步：

免税业务

免税出口货物明细

间接出口货物明细

来料加工出口明细

出口免税卷烟明细

免税出口货物明细

来料加工出口明细

出口免税卷烟明细

进料加工手册登记

进口料件明细申报

出口货物明细申报

收齐单证明细录入

撤销申报后，再返回到第一、二步进行修改

进料加工手册核销

出口货物明细申报

收齐单证明细录入

向导中第三步第小步：

数据一致性检查

向导中第三步第2小步：

生成明细申报数据

向导中第四步第小步：

税务机关反响信息读入

无有无有

向导第五步：

再次进行数据一致性检查，无误后生成明细申报数据（此为正式申报的明细数据）

向导中第六步：

模拟出具进料加工免税证明（无进料加工的企业无此步骤）

向导中第七步：

纳税申报

向导中第八步：

增值税申报表工程录入

向导中第九步：

免抵退税申报汇总表录入

向导中第十步第小步：

数据一致性检查（假设有误，则作向导第四步之3，再返回第一步修改）

向导中第十步第2小步：

打印申报报表

向导中第十步第3小步：

生成汇总申报数据

向导中第十一步第小步：

税务机关反响信息读入

向导中第十一步第2小步：

税务机关反响信息处理

流程说明

）、月初，根据进出口报关单和进料手册等资料将上月基础数据录入本系统，即向导第一、二步；

2）、对数据进行一致性检查，无误后则生成明细申报数据进行预申报，即向导第三步；

3）、取得预审反响信息后，读入反响信息，即向导第四步第小步；

4）、查询预审疑点反响信息，即向导第四步第5小步。

如显示有错，则先撤销申报数据，即向导第四步第3小步；再到回去第一、二步修改；

5）、查询出口信息不齐的情况即向导第四步第2，假设有且属于录入错误，应返回到向导第一、二步修改再重新生成明细申报数据并再次预申报和预审核；假设不是录入错误，则进行向导第四步第4小步操作，即进行反响信息处理；

6）、再次进行一致性检查，生成明细数据进行正式申报，即向导第五步的操作；

7）、以上步骤准确无误，或者修改后已经无误了，则进行向导第六步直接模拟出具免税证明；

8）、从本系统中取得有关统计数据（免抵退销售额、免抵退不得免征和抵扣税额），据以填写增值税申报表。

这就是向导中第七步的内容；

9）、将增值税申报表的有关数据录入本系统，即向导第八步的操作；

0）、输入所属期，就可自动生成出免抵退税汇总表，即向导第九步操作；

）、进行一致性检查，即第十步第小步的操作。

假设有错误则先撤销明细数据申报（向导第四步第3小步）再按错误提示内容修改；假设无则打印整套表格即向导第十步第2小步；

2）、生成汇总数据，即向导第十步第3小步；

3）、将生成的明细申报数据、汇总数据，连同整套报表、原始凭证到退税部门进行正式申报；假设退税部门未通过审核，则取回纸质申报资料重新作整个流程；

4）、假设审核通过，则读入反响信息并进行处理，即向导第十一步第、2小步。

本卷须知：

a）如果当月没有任何业务发生，也要完成整个操作流程。

b）请千万要做好备份，以防本系统或者微软操作系统出现崩溃。

c）必须逐月进行申报，每月须完成第一至第十一步才能进行下月的申报。

对于有进料加工业务的生产企业退税申报，在申报向导中由如下十一步组成（在系统主画面功能栏点击向导，将显示如图4_画面：

（图4_）

第一步和第二步是基础数据采集，而且第一步的数据采集为基础的基础，第二步的数据采集是作为特殊业务可供选择的数据采集，并非每个企业都要做。

第三步是对基础数据采集中可能的错误进行自查自纠，包括各个表中同一数据的一致性和各种报表及凭证之间的勾稽关系，如果存在错误则需要回到第一或者第二步去修改。

第四步是到税务机关去预审核采集的基础数据，假设获得反响信息并作相应调整。

这一步存在五项，但并非每步都要做。

第小步是税务机关反响信息的读入，显然每个企业都要做；第2小步是查询反响信息中有无出口信息不齐的情况，假设有则需要返回第一大步进行修改；修改之前就要求进行第3小步即撤销已申报数据；假设没有出口信息不齐的情况，就可以把读入的税务机关反响信息来更新原有的申报数据，这就是第4小步的作用；第5小步是疑点反响查询。

