初级会计电算化.docx
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初级会计电算化
初级会计电算化
第一章会计电算化概述
考点1：
会计电算化的含义8
在电子计算机日益普及和网络技术飞速发展的新形势下，会计信息化已成为会计发展的大趋势，会计信息化，就是会计工作与计算机和网络技术相结合，更好的发挥会计的职能作用，极大的提高会计工作的效能和水平。
会计电算化是会计信息化的初级阶段，是会计信息化的基础工作。
掌握会计电算化知识，是对会计从业人员的基本要求。
会计电算化就是用专业人员编制会计软件，由会计人员及有关的操作人员操作会计数据，指挥计算机代替人工来完成会计工作的环境。
考点2：
会计电算化的作用3
1．提高会计核算的水平和质量。
（1）减轻了会计人员的劳动强度，提高了工作效率。
（2）缩短了会计数据的处理周期，提高了会计数据的时效性。
（3）提高了会计数据处理的正确性和规范性。
2．提高了企业现代化经营管理水平。
（1）为从经验管理向科学化管理转变创造了条件。
（2）为从事后管理向事中控制、事先预测转变创造了条件。
（3）为企业全面管理现代化奠定了基础。
3．推动会计技术、方法、理论创新和观念更新，促进会计工作进一步发展。
考点3：
会计电算化发展的历史前沿4
我国会计电算化是从20世纪80年代起步的。
会计电算化的内容比较广泛，可以从不同的角度进行归纳，按照会计电算化的服务层次和提供信息的深度，可以分为三个不同的发展阶段：
会计核算电算化，会计管理电算化和会计决策电算化。
随着科学技术日新月异的发展，会计电算化也正处于高速发展阶段，电算化产品不断的更新换代，也更加适应现阶段会计核算和企业管理的需要。
总体来说会计电算化的发展主要包括以下四个阶段：
1．模拟手工记账的探索起步
模拟手工记账的探索起步阶段主要实现的是会计核算电算化，它是会计电算化的初级阶段，主要是运用计算机代替手工核算完成初始化和日常会计核算业务。
这一阶段的主要内容是：
设置会计科目，填制会计凭证，登记会计账簿，结账，成本核算，编制会计报表等。
基本特征：
程序简单，程序和数据相互联系，无数据管理。
2．与其他业务结合的推广发展
与其他业务结合的推广发展阶段是会计核算电算化的丰富发展阶段，这一阶段引入了更多的会计核算子系统，包括账务处理子系统，报表处理子系统，往来管理子系统，工资核算子系统，固定资产核算子系统，材料核算子系统，成本核算子系统，销售核算子系统等。
基本特征：
程序已构成一个系统，以文件来实现一定的数据管理，程序和数据相互独立，使用灵活。
3．引入会计专业判断的渗透融合
引入会计专业判断的渗透融合阶段是会计电算化发展的高级阶段，目的是实现会计管理的电算化。
这一阶段要引入会计专业判断的内容，将原本由人力完成的复杂的会计专业判断转变成计算机数据库中的公式和模型，当实际业务发生后，再把实际数据及时输入计算机，自动与计划，预算或定额标准相对比，如有偏离，及时输出信息，对受控系统进行调节，以保证计划，预算或定额的正常实施。
基本特征：
数据冗余度减到最低，数据可以无限扩张，有分布式终端和构造网络。
4．与内控相结合建立ERP系统的集成管理
ERP--企业应用的企业资源计划--EnterpriseResourcePlanning，与内控相结合建立ERP系统的集成管理阶段要求会计电算化与内部控制相结合，运用计算机实现内部控制的上述要求，建立ERP系统的集成管理。
考点4：
会计核算软件的概念3
简单的说，计算机软件就是指使计算机正常工作的一组程序及其附属的数据及文档，软件又分为系统软件和应用软件两类，而会计核算软件是应用软件中的一种。
会计核算软件是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言定制的用于会计核算工作的计算机程序。
凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件，如账务处理，固定资产核算，工资核算软件等，均可视为会计核算软件。
