红线成本预算编制细则.docx
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红线成本预算编制细则
中铁五局工程项目
红线成本预算编制细则
（试行）
中铁五局（集团）有限公司合同成本管理部
二○一○年八月
中铁五局工程项目
红线成本预算编制细则（试行）
第一章总则
一、为进一步加强工程项目的成本管理，完善企业内部承包机制，统一工程项目红线成本预算的编制方法及计费标准，提高项目的经济效益，根据《中铁五局（集团）有限公司工程项目红线成本预算管理办法》（中铁五合同[2008]461号文）有关规定，特制定本细则。
二、本细则适用于局管工程项目，其他项目可参照本细则执行。
三、本细则作为局管项目红线成本预算编审的依据，也可作为项目实施过程中成本控制与指导的参考。
第二章编制原则及依据
一、编制原则
1、平均先进水平原则
红线成本预算价格以局成本管理平均先进水平为依据，而不是以各工区项目部实际成本价格或中标价为依据,本着鼓励先进、鞭策后进的宗旨确定局红线成本价格水平。
2、定额消耗统一原则
红线成本预算编制以局企业定额的工料机消耗为基础，对不同项目或同一项目不同工区项目部，工料机消耗和基础单价执行统一标准，局指挥部（经理部）和工区项目部上报的消耗仅作为编制红线成本预算的参考。
3、结合项目实际原则
红线成本预算编制以局批准的实施性施工组织设计和管理模式为依据，经现场调查，结合工程实际情况，按照有关规定和办法编制。
二、编制依据
1、国家有关工程造价的法律、法规；
2、招投标文件、施工承包合同；
3、项目的设计文件、技术规范；
4、局批准的实施性施工组织设计、管理模式和机构设置等；
5、局红线成本预算价格库、企业定额和费用计算标准；
6、同类工程的红线成本预算编制资料；
7、类似项目的劳务市场价格；
8、甲供和甲控材料采购价格；
9、当地材料、机械设备及周转性材料市场价格等。
第三章红线成本预算文件组成
红线成本预算文件由以下内容组成：
一、封面及目录
二、编制说明
1、工程概况
介绍项目的名称、位置、规模、合同价款、降造比例、合同工期、主要工程数量和特点等。
2、编制范围
介绍红线成本预算编制包括的工程范围，对合同内项目未纳入红线成本预算的内容（如业主指定分包项目等）或已列入红线成本预算的合同外项目（如施工图重大方案调整等）需作出详尽说明。
3、编制原则
介绍红线成本的编制原则。
4、编制方法
介绍红线成本的编制方法。
5、编制依据
介绍红线成本的编制依据。
6、取费标准
介绍红线成本的主要费用计算标准。
7、测算结果
介绍项目总收入、总成本、毛利金额、毛利率。
8、其他说明
三、预算表格
1、红线成本预算汇总表
2、红线成本综合预算表
3、项目经费计算表
4、施工措施费计算表
5、其他施工费计算表
6、主要材料预算价格表
7、其他相关表格
第四章费用组成及章节划分
一、费用组成
红线成本预算是以局指挥部（经理部）为对象归集的建筑安装工程成本。
根据《关于印发〈建筑安装工程费用项目组成〉的通知》（建标[2003]206号）和《铁路基本建设工程设计概（预）算编制办法》（铁建设[2006]113号文）的精神，结合我局目前工程项目的管理模式和现场实际情况，将工程项目红线成本划分为直接工程费、大型临时设施和过渡工程费、其他施工费、项目经费及税金。
红线成本预算费用组成如下：
二、章节划分
红线成本预算的编制范围按项目施工总承包合同规定的承包范围，章节划分与《铁路基本建设工程设计概（预）算编制办法》的章节保持一致，一至十章的红线成本综合预算表中的费用仅为项目实施的工费、料费（含运杂费、填料费）和机械费，其他施工费、项目经费及税金单独列入十一章。
红线成本综合预算表的项目原则上与合同工程量清单相对应，但如出现施工图设计优化、施工方案优化致使实际实施项目与工程量清单不一致时，应按实际情况增加工程项目；对于在工程量清单中合并编制的≥1km特大桥、≥1km隧道，及材料供应方案或到场单价存在较大差异（运费差异大于5元/吨及以上）的特大桥、≥500m隧道，为方便红线成本预算分解，在设计图到位等条件具备的情况下，按单位工程分开编制。
