唐 山 学 院会计学职大实习日志.docx

唐 山 学 院会计学职大实习日志.docx

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唐山学院会计学职大实习日志

唐山学院

实习日志

系别：

_________________________

实习名称：

_________________________

班级：

_________________________

姓名学号：

________________________

指导教师：

_________________________

2016年3月

实习日志

实习日期

2016.3.1

实习时间

8：

00~17：

30

实习单位

唐山海都水产食品有限公司

实习地点

财务科

实

习

内

容

今天是到企业进行毕业实习的第一天，说心里话，其实去的路上心里一直都在打鼓，有点紧张也有点兴奋，不知道平时在学校的所学在实践中是否能用的上，也不知道实际的会计工作是怎样的情况。

从西站汽车站坐到曹妃甸的大巴，两个半小时后到达曹妃甸四大联检大楼，再坐上海都水产公司来接我们的办公用车一小时后，终于到达了我毕业实习的单位坐落在滦南县嘴东经济开发区的唐山海都水产食品有限公司，唐山海都水产食品有限公司是从事水产品研发、孵化、养殖、加工、贸易、冷链物流为一体的专业型水产企业，是河北省农业产业化重点龙头企业之一。

到达公司后，先由接待我们的畅经理带领我们去人事部办理相关手续，并领取临时门禁卡和临时饭卡。

下午上班后，由畅经理带领我们去财务部，将我分配给总账会计李薇带领进行实习，然后就带领我们去了车间，在一系列消毒后领我们参观了原料车间、加工车间、冷藏车间、配料车间、辅料库，畅经理还给我们耐心讲解了有关公司的概况、规模、机构设置、人员配置等等情况。

收

获

和

体

会

今天是毕业实习的第一天，我所实习企业基本情况如下：

唐山海都水产食品有限公司成立于2005年，注册资本1000万元，现有职工250余人，其中大专以上学历的人员达50余人，并拥有一支高素质、高水准、经验丰富的生产技术管理队伍，能满足企业水产品加工、研究、开发的技术需要。

公司位于河北省滦南县南堡镇嘴东经济开发区，，占地面积70余亩，总资产规模8157万元，建有7个速冻库，日速冻能力60吨，冷藏能力1500吨，拥有2000平方米全封闭式车间和中型标准化验室，具备先进的水产加工技术和检验设施。

公司下设4个养殖基地，一、120组深水抗风浪金属网箱养殖基地；二、2.8万亩滩涂贝类养殖基地；三、2600亩土池立体生态养殖基地；四、3.5万平米工厂化养殖基地。

目前我们已有3000多尾红鳍东方鲀亲本，每年育苗几十万尾供公司自用，150万尾左右供周边养殖户使用。

实习日志

实习日期

2016.3.2

实习时间

8：

00~17：

30

实习单位

唐山海都水产食品有限公司

实习地点

财务科

实

习

内

容

今天是我来海都公司毕业实习的第二天，今天我早早的来到了财务科，把办公室卫生打扫的干干净净，想给各位同事留个好印象，总账会计李薇把各位同事介绍给我，我也简单的做了自我介绍。

李薇说我的毕业实习时间较短，先跟会计学习出纳基本知识，等熟悉了以后再学习电算化的知识，有什么不明白的问谁都可以，出纳小赵给我介绍了今天的工作安排就开始这一天的工作，出纳小赵把公司以前的记账凭证拿给我看，她说我先跟着她练习编制记账凭证，这是做会计最基本要会的东西，但是具体要用到什么科目肯定我是不了解，每个公司实际用到的科目会有很大不同，让我先看看海都公司主要用哪些会计科目，毕业实习前把这些弄明白是很重要的对以后顺利度过毕业实习期是很有帮助的。

我今天弄明白海都公司主要的会计科目之后，以后就开始跟着她学习整理、粘贴原始票据、制作记账凭证。

收

获

和

体

会

今天是我来海都公司毕业实习的第二天，我仔细翻看了最近几个月的凭证，发现原始凭证粘贴的很整齐，报销单上都有各个领导签字复核，海都公司的会计科目虽然都是平时在书本上学到过的，如管理费用，财务费用，应收账款，其他应收款，应付账款，主营业务成本，主营业务利润，营业税金及附加，应交税金，应付职工薪酬，本年利润等等，但终于看到实际发生的记账凭证了，一想到我也马上就有机会参与编制这样的记账凭证，我的心情很激动。