考点5：
会计核算软件的演进2
从会计核算软件的发展过程来看，分为人工管理，文件管理系统和数据库系统三个阶段。
1．人工管理阶段（会计核算电算化阶段）
这一阶段是我国会计核算软件的起步阶段，此时的会计核算软件属非商品化的会计核算软件，国内大多会计核算软件都是在借鉴国外产品下，基于DOS平台的核算型单机用户软件，面向单一会计专用领域，代替手工会计记账。
2．文件管理系统阶段（会计信息系统成型阶段）
这一阶段的会计核算软件不仅要满足企业日常会计核算的要求，而且要满足企业经营管理和决策需求，是一个具备事前预测和决策，事中分析和控制，事后核算等功能的强大的管理信息系统。
3．数据库系统阶段（基于ERP管理思想的现代会计信息系统阶段）
会计核算软件此时正式进入了企业管理软件阶段，并且与企业的内部控制制度相结合。
ERP管理思想的核心是实现对整个供应链和企业内部业务流程的有效管理。
主要体现在三个方面：
（1）体现对整个供应链资源进行管理的思想；
（2）体现精益生产，同步工程和敏捷制造的思想；（3）体现事先计划和事中控制的思想。
考点6：
会计核算软件的分类9
会计核算软件按照适用范围分，可分为专用会计核算软件和通用会计核算软件。
1．专用会计核算软件：
一般是指由使用单位根据自身会计核算与管理的需要自行开发或委托其他单位开发，专供本单位使用的会计核算软件。
优点：
把使用单位的会计核算规划编入会计软件，适合本单位的会计核算，使用简便。
缺点：
适用范围和时间受限制，只适用于个别单位。
2．通用会计核算软件：
一般是由专业软件公司研制，公开在市场销售，能适应不同行业，不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件。
优点：
可以在多个单位使用，一次开发，多次使用，研制效益较高。
会计核算软件也可分为单用户会计核算软件和多用户会计核算软件。
考点7：
会计核算软件历史上的两次飞跃1
第一次飞跃：
是财政部在20世纪80年代末确定大力推广通用会计核算软件。
第二次飞跃：
是财政部在1994年确定大力推行会计电算化事业的发展后发布的《会计核算软件管理的几项规定》和《关于会计核算软件评审问题的补充规定》两个文件。
这两个文件对我国商品化会计核算软件乃至整个会计电算化事业的飞速发展起到了决定性作用。
考点8：
会计核算软件的功能模块的概念3
会计核算软件的功能模块是指会计核算软件中能够相对独立完成会计数据输入，处理和输出功能的各个部分。
会计核算软件要完成各项会计工作的处理，必须具备各种功能。
会计核算软件中具有相对独立的会计数据输入、处理和输出功能的各个组成部分被称为会计核算软件的功能模块，也就是说会计核算软件的功能模块一般就是按照软件所实现的会计内容和工作流程来划分的。
考点9：
会计核算软件的基本构成4
会计核算软件的子系统均有各自的独立功能，完成特定的任务。
既可以使用整个电算化核算系统也可以只选用其中某些子系统。
账务处理子系统是会计核算软件的核心模块。
工资核算，固定资产核算，存货核算，成本核算，应收应付款核算子系统均能实现相应会计业务的明细核算。
账务处理子系统不仅可以直接处理来自记账凭证的信息，而且可以接受来自各核算子系统的自动转账凭证，进行总分类核算。
考点10：
会计核算系统中各模块的主要功能4
1．账务处理模块：
它是会计核算软件中的核心，它是以会计凭证为原始数据，通过凭证的输入和处理，完成记账，算账，对账，转账，结账，账簿查询及财务数据管理等功能。
2．工资核算模块：
它是以职工工资原始数据为基础，完成职工工资计算，工资费用汇总和分配，计算个人所得税，查询统计和打印各种工资表，自动进行工资费用的分配并生成转账凭证传递给账务处理模块。
3．固定资产核算模块：
它主要是存储和管理固定资产卡片，进行增加，删除，修改，统计和汇总，进行固定资产的动态核算，自动登记固定资产明细账，更新固定资产卡片，完成计提折旧和分配，产生有关报表，查询和打印各种报表。
4．存货核算模块：