第五章费用内容及标准
一、直接工程费
直接工程费是指施工过程中耗用的构成工程实体的各项费用，包括人工费、材料费、施工机械使用费。
（一）人工费
人工费指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用。
包括：
基本工资、津贴和补贴、生产工人辅助工资、职工福利费、工资附加费等。
人工费的计算方法：
人工费＝∑人工消耗量×综合工费标准
局红线成本预算的综合工费标准由局根据目前各地区建筑工程人工预算单价和局企业定额配套确定。
该综合工费单价仅限于与局企业定额的人工消耗配套使用，不得与铁道部预算定额配套使用。
人工消耗量执行局企业定额的消耗量，局企业定额的人工消耗量根据局平均劳务单价、局红线成本预算价格库（扣除小型材料、机械费用）、效益管理目标和综合工费单价等综合确定。
（二）材料费
材料费是指按施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件和半成品、成品的用量以及周转材料的摊销量和相应预算价格等计算的费用。
1、主要材料
主要材料是指施工过程中耗用的构成工程实体的主要原材料、半成品，如混凝土、钢筋、钢绞线、砂石填料、土工材料、防水材料、预埋钢构件、预制梁、支座等。
（1）材料消耗
材料消耗量按设计图数量乘消耗系数计算，其中消耗系数已考虑以下因素：
①材料或半成品的运输及操作损耗系数
②填筑材料压实系数
③材料搭接消耗系数
④桩基构成的扩孔系数
⑤隧道允许超挖回填消耗系数
⑥隧道拱顶预留沉落超挖回填消耗系数等
材料消耗系数执行局红线成本预算价格库规定的消耗系数。
局红线成本预算价格库的消耗系数根据局平均先进水平和项目管理效益目标确定。
（2）材料价格
材料价格根据采购价格加运杂费计算，材料采购价格按以下方式确定：
①甲供料
按施工总承包合同中确定的材料价格计算。
②甲控料
按公开招标确定的中标单价计算，如尚未招标确定中标单价，暂按项目所在地市场信息价（批发价）计算。
③自购料
自购外来料，按局指挥部（经理部）公开招标确定的中标单价计算，如尚未招标确定中标单价，按项目当地材料调查单价或当地市场信息价计算。
地方材料，外购地材按项目当地市场调查的平均价格计算。
对于利用洞碴或路堑石方等加工地材降低的成本，根据局施工组织方案编制，并在红线成本预算时单独计列。
水泥、钢材、地材的运杂费根据现场调查运距单独计算，或直接加到材料单价中计算。
运杂费单价一般不得高于当地市场中短途运输的平均运价。
2、周转性材料
周转性材料是在施工过程中，为完成建筑物或结构主体而周转使用的材料，并不构成建筑物或结构实体，按倒用次数计算摊销费。
周转材料消耗执行局红线成本预算价格库规定的消耗系数。
局红线成本预算价格库的消耗系数根据局平均先进水平和效益管理目标确定。
对于工期特别紧张的重难点工程，在报请局批准后，可根据局批准的施工组织设计的料具配置方案，对定型钢模板、移动模架、现浇支架、挂蓝、隧道衬砌台车等大型周转料的摊销量进行调整。
3、辅助材料
指在施工中必须使用、但不构成建筑物或结构实体的材料。
如路基、隧道石方开挖所需的炸药、引线、雷管，混凝土施工用的脱模剂、养护膜等一次性消耗材料。
辅助材料的消耗按局红线成本预算价格库规定的消耗计算，材料价格除火工品按当地调查价计算外，其余均按《铁路工程建设材料基期价格》（铁建设[2006]129号）中的材料单价和当期调整系数计算。
（三）机械使用费
施工机械使用费由不变费用和可变费用两项组成。
机械使用费=∑机械台班消耗量×台班单价
机械台班单价由不变费用和可变费用组成，不变费用以铁路工程机械台班单价为基础，结合公路机械台班单价水平和加快折旧的实际现状确定；可变费用以铁路工程机械台班单价为基础，油料、水电消耗量按降低10%计算。
