会计制度设计习题答案.docx

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会计制度设计习题答案

会计制度设计习题答案

《会计制度设计》习题参考答案

第一章

一、单选题

1—5ACBAC

6—10BCCCB

11—15DDBDC

二、多选题

1、CD2、CD3、ABC4、ABCD

5、ABC6、ABC7、ABCD8、ABCD

9、ACD10、ABCD11、ABCD12、ABCD

13、ABCD14、ABCD15、ABCD

三、判断题

1—5√√×√×

6—10√×√××

第二章

一、单选题

1—5BDACD6—10BBDAA

二、多选题

1、ACD2、ABD3、AC4、ABC5、ABCD

6、AD7、ABCD8、ABC9、ABCD10、AD

三、判断题

1—5×√√√√6—10√√×√×

第三章

一、单选题

1—5BCADA6—10CDACC

二、多选题

1、ABCD2、ABCD3、ABD4、ACD5、BCD

6、ABD7、ABCD8、BC9、AB10、ABC

三、判断题

1—5××√×√6—10√√√×√

第四章

一、单选题

1—5ADDAB

6—10CDBCC

二、多选题

1、ABCD2、ACDE3、ABCDE4、ABCE

5、ABCD6、ABCD7、ACE8、ABCD

9、ABCDE10、CDE

三、判断题

1—5√××√×

6—10√××√√

第五章

一、单选题

1—5BBDDB

6—10CDDAA

二、多选题

1、ACDE2、BCDE3、ABCDE4、ABCD

5、BCDE6、ABCD7、ABCD8、ABCDE

9、ABD10、ABCDE

三、判断题

1—5√√√√√

6—10××√√

第六章

一、单选题

1—5CBBAC

6—10BDCBB

11—15CBABD

二、多选题

1、ABCD2、ABC3、ABCD4、ABD

5、AB6、ABC7、AB8、ABC

9、ABC10、CD11、ABCD12、AB

13、ABD14、AC15、AC

三、判断题

1—5×√√√×

6—10√×√××

第七章

一、单选题

1—5ACDBB

6—10CDDAC

11—13DBA

二、多选题

1、ABCDE2、AB3、ABCDE4、ABCDE

5、ABCD6、BCDE7、ABCD8、ABCDE

9、ABCDE10、ABCD

三、判断题

1—5√×√××

6—10×√××√

第八章

一、单选题

1—5BCADD

6—10ACBCB

11—15BDDCD

二、多选题

1、ABCD2、ABC3、ABC4、ABCD

5、ABCD6、AB7、ABC8、ABD

9、ABCD10、BC11、ABD12、BC

13、ABC14、AB15、ABCD

三、判断题

1—5√×√××

6—10√√√××

第九章

一、单选题

1—5AACCC

6—10BCABA

11—15CABCD

二、多选题

1、ABCD2、ABCD3、ABCD4、ABCD

5、ABCD6、ABCD7、ABCD8、ACD

9、BCD10、ABCD11、BCD12、ABCD

13、ABD14、ABC15、AB

三、判断题

1—5√√××√

6—10×√×××

第十章

一、单选题

1—5CDCAA

6—10BDABD

11—15DACDB

二、多选题

1、ABCD2、ABCD3、ABCD4、ABCD

5、ABCD6、ABCD7、BC8、AB

9、ABCD10、ABD11、ABCD12、ABCD

13、BCD14、AB15、AB

三、判断题

1—5√××××

6—10×××√×

第十一章

一、单选题

1—5DDDDA

6—10DADAA

11—15DABAD

二、多选题

1、ABCD2、ABCD3、ABCD4、ABCD

5、ABCD6、ABCD7、ABC8、ABCD

9、BCD10、ABCD11、ABCD12、ABCD

13、BC14、AB15、ABC

三、判断题

1—5√√√√√

6—10√××××

第十二章

一、单选1-5DBCBD

6-10CDDAC

二、多选

1、ACDE2、ABCDE3、ACE4、ABCDE

5、ABCDE6、ABCD7、ABD8、AB

9、ABCD10、ABCD

三、判断

 √√×√√××√√√

案例

1、

（1）由仓库验收到货的存货，并填制收货单一式二份，一份留存，一份交财务部。

收货单至少应一式三联，还有一联给采购部，以供其核销已到货采购合同。

（2）财务部会计员将收货单和采购发票进行核对，并据以登记购货和应付账款明细账。

登记明细账后，应在相关单据上做出“已登账”的标记。

（3）.由会计员开具付款通知单，后附收料及发票有关材料，交出纳付款。

付款通知单应由专人审批。

应与供应商定期核对往来账目。

（4）存货由仓库保管员保管和登记明细账。

存货保管与登记明细账应由不同的人进行，要职责分离。

（5）各使用部门有存货的消耗额度，领用物品时填制领用单一式二份，一份留存，一份仓库留存。

领用单应至少一式三联，一联在领用存货，仓库签字后，交财务部。

2、分析：

1．存在的弱点和可能导致的弊端。

（1）存货的保管和记帐职责未分离。

将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。

（2）仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记帐依据。

将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。

