施工企业项目部财务管理制度.docx

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施工企业项目部财务管理制度

工程项目部财务管理制度

为了加强、规范项目部财务日常管理工作，强化项目成本管理，根据新《会计法》、《小企业企业准则》和公司总部《广东环兴投资管理公司经费审批和报销规定》的规定，结合项目部实际情况，制定本财务管理办法

（一）一般性财务支出费用报销

1、一般性财务支出是指项目部管理人员工资福利性开支、一般工伤医疗费、水电费、办公场地的租金和管理费、业务招待费；不构成固定资产的办公用品、劳保用品（用具）；交通工具和办公设备工具的维护修理费用和差旅费、印刷费等其他费用。

2、一般性财务支出费用审批权限：

除业务招待费以外金额在3000元以下（含3000元）的，经公司总经理授权的有权人为项目经理。

金额在3000元以上的，有权人为公司董事长。

3、业务招待费审批权限：

（1）单笔业务接待费用在1000元（含1000元）以下应事先报告请示项目部经理，经项目经理批准后方可招待，单次业务接待1000元以上的招待费必须经公司董事长同意后方能开支。

（2）业务招待费仅限于招待与本工程项目有关的单位及个人。

（3）业务招待费用须事前填制《业务招待费申请单》并取得正式发票，

《业务招待费申请单》须列明接待事由、来宾、陪同人员、接待时间、经办人、及证明人。

（4）业务招待费原则上由部门负责人以上报销，但发生业务招待费前应告知项目经理。

其他人员一般情况不得报销业务招待费，若特殊情况需由部门负责人向项目经理反映审批后方可发生，报销程序按财务日常工作办法执行。

（5）业务招待过程中发生的无票支出，由项目经理同意后，财务统一办理。

（6）项目部各部门的业务招待费，应本着节约的原则合理开支。

4、差旅费报销具体要求执行总公司下发的《广东环兴投资管理公司经费审批和报销规定》。

差旅费报销必须填写《差旅费报销单》。

5、车辆使用费和办公用品管理

（1）车辆使用费需先由公司总部行政部负责人审核签字

（2）项目部的车辆，每月报销两到三次车辆使用费，跨月费用，不再报销。

修车费用，必须附有加盖公章的“修理清单”作为附件。

（3）购买办公用品等，须填写《办公用品申购单》，经项目经理批准后方可购买。

（4）办公用品，由项目部指定的专门人员定点采购，每月结帐报销一次，并附《办公用品申购单》及采购清单。

（5）单价500元以上2000元以下商品的采购，除附有详细的采购清单，项目部由专人负责领取登记工作，定期与公司总部财务核对实物帐。

（二）材料、办公物资、固定资产管理

1、材料、办公物资、固定资产审批权限

单笔材料采购、办公物资采购在5000元以下（含5000元）的，有权批准人为项目经理，由项目部财务审核，项目总工、项目经理审批签字后，由项目部财务支付。

单笔材料采购、办公物资采购金额在5000元以上的有权人为公司董事长。

购置固定资产的有权人为公司股东会。

2、采材料、办公物资购管理

每月25日采购人员编制项目部材料采购计划表，经项目经理、总工签字批准后，上交公司总部审核批复。

采购人员按照批复后的材料采购计划及时采购，所有采购的材料、物品必须附有采购合同、正规发票（成批采购必须附发货清单），材料运费单独结算的必须附有正规运输发票，且必须附库管人员现场验收入库单。

发票说明：

供应商开具的发票应列明单位名称，写清材料名称、规格、单价、数量、金额等事项。

同时加盖开票单位“发票专用章”或“财务专用章”，所有发票不允许有涂改，特别是金额涂改的为无效发票，材料采购人员有权要求发票提供者重新开具。

材料采购人员应在采购前向供应商声明，由其提供的发票被税务部门验证为假发票而对我项目部造成的损失由供应商承担全部责任。

3、具体实施办法：

（1）项目部购买固定资产、大型周转材料及大宗物资材料必须填制《设备购置申请单》、《物资采购申请单》，经公司总部审批同意后，项目部方可购买。

（2）固定资产的核算与管理，按照总公司《广东环兴投资管理公司财务管理制度》、《固定资产管理办法》执行。

对于固定资产的增减变动，项目部应及时报财务部进行相关的账务处理，并同时上报总公司行政部。

（3）钢材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，购进时项目部应向财务部提供规定的《材料结算表》，并附过磅磅单，经材料库管员验收签字，主管项目总工审核，项目经理审批。

（4）其他零星材料的采购，由项目部与固定的供应商签订长期供货合同，定点采购，分月结算。

零星材料，必须附有详细清单和单价，由主管项目副经理审核，项目经理审批。

以上包括五金材料、电器材料、油料、氧气乙炔、外加剂等。

（5）所有材料出入库，全部由材料管理员填制《验收单》、《入库单》《出库单》，材料管理员每天按照施工现场材料购进和耗用实际的数量，及时办理入、出库手续，并将入、出库单及时上交财务；财务部以此为依据，登记材料帐。