我们在学校中学习书本知识都是为了以后在实际的工作中熟练运用会计知识打基础，所以我得更加珍惜这难得的毕业实习机会，要在这短短的三周的实习期之内学到更多书本以外的知识。

实习日志

实习日期

2016.3.4

实习时间

8：

00~17：

30

实习单位

唐山海都水产食品有限公司

实习地点

财务科

实

习

内

容

今天是我来海都公司毕业实习的第四天，出纳小赵教我怎样整理、分类、粘贴原始票据，这与我们在学校里学习粘贴凭证的方法和实际工作中的情况不太一样，在学校里我们都是将所得到的原始凭证直接粘贴到自己所作的会计凭证的背面；而在实际的工作中，都是先将所有的原始凭证按日期摆放在一起，将它们按顺序用固体胶棒粘贴到专门印制的报销凭证上，小赵告诉我这些票据要分类分金额整理好后再粘贴，要不然计算金额的时候就会比较麻烦，现在我的工作就只是简单的帮着小赵进行分类、粘贴，在报销凭证上面还要写清楚粘贴在下面的原始票据的内容，如在报销凭证上要写清报销项目，金额，原始凭证的张数等重要内容，然后还要报请海都公司的财务负责人签字复核后才能入账。

收

获

和

体

会

今天是我来海都公司毕业实习的第四天，整理、粘贴原始票据是会计核算工作最基础的一环，想成为一名合格的会计人员一定要从最简单的事情做起，才能慢慢担负起更重要的工作。

粘贴的过程中我发现海都公司的原始票据有采购苗种、原料、饲料、包装物料、加油费等等，此外过桥费、交通费票据比较多，金额也很不一致，发票种类繁多增值税专用发票、普通的发票和增值税普通发票，还有很多手撕票，通过询问出纳小赵，我才知道了因为海都公司是一般纳税人，增值税发票可以抵税，所以平时要和采购或司机、业务等人员要求尽量开据增值税专用发票；她还告诉我在报销凭证上面还要写清楚粘贴在下面的原始单据的内容，如在报销单据上要写清报销项目，金额，原始凭证的张数等重要内容，然后还要报请海都公司的财务负责人签字复核后才能入账，以上就是我在海都公司毕业实习第四天的心得体会。

实习日志

实习日期

2016.3.6

实习时间

8：

00~17：

30

实习单位

唐山海都水产食品有限公司

实习地点

路北地税局

实

习

内

容

今天是我来海都公司毕业实习的第六天，今天收到通知路北地税局要求去开会，听取路北地税局关于2015年汇算清缴工作会议，总账会计李薇说我刚来毕业实习，对相关税收政策不够了解就让我跟她一起去路北地税局开会，并要求我仔细的记录下会议上的内容，会后帮她整理会议记录存档。

今天来地税局开会的人数很多，李薇说这都是路北区这一片的企业，会议由路北地税局人员和唐山中瑞会计师事务所的会计师主讲。

他们先把汇算清缴的期限及报税软件及相关的操作方法跟大家介绍了，需要各个企业去网站上下载那个软件，把自己单位的信息参数填写好就可以使用，填报时软件里面的各项数据都是有关联的，如果填写的关联关系不平也是不能报送的，路北地税局人员说这个软件能更好的提高汇算清缴的效率和质量。

会议上主要讲解企业所得税汇算清缴新政策的一些热点难点问题及实际操作中的处理方法，还有国家关于一些行业企业所得税优惠的一些政策。

收

获

和

体

会

今天是我来海都公司毕业实习的第六天，今天通过参加路北地税局关于2015年汇算清缴工作会议，使我获益良多，比如一开始我还不明白汇算清缴是什么意思，通过跟李薇咨询，我又通过上网查询弄明白了所谓的“企业所得税汇算清缴”是指纳税人在年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额，确定上年度应补或者应退所得税额。