根据有关凭证进行采购核算，按计划计价或实际计价的方式，完成存货收发结存的核算，查询和打印各种账表，自动编制材料费用分配转账凭证，自动计算、编制成本差异转账凭证传递给账务处理模块，通常工业企业才需要使用该模块。
5．应收应付款核算模块：
它是根据往来业务的有关凭证完成应收账款，应付账款的往来业务的登记、核销等工作，动态反应往来单位信息，进行账龄分析和坏账估计，生成应收、应付账款明细表，账款分析表等，自动编制有关凭证并传递到账务处理模块。
考点11：
财务处理模块与主要核算模块间的关系3
账务处理模块在会计核算软件中处于核心地位，他与其他各个单线核算子系统都有十分紧密的联系，由于账务处理模块主要以会计凭证为数据处理对象，而会计凭证包含的信息相对比较全面、标准，因此，账务处理模块与其他模块间的联系也主要表现为凭证数据的传递。
考点12：
会计核算软件与手工会计核算的相同点1
1．目标一致
无论是手工会计核算还是会计核算软件，其目标都是进行会计核算，提供与决策相关的会计信息，参与经营决策，提高企业经济效益。
2．遵守共同的会计准则和会计制度
手工会计核算和会计核算软件同样要遵守相关的会计法规。
3．遵守共同的基本会计理论和会计方法
会计核算软件与手工会计核算要遵守共同的基本会计理论和会计方法。
4．会计数据处理流程大体一致
会计软件的数据处理流程本质上是模仿手工会计核算流程的，因此两者的会计数据处理流程基本相同。
考点13：
会计核算软件与手工会计核算的区别3
1．会计核算工具不同
手工会计使用的会计工具是算盘，计算器，笔，纸张等。
会计核算软件系统是一个人机结合系统，最大的特点就是使用计算机来处理数据。
2．会计信息载体不同
手工会计核算会计信息是以纸张为载体，而会计核算软件处理的会计信息是以电子数据的形式存储在磁性介质，光盘介质等非纸张的存储材料上，其特点是信息存储量大，检索方便，快捷。
3．记账规则不完全相同
手工会计核算采用平行登记法分别登记明细账和总账，会计核算软件登账操作由软件完成，登账的正确性由软件的正确性来保障。
4．账务处理流程类别存在差异
手工会计核算以登记总账的方式不同来划分不同的账务处理程序，会计核算软件处理会计数据是由计算机完成的，计算机由于处理速度快，因此不用区分登记总账的方式，也就无所谓区分账务处理流程类型。
5．内部控制方式不同
手工会计核算主要靠会计人员在工作中遵守各项规章制度，按照工作流程，加强不同岗位间的稽核工作来达到内部控制的目的。
第2章会计电算化的工作环境
考点14：
计算机的应用领域28
1．信息处理：
也称数据处理，是指计算机对各种数据进行收集、整理、存储、分类、加工、利用等一系列活动的总称。
2．科学计算过程控制：
用计算机完成科学研究和工程技术等领域中涉及的复杂的数据运算。
3．计算机辅助系统：
利用计算机帮助人们完成某项任务的系统。
4．计算机通信：
计算机技术与通信技术相结合而产生的一个应用领域。
5．人工智能：
利用计算机模拟人类的智能活动，如判断、理解、学习、问题求解等。
考点15：
计算机硬件的概念5
计算机系统由硬件和软件系统组成，计算机硬件的系统是指组成一台计算机的各种物理装置，他们由各种具体的器件组成，是计算机进行工作的物质基础，例如计算机的处理器芯片，存储器芯片，机箱，键盘，鼠标器，显示器，打印机，软盘，硬盘等都是计算机的硬件，硬件依靠软件来协调工作。
考点16：
计算机的历史发展34
近六十年来，计算机的发展极为迅速，以计算机基本开关逻辑部件所使用的物理器件的变迁为依据，我们通常将计算机的发展过程分为四个阶段：
1．电子管计算机（第一代计算机）
2．晶体管计算机（第二代计算机）
3．中小规模集成电路计算机（第三代计算机）
4．大规模和超大规模集成电路计算机（第四代计算机）
每一次更新换代都使计算机的体积和耗电量大大减小，功能大大加强，应用领域进一步拓宽。
电子计算机的产生和发展是当代科学技术最伟大的成就之一。
考点17：
计算机硬件的基本结构31
1．输入设备：
是指向计算机输入各种信息的设备。
常用的输入设备有键盘，鼠标，扫描仪，条形码输入器，写字板，触摸屏，数码相机等。
2．输出设备：
是指用来输出计算机处理结果的设备。