第五步是生成明细数据，其作用有两个，一是第九步生成汇总数据需要这些明细数据，二是出具第六步的模拟免税证明需要这些数据。

第六步之所以存在出具模拟免税证明，是因为企业正式申报的计算过程中需要这些数据，本系统根据税法计算的规定设计了这个模拟出具免税证明的步骤。

由于，第一至第五步生成出了明细数据，第六步模拟出了进料加工免税证明，再加上第八步录入增值税申报表的数据，所以根据免抵退税的核算原理就可以自动生成出来。

至此了所有数据采集的过程就完成了。

接下来，就是正式申报的过程了，即第十步和第十一步的内容。

正式申报的原理和预申报的原理大同小异，在此就不重复了。

第5章基础数据的录入

5．进料加工手册登记录入

在申报系统的主画面，依次选择“基础数据采集”——“进料加工手册登记录入”（或者在“向导”中选择“第一步免抵退明细数据采集”中的“进料加工手册登记录入”，如图5_）即可进入进料加工海关手册登记模块。

（图5_）

录入的条件：

如果企业无发生进料加工业务时，无须使用该模块。

如果企业有进料加工业务时，企业必须在取得海关核发的进料加工手册之后发生第一笔进口料件之前就应该办理手册登记，同时使用该模块录入该手册的相关内容。

但是对于20**30月日以前取得的进料加工手册而在20**0月日以后还发生进出口业务的，必须在20**0月的“基础数据采集”中补充录入该进料加工手册的内容。

录入的操作：

进入进料加工海关手册登记模块后，按下“增加”键激活编辑窗口后（如图5_2），各栏的录入方法如下：

（图5_2）

【所属期】规则：

4位份+2位月份，如：

20**0

【序号】规则：

4位流水号，如：

000、0002...

【进料登记册号】含义：

海关进料加工登记手册编号

【原币代码】含义：

合同中使用的币别代码

【方案进口总值】含义：

合同规定的剔除客供辅料后的进口总值

【方案出口总值】含义：

合同规定的出口总值

【方案分配率】规则：

方案分配率＝方案进口总值÷方案出口总值×00%

【征税税率】含义：

复出口货物的征税税率

【退税率】含义：

复出口货物的退税率

【手册有效期】含义：

合同中规定的“有效期限”

【申报标志】空：

未申报R：

已申报

【审核标志】空：

未审核通过R：

已审核通过

【核销标志】空：

手册未核销R：

核销手册已申报H：

核销手册已审核通过

录入完上述各项内容即可按“保存”键进行存盘，依上述操作可以登记录入多个合同。

录完后为防止出错，建议企业进行一次“序号重排”，具体操作如下：

在进料加工海关手册登记画面上先按“序号重排”键，出现画面（如图5_3），再按“排序”键即可自动修改序号及排序。

（图5_3）

其他模块的中也可进行“序号重排”的操作。

5．2进口料件明细申报录入

在申报系统的主画面，依次选择“基础数据采集”——“进口料件明细申报录入”（或者在“向导”中选择“第一步免抵退明细数据采集”中的“进口料件明细申报录入”，如图5_）即可进入进口报关单的录入画面。

录入的条件：

如果企业无发生进料加工业务时，无须使用该模块。

如果企业有进料加工业务时，企业当月取得的进口报关单，都必须录入当月的“进口料件明细申报录入”模块中。

录入的操作：

进入进口料件明细申报录入模块后，按下“增加”键激活编辑窗口后（如图5_4），各栏的录入方法如下：

（图5_4）

【所属期】规则：

4位份+2位月份，如：

20**0

【序号】规则：

4位流水号，如：

000、0002...