机械台班消耗量执行局红线成本预算价格库或企业定额的消耗量。
局红线成本预算价格库的消耗量根据局平均先进水平、局机械台班单价、社会劳务分包单价和效益管理目标综合确定。
对于工期特别紧张的重难点工程，在报请局批准后，可根据局批准施工组织设计的机械配置方案，对大型机械的摊销进行调整。
二、大型临时设施和过渡工程费
大型临时设施和过渡工程费是指施工企业为进行建筑安装工程施工及维持既有线正常运营，根据施工组织设计确定所需的大型临时建筑物和过渡工程修建、拆除、恢复及租用土地、青苗补偿、拆迁补偿、复垦及其他所有与土地有关的费用等。
（一）大型临时设施（简称大临）
1、铁路岔线、便桥
指通往混凝土成品预制厂、材料厂、道碴场（包括砂、石场）、轨节拼装场、长钢轨焊接基地、钢梁拼装场、制（存）梁场的岔线，机车转向用的三角线和架梁岔线，独立特大桥的吊机走行线，以及重点桥隧等工程专设的运料岔线等。
铁路岔线、便桥长度是指设计接轨点道岔基本轨接缝至场（厂）内第一组道岔的基本轨接缝之间的部分（不含道岔长度）。
2、铁路便线、便桥
指混凝土成品预制厂、材料厂、道碴场（包括砂、石场）、轨节拼装场、长钢轨焊接基地、钢梁拼装场、制（存）梁场等场（厂）内为施工运料所需修建的便线、便桥。
铁路便线、便桥是指场（厂）内第一组道岔的基本轨接缝以后的部分。
3、汽车运输便道
指通行汽车的运输干线及其通往隧道、特大桥、大桥和轨节拼装场、混凝土成品预制厂、材料厂、砂石场、钢梁拼装场、制（存）梁场、混凝土集中拌和站、填料集中拌和站、大型道碴存储场、长钢轨焊接基地、换装站等的引入线，以及重点土石方工点的运输便道。
4、运梁便道
指专为运架大型混凝土成品梁而修建的运输便道。
5、轨节拼装场、混凝土成品预制厂、材料厂、制（存）梁场、钢梁拼装场、混凝土集中拌和站、填料集中拌和站、大型道碴存储场、长钢轨焊接基地、换装站等的场地土石方、圬工及地基处理。
6、通信工程
指困难山区（起伏变化很大或比高＞80m的山地）铁路施工所需的临时通信干线（包括由接轨点最近的交接所为起点所修建的通信干线），不包括由干线到工地或施工地段沿线各施工队伍所在地的引入线、场内配线和地区通信线路。
当采用无线通信时，其费用应控制在有线通信临时工程费用水平内。
7、集中发电站、集中变电站（包括升压站和降压站）。
8、临时电力干线（供电电压在6kV及以上）
包括临时电力干线及通往隧道、特大桥、大桥和混凝土成品预制厂、材料厂、砂石场、钢梁拼装场、制（存）梁场等的引入线。
9、给水干管路
指在供水困难地区，为解决长大隧道、桥梁施工用水而铺设的给水干管路（管径150mm及以上或管径100～150mm长度2km及以上干管，不包括一般隧道施工水池的上下水管路）。
10、施工运输服务的栈桥、缆索吊
渡口、码头、浮桥、吊桥、天桥、地道。
指通行汽车为施工服务者。
铁路便线、岔线、便桥和汽车运输便道的养护费。
（二）过渡工程
指由于改建既有线、增建第二线等工程施工，需要确保既有线（或车站）运营工作的安全和不间断地运行，同时为了加快建设进度，尽可能地减少运输与施工之间的相互干扰和影响，从而对部分既有工程设施必须采取的施工过渡措施。
内容包括临时性便线、便桥和其他建筑物及设备，以及由此引起的租用土地、青苗补偿、拆迁补偿、复垦及其他所有与土地有关的费用等。
（三）费用计算规定
大临及过渡工程根据设计方案和局批准施工组织设计确定的项目、规模及工程量，采用局企业定额，按本细则的规定计算红线成本，同时应充分考虑利用本工程的弃土、洞碴等，尽可能借用本项目正式工程的材料节约成本。
三、其他施工费
其他施工费是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用，内容包括施工措施费、检测试验费、控制测量费、特殊地区施工增加费、专项费、大型机械设备的进出场费及安拆费等。
（一）施工措施费
1、小型临时设施费