最常用的输出设备是显示器，打印机，绘图仪等。
3．运算器：
又称逻辑单元，简称ALU，是指在控制器控制下完成加减乘除运算和逻辑判断的计算机部件。
4．控制器：
又称中央处理器，简称CPU，控制器是整个计算机的指挥中心，负责从存储器中取出命令并对指令进行分析判断后产生一系列的控制信号，去控制计算机各部件自动连续的工作。
5．存储器：
是指计算机系统中具有记忆能力的部件，用来存放程序和数据，按照存储器在计算机中的位置不同可分为内存储器和外存储器两类。
考点18：
计算机系统的组成26
计算机系统由硬件系统和软件系统组成。
考点19：
计算机软件的分类31
计算机软件可分为系统软件和应用软件两大类。
1．系统软件是指用于对计算机资源的管理、监控和维护，以及对个别应用软件进行解释和运行的软件。
包括：
操作系统，语言处理程序，支持服务程序，数据管理系统。
2．应用软件是在硬件和系统软件的支持下，为解决各类具体应用问题而编制的软件。
包括：
文字处理软件，表格处理软件，游戏软件等。
会计电算化软件也属于应用软件。
通用应用软件大致可分为文，图，表，网，统计等几大类。
考点20：
计算机网络的概念6
计算机网络是现代计算机技术与通信技术相结合的产物，它是以硬件、软件资源，信息共享和信息传递为目的，在统一的网络协议控制下，将地理位置分散的许多独立的计算机系统连接在一起所形成的网络。
考点21：
计算机网络的功能2
（1）资源共享
资源共享是指网络上的用户能部分或全部的享受网络中的资源，是计算机网络最主要的功能。
（2）信息传送
一个计算机网络能够使网络用户共享网络上的多种硬件设备。
（3）分布处理
软件资源共享包括共享软件和共享数据。
考点22：
影响计算机系统安全的主要因素4
1．系统故障风险
2．内部人员道德风险
3．系统关联方道德风险
4．社会道德风险
5．计算机病毒（是威胁计算机系统安全的主要因素）
考点23：
保证计算机安全的对策8
1．不断完善计算机安全立法
2．不断创新计算机安全技术
3．不断加强计算机系统内部控制与管理
考点24：
计算机病毒的特点6
（1）隐蔽性：
计算机病毒具有高编程技巧，短小精悍的程序，通常附在正常的程序中或磁盘较隐蔽的地方。
（2）感染性：
是指病毒具有把自身复制到其他程序中的特性。
（3）潜伏性：
大部分病毒感染后一般不会马上发作，他可长期隐蔽在系统中。
（4）破坏性：
任何病毒只要侵入系统，都会对系统及应用程序产生程度不同的影响，轻者会降低计算机工作效率，占用系统资源，重者可导致系统崩溃。
考点25：
计算机病毒的分类5
系统引导病毒：
主要通过软盘在DOS操作系统里传播。
文件型病毒：
也被称为寄生病毒，它运作在计算机存储器里，并能保存很长时间。
复合型病毒：
具有以上两种病毒都有的特征。
宏病毒：
及时利用软件所支持的宏命令编写成具有复制、传染能力的宏。
考点26：
计算机病毒的防范措施22
（1）不用非原始软盘或其他介质引导机器。
（2）不随便使用外来软盘或其他介质。
（3）做好系统软件和应用软件的备份并定期进行数据文件备份，供系统恢复使用。
（4）计算机系统要专机专用，要避免使用其他软件。
（5）接受网上传送的数据要先检查后使用。
（6）定期对计算机进行病毒检查，应安装病毒检测软件，防止病毒传入。
（7）如果发现计算机有病毒，应立即将该台计算机从网上撤下，防止病毒蔓延。
第三章会计电算化的基本要求
考点27：
会计电算化的基本要求15
《会计法》规定，使用电子计算机进行会计核算的，其软件生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度规定；会计账簿的登记、更正应当符合国家统一的会计制度规定。
这是对实行会计电算化单位关于会计软件及其相关会计资料的基本要求，包括两方面：
1．使用的会计软件达到符合财政部规定的会计软件的功能和技术标准。
2．用电子计算机生成的会计资料应当符合国家统一会计制度的要求。