【所属期标识】含义：

该笔记录的所属度，规则：

一般根据记帐时间确定，不一定与“所属期”一致。

【进料登记册号】含义：

海关进料加工登记手册编号

【进口报关单号】规则：

9位海关编号+[0]+2位项号，如：

2345678900、23456789002...

【代理证明号】规则：

进口代理证明编号+2位项号

【进口商品代码】含义：

进口报关单上的商品编码

【原币到岸价】含义：

原币CIF或C&F价

【原币汇率】规则：

00外币兑人民币汇率

【人民币到岸价】含义：

人民币CIF或C&F价

【美元汇率】含义：

00美元兑人民币汇率

【美元到岸价】含义：

美元CIF或C&F价

【海关实征税额】含义：

海关实征关税和消费税

【组成计税价格】规则：

组成计税价格＝人民币到岸价＋海关实征税额

【申报标志】空：

未申报R：

已申报

【审核标志】空：

未审核通过R：

已审核通过

录入完上述各项内容即可按“保存”键进行存盘。

重复上述操作将当月取得的进口报关单录入此模块，即可完成进口料件明细申报录入。

但在退出该模块之前，记得按下“序号重排”键，进行序号重排以防止序号出错。

特别提示：

对于20**0月日以前有进料加工贸易进口料件未出具免税证明，或已在20**9月以前办理了进料加工免税证明手册但未能抵减的局部（即20**9月“生产企业出口货物免、抵、退税汇总申报表”第7栏数据不为0），必须在20**0月的“基础数据采集”中补充录入该进口料件明细的内容。

5．3进料加工手册核销录入

企业必须在进料加工手册最后一笔出口业务发生之后海关缴销手册之前办理有关手册核销手续。

其操作如下：

在申报系统的主画面，依次选择“基础数据采集”——“进料加工手册核销录入”（或者在“向导”中选择“第一步免抵退明细数据采集”中的“进料加工手册核销录入”），如图5_即可进入进料加工海关手册核销模块。

进入该模块后，按下“增加”键激活编辑窗口后（如图5_5，各栏的录入方法如下：

（图5_5）

【核销所属期】含义：

进料手册核销时的所属期。

规则：

4位份+2位月份，如：

20**0

【核销序号】规则：

4位流水号，如：

000、0002...

【进料登记册号】含义：

海关进料加工登记手册编号

【方案分配率】规则：

方案分配率＝方案进口总值÷方案出口总值×00%

【实际进口总值】含义：

进料手册使用期间已向税务机关申报的该手册的实际进口料件的人民币到岸价，不包括不付汇的客供辅料进口额

【实际出口总值】含义：

进料手册使用期间已报关离境，并经税务机关审核通过的该手册的复出口货物人民币离岸价

【剩余边角余料】含义：

进料手册合同履行完后，剩余的边角余料折人民币金额

【结转料件】含义：

进料手册合同履行完后，未使用完的并结转至其它手册的进口料件金额

【其它调减料件】含义：

进口料件发生销售、退货、损失等没有参与产品生产的情况时，其料件进口金额。

假设业务发生时已调减了当期的料件进口额，并向税务机关申报过，则不再参与本栏的计算

【剩余残次成品】含义：

手册合同履行完后，剩余的残次成品、半成品折人民币金额。

【结转产品】含义：

生产的产品未直接出口，而是在海关保税监管下，结转至其它手册或销售给其它企业的产品销售额（间接出口）

【其它未出口】含义：

生产的产品发生内销、损失等没有出口，或虽已出口但未经税务机关审核通过的产品销售额或核定销售额

【实际分配率】规则：

实际分配率＝（实际进口总值—剩余边角余料—结转料件—其它调减料件）÷（实际出口总值＋剩余残次成品＋结转产品＋其它未出口）×00%

【手册有效期】含义：

合同中规定的“有效期限”