今天的会议上还讲了一些关于企业实际工作中遇到的问题：

如费用的发生该怎么处理是最合理的，电话费要记到管理费用的福利费里面，给职工做的工作服装费用可以记到费用里，办公用品必须有销货清单，会议费要有会议通知，私家车的费用可以报销但前提要签订协议等等，我把听到的都记在了笔记本上，会后还要整理会议纪要存档。

实习日志

实习日期

2016.3.7

实习时间

8：

00~17：

30

实习单位

唐山海都水产食品有限公司

实习地点

财务科

实

习

内

容

今天是我来海都公司毕业实习的第七天，今天回到办公室继续进行整理原始票据的工作，只不过这次整理的不再是发票而是海都水产公司统一印制的工资表格，每月月底各个部门把上月的工资表都统一报送到财务科，大概有几十页，由于公司各个部门的员工较多，流动性较大所以只能采用现金形式发放，报上来的工资表上已经由各部门主管签字核准，出纳小赵将工资表送公司财务主管、总经理室签字批准，然后按照汇总的金额到公司开户行提款，发放现金工资。

小赵说等工资发完后，收款人签字的工资表也是原始票据，还要再收回来做账，收回了再按照部门进行核算编制凭证在月底结转时再转到主营业务成本里就可以了。

收

获

和

体

会

今天是我来海都公司实习的第七天，今天我体会到每月给员工开工资是一个繁琐的事情，首先工资表现有部门报到财务科进行核算，财务负责人、总经理室签字批准，然后再有出纳人员到开户行取现，再到各部门现场发放工资，还要监督收款人签字，用现金发工资很慢也容易出错，耗时较长，但是外县工人们还是愿意要现金，因为他们去银行取钱很不方便，这边银行网点太少。

我认为应该考虑用别的方法去发工资，最好直接办理工资卡打卡，尽量减少现金的使用。

此外工资表作为会计核算的原始凭证，在这样来回的传递过程中很容易损毁或丢失，会给会计核算工作带来很大不便，我认为应采用扫描的方式，纸质的工资单只作为记账的凭证和依据，日常使用均用扫描件，这样就降低了工资表被损毁的风险。

实习日志

实习日期

2016.3.8

实习时间

8：

00~17：

30

实习单位

唐山海都水产食品有限公司

实习地点

辅料库

实

习

内

容

今天是我来海都公司毕业实习的第八天，我跟随出纳小赵去辅料库进行年度盘点，辅料库库房很大是个大仓库，年度盘点这个工作还要在库管的带领下进行，因为我们需要将辅料库里面的物料和年度盘点表上的名称加以对应。

辅料库物料虽然很多但很有序，看得出来库管大姐很称职，物料摆放很整齐，标识也很清晰，盘点了一整天晚上八点多才算盘点完了，库存有些差别，实际库存比我们账本少，库管说有周末这两天新出库的，单子还没有给财务报过来，我们核实了这两天的出库记录，正好跟少的东西吻合，这一天的工作总算没白干，要是忙一天在对不上库存，那明天还要重新做这项工作。

盘点完成后，小赵还要将盘点情况写成年度盘点报告，报财务科财务总监和总经理室批准，为以后进行相关的财务处理作准备。

收

获

和

体

会

今天是我来海都公司毕业实习的第八天，今天的工作虽然有些累，但是年度盘点是会计工作当中重要的一部分，也必须要认认真真的做好，才能更好的配合财务主管的工作，否则库存帐对不上，会计工作也就受影响，不能小看任何一项财务工作，我作为实习生要在这些最基层的会计岗位上认真做好每一项工作，才能早日成为一名合格的会计工作者。

这盘点库房看似是一个不重要的事情，其实很重要，库房里面都是公司的财产，小到一颗螺丝钉也要盘点清楚，每项盘点物品都不能马虎，一次盘点不清下次就更盘点不清楚了，另外出入库单据也要严格管理谨防丢失，要设专人负责，出入库单据库管都要签字，数量、金额巨大时必须要2人以上的签字，及时上报给财务主管或总经理室，所以年度盘点制度要严格执行。