指施工企业为进行建筑安装工程施工，所必须修建的生产和生活用的一般临时建筑物、构筑物和其他小型临时设施所发生的费用。
小型临时设施包括：
（1）为施工及施工运输（包括临管）所需修建的临时生活及居住房屋、文化教育及公共房屋和生产、办公房屋（如发电站，变电站，空压机站，成品厂，材料厂、库，堆料棚，停机棚，临时站房，货运室等）。
（2）为施工或施工运输而修建的小型临时设施，如通往中小桥、涵洞、牵引变电所等工程和施工队伍驻地以及料库、车库的运输便道引入线（包括汽车、马车、双轮车道），工地内运输便道、轻便轨道、龙门吊走行轨，由干线到工地或施工队伍驻地的地区通信引入线、电力线和达不到给水干管路标准的给水管路等。
（3）为施工或维持施工运输（包括临管）而修建的临时建筑物、构筑物。
如临时给水（水井、水塔、水池等），临时排水沉淀池，钻孔用泥浆池、沉淀池，临时整备设备（给煤、砂、油，清灰等设备），临时信号，临时通信（指地区线路及引入部分），临时供电，临时站场建筑设备。
（4）其他。
大型临时设施和过渡工程项目内容以外的临时设施。
小型临时设施费用包括：
小型临时设施的搭设、移拆、维修、摊销及拆除恢复等费用，因修建小型临时设施，而发生的租用土地、青苗补偿、拆迁补偿、复耕及其他所有与土地有关的费用等。
小型设施费根据工程类别和地区，按综合费率计算，
小型设施费=红线成本预算直接费*费率
根据工程类别将小临设施费划分为三类地区，各地区小型设施费费率按局红线成本预算价格库的规定执行。
地区类别
线下结构
（含制架梁）
铺轨工程
备注
平原地区
1.30%
0.80%
一般山区
1.50%
0.90%
重山地区
1.70%
1.00%
2、其他措施费
（1）冬雨季施工增加费
指建设项目的某些工程需在冬季、雨季施工，以致引起需采取的防寒、保温、防雨、防潮和防护措施，人工与机械的功效降低以及技术作业过程的改变等，所需增加的有关费用。
（2）夜间施工增加费
指必须在夜间连续施工或在隧道内铺碴、铺轨，敷设电线、电缆，架设接触网等工程，所发生的工作效率降低、夜班津贴，以及有关照明设施（包括所需照明设施的装拆、摊销、维修及油燃料、电）等增加的有关费用。
（3）工具、用具使用费
指施工生产所需不属于固定资产的生产工具的购置、摊销和维修费，以及支付给生产工人自备工具的补贴费。
（4）工程排污费
是指施工现场防止环境污染采取的措施费和按规定缴纳的工程排污费用。
其他措施费根据工程类别和地区，按综合费率计算。
其他措施费=红线成本预算直接费*费率
不同工程类别其他措施费系数按局红线成本预算价格库的规定执行。
类别
线下结构
（含制架梁）
铺轨工程
备注
综合
0.30%
0.20%
（二）检验试验费
1、工地检验试验费
指施工企业按照规范和施工质量验收标准的要求，对建筑安装的设备、材料、构件和建筑物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括试验室临建费，进行试验所耗用的材料和化学药品材料费，检测用具、仪器、仪表摊销费，工资及管理费等，以及技术革新的研究试验费。
不包括应由研究试验费和科技三项费用支出的新结构、新材料的试验费；不包括应由建设单位管理费支出的建设单位要求对具有出厂合格证明的材料进行试验，对构件破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用；不包括设计要求的和需委托其他有资质的单位对构筑物进行检验试验的费用。
工地检验试验费的经费根据实施性施工组织设计，分别按中心试验室、试验分室、专业试验室计算，工期根据所承担工程的施组工期计算，人均年经费执行局核定的标准。
工地检验试验费的设备摊销按实施性施工组织设计的配备，根据设备、用具的类型，按合理的比例摊销计算。
对于一般综合工程（含制梁、制枕），工地检验试验费原则上不高于红线成本预算直接工程费的0.5%。
对于铺轨、架梁工程，工地检验试验费原则上不高于红线成本预算直接工程费的0.1%。