（6）项目部存货（库存商品）的核算采用“实际成本”法，存货发出时，一律采用“加权平均法”计价。

（7）月末已经入库，未取得发票的材料，按暂估价入帐，采用“抽单法”核算。

（8）低值易耗品的摊销，采用“五五摊销法”进行核算，建立低值易耗品领用台帐，定期盘点，每月一次，达到报废的予以注销。

（9）周转材料的摊销，采用“分期摊销法”进行核算。

（10）每月25日为材料结帐日，同时材料库管员向财务部上报《材料领用汇总表》，并附材料领用的详细清单。

上述单据，最后经材料库管员签字，主管项目副经理、项目经理签字生效，财务部以此为依据，进行材料成本核算，并核销材料帐。

（11）材料管理员对库存材料负有保管的责任，对发出材料负有监督责任。

同时根据入、出库单登记材料明细账簿；并坚持每周最少一次与明细账簿核对一次，每月末随同财务人员对库房全面盘点一次，做到账账相符，账实相符。

确保材料的入、出库真实、准确。

对于产生的差异，材料管理员填报《材料盘点表》，说明情况，并报主管项目副经理、项目经理审批。

如核对帐实不符，应及时查明原因，书写书面报告和《货品盘存帐实差异明细表》报公司总部，最后按公司总部批复意见进行账务处理。

（12）对材料管理员及相关人员工作失误的处罚最终由公司董事长核定。

（13）项目部采购或自有的办公物资、仪器设备由项目项目财务人员归类建立登记清册。

发出时由领用人签字负责保管，原领用人由于工作变动时，应办理移交手续。

对于物资、仪器正常合理耗用费用由项目部承担，由于个人原因丢失或损坏由个人赔偿。

（三）机械设备财务管理

机械进场时，机械管理人（由财务人员兼职）员严格按照机械管理规定建立机械设备台账信息，详细记录、核对机械入场时间、机械型号、操作手（驾驶员）、按照先签订租赁合同后进场工作的原则执行，现场机械管理人员每天必须对每台机械进行严格计时、考勤，按要求登记《机械设备工作记录》，并于每天下班后将台班记录及时上交财务。

月底项目财务人员统计、核实后，报项目负责人审批后，后附出租方提供的正规租赁发票，上传公司总部，按公司总部财务审核流程要求办理支付、结算手续。

临时租赁机械、设备同样严格执行签字程序，根据具体要求进行结算。

（四）工程计价结算管理

（1）项目部发生的相关工程成本费用支出，收款单位（或个人）凭工程部门开具的《工程计价领款书》到项目部财务结帐。

（2）《工程计价领款书》由计价者根据工程项目部相关业务的原始单据，核实计算后开出。

财务部审核只对金额正确与否负责，不对原始单据的正确性负责。

（3）《工程计价领款书》由工程项目部相关部门责任人签字后，交项目总工、项目经理签字同意以明确责任后，方可作为记帐凭据。

（4）《工程计价领款书》应每月开一次，手续完善后交财务列帐，做好每月成本核算工作。

（5）《工程计价领款书》由公司总部财务部统一制定。

（五）工资核算管理

（1）职工工资分为标准工资、加班费、效益工资及其他津贴。

（2）加班费计算方法：

①法定节假日加班，按下列公式计发加班费：

（本人月工资x300%）÷20.92天x加班天数

②法定节假日以外的加班,按下列公式计发加班费:

（本人月工资x200%）÷20.92天x加班天数

每月按8天计算加班费,法定节假日按国家相关规定执行。

（3）效益工资的评定由各部门负责人根据职工的能力、工作表现、工作态度来评定，各部门负责人由项目经理评定。

（4）每月发放工资，项目部财务人员根据上月《职工考勤表》，编制《工资发放表》，经项目经理签字审批后，报公司总部审批后由项目部财务人员发放。

（6）所有休假、请假、出公差者，均需填报《请假条》交考勤管理人员存档，作为发放工资福利的依据；

（7）职工因私事中途请假回家不超过7天（含往返时间）,假期超过15天者，只发放基本工资，在此期间的所有工资奖金劳保福利均不再发放。

（8）项目部职工各种补贴遵照国家劳动法和公司总部管理办法执行。

（六）人工费用财务管理制度

1、所有人工进场按公司项目部管理规定，要求进场工人必须提供有效身份证复印件。

由项目部建立人事管理档案。

2、人工费结算单，必须有施工负责人、施工员、计量员、现场负责人、项目经理签字、项目总工确认，并经项目部财务人员审核，报送公司财务审核，经公司董事长批准，方能作为结算、支付或财务挂账的依据凭证。