为加强对会计电算化工作的指导和规范，财政部根据《会计法》制定了《会计电算化管理办法》，《会计核算软件基本功能规范》，《会计电算化工作规范》，《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》等规范性文件。
考点28：
会计核算软件的基本要求17
1．会计核算软件设计应当符合我国的法律，法规的规定，保证会计数据合法，真实，准确，完整，有利于提高会计核算工作效率。
2．会计核算软件应当按照国家统一会计制度的规定划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。
3．会计核算软件中的文字输入，屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或外国文字对照。
4．会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。
5．会计核算软件应当符合GB/T19581－2004《信息技术会计核算软件数据接口》国家标准的要求。
6．会计核算软件在设计性能允许的使用范围内，不得出现由于自身原因造成的死机或者非正常退出等情况。
7．会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下利用现有的数据恢复到最近状态的功能。
8．单位修改、升级正在使用的会计核算软件，改变会计核算软件的运行环境，应当建立相应的审批手续。
9．会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训，会计核算软件维护，版本更新等方面的服务。
考点29：
会计数据输入功能的基本要求5
1．对初始数据输入的基本要求
（1）输入会计核算所必需的期初数据及有关材料，包括各级会计科目名称，编号，年初数，期初数，累计发生额及有关数量指标等。
（2）输入组要在本期进行的对账未达项。
（3）选择会计核算方法，包括固定资产的折旧方法，存货计价方法，成本核算方法等。
（4）定义自动转账凭证。
（5）用户设置，包括设置每个用户的登录名，登录密码，姓名，操作权限等。
（6）初始化工作结束并经确认后，有关功能应随之关闭，以防止用户绕过正常账务处理程序直接对会计数据进行修改。
2．对记账凭证的相关要求
会计核算软件应当提供输入记账凭证的功能，输入项目包括：
填制凭证，凭证编号，经济业务内容摘要，会计科目或编号，金额等。
输入的记账凭证的格式和种类应当符合国家统一会计制度的规定。
考点30：
对记账凭证的控制功能8
（1）正在输入的记账凭证编号是否与已输入的机内记账凭证编号重复。
（2）以编号形式输入的会计科目，应当提示该编号所对应的会计科目名称。
（3）正在输入的记账凭证中的会计科目，当借贷双方金额不平衡，或没有输入金额时，应予以提示并拒绝执行。
（4）正在输入的记账凭证有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，应提示并拒绝执行。
（5）正在输入的收款凭证借方科目不是现金或银行存款科目，付款凭证贷方科目不是现金或银行存款科目的应提示并拒绝执行。
（6）会计核算软件应提供对已经输入但尚未记账的记账凭证进行修改和审核的功能。
（7）对同一张记账凭证应当具有权限控制功能。
考点31：
会计核算软件审核、修改记账凭证的相关要求4
1．采用直接输入原始凭证由会计核算软件自动生成记账凭证的，在生成正式机内记账凭证前应当进行审核确认。
2．由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据的，应当经审核确认后生成记账凭证。
3．发现已经输入并审核通过或登账的记账凭证有错误的，应当采用红字冲销法或补充凭证法进行更正，红字可用负号“-”表示。
4．会计核算软件应当分别提供对审核功能与输入、修改功能的使用权限进行控制，即对同一张记账凭证，应当分别对审核功能与输入、修改功能的使用权限进行控制。
5．对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证应提供修改和审核的功能，审核通过后，不能再对机内凭证进行修改，在修改的过程中也应该给出前面要求的各项提示。
