常德市第二中学固定资产管理办法模板.docx

常德市第二中学固定资产管理办法模板.docx

《常德市第二中学固定资产管理办法模板.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《常德市第二中学固定资产管理办法模板.docx（8页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

常德市第二中学固定资产管理办法模板

XX市第二中学固定资产管理办法

第一章总则

第一条为了规范和加强学校固定资产管理，维护固定资产的安全和完整，合理配置固定资产，提高固定资产使用效益，根据财政部《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）和《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号），制定本办法。

学校的财产物资是完成教育教学任务的物资条件。

管理好学校的财产物资，是贯彻勤俭办事业，节约行政经费的重要环节。

为此，特制定本校财产物资管理办法，以利于保证教育事业的需要，防止财产物资的积压、浪费和损失。

第二条成立由分管后勤工作的副校长任组长的校产管理领导小组。

依靠行政干部和各科室、各年级组、各班集体，共同做好学校财产的管理和保护工作。

经常对师生员工进行爱护公共财物的教育，树立人人爱护校产的良好风气。

对财产、物资保管和使用取得显著成绩的集体和个人，要及时给予表扬奖励；属于责任事故的损坏、丢失，应按规定进行处理。

第三条学校财产、物资的管理和使用，必须贯彻“统一领导，分工负责，管用结合，合理调配，物尽其用”的原则，建立和健全必要的管理、使用制度，使学校财产、物资保持完好，不受损失。

第四条学校指定专人具体负责财产、物资的管理工作，财产、物资的管理人员力求稳定，使他们安心工作，熟练掌握本行业务，确需调动时，应办清交接手续。

第二章固定资产

第五条学校的固定资产管理实行责任制。

逐步使行政管理和经济管理相结合。

根据学校固定资产分布情况，按使用单位和存放地点，落实到科室、年级、班级，科室、年级主任和班主任为第一责任人，定期检查，谁用谁管，有奖有罚。

切实杜绝无人负责和职责不明现象。

第六条建立和健全固定资产帐、册制度。

按学校财务管理制度，分别设置固定资产帐册。

必须做到帐册齐全。

帐物相符，帐帐相符。

第七条固定资产的范围和分类计价。

购入、自制、调拔的财产和设备，单价在500元以上，时间在一年以上的，都属于固定资产及会计核算的范围。

单价未满500元，但耐用时间在一年以上的大批同类财产（如课桌椅、图书等），也应进行固定资产会计核算。

事业单位的专用设备，凡使用年限在一年以上，单价在一百元以上的，或低于一百的大量同类专用设备均应进行固定资产会计核算。

学校的固定资产一般分五类：

第一类房屋和建筑物。

包括教学使用房、生活用房、办公用房、围墙、道路等。

第二类专用设备。

包括各种仪器和机械设备、医疗器械、交通运输工具、文体设备、教具、模型等。

第三类一般设备。

包括课桌椅、黑板、办公用品及家具设备、被服装具、公用水电表、变压器、消防设备等。

第四类图书。

第五类其他固定资产。

凡不属于以上分类的固定资产，均列入其他。

固定资产的计价：

新建、购入的固定资产分别按造价、购价入帐（运杂费不计价），按规定支付的购置车辆附加费计入购价内；自制的固定资产，按所开支的工料费入帐；旧有的固定资产，无法查明原价的，可以估价入帐。

调出、变卖和报废的固定资产，都按帐面原值注销。

第八条建立健全固定资产增添、验收、审批制度。

学校固定资产的增添，包括基建、购入、自制的固定资产，应按照勤俭办学的方针，根据需要与可能，在批准计划内进行。

属于基建范围的，应该按基本建设的有关规定办理，属于购置专项控制商品的，要严格执行审批制度，一切增添的固定资产都应该经过一定的验收手续，并在“发货票”、“交接单”上签章，送财会部门审核入帐。

第九条学校的房屋、场地、设备是学校进行教学工作的场所，任何个人不得占有。

第三章固定资产的盘查与处置

第十条坚持固定资产定期清查、盘点制度。

学校应成立以财会人员、管理人员为主，有教师代表参加的财产清查小组。

每学期对班组设备、贵重教学仪器设备查对一次；每年要全面清查一次，通过清查，不仅要核对数量、保持帐物相符，而且要检查保管使用情况，总结经验，表彰先进，发现问题，及时研究，改进管理措施。

第十一条建立健全固定资产减少的鉴定、审批制度。

学校固定资产的减少（包括调出及报废、报损、丢失、变价等的固定资产），都应该经过有关部门和人员的鉴定，正常报废和未到规定使用年限需要报废的,均要填写“申报单”，报市财政局审批后方可处理销账；由于管理疏忽造成损失的，应当给予当事人以必要的经济、行政处罚，作损失或作其他处理；属于违法的，应当依法严肃处理。

