下半山东省注册内部审计师：系统开发获得和维护考试试题.docx
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2015年下半年山东省注册内部审计师：
系统开发获得和维护考试试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.下列选项哪个是时间序列的四个组成部分
A：
平滑指数、周期性、季节性和不规则性；
B：
趋势、周期性、季节性和不规则性；
C：
平滑指数、周期性、季节性和重复；
D：
趋势、周期性、季节性和重复。
2.安全和健康（ESH）自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。
如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。
ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。
在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止（Closure）信息，并确认了纠正活动的完整性。
控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？
A：
附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督
B：
附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况
C：
在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息
D：
ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任
3.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是
A：
由定期评估支持确定。
B：
等于单个资产的账面价值。
C：
根据经济指数例如消费价格指数自动调整。
D：
由董事会决定。
4.内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能
A：
部门行动是否符合部门目标；
B：
管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；
C：
人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；
D：
是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估
5.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据
A：
整合测试设施（ITF）；
B：
输入控制矩阵；
C：
平行模拟；
D：
数据输入监控。
6.根据下面的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中，审计人员注意到采购职能的下列情况●共有三个采购代理。
代理人1负责采购所有大型电路元原件，代理人2负责电动机，代理人3负责诸如纽扣等小零件●有独立的应付帐款和收货部门。
为了使供应商更加可信，所有的发票都要交给发出订单的采购代理人，由他核对供应商发票，收货单和采购订单，如果三者相符，采购代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该采购代理人进行调查。
只有应付帐款部门有权批准付款。
所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录。
审计人员与管理当局和采购代理人进行了会谈。
他们对于当前的系统很满意，因为这有助于维持供应商的责任，并且提供充分的职责分工，因为只有应付帐款部门才有权批准付款。
审计人员负责评价控制结构以确定是否该结构考虑了未被发现的舞弊。
根据上面的说明，如果存在未被发现的舞弊行为，那么最可能是
A：
采购代理可能一直从某个他倾向的供应商处进行采购，因为公司没有强制采购代理之间的岗位轮换。
B：
采购代理可能一直向虚构供应商发出虚假采购订单，再加入一张收货单，使得公司向虚构供应商付款。
C：
收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。
D：
生产部门可能降低购入商品的价格，从而增加对外报告的销售毛利。
7.首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。
在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。
以下哪个最有可能是实物信息的来源
A：
观察有关情况；
B：
与人们面谈；
C：
检查相关记录；
D：
计算差异。
8.有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动，那么此人接下来很可能
A：
立即被内部审计准则委员会取消CIA资格
B：
没有事，此行为超出正常工作范围
C：
受到协会的职业实务董事长的谴责。
D：
由董事会审查并取消CIA资格
9.一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。
他窜改了收货凭证，并签发付款支票。
为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是
A：
抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对；
B：
抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；
C：
实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；
D：
进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。
10.内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。
在审计报告中审计发现应包括
A：
有关审计发现原因的意见表述；
B：
对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述；
C：
对审计期间形成的事实和意见的表述；
D：
对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。
11.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？
A：
落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险
B：
发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效
C：
检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议
D：
确保企业已建立并落实健全的风险管理程序
12.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图?
A：
定义
B：
分析
C：
改进
D：
控制
13.首席审计执行官正在面试一名应聘者。
首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。
以下哪项行动最适当
A：
尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；
B：
由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；
C：
鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；
D：
如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。
14.控制自评的要素包括Ⅰ将参与员工视为过程的拥有者；Ⅱ接受员工有关风险和控制的调研；Ⅲ在本领域对员工进行单独地面谈。
A：
仅有Ⅰ；
B：
仅有Ⅱ；
C：
仅有Ⅱ和Ⅲ；
D：
Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
15.一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382。
根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且
A：
负倾斜；
B：
正倾斜；
C：
对称倾斜；
D：
在平均值和中值之间平均分布。
16.内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。
这一程序适于
A：
a．决定系统是否符合已建立的管理目标。
B：
b．证明系统符合国际审计要求。
C：
c．决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。
D：
d．获得对测试系统有效性所必要的了解。
17.在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案，这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施？
A：
将货物及时发送给恰当的部门；
B：
只接受那些得到授权的货物；
C：
在收货时对货物进行准确清点；
D：
货物在接收后不会丢失。
18.在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时，内部审计师选择将总的控制环境包括在审查范围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的？
A：
总体控制的有效性受到应用程序控制的影响
B：
在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制
C：
整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定
D：
在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些
19.与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。
在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。
A：
只有Ⅰ是对的。
B：
只有Ⅱ是对的。
C：
Ⅰ和Ⅱ都对。
D：
以上说法都不对。
20.被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计部主任的哥哥。
这位内部审计师应该
A：
接受指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。
B：
接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。
C：
将潜在的利益冲突通知供货商。
D：
将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。
21.某审计师对某零售点的顾客进行服务，以下哪种数据来源为审计提供的数据有效性最差？
A：
将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表
B：
在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查
C：
对服务人员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈
D：
编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得到服务的总体满意程度进行比较
22.根据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA道德准则。
该公司已将IIA道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。
在对审计人员的举报中包括以下内容1．审计人员1在业余时间有一份兼职工作—在当地一所大学里担任可座教授。
2．审计人员1拥有雇主公司的股票3．审计人员1告诉他的邻居准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在6个月内倒闭。
4．审计人员2为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。
5．审计人员2从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。
6．审计人员2有一份兼职工作—当地慈善组织的主席。
7．审计人员2在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。
8．某采购员收受了500小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得该供应商中标。
审计人员2在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。
9．审计人员3收到了一家出版社的特许权使用费，请求他写一本有关内部审计的专业书。
10．审计人员3有一份兼职工作——房地产经纪人。
最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。
11．审计人员3收到了同一公司同事送给他的贵重礼物，该同事所在部门从未接受过审计，而且在可预见的将来也被列入
A：
没有
B：
一项
C：
两项
D：
三项
23.撰写书面正式审计报告的目的是
A：
有利于被审计方采取行动
B：
明确说明高级管理层应采取的改进措施
C：
有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖性
D：
记录审计发现，提出改进建议
24.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法
A：
测试文件上合法的签名；
B：
总结应收账款确认的结果；
C：
计算加速折旧费用的数额；
D：
扫描总分类账文件，以检查非正常交易。
25.一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382。
根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且
A：
负倾斜；
B：
正倾斜；
C：
对称倾斜；
D：
在平均值和中值之间平均分布。
26.内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊
A：
从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。
B：
对两年期间打印耗材费用实施趋势分析（trendanalysis）.
