度浙江会计网络继续教育答案.doc
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单选题
1、以下各项法律效力最低的是（B）。
A:
OECD协定B:
《中国移动税收专项检查有关问题的通知》
C:
《个人所得税法》D:
《增值税暂行条例》
2、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构，且相关机构不在同一县市，应当在被移送机构缴纳增值税的是（A）。
A:
被移送机构销售给其他纳税人，并开具发票
B:
被移送机构只是加工货物，加工完成后，总机构收回
C:
被移送机构只是暂时存放货物，而不对外销售
D:
被移送机构只是进行展览，展览之后，退回原移送机构
3、预防涉税危机的发生，纳税人不应当做的是（D）。
A:
平时加强税收政策的培训、学习、提高政策应用水平
B:
树立涉税危机意识,做好应急准备,防患于未然
C:
做好税务自查，识别税务风险，并采取应对措施
D:
寻找税法漏洞，使应纳税额最低
4、以下涉税行为不属于混合销售行为的有（B）。
A:
咨询公司提供咨询服务并销售配套教材
B:
货物批发公司销售货物并负责送货上门
C:
货物生产企业旗下的运输队从事运输业务
D:
电梯公司销售电梯并负责安装和售后服务
5、下列属于混合销售行为，且应当征收营业税的是（D）。
A:
电视机厂销售电视机并同时提供送货上门服务
B:
某商场销售电视机并同时提供送货上门服务
C:
某餐馆提供餐饮服务，并同时销售啤酒
D:
某商场销售空调并同时提供安装服务
6、以下关于罚款和滞纳金说法错误的有（D）。
A:
《税收征管法》规定了罚款追溯期是发生违法行为之日起五年内
B:
纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的，不需缴纳滞纳金
C:
扣缴义务人应扣未扣税款，税务机关不得向纳税人加收滞纳金
D:
扣缴义务人应扣未扣税款，税务机关应向扣缴义务人加收滞纳金
7、新《会计制度》不包括（B）。
A:
总说明B:
单位收入预算
C:
会计科目使用说明D:
财务报表格式和财务报表编制说明
8、企业发行的认股权和债券分离交易的可转换公司债券，认股权持有人到期没有行权的，原计入资本公积（其他资本公积）的部分应当（D）。
A:
不作处理B:
转入长期应付款
C:
转入应付职工薪酬D:
转入资本公积（股本溢价）
9、在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当（A）。
A:
继续冲减少数股东权益B:
做备查登记
C:
不作账务处理D:
冲减母公司享有的权益
10、下列关于涉税危机公关的表述，不正确的是（C）。
A:
给企业带来不良影响和损失的涉税事件发生时,企业如何应对方面的原则技巧属于涉税危机公关的内容之一
B:
研究和处理涉税危机事件发生的各种策略与措施属于涉税危机公关的内容之一
C:
说服税务机关放弃拟做出的处理处罚决定或者将损失降低到最小是涉税危机公关的目的
D:
对于政策模糊，不明确的问题，要站在税务机关的角度把握政策，争取成功的机会
11、企业集团内涉及以权益结算的股份支付，企业应将当期取得的服务成本计入（D）。
A:
资本公积——股本溢价B:
长期应付款C:
资本公积——其他资本公积D:
应付职工薪酬
12、北方公司是一家从事货物批发的企业，在2011年6月，该公司发生多笔混合销售活动，并导致本月营业税涉税金额大于增值税涉税金额。
关于发票开具问题，以下说法正确的有（A）。
A:
需要去地税局开具营业税发票B:
需要去国税局开具营业税发票
C:
需要去国税局开具增值税发票D:
增值税发票和营业税发票均需开具
13、因纳税、扣缴义务人计算错误等失误．未缴或者少缴税款的．税务机关在三年内可追征；有特殊情况的，追征期可以延长到十年。
这里的特殊情况是指（A）。
A:
少缴税款金额在10万元以上B:
少缴税款金额在5万元以上
C:
纳税人态度恶劣D:
纳税人发生少缴税款两次以上
14、企业合并中，合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入（B）。
A:
长期股权投资B:
管理费用
C:
资本公积D:
应付债券
15、北方公司是一家从事货物批发的企业，在2011年6月，该公司发生多笔混合销售活动，并导致本月营业税涉税金额大于增值税涉税金额。
按照规定，该企业本月应（D）。
A:
汇总缴纳增值税B:
汇总缴纳营业税
C:
增值税和营业税分开核算缴纳D:
增值税涉税金额部分单独核算缴纳增值税，营业税涉税金额
部分年终合并计算缴纳营业税
16、下列关于税法效力层次的表述，正确的是（D）。
A:
税收法律效力低于税收行政法规B:
国内法效力低于国际税收条约
C:
国务院制定的是部门规章D:
税收规范性文件效力高于税收规章
17、《中华人民共和国行政处罚法》第二十七条第一款规定，下列表述正确的是（C）。
A:
主动消除或者减轻违法行为危害后果，不应当减轻处罚
B:
受他人胁迫有违法行为的，不应当减轻处罚
C:
配合行政机关查处违法行为有立功表现的，应当减轻处罚
D:
对违反《行政处罚法》的行为要进行重罚，不得减轻处罚
18、根据刑法修正案（八）的规定，下列表述正确的是（C）。
A:
逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之五以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金
B:
逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之八以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金