实习日志

实习日期

2016.3.9

实习时间

8：

00~17：

30

实习单位

唐山海都水产食品有限公司

实习地点

财务科

实

习

内

容

今天是我来海都公司毕业实习的第九天，昨天盘点完了辅料库，今天终于又坐到办公室了，昨天走路比较多，今天腿还有些疼了，真是缺乏锻炼啊。

今天我和小赵的任务核实企业现金账和银行账的余额是否一致了，我和出纳小赵去海都公司的开户银行打印公司2月份的银行对账单，到银行后我惊奇地发现现在打印银行对账单都是电子回单柜自助打印，拿着回单柜卡在那机器上一刷，就显示我们公司的信息，自己打印需要的各种回单和对账单，打印完了出来的单子上还盖着红章的，真是科技改变生活啊。

回到办公室核对金额都一致，没有发现错误，说明现金没有发现问题，可以继续往下进行其他会计工作了。

收

获

和

体

会

今天是我来海都公司毕业实习的第九天，现在银行打回单的业务真的很方便，要是没有现金业务的话都不用到银行排队，对于电子回单柜只要在网银有过转账，或者入账的在回单柜处回单都可以自助打印。

海都公司开通了网银，只要不涉及现金业务都是在公司通过网银系统就可以办理，不用去银行，基本解决了去银行路程远和办理业务的人多排队浪费时间的问题。

此外，海都公司月底的结账各个部门配合的很好，每个人要仔细的把自己的份内的工作做好，财务主管就能及时结账报税。

通过今天的实习我体会到对于公司来说财务工作就是一个相关财务人员相互配合的工作过程，每个人只有把自己那部分工作做对、做好，就很容易完成整个财务工作的过程，但如果会计团队中有任何一环出现问题其影响将是巨大的，所以会计工作应时刻谨慎细心，戒骄戒躁。

实习日志

实习日期

2016.3.10

实习时间

8：

00~17：

30

实习单位

唐山海都水产食品有限公司

实习地点

财务科

实

习

内

容

今天是我来海都公司毕业实习的第十天，今天是海都公司这个月集中报销票据的第一天，财务室这一天都很忙，来报销票据的的人很多，出纳小赵让我帮他们一一的核实金额，查看是否有部门负责人的签字，如果票据没问题的交给她，她送财务主管畅经理签字，然后再去找公司总经理室签字后返回财务室报销，今天保险柜现金已经不足，小赵预计了金额后跟海都的开户行打电话预订现金，决定明天去银行提现金。

我的工作是对需要报销的原始票据进行审核，由于前几天的练习，我现在对审核流程已经较熟悉，审核原始凭证的内容为：

原始凭证的名称、填制凭证的日期、经济业务的基本内容（如购买商品的名称、数量、单价和金额等），填制单位及有关人员的签章等等，审核时一定要小心谨慎不能出错。

我自己把这些原始票据练习编制记账凭证了，快下班的时候让小赵检查了我编制记账凭证，发现了几处的错误，证明我在今后的工作中要更加细心、更加努力。

收

获

和

体

会

今天是我来海都公司毕业实习的第十天，经过这几天的练习，我的原始票据已经粘贴的很熟练了但还要慢慢的尝试怎么才能把原始票据粘贴的更加整齐、平整，只有从毕业实习开始形成严谨的习惯以后装订会计凭证的时候才会更加整齐。

今天在翻看凭证的时候发现海都公司的凭证装订的厚度很不一致，这是跟原始票据的种类和整理方式有很大关系的。

原始凭证就是指直接记录经济业务、明确经济责任具有法律效力并作为记账原始依据的证明文件，其主要作用是证明经济业务的发生和完成的情况。

在此之前，我一直都以为会计的实际操作会与学校里老师所教的一模一样，通过几天的实习我的想法发生了改变，我们在学校里所学的知识只是会计工作中最共性的一部分，实际工作中的实务会随着实际情况的变化而变化，所以我们要学会举一反三，用发展的眼光来应对实际业务工作。