C：
从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。
D：
重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。
27.在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？
A：
结束谈话时提出的问题。
B：
旨在让对方招供的问题。
C：
评估型问题。
D：
为了了解情况而提出的问题。
28.某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。
新主管既不是CIA，也不是IIA成员。
内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA。
依据职业准则，内部审计人员应当如何行为
A：
审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动；
B：
审计人员应采取符合审计准则的行为；
C：
由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则；
D：
审计人员应当忠于组织，无视审计准则。
29.舞弊报告应在何时要求
A：
舞弊发现阶段结束时；
B：
舞弊调查阶段结束时；
C：
舞弊发现和调查阶段都结束时；
D：
既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。
30.贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定
A：
复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度；
B：
复核贷款业务的详细文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保；
C：
对比当期贷款金额与以往年度的金额；
D：
要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。
31.某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。
审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。
为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？
A：
运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额；
B：
选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；
C：
对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；
D：
分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。
32.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。
比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。
在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该
A：
仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；
B：
受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；
C：
仅受政府审计标准的指导；
D：
遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
33.根据下面的资料回答问题1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。
公司允许经授权的职员在可修正合同下（open-ended）每天购置高达%0的商品。
尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。
督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。
由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。
所有采购的物品都是以公司订购项目为名。
过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。
下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是
A：
只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。
B：
要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。
C：
发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。
D：
在定货和验收商品之间进行职责分离。
34.下列哪项不是利用期间报告的好处？
A：
写审计报告的时间可以缩短
B：
期间报告传递要求得到及时关注的信息
C：
期间报告可以是非正式的
D：
正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要
35.项目管理人员的最终责任是
A：
尽快完成项目
B：
以最低成本完成项目
C：
确保顾客满意
D：
做出独立决策
36.作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。
特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。
这个计划并不全面，因为没有
A：
a.引用诸如准则等权威支持。
B：
b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。
C：
c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。
D：
d.提请管理当局批准计划。
37.通用审计软件（GAS）允许审计师
A：
监控应用程序的执行；
B：
对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；
C：
从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；
D：
在日常应用程序中插入特定的审计方法。
38.普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来?
A：
定义
B：
测量
C：
分析
D：
改进
39.以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用？
A：
编写聘用广告。
B：
编制财务报表。
C：
对审批信贷实施授权制度。
D：
对开单报表进行处理。
40.某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件，在控制生产产品的机器时非常依赖自动化软件，在与客户沟通交流时非常依赖网络应用程序。
那么，公司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么？
A：
硬件成本上升；
B：
返工成本增加；
C：
生产率下降；
D：
丧失灵活性。
41.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。
下列哪一项是数据库结构的最大优点？
A：
a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
B：
b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
C：
c.数据库结构可以减小数据冗余。
D：
d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。
42.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。
这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。
在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。
Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。
A：
仅有Ⅱ；
B：
仅有Ⅰ；
C：
Ⅰ和Ⅱ；
D：
既非Ⅰ，也非Ⅱ。
43.流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。
预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。
内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？
A：
为新系统制定审计计划。
B：
推荐应予考虑的领域。
C：
确定本过程是否得到高级管理层的支持。
D：
指导重新设计的流程的实施。
44.在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑下载几天的交易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。
这种方法的主要缺陷是
A：
数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题。
B：
从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。
C：
所需审计技术对审计师来说是陌生领域。
D：
选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。
45.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。
为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳
A：
使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。
审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类
B：
抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。
对每笔经批准的货款，证实其年限和分类
C：
对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书
D：
选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续
46.某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。
内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。
以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？
A：
分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。
B：
对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
C：
将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
D：
对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
47.依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力
A：
a.熟练运用内部审计准则；
B：
b.理解管理原则；
C：
c.良好的人际沟通；
D：
d.用量化方法承担培训课程能力。
48.对舞弊存有怀疑的内部审计师应该
A：
确定损失已发生；
B：
与参与资产控制的人员访谈；
C：
确认受该案件牵连的人员；
D：
内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。
49.在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债，这样做的原因是____
A：
存货的变现能力最低
B：
存货的数量不易确定
C：
存货的价值变动比较大
D：
存货的质量难以保证
50.以下哪一项不是完全竞争市场的特点？
A：
产品有差别。
B：
单个厂商无法控制产品价格。
C：
对新厂商来说，不存在进入市场的障碍。
D：
有大量的厂商。
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