【核销标志】空：

手册未核销R：

核销手册已申报H：

核销手册已审核通过

5．4出口货物明细申报录入

在申报系统的主画面，依次选择“基础数据采集”——“出口货物明细申报录入”（或者在“向导”中选择“第一步免抵退明细数据采集”中的“出口货物明细申报录入”，如图5_）即可进入。

录入的条件：

当月发生的免抵退税出口业务，不管是否单证齐全，都必须录入当月的“出口货物明细申报录入”模块中。

录入的操作：

进入出口货物明细申报录入模块后，按下“增加”键激活编辑窗口后（如图5_6）：

（图5_6）

【所属期】规则：

4位份+2位月份，如：

20**0

【序号】规则：

4位流水号，如：

000、0002...

【记销售日期】含义：

记出口销售帐日期

【所属期标识】含义：

该笔记录的所属度，规则：

一般根据记帐时间确定，不一定与“所属期”一致。

【进料登记册号】规则：

属于进料加工业务的填写此栏，否则置此栏为空

【出口报关单号】规则：

9位海关编号+[0]+2位项号，如：

2345678900、23456789002...

【代理证明号】规则：

出口代理证明编号+2位项号

【单证不齐标志】含义：

B：

无报关单H：

无核销单D：

无代理证明

【出口商品代码】含义：

出口报关单上的商品编码

【原币离岸价】含义：

外币FOB价

【原币汇率】含义：

00外币兑人民币汇率

【人民币离岸价】含义：

人民币FOB价

【美元汇率】含义：

00美元兑人民币汇率

【美元离岸价】含义：

美元FOB价

【征退税差额】规则：

征退税差额＝人民币离岸价×（征税税率退税率）

【应退税额】规则：

应退税额＝人民币离岸价×退税率

【信息不齐标志】含义：

B：

无报关单H：

无核销单D：

无代理证明

【单证收齐月】含义：

该笔出口货物单证收齐时的月。

规则：

4位份+2位月份，如：

20**0

【单证收齐序号】规则：

4位流水号，如：

000、0002...

【单证收齐标志】含义：

B：

收齐报关单H：

收齐核销单D：

收齐代理证明

【免抵退税月】含义：

参与免抵退计算的月。

规则：

4位份+2位月份，如：

20**0

【申报标志】空：

未申报R：

已申报

【审核标志】空：

未审核通过R：

已审核通过

录入完上述各项内容即可按“保存”键进行存盘。

重复上述操作将当月取得的直接出口报关单录入此模块，即可完成出口货物明细申报录入。

但在退出该模块之前，记得按下“序号重排”键，进行序号重排以防止序号出错。

5．5生成出口货物冲减明细

如果发生以前月份录入的出口货物明细申报有误，或已申报的出口货物不能退税，以及发生退运等情况，企业可以在申报系统主画面点击“基础数据采集”——“生成出口货物冲减明细”（或在“向导”中选择“第一步免抵退明细数据采集”——“生成出口货物冲减明细”），进入出口货物冲减明细录入模块（如图5_7），

（图5_7）

在索引窗口中找到要冲减的记录，按下“冲减出口”键，在弹出画面（图5_8）上按“确定”键即可生成一条负数记录，序号为“Z000”，即表示操作成功。

（图5_8）

5．6前期单证不齐本期收齐的处理

企业可以在申报系统主画面点击“基础数据采集”——“收齐出口单证明细录入”（或在“向导”中选择“第一步免抵退明细数据采集”——“收齐出口单证明细录入”，见图5_9），

（图5_9）

【所属期】含义：

单证收齐月。

规则：

4位份+2位月份，如：

20**

【序号】含义：

单证收齐序号。

规则：

4位流水号，如：

000、0002...

【原出口所属期】规则：

4位份+2位月份，如：

20**0

【原出口序号】含义：

原出口申报序号。

规则：

4位流水号，如：

000、0002...