实习日志

实习日期

2016.3.11

实习时间

8：

00~17：

30

实习单位

唐山海都水产食品有限公司

实习地点

财务科

实

习

内

容

今天是我来海都公司毕业实习的第十一天，经过这几天的观摩和学习，我对海都公司的出纳业务流程和财务室的日常工作有了大致的了解，并且与财务科的同事们都熟悉了。

今天，总账会计李薇让我和她学习了海都公司所采用的用友8.7版本的会计软件及各财务岗位的具体工作。

海都公司的用友8.7软件主要启用了总账、应收及应付款管理、固定资产、供应链（采购、销售、库存管理及存货核算）、薪金管理、成本管理及UFO报表共八个模块。

系统权限上，出纳主要负责总账中现金和银行存款会计科目，主管负责成本管理、UFO报表模块及各模块的月末结账，其余均由分管会计负责。

李薇分配了我今后的任务是尽快熟悉公司的会计软件，协助她按照会计凭证进行基础数据的录入工作。

收

获

和

体

会

今天是我来海都公司毕业实习的第十一天，由于在学校中接触过用友软件，所以我对使用用友软件的总体流程有了大致的了解。

但是，海都公司所使用的用友软件与我在学校所学的软件并不是同一个版本，在具体的操作步骤上还是有很大的差别，这使我心里有些后悔了，因为当时在学校时，《会计电算化》不是考试课，自己并没有认真去学习这门课程，尤其是在上机实训时，自己仅仅是在按照规定的步骤按部就班地完成任务，并没有进行深入地研究其每个模块之间的归集关系；当在工作中使用会计软件时，才发现很多的操作步骤和详细的参数设置都是莫能两可、似是而非，并没有完全掌握。

此时才明白学校开这门课的重要意义，可是后悔已经晚了，会计电算化已经逐渐发展成一种主流的趋势，自己今后必须加强这方面的学习和训练。

实习日志

实习日期

2016.3.12

实习时间

8：

00~17：

30

实习单位

唐山海都水产食品有限公司

实习地点

财务科

实

习

内

容

今天是我来海都公司毕业实习的第十二天，今天上午总账会计李薇并没有给我分配具体的任务，我就在会计小王的身旁看她如何开增值税发票，并不时地询问她一些关于开发票的问题。

小王很和气，一边开发票一边给我讲解相关的注意事项以及操作步骤。

小王让我做好笔记，她说这些操作步骤和注意事项在平时的工作中是十分有用的。

下午，财务科畅经理交给我一篇手写的报告资料，让我将它打成电子版的，并交代给我了要求的字体、大小等相关的格式要求。

随后，我一个人认认真真地按照畅经理的要求编辑资料，生怕出什么差错，虽然这不是什么技术活，但是需要用到word和excel的相关知识，这是第一次给领导做事，更不能有分毫的马虎。

畅经理看了看我打印的文件，满意地点了点头。

收

获

和

体

会

今天是我来海都公司毕业实习的第十二天，今天我的心得是，在工作中，无论在什么时间、在什么地点，做人做事都需要谦虚和气，因为我只是一个刚参加实习工作的大学生，况且身边都是比我有经验的同事，所以我更需要以一种学习者的心态去认真听取同事们的指导，只有虚心学习、积累工作经验，我才能更好的胜任会计工作。

下午，我第一次接受领导交代的任务，有点紧张，既为自己能完成领导交代的工作而高兴，又担心自己做不好，达不到领导的要求；不过幸亏只是一些简单的文字录入和编辑工作，在录入文字的时候，我尽量仔细再仔细，生怕自己打错了字。

看到畅经理对我的工作比较满意，我很高兴。

但我知道，要真正做好自己的会计工作，我还有很长的路要走，需要加倍的努力。

实习日志

实习日期

2016.3.13

实习时间

8：

00~17：

30

实习单位

唐山海都水产食品有限公司

实习地点

财务科

实

习

内

容

今天是我来海都公司毕业实习的第十三天，今天我的主要任务就是跟着会计小王练习开具增值税专用发票。

开票前的准备工作就是要计算好每张增值税专用发票的产品名称、数量、单价、税额和金额。

由于每张专用发票的最高限额为十万元，而海都公司的销售额又非常大，因此，会计小王先要将销售额在开票限额以内平均分配在各张专用发票上，计算好每张发票的数据后，就可以进入增值税“防伪开票”系统进行开票工作了。