C:
纳税人有逃避缴纳税款情况（数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的），但是经税务机关依法下达追
缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，除五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税
务机关给予二次
D:
逃避缴纳税款在10万元以上且占应纳税额百分之三十以上的，应追究刑事责任
19、根据《税收征管法》、《国家赔偿法》的表述，下列表述正确的是（B）。
A:
赔偿请求人要求赔偿只能在申请行政复议和提起行政诉讼时一并提出
B:
赔偿请求人要求赔偿可以直接向赔偿义务机关提出
C:
税务机关滥用职权违法采取税收保全措施，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，
税务机关不承担赔偿责任，但是应当立即解除税收保全措施
D:
只要纳税人有转移财产的情形，税务机关就可以采取强制执行措施
20、企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权的处理，下列说法不正确的是（D）。
A:
按照丧失控制权日的公允价值进行重新计量
B:
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持
续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益
C:
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益
D:
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，不用做处理
多选题
1、以下关于涉税风险的预防，说法正确的有（ABCD）。
A:
平时加强税收政策的培训、学习、提高政策应用水平
B:
树立涉税危机意识,做好应急准备,防患于未然
C:
做好税务自查，识别税务风险，并采取应对措施
D:
了解税款征收、管理及评估、税务稽查等流程，找准化解危机的突破口
2、对于企业发生的融资融券业务，下列会计处理中，正确的有（ABD）。
A:
证券公司融出的资金，应当确认应收债权，并确认相应利息收入
B:
客户融入的资金，应当确认应付债务，但应确认相应利息费用
C:
证券公司融出的证券，不应终止确认该证券，不确认相应利息收入
D:
客户融入的证券，确认相应利息费用
3、在企业合并中，购买方对于因企业合并而产生的递延所得税资产，下列表述中，正确的有（ABC）。
A:
在企业合并中，购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不应予以确认
B:
购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买
日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，应当确认相关的递延所得税资产
C:
如果符合确认条件，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉
D:
如果符合确认条件，确认相关的递延所得税资产，同时减少资本公积
4、企业集团内涉及不同企业的股份支付交易，下列会计处理中，正确的有（ABD）。
A:
结算企业以其本身权益工具结算的，应当将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理
B:
结算企业是接受服务企业的投资者的，应当按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认
为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债
C:
接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，应当将该股份支付交易作为现金结
算的股份支付处理
D:
接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的是企业集团内其他企业权益工具的，应当5、将该股份支
付交易作为现金结算的股份支付处理
5、为反映预算管理和基层医疗卫生机构管理模式转变，财务会计制度对会计科目设置和财务报表构成进行了全面调整，具体表现在（ABCD）。
A:
增设“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”和“财政补助结余”等会计科目
B．在财务报表部分中增加了“财政补助收支明细表”
C:
将“药品收入”和“药品支出”分别纳入“医疗收入”和“医疗卫生支出”等科目进行明细核算
D:
将基建工程项目纳入会计核算流程并在资产负债表中予以反映
6、纳税人在发生偷税行为，但处理决定没出来之前，有下列（ACD）等情形之一的，可依法从轻或者减轻行政处罚。
A:
主动消除或者减轻违法行为危害后果
B:
向税务机关主动交代偷税细节
C:
受他人胁迫有违法行的
D:
配合行政机关查处违法行为有立功表现的
7、融资性担保公司发生的担保业务，应执行的会计准则有（AB）。
A:
《企业会计准则第25号——原保险合同》
B:
《企业会计准则第26号——再保险合同》
C:
《会计准则第22号——金融工具确认和计量》
D:
《企业会计准则第23号——金融资产转移》