（3）领取原材料未进行审批控制。

将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。

（4）领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的辅助材料缺乏控制。

将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。

（5）未实行定期盘点制度。

将可能导致存货出现帐实不符现象，且不能及时发现，及计价不准确。

2．存货循环内部控制的改进建议：

（1）建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。

（2）仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存明细帐。

入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。

（3）对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制。

即各车间根据生产计划编制领料单，经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。

（4）对剩余的辅助材料实施假退库控制。

（5）实行存货的定期盘存制。

第十三章

一、单选

1-5BADDA

6-10DBCBC

二、多选

1、ACD2、ABCD3、ABCD4、ABCD

5、ABCDE6、ABD7、ABCD8、ABD

9、ABCD10、ABCD

三、判断

 × ××√√

√√×××

案例1

⑴从上述资料可以看出，与发货单有关的内部控制制度在授权批准控制、内部核查程序控制、凭证记录控制等方面存在漏洞和缺陷：

　　在授权批准控制方面，从仓库的记录来看，客观上存在仓库没有经过销售部门事先批准擅自发货的情况；这种错误做法可能会导致公司资产方面的损失。

　　在内部核查程序上，除会计部门与仓库坚持进行第3联和第2联的定期核对外，其他的核对没有进行，仓库的发货数量与销售部门的销售数量明显缺乏核对；第6联“货物放行联”没有定期与第1联和第2联进行核对；保安对不合规定的发出货物（未盖章的）放行，没有履行核查的职责；没有编号的发货单说明没有对开具的发货单进行审核的制度。

没有建立严格的内部核查程序，某些岗位的工作人员就可能利用管理上的漏洞进行违法、违纪活动，就会损害公司资产的安全性。

　　在凭证记录及其预先编号上存在问题，没有对第6联“货物放行联”盖章的情况反映出发货单记录不完整；保安没有按规定登记车牌号码，也属于记录不完整，这样就没有留下日后核对的线索；没有预先编号的凭证说明，很可能存在销售人员内外勾结，盗卖商品的严重事件。

⑵由销售部门开出“发货单”，一式6联，第1联“存根”由销售部门留存备查，并作为统计销售量的依据；第2联“发货联”交仓库，由仓库据以发货，并登记商品保管明细账；第3联交会计部门进行会计核算，据以登记有关账簿；第4联交运输部门作为发运凭证；第5联交客户；第6联交门卫，据以对货物放行。

　　应建立发货单的相互核对制度，进行定期核对。

包括：

第1联与第2、3、6联的核对；第2联与第3、6联的核对。

⑶会计部门应会同企业的销售人员和仓储人员一起，进行业务流程的培训。

建立适合企业特点的销货内部控制制度。

避免以上情况的再次发生。

从上述资料可以看出，公司的内部控制制度在执行过程中，仓库保管员、开具发货单的销售业务员、保安没有严格执行内部控制制度。

应要求仓库保管员严格按经过批准的发货单发货，开具发货单的销售业务员必须对发货单进行编号，各项内容的记录应全面、完整，保安应根据合格的“货物放行联”放行，并登记车辆号牌。

　　销售部门经理应在部门内部建立对开具的发货单进行审核的制度。

案例二

分析：

B公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷有：

1.没有根据批准的订单编制消瘦通知单；2.销售单不应由仓库编制，也不能代替装运凭证；3.货物的发货与装运职责不应由同一部门承担；4.会计部门开具销售发票时没有核对装运凭证、销售单和商品价目表；5.负责销售账和收款两项不相容职务不应由一人办理；6.没有对销售与收款业务进行独立稽核。

第十四章

一、单选1-5DBBAC

6-10DCBDC

二、多选1、ABCD2、ABC3、ABCD4、ACD

5、ABD6、BCD7、ACD8、ABCD

9、ABCD10、ABCD

三、判断

FTTTF

TFTTF

第十五章

一、单选1-5BCDAB

6-10BCCCD

二、多选1、ABD2、ABCD3、ACD4、ABCD

5、ABCD6、CD7、ABC8、ABC

9、AB10、ABCD

三、判断

TFTTF

FFFTT

第十六章

一、单选1-5BBABD

6-10DCBAB

二、多选1、ABCDE2、ABC3、BCD4、ABCD

5、CD6、ABCD7、ABCD8、ABC

9、AC10、BE

三、判断

TTFFT

TFFTF

第十七章

一、单选1-5BCCAC

6-10AABBD

二、多选1、ABCD2、ACD3、ACD4、AB

5、ACD6、ABD7、ABC8、ABD

9、BD10、CD

三、判断

TTTFF

FFFFF

第十八章

一、单选1-5DCBBC

6-10BAABA

二、多选1、ABD2、ABCD3、ABCD4、ABC

5、BD6、AC7、ABCD8、ABD

9、AD10、ABCD

三、判断

TTFFT

FFFTT