开具增值税专用发票的具体操作步骤如下：

首先，必须以开票员的身份登录系统；其次，在开具第一张发票之前要进行客户编码设置和商品编码设置；再次，利用开票框上方的“复制”按钮，开具相同的发票；最后，在专门的开票打印机上按照开票系统中的发票号取出与之对应的发票进行打印即可。

今天，花费了大半天的时间，我才开具完这50张增值税专用发票，其中还作废了2张，想要和小王一样开票又快又准我还需要多练习。

收

获

和

体

会

今天是我来海都公司毕业实习的第十三天，以前只是在课本上看到过增值税专用发票的格式和填制要求，因为近几年营改增政策推出后，增值税相关政策变动很大，昨天会计小王的讲解让我对开具增值税发票的程序有了初步的了解，今天在帮助会计小王开具增值税专用发票时，我不仅学会了如何将超过发票限额的销售额进行分割计算出每张发票的金额，还进入了防伪开票系统实际开具了增值税专用发票。

实际开具增值税专用发票使我认识到，增值税专用发票是十分正规的发票，它的申领、开具、抵扣等方面要求都十分严格，仅仅是开具格式上，就连盖财务专用章的位置要求也都十分的严格。

通过今天实际开具增值税专用发票，我深深体会到，不论是对企业、对客户，还是对国家税务管理部门，有效地开具和管理都增值税专用发票是十分重要的。

实习日志

实习日期

2016.3.14

实习时间

8：

00~17：

30

实习单位

唐山海都水产食品有限公司

实习地点

财务科

实

习

内

容

今天是我来海都公司毕业实习的第十四天，我在总账会计李薇的指导下以会计主管的身份进入海都公司的账套并查看了有关总账的基础设置。

总账会计李薇给我讲解了账套设置的要点和基础步骤：

首先录入期初余额，期初余额记账，必须试算平衡；其次进行权限、凭证、账簿的设置。

然后根据实际业务填制凭证，收款凭证和付款凭证必须有出纳签字，最后审核凭证、主管签字、采用序时控制时，凭证日期应大于等于启用日期，不能超过业务日期。

如果一张凭证填错了，必须先取消主管签字，取消审核，取消出纳签字后才能修改此凭证。

凭证作废后可以通过整理凭证将其彻底删除，使其编号连续。

通过科目汇总可以查询所有科目发生额及余额。

由出纳查询现金日记账和银行存款日记账，会计可以查询其他科目明细账和总账。

最后进行转账生成、对账和结账工作。

如果发现错误，可以进行反结账后进行修改。

此外今天，我还学习审核了一些外来原始凭证，例如，货物销售限额发票、运输服务发票、增值税专用发票、税收通用完税证、电费发票等。

收

获

和

体

会

今天是我来海都公司毕业实习的第十四天，在查看实习单位总账模块的基础设置时，我体会到，虽然手工账和电脑账的财务核算载体不同，但是在手工账中的所有财务核算制度几乎全部在电脑账中各模块的基础设置中体现了出来。

不论财务核算以何种方式体现，财务制度都是必不可少。

除此之外，我也体会到了基础设置的重要性，因为基础设置如果设置不好，就会对以后的操作带来麻烦，这样就要返回并重新修改基础设置。

同时，在今天的实习中，我也认识到，学会审核外来原始票据的重要性，在审核外来原始凭证时，要重点审核票据上的票据类型、名称、票据日期、单价、数量、金额及是否加盖财务章或发票章等。

实习日志

实习日期

2016.3.15

实习时间

8：

00~17：

30

实习单位

唐山海都水产食品有限公司

实习地点

财务科

实

习

内

容

今天是我来海都公司毕业实习的第十五天，今天出纳小赵拿过来了二月份海都公司的开户银行的银行对账单，让我帮她查看到今天为止的银行存款日记账，核对对账单和日记账上两者余额是否相符，在不相符的条件下，寻找不相符的款项并编制银行存款余额调节表。

当接到这个任务时，我还是比较自信的。

于是我根据在大学时的所学知识，将对账单和日记账中摘要和金额不符的业务都挑了出来，并将其划分为“企业已付银行未付”、“企业已收银行未收”、“银行已付企业未付”及“银行已收企业未收”四类，并编制了银行存款余额调节表。

但是编制出的余额调节表，总是不平。

在这种情况下，