8、新《会计制度》包括（ABCD）。
A:
总说明B:
会计科目名称和编号
C:
会计科目使用说明D:
财务报表格式和财务报表编制说明
9、制定新的《基层医疗卫生机构财务制度》和《基层卫生医疗机构会计制度》可以（ABCD）。
A:
适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要
B:
适应基层医疗卫生机构改革
C:
规范基层医疗卫生机构的会计行为
D:
促进基层医疗卫生机构加强预算管理
10、下列（ABCD）是新制度资产类科目设置的。
A:
库存现金B:
银行存款
C:
零余额账户用款额度D:
其他货币资金
11、下列表述中，正确的有（ABCD）。
A:
非同一控制下的企业合并中，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相
关管理费用，应当于发生时计入当期损益
B:
同一控制下的企业合并中，合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
应当于发生时计入当期损益
C:
企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在个别财务报表中，处置后的剩余股
权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理
D:
企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，
应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量
12、下列（ACD）是新制度负债类科目设置的。
A:
短期借款B:
应缴超收款C:
应付账款D:
预收医疗款
13、税务机关采取税收保全措施的两个前提是（AD）。
A:
发现纳税人有逃避纳税义务行为
B:
发现纳税人继续进行相关涉税业务
C:
发现涉税相关负责人有离境的趋向
D:
有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象
14、以下行为属于偷税的有（ABCD）。
A:
伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证
B:
在账簿上多列支出或者不列、少列收入
C:
经税务机关通知申报而拒不申报
D:
进行虚假的纳税申报
15、全国人大和人大常委会行使立法权制定的税收法律有（ABC）。
A:
《税收征管法》B:
《企业所得税法》C:
《个人所得税法》D:
《车船税法》
16、下列（ABCD）是新制度收入类科目设置的。
A:
财政补助收入B:
上级补助收入C:
医疗收入D:
药品收入
17、通过抵偿债务的方式取得的存货，以（BC）为成本入账。
A:
该存货的公允价值B:
支付的相关税费C:
债务数额D:
运费
18、《刑法修正案》中关于逃避缴纳税款行为的处罚正确的有（AB）。
A:
逃避缴纳税款数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且逃避缴纳税款数额在一万元以上不满
十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金
B:
逃避缴纳税款数额占应纳税额的百分之三十以上并且逃避缴纳税款数额在十万元以上的，处三年以上七年
以下有期徒刑，并处罚金
C:
逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金
D:
数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金
19、当企业遇到涉税危机，正确的做法有（ABD）。
A:
灵活运用税收政策，合理合法维护企业自身利益
B:
当违法事实已经存在时，尽力消除危害后果，减轻税务处罚
C:
到税务局公关，相信与税务局搞好关系就可以摆平一切税收问题
D:
总结经验教训，增加涉税危机意识,做好应急准备,防患于未然
20、下列（C）是新制度净资产类科目设置的。
A:
固定基金B:
事业基金C:
结余分配D:
专用基金
判断题
1、融资性担保公司应当执行《担保企业会计核算办法》。
（错）
2、税款征收时效中的“特殊情况”，按照《征管法》规定是指税款金额在10万元以上。
（错）
3、国际税收条约、税收协定效力与国内法相同。
（错）
4、某地税务局发现该地北方公司税收申报存在异常情况，在与企业相关负责人进行约谈期间，可暂时收缴其发票或者停止向其发售发票。
（错）
5、证券公司融出的资金，应当确认应收债权，并确认相应利息收入。
（对）
6、在企业合并中，购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不应予以确认。
（对）
7、税收政策又多又杂，对税收政策的理解难免出现差异,对于政策模糊，不明确的问题，要站在有利于企业的角度理解把握政策规定，积极争取成功的机会。
（对）
8、当地方企业所得税征收政策与我国《企业所得税法》相矛盾时，应按照地方税务机关的要求办理相关涉税事宜。
（错）
9、非同一控制下的企业合并中，购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（对）
10、在企业合并中，购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日无论预期带来的经济利益是否能够实现，全部确认相关的递延所得税资产。
（错）
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