3、民工工资支付应按统一格式结算。

表中必须注明姓名、性别、身份证号、工种、工资标准、考勤时间、应结算工资、实发工资、领款人签字（捺印）事项。

（七）财务部人员制度

第一条会计和出纳的职责

1、会计的职责：

（1）按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日

常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。

按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报总公司。

（2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。

（3）紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。

（4）与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本控制关。

（5）按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。

（6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。

（7）每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。

（8）完成经理部领导交给的其他任务。

2、出纳的工作职责

（1）认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。

（2）负责管理项目部定额备用金的收支结算，费用报销；工资管理、结算。

（3）对于现金收支做到日清月结，每天将前一天结清的凭证、票据整理粘贴好，每周将整理粘贴好的票据上传一次公司总部财务部，每天向项目经理和总公司上报《库存资金日报表》。

（4）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

（5）积极配合银行做好对帐、报帐工作。

（6）配合会计做好各种帐务处理。

（7）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密

（8）完成经理部领导交给的其他任务

第二条、财务部门的职责与权利

1、财务部门的职责：

依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。

2、财务部门的权利：

审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。

3、财务部直接对公司股东会负责。

第三条、财务日常工作办法

1、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。

2、对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票,不能取得正规发票的，应由业务经办人到税务局开具税务发票,特殊情况的经项目经理同意后,由财务办理。

3、发票正面必须注明：

日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人，并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。

4、发票反面必须注明：

事项、经办人、证明人、验收人或在发票粘贴薄反面注明事由，并根据有关规定办理报帐手续。

5、职工医疗费用原则上不能报销，工伤除外，具体参照总公司《总公司管理办法》执行。

6、汽车司机的每日出车补贴为5元。

每月按30天计。

无重大交通事故，年终按每月60元标准发奖励，由公司总部行政部造册。

7、费用报销的程序是：

如在项目经理审批权限范围内：

报销人收集原始单据→项目财务人员初步审核同意→项目副经理审核签字→项目经理签字同意→项目财务人员付款→将原始凭证寄送公司总部财务部会计制凭证。

如超出项目经理审批权限范围：

报销人收集原始单据→项目财务人员初步审核同意→项目副经理审核签字→项目经理签字同意→报公司总部财务部审核→经公司董事长（或股东会）批准签字→公司总部财务拨款至项目部→项目财务人员付款→将原始凭证寄送公司总部财务部会计制凭证。

8、不按有关规定执行报销程序的，一律不给予报销。

9、报销金额，不能有任何人为涂改，涂改后的报销凭证，不能报销

10、总公司列转的技术装备费，进入待摊费用中进行核算，分期进入成

本。

11、职工生活补贴每人每天14元，由食堂统一用于生活费开支，不再造

册发放，此费用列入间接费用。

第四条备用金及借款程序管理

1、项目经理、项目副经理等可借支备用金；每人借支累计总额具体规定

为：

项目经理、项目副经理5000元，驾驶员2000元，其他人员视具体情

况而定。

2、备用金借支程序：

借款人申请→公司总部会计审核签署意见→项目经

理签字同意→会计出凭证→公司总部出纳或项目财务付款。

3、民工个人，不能直接向财务部借支，必须通过所属施工工区负责人

财务借支。

4、借款人必须在每年年底、或离职、工程竣工前报销冲帐，对借款人未

及时偿还的借支，财务部门有权扣工资偿还。

5、超过借支总额累计金额的，不能再次借支。

上述相关规定，若遇到特殊情况，可视具体情况，经项目经理签字同意后

灵活变通处理。

第五条支票领用管理

1、为严格控制现金使用量，超过现金结算金额和范围的必须使用支票；

特殊情况下，使用大金额现金结算，应事先征得财务部门的同意，并经项

目经理同意后，方可进行现金支付。

财务部将拒绝支付一切，未经项目经

理审批的，超过结算起点的大额现金。

2、各部门应在每月月底，将下月的用款计划送交财务部门，支票领用

人凭借有效的用款计划填写支票领用单，经领导审批后领用，并同时登记

《支票领用登记簿》。

支票领用单上应注明所需金额上限，超出上限应通知财务部，否则财务部将通知银行，作废该份支票，由此所引起的一切后果，由支票领用人完全承担。

3、支票存根应由收款人签字，并加盖印章，支票存根因故遗失，支票领用人应立即通知财务部，并以书面形式上报项目经理，由此而造成的一切后果，由支票领用人承担。

4、已用的支票在3天内必须办理有关冲帐手续，对无故拖延冲帐的按支票金额的5‰处以罚金，在当月工资中扣缴；特殊情况应向财务部说明。

5、未用的支票应在当日（最迟次日）退回财务部门，否则罚款500元；如果丢失支票，领用人必须立即报财务部门采取补救措施，并向项目经理写出书面报告，由此造成的一切损失由支票领用人承担。

6、出纳开具支票，应填写收款人栏目。

7、支票领用人对所领用的支票的大小写金额、收款人名称等全部内容可能发生的差错负全责。

（八）实施

1、本财务管理办法为试行办法，其未尽事项，由财务部结合实际情况在以后逐渐制定相关条款的《实施细则》予以补充说明；最终解释权属于经理部财务部。

2、本财务管理办法上报总公司审核、备案。

3、本财务管理办法经项目经理签字同意后生效，自2014年10月日起实行。