考点32：
会计核算软件对原始凭证输入的基本要求2
1．在输入记账凭证的同时，输入相应的原始凭证，如果输入的有关原始凭证汇总金额与输入的记账凭证相应的金额不等，软件应予以提示并拒绝通过，审核人员在对记账凭证进行审核的同时，会计软件应将输入的所附原始凭证同时提交审核。
2．在记账凭证未输入前直接输入原始凭证，由会计软件自动生成记账凭证，会计软件应当提供对已经输入但未审核的原始凭证进行修改和审核的功能，审核通过后，才能生成相应的记账凭证。
3．记账凭证通过审核和记帐后，对相应的原始凭证不能直接进行修改。
考点33：
会计核算软件记账的相关要求11
1．根据审核通过的记账凭证或计算机自动生成的记账凭证或者记账凭证汇总表登记总分类账。
2．根据审核通过的机内记账凭证和相应的机内原始凭证登记明细分类账。
3．总分类账和明细分类账可以同时登记或者分别登记，可以在同一个功能模块中登记或者在不同模块中登记。
4．会计核算软件可以提供机内会计凭证审核通过后直接登账或成批登账的功能。
5．机内总分类账和明细账登记时，应当计算出各会计科目的发生额和余额。
考点34：
会计核算软件对账、结账的基本要求5
1．会计核算软件应当提供自动进行银行对账的功能，根据机内银行存款日记账与输入的银行对账单及适当的人工辅助自动生成银行存款余额调节表。
2．会计核算软件应当提供机内会计数据按照规定的会计期间进行结帐的功能，结账前，会计核算软件应当自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入账，确认已全部登记入账后才能结账。
3．机内总分类账和明细分类账可以同时记账，也可以由处理明细分类账的功能模块先结账，处理总分类账的功能模块后结账。
4．机内总分类账结账之前，应当与机内明细分类账进行核对，如果不一致，总分类账不能结账。
考点35：
会计数据处理功能的基本要求7
1．会计核算软件应当具有记账功能，记账前必须对记账凭证是否通过审核进行检查，只有通过审核的记账凭证才能记账，记账后对已记账的凭证做记账标志。
2．会计核算软件应当提供自动化进行银行对账的功能，根据银行存款日记账与输入的银行对账单，在适当的人工辅助下，生成银行存款余额调节表。
3．会计核算软件应当提供按照规定的会计期间结账的功能，结账前软件应当自动检查本期输入的会计凭证是否全部记账，当期的全部记账凭证均已记账后才能结账。
4．会计核算软件应当具有自动编制符合国家统一会计制度规定的会计报表的功能，商品化会计核算软件应当提供会计报表的自定义功能，包括定义会计报表的格式，项目，各项目的数据来源，表内和表间的数据运算和勾稽关系等。
5．会计软件应当采取加密存储，用户身份验证等多种手段确保会计数据安全保密，防止对数据的未授权访问复制、篡改、删除。
考点36：
会计数据输出功能的基本要求30
1．屏幕查询的基本要求
屏幕查询应当实现对以下内容的查询：
（1）各级会计科目的名称，编号，年初余额，期初余额，累计发生额，本期发生额和当前月等项目。
（2）本期输入的记账凭证，原始凭证。
（3）本期和以前各期的总账和明细账。
（4）往来项目的结算情况。
（5）本期和以前各期的会计报表。
考点37：
会计电算化岗位的划分21
《会计电算化工作规范》中提出建立会计电算化岗位责任制的原则：
实行会计电算化的岗位，要建立会计电算化岗位责任制，要明确每个工作岗位的职责范围，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。
按照这一原则可把会计电算化岗位分为基本会计岗位和电算化会计岗位。
1．基本会计岗位：
会计主管，出纳，会计核算岗位，稽核，会计档案管理等，基本会计岗位必须由持有会计证的人员担任，可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人。
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