第四章固定资产的计价与折旧

第十二条 为正确反映和监督固定资产的增减变动情况和原始成本，购入固定资产，应按取得时的成本入账。

其成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。

第十三条 新建房屋及建筑物，按固定资产交付使用前发生的实际支出计价。

第十四条 在原有基础上改建、扩建发生的房屋及建筑物，按其原值加上改建、扩建发生的实际支出，减去改建、扩建过程中拆除的固定资产原值和固定资产变价收入后的余额计价。

其他固定资产改良亦同。

第十五条 自制的固定资产，按制作过程中发生的实际成本计价。

第十六条 接受捐赠的固定资产，按市场同类固定资产的价格计价。

接受固定资产时发生的各项费用，应计入固定资产价值。

第十七条 无偿调拨转入的固定资产，按原单位账面价值计价。

第十八条 盘盈的固定资产，应按重置完全价值入账。

第十九条 固定资产折旧的提取比率按年限法计算，各类固定资产的使用年限定为：

房屋及建筑物20—50年；专业设备10年；一般设备5年；其他固定资产3年。

附录

第五章材料、低值易耗品管理

第二十条学校的材料，分为两个部分。

一部分属于使用以后即行消耗或逐渐消耗不能复原的物资，如各种原材料、燃料、试验材料和装改使用的元件零配件等；另一部分是不够固定资产标准的工器具等，如低值仪表仪器、小工具、量具、器皿、一般用具以及低值劳保用品等。

学校对于耗用材料不多，随买随用的材料，一般不进行材料核算。

购进材料直接列入经费支出，由财会部门统一核算。

集中管理（也可定额包干，分室管理），设置《物品领用登记簿》。

第二十一条材料的采购，领发应严格按照批准计划进行，健全验收、审核制度，及时结报。

定期与会计部门清查核对，保持帐物相符、帐帐相符。

对于易燃、有毒危险物品。

必须指定有专业知识的人妥善管理，并与其他物资分处存放，要经常进行安全检查，防止发生事故，对于危险物品的领、用、剩、废都必须严格手续，加强管理，以保证安全。

第二十二条材料的计价。

一般按实际价格进行计算。

有些同一种材料由于来源不同，质量差异，单价不一，可采用“加权平均法”为领发材料的计价标准。

有基建和拆建工程时，学校应确定一名材料保管员，设置《库存材料明细帐》。

加强核算管理，采购材料要按批准的预算材料计划进行。

入库前，认真组织验收，填写“入库单”领发材料，由施工单位提出用料计划。

经有关人员审核后，填制“领料单”，保管员必须做到帐单记录齐全手续完备，定期清仓查库，保证帐物相符，并按月向财会部门编制《材料进出汇总单》，财会部门根据发票，入库单和领料单，经审核后，及时处理收付款或转帐。