【所属期标识】含义：

该笔记录的所属度，规则：

一般根据记帐时间确定，不一定与“所属期”一致。

【单证收齐标志】含义：

B：

收齐报关单H：

收齐核销单D：

收齐代理证明

当期收齐何种单证就录入相应的字母。

如收齐了报关单就录入“B”，收齐核销单就录入“H”，两单都是当期收齐就录入“BH”。

（但注意如果原单证不齐标志只有“H”，这里收齐单证标志就绝不能录入“B”或“BH”。

）

【出口报关单号】规则：

9位海关编号+[0]+2位项号，如：

2345678900、23456789002...

【代理证明号】规则：

出口代理证明编号+2位项号

第6章免抵退预申报

6．“数据一致性检查”

必须先完成免抵退税申报资料录入的基本操作和补充操作之后才能进行。

在申报系统主画面选择点击“申报数据处理”——“数据一致性检查”（或在“向导”中选择“第三步免抵退税预申报”——“数据一致性检查”），如图6_：

（图6_）

点击“数据一致性检查”将弹出如图6_2所示画面

（图6_2）

再根据弹出画面的错误提示修改申报资料录入的错误后，再进行一次“数据一致性检查”，直到无发现任何错误为止（如图6_3）。

（图6_3）

6．2生成明细申报数据

在申报系统主画面选择点击“免抵退税申报”——“生成明细申报数据”（或者在“向导”中选择“第三步免抵退税预申报”中的“生成明细申报数据”），在弹出的画面（如图6_4），

（图6_4）

按“确定”键即可进入如下画面（图6_5）：

（图6_5）

如果在该画面的“备份当前系统”栏上打钩，再按“确定”键时系统就会将该软件的所有内容备份至指定的“系统备份路径”中，系统会自动根据当前的月日时分命名该备份的目录名。

（特别要注意：

、“系统备份路径”绝不能是本申报系统所在的目录，否则将发生死锁现象。

2、由于备份占用的空间较大，企业一个月备份一次已经足够了。

为减少备份占用的空间，企业可以删除局部旧的备份目录。

）在图6_5画面按“确定”键后，即可进入如下画面（图6_6），

（图6_6）

该画面企业应选择点击“本地申报”栏，选择生成数据的路径，再按“确定”键系统将提示正在生成申报数据（如图6_7）。

（图6_7）

生成完毕后，系统将显示以下界面（图6_8），报告此次申报所生成的数据表的条数

（图6_8）

查看完毕后，点击关闭即可。

这时可以回至指定的路径中看一看是否已生成完毕，如果存在如图6_9所示的22个文件，说明此次预申报数据生成已完整，否则需要重新申报。

（图6_9）

6．3预审反响信息的处理

、读入税务机关反响信息

在系统主画面选择“反响信息处理”——“税务机关反响信息读入”（或在“向导”中选择“第四步预审核反响疑点调整”——“税务机关反响信息读入”），再在弹出的画面（如图6_0），选择“路径”，再按“确定”键即可将税务部门反响信息读入系统里。

（图6_0）

2、税务机关反响信息查询

税务机关反响信息有两类，第一类是通过将企业申报的报关单资料与税务部门取得的海关电子信息进行对碰得到“出口信息单证不齐的情况”。

该类错误企业可以在“向导”中“第四步预审核反响疑点调整”——“出口信息不齐情况查询”中查找到（如图6_）。

（图6_）

第二类是逻辑性错误，是由于企业录入过程中由于失误等原因而产生的错误，该错误也有可能不是真正的错误而属于正常情况时就无须调整。

3、税务机关反响信息的处理。

不管税务机关反响信息中是否有提示申报数据有错，企业都必须先撤销已申报数据，再进行一次税务机关反响信息处理。

在“向导”中选择“第四步预审核反响疑点调整”——“撤销已申报数据”，在弹出画面（图6_2）选择录入“所属期”和“申报明细表数据”

（图6_2）

按“确定”键后出现以下界面（图6_3）

（图6_3）

点击“是”即可撤销预申报数据。

之后，再在“向导”中选择“第四步预审核反响疑点调整”——“税务机关反响信息处理”，在弹出的画面（如图6_4）按“是”键系统会自动对企业申报数据中信息不齐的报关单加上“信息不齐标志”。