2、委外检验试验费
指局试验检测中心资质范围之外或业主合同规定的第三方检测，委托有资质单位进行检测试验发生的费用，包括材料、半成品的委外检测试验费、桩基委外检测费用等。
委外检验试验费根据各类检测试验批次，按《中铁五局试验、检测及测量工作内部经营服务管理办法》和市场价格计列红线成本。
（三）控制测量费
指长大桥隧控制测量和铁路CPⅢ控制网测设等费用，包括测量人员的工费、差旅费、现场交通费、测量设备及仪器的使用费和公司管理费。
费用根据局《中铁五局试验、检测及测量工作内部经营服务管理办法》计算。
（四）特殊施工增加费
1、风沙地区施工增加费
指在内蒙古及西北地区的非固定沙漠地区施工时，月平均风力在四级以上的风沙季节，进行室外建筑安装工程时，由于受风沙影响应增加的费用，本项费用按综合工费单价增加1元/工天计算。
2、高原地区施工增加费
指在海拔2000m以上的高原地区施工时，由于人工和机械受气候、气压的影响而降低工作效率，所增加的费用。
本项费用根据工程所在地的不同海拔高度，不分工程类别，按下列算法计列：
定额工天×编制期综合工费单价×高原地区工天定额增加幅度＋定额机械台班量×编制期机械台班单价×高原地区机械台班定额增加幅度。
高原地区施工定额增加幅度见下表：
海拔高度
（m）
增加幅度（％）
人工费
机械使用费
2000～3000
10
10
3001～4000
15
15
4001～4500
25
25
4501～5000
30
30
3、原始森林地区施工增加费
指在原始森林地区进行新建或增建二线铁路施工，由于受气候影响，其路基土方工程应增加的费用。
本项费用按下列算法计列：
原始森林施工增加费=路基土方直接工程费用×20%
4、行车干扰施工增加费
指在不封锁的营业线上，在维持通车的情况下，进行建筑安装工程施工时，由于受行车影响造成局部停工或妨碍施工而降低工作效率等所需增加的费用。
编制红线成本预算时，增加费用项目根据实际情况，参考《铁路基本建设工程设计概（预）算编制办法》计列，单价执行局红线成本预算价格库或类似项目的单价。
（五）专项费用
是指为满足国家有关部委及局有关要求，在施工过程中必须发生的费用。
内容包括：
1、安全文明措施费
根据合同文件规定和运行安全生产、文明施工、环境保护等管理体系需要发生的相关费用。
安全生产费按合同金额的100%计列红线成本，其中50%由工区项目部直接掌握使用，30%由局指挥部（经理部）统筹，20%作为局和子/分公司两级机关组织安全文明生产的日常监督、检查、培训等费用。
2、总承包风险包干费
施工总承包风险包干费，实行总额控制，由局指挥部（经理部）统筹，红线成本预算编制时，暂按扣除税金后的金额全额计列。
在编制红线成本预算时，如果已经考虑施工图量差、地材差、工程保险等，应属于风险包干范畴。
在列入红线成本的风险包干费中，应扣除红线成本预算中已经考虑的施工图量差、地材差、工程保险等，余额部分（含合同明确的约束激励考核费）列入红线成本预算，由局指挥部（经理部）统筹。
3、技术咨询费
指经局批准的重大技术攻关咨询费用，费用按经局批准咨询协议计列。
4、委外设计费
指施工设计总承包项目，根据总承包合同，委托设计单位进行施工图设计的费用，费用按投标费用（扣税金）计列，如总承包合同未明确设计费，按经局批准的委外设计协议计列。
5、其他专项费用。
（六）大型专用设备进场及安拆费
是指大型专用设备整体或分体自租赁地运至施工现场所发生的机械进场运输及转移费用以及机械在施工现场进行安装、拆卸所需的人工费、材料费、机械费、试运转费、退租前的清洗费和安拆所需辅助设施的费用。
大型专用设备的进场费及安拆费的计算，根据局审定的施工组织设计中提出的机械设备的名称、规格型号、数量及机械设备调配方案等综合分析确定。
费用计算时，仅计算设备进场费，出场费由下一个项目承担，新购设备如由厂商运输至工地的，不再计算进场费。
四、项目经费
项目经费由现场管理费和规费组成。