XX市学校保管室管理制度

1、严格执行领用物品各项规定，对固定资产、消耗用品、暂存物资、存、领、发、借等手续必须清楚、完备。

2、严禁闲杂人员进入库房私自翻弄库存物品。

3、严禁在保管室内吸烟。

4、做好对库存物资的盘点、翻晒工作，防止霉烂、损坏。

5、做好对库存物资的分类存放工作，确保整洁、醒目。

6、保管人员要坚守岗位，不随便离开保管室，下班前要查点库房，关好门窗。

XX市第二中学校产保管员岗位职责

1、树立全心全意为教学服务的观点，认真做好校产的验收、发放和保管工作。

2、严格执行校产造册登记制度，每月盘点库存物品并向有关领导汇报物品库存情况，提出请购意见，避免积压，杜绝浪费。

3、实行校产验收入库和领用制度，健全领用手续。

物品出库须经有关领导审批。

4、库存物品要本着使用方便的原则，做到排列有序，堆放整齐，帐物相符。

5、要经常查看易损易霉变的库存物品，该洗晒的要及时洗晒。

6、每学期开学前，作好办公用品的准备工作。

学期结束时，督促教职员工及时归还借用的教育教学公用物品，若有损失、损坏的，要及时报告学校研究处理。

7、提高警惕，加强防范，确保校产安全。

8、听从指挥，服务总务科和学校安排的中心工作。

保管服务、监督电话：

********

XX市第二中学物品保管制度

一、所有物品实行计划性购置，根据学校有关规定按时、按期发放，不断档、不积压，对常用消费品保持一定库存量，其它随用随买。

二、保管员负责对办公用品、教学用品、卫生用品和生活用品的保管、发放；保管员负责新购物品的验收和分类登记入库。

凡手续不全，或私人物品，不得入库。

三、保管室财产要定期清点、检查。

四、严格领用手续，健全领用帐目，做到帐物相符。

物品出库须报主管领导审批同意后，由领物人签字登记，并注明用途，严禁代签。

五、物品库房必须整洁有序，实行货架式管理，分类摆放整齐。

六、对于经常使用的工具一律清点上帐，实行使用人领取定位保管制度，做到帐上有数，存放有位，使用目的明确。

七、仓库重地严禁明火带入。

用电注意安全，不得在仓库内乱

拉电线、生火取暖，坚决杜绝安全隐患。

XX市第二中学物品领用制度

一、学校各部门所需物品，一律由总务科保管员负责发放。

二、一般常规性办公物品，由申领人填报“物品领用单”，经总务科长签字后到保管人员处领取。

申领时，一律签名登记，写明领取时间、用途，必须归还品还需写明计划归还日期。

三、教学、仪器、电器等设备的领用，由管理员按规定办理登记手续，方可领取。

四、总务科财产保管人员必须严格执行有关制度，不徇私情，及时按标准发放物品，认真做好各类物品的入库、领用登记，所有“物品领用单”统一保存，以备查验。

固定财产帐目必须永久保存，易耗物品每学期总清点一次，列帐备查。

五、凡领取必须归还的物品，至计划归还日期时（一般为一学期），应按时送还仓库，保管人员要严格检查是否有损坏、残缺情况，分情况上报总务科，再报校长室处理，发现情况不报，或未按时收还，则由保管人员负责。

六、如果遇领取必须归还物品的人员离职调岗或离校，则必须到总务科办理归还手续或移交手续，方可办理离校手续。

如遗失、损坏则应查明原因，照章处理。

如因保管人员渎职未予追还，则由保管人员承担赔偿责任。

七、学校财产原则上不外借，如遇特殊情况，应由借用人（校外单位借用本校财产必须持有单位证明）填写借用单一式二份，经校长、总务科批准后，方能出借，一份交借用人，另一份作财产借用凭单，所借财产应按时归还，如有损坏由借用人照价赔偿。

八、对违反财务制度甚至违反国家法律法规的行为，将依法追究当事人责任。

学校物品采购、验收制度

为了认真地贯彻政府采购有关文件精神，落实校务公开制度，搞好学校财务预算工作，使学校物品采购程序化、规范化、制度化，特制定本制度。

一、采购工作遵循原则。

1．公开、公平、公正的原则；

2．自觉接受监督的原则；

3．节约、实用的原则；

4．申报、审批、入库登记的原则；

5．轻、重、缓、急，量入为出，计划预算的原则。

二、采购工作程序。

（1）申购：

各部门根据需要提前3天到总务科采购人员处填写《采购申请单》，填写清楚以下内容:

物品名称、数量、用途、需求时间等内容。

（2）审批：

把填写好的《采购申请单》呈报总务科。

500元以下的分管校长审批；1000元以上由校长审批；5000元以上的由领导班子集体研究审定。

（3）采购：

采购小组负责人按照批准后的《采购申请单》带领采购人员（邀请申购人员）共同参与采购。

学校根据需要特指定定点记账采购，只有总务科负责采购人员才能签字，如其他人员因特殊原因需自行采购的需分管校长同意才能记账，购入后必须由相关负责人签字生效。

没经同意则自行付款。

采购人员应当充分了解和掌握供应商的信誉,供货能力等有关情况,采购时必须货比三家，选择质优价廉的物品。

采购人员必须自觉接受代表教职工监督。

三、采购工作注意事项。

1．采购工作由学校行政副校长分管，总务科负责实施。

2．采购物品数量、价格，原则上不能突破请购单的上报预算。

3．对图书资料、电子类产品、电器设备，品牌的质量、价格等要请教有关专家后再组织采购。

4．对仓库备用性办公用品的采购，由仓库保管员提出添置计划，报总务科长审核，经分管校长审批后，由总务科组织实施。

5．部门申报须科室负责人签字。

四、验收入库：

1、财产管理员负责验收入库。

验收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不可，并登记账册。

会计入账联应及时交财务入账。

上级调拨的财产凭调拨单入帐。

2、入库时要区分物品性质，危险品、易腐蚀物品、易爆物品，区别对待，妥善保管。

3、根据勤俭办学原则，仓库内积压物品应尽量减少，但教学所需物品要保证供应。

学校总务负责人应定期检查验收入库制度执行情况。