（图6_4）

处理完毕系统显示以下界面（图6_5）

（图6_5）

至此企业的免抵退税预申报工作基本完成。

但要注意一点：

免抵退税预申报必须在企业的“纳税申报”之前完成。

同时，为保证正式申报数据的准确性，企业一个月可以屡次进行预申报工作，直到错误不再发生为止。

第7章免抵退税正式申报

7．重新生成明细申报数据

该步与预申报的操作相同，都是先进行“数据一致性检查”，再进行“生成明细申报数据”（即完成“向导”中的第五步的操作）。

7．2模拟出具进料免税证明

生成明细申报数据后，企业可在系统主画面选择“向导”中“第六步模拟出具进料免税证明”——“模拟出具进料加工免税证明”，如图7_，并将该“进料加工免税证明”打印出来，以便于申报表的数据取值。

（图7_）

7．3纳税申报表数据采集

在本系统主画面选择“向导”的“第八步纳税申报表数据采集”——“增值税申报表数据录入”，在增值税申报表数据录入模块各栏按如下方法录入（如图7_2）：

（图7_2）

【所属期】含义：

税款所属期。

规则：

4位份+2位月份，如：

20**0

【免抵退销售额】含义：

当期免抵退出口销售额。

规则：

按《增值税纳税申报表》第7栏“免、抵、退方法出口货物销售额”填报

【免抵销售累计】含义：

免抵退出口货物销售额，本累计数。

规则：

按《增值税纳税申报表》第7栏“免抵退方法出口货物销售额”本累计数填报

【不得抵扣税额】含义：

免抵退税不得免征和抵扣税额。

规则：

按《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第8栏“免抵退税方法出口货物不得抵扣进项税额”填报

【不得抵扣累计】含义：

免抵退税不得免征和抵扣税额，本累计数。

规则：

按《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第8栏“免抵退税方法出口货物不得抵扣进项税额”本累计数填报

【销项税额】规则：

按《增值税纳税申报表》第栏“销项税额”填报

【进项税额】规则：

按《增值税纳税申报表》第2栏“进项税额”填报

【上期留抵税额】规则：

按《增值税纳税申报表》第3栏“上期留抵税额”填报

【进项税额转出】规则：

按《增值税纳税申报表》第4栏“进项税额转出”填报

【免抵退应退税】含义：

上期的免抵退税应退税额。

规则：

按《增值税纳税申报表》第5栏“免抵货物应退税额”填报

【检查应补税额】含义：

纳税检查应补缴税额。

规则：

按《增值税纳税申报表》第6栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”填报

【应抵扣税额】规则：

按《增值税纳税申报表》第7栏“应抵扣税额”填报

【实际抵扣税额】规则：

按《增值税纳税申报表》第8栏“实际抵扣税额”填报

【应纳税额】规则：

按《增值税纳税申报表》第9栏“应纳税额”填报

【期末留抵税额】规则：

按《增值税纳税申报表》第20栏“期末留抵税额”填报

7．4免抵退汇总数据采集

在本系统主画面选择点击“向导”的“第九步免抵退汇总数据采集”——“免抵退申报汇总表录入”，进入免抵退申报汇总表录入画面后（图7_3），点击“增加”键，在“所属期”上录入当前的税款所属“月”后按回车键，其它栏次即可自动生成无须手工录入，再按“保存”键即完成汇总表的数据采集工作。

（图7_3）

7．5数据一致性检查

完成“向导”中的第五六七八九步之后，在生成汇总申报数据之前，企业必须进行数据一致性检查。

具体操作如下：

在系统主画面选择“向导”中“第十步免抵退税正式申报”的“数据一致性检查”（参见图6_2，6_3）：

、如发现只是《纳税申报表》或《汇总表》数据有错，《明细申报》未发生错误时，企业可以根据该错误提示返回《纳税申报表》或《汇总表》数据采集模块改正相关栏次的错误即可。

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