（一）现场管理费
指企业在现场为组织和管理工程施工所需的费用。
内容包括：
1、管理人员工资。
是指管理人员的基本工资、津贴和补贴、辅助工资、职工福利费、劳动保护费等。
2、办公费。
指管理办公用的文具、纸张、帐表、印刷、邮电、书报、宣传、会议、水、电、烧水和集体取暖用煤等。
3、差旅交通费。
指职工因公出差、调动工作的差旅费，助勤补助费，市内交通费和误餐补助费，职工探亲路费，劳动力招募费，职工退休、退职一次性路费，工伤人员就医路费以及管理部门使用的交通工具的油料、燃料、养路费及牌照费。
4、固定资产使用费。
是指管理和试验部门及附属生产单位使用的属于固定资产的房屋、车辆、设备仪器等的折旧、大修、维修或租赁费。
5、工具用具使用费。
是指管理使用的不属于固定资产的生产工具、器具、家具、交通工具和检验、试验、测绘、消防用具等的购置、维修和摊销费。
6、财产保险费。
是指经理部（项目部）施工管理用财产、车辆保险。
7、税金。
是指经理部（项目部）按规定交纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等各项税费。
8、施工单位进退场及工地转移费。
指施工单位根据建设任务需要，派遣人员和机具设备从基地迁往工程所在地或从一个项目迁至另一个项目所发生的往返搬迁费用及施工队伍在同一建设项目内，因工程进展需要，在本建设项目内往返转移，以及民工往返工地所发生的费用。
包括：
承担任务职工的调遣差旅费，调遣期间的工资，施工机械、工具、用具、周转性材料及其他施工装备的搬运费用；施工队伍在转移期间所需支付的职工工资、差旅费、交通费、转移津贴等；民工的上、下路所需车船费、途中食宿补贴及行李运费等。
9、劳动保险费。
指由经理部（项目部）支付离退休职工的易地安家补助费、职工退职金、6个月以上病假人员的工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费以及按规定支付给离休干部的各项经费等。
10、工会经费。
指经理部（项目部）按照职工工资总额计提的工会经费。
11、职工教育经费。
指经理部（项目部）为职工学习先进技术和提高文化水平，按职工工资总额计提的费用。
12、财务费用。
指经理部（项目部）为筹集资金而发生的各种费用，包括经营期间发生的短期贷款利息净支出，金融机构手续费，以及其他财务费用。
13、住房、办公用房费用。
指经理部（项目部）管理人员生活、办公房屋的建设摊销或租赁费用。
14、其他。
包括技术转让费、技术开发费、业务招待费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费、无形资产摊销费、投标费、局红线成本预算价格库测定费等。
（二）规费
是指政府和有关部门规定必须缴纳的费用（简称规费）。
内容包括：
1、社会保障费。
是指经理部（项目部）按规定缴纳的基本养老保险费、失业保险费、基本医疗保险费、工伤保险费、生育保险费。
2、住房公积金。
是指经理部（项目部）按规定缴纳的住房公积金。
（三）项目经费计算
根据局工程项目的管理模式，项目管理机构划分为三级：
局指挥部（经理部）、工区项目部（物办）、架子队，各级机构的经费根据机构设置和人员配置情况，按局制定的现场管理费和规费标准确定的人均经费指标计算。
经费=年均人数*年人均经费指标*工期（年）
1、局指挥部（经理部）经费
局指挥部（经理部）的工期按项目总承包合同工期计算，总人数按局人力资源部下发的机构设置文件计算，年人均经费执行局核定的标准，特殊地区津贴根据局批复文件的规定单列。
2、工区项目部经费
工区项目部管理人员的配置原则应满足精干、高效、职能齐全、机构完备，适应项目管理模式及工程施工特点的要求。
工区项目部的人数根据承担工程总量和施工难度确定，一般综合工程工区项目部人员配备按下
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