法规第二章支付结算法律制度讲义文档格式.doc
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1、恪守信用，履约付款原则
2、谁的钱进谁的账，由谁支配原则
3、银行不垫款原则
四、办理支付结算的基本要求（★★★）
1、更改
（1）“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效；
更改的结算凭证，银行不予受理。
（2）对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。
【例题1·
判断题】支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。
（
）（2005年）
【答案】√
【例题2·
单选题】根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。
A、出票日期
B、收款人名称
C、票据金额
D、签发用途
【答案】D
2、签章
（1）单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章，加其法定代表人（或其授权的代理人）的签名“或者”盖章。
（2）个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名“或者”盖章。
【例题·
单选题】某公司签发一张商业汇票。
根据票据法律制度的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（
）。
（2005年）
A、公司盖章
B、公司法定代表人李某盖章
C、公司法定代表人李某签名加盖章
D、公司盖章加公司法定代表人李某盖章
3、出票日期
（1）出票日期必须使用中文大写。
（2）在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；
日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。
【例题1·
单选题】某出票人于10月20日签发一张现金支票。
根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（）。
（2001年）
A、拾月贰拾日
B、零拾月零贰拾日
C、壹拾月贰拾日
D、零壹拾月零贰拾日
单选题】根据《支付结算办法》的规定，出票日期“3月20日”的规范写法是（
（2007年）
A、零叁月零贰拾日
B、零叁月贰拾日
C、叁月零贰拾日
D、叁月贰拾日
【答案】C
4、金额
票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。
二者不一致的票据无效，结算凭证银行不予受理。
【解释】金额大小写不一致的，票据无效，不能以大写为准，注意判断题。
判断题】票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。
（）
【答案】×
单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（）。
（2009年）
A、单位名称应当记载全称或者规范化简称
B、银行名称应当记载全称或者规范化简称
C、出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码
D、金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致
【解析】票据的出票日期必须使用中文大写。
【例题3·
多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于无效票据的是（）。
A、更改出票金额的票据
B、更改出票日期的票据
C、更改收款人名称的票据
D、金额中文大写与数码记载不一致的票据
【答案】ABCD
【解析】
（1）选项ABC：
票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效；
（2）选项D：
票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，不一致的票据无效。
【例题4·
多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A、出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效
B、票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，不一致的票据无效
C、票据的出票日期必须使用中文大写
D、票据上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造
第二节 现金管理制度
根据《现金管理暂行条例》的规定，开户单位可以在下列范围内使用现金：
（1）职工工资、津贴;
（2）个人劳务报酬;
（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金;
（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;
（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款;
（6）出差人员必须随身携带的差旅费;
（7）结算起点1000元以下的零星支出;
（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
库存现金限额由开户银行根据开户单位3至5天的日常零星开支所需要的现金核定，边远地区和交通不便的地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。
开户单位必须严格遵守开户银行核定的库存现金限额;
需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。
第三节银行结算账户
一、银行结算账户的概念和种类
（一）银行结算账户的概念
特点：
办理人民币业务、办理资金收付结算业务、活期存款账户
（二）银行结算账户的种类
1.按存款人（单位账户、个人账户）
2.按用途（基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户）
（三）银行结算账户管理应当遵守的基本原则
（一个基本账户、自主选择银行、守法、存款保密）
【例题1.单项选择题】银行结算账户的监督管理部门是（ ）。
A.各级财政部门
B.中国人民银行
C.各开户银行
D.国务院及地方各级人民政府
B
【例题2.不定项选择题】下列关于银行结算账户的说法，正确的是（ ）。
A.银行结算账户既包括人民币存款结算业务，也包括外币存款结算业务
B.银行结算账户属于单位定期存款账户
C.银行结算账户不同于储蓄账户
D.银行结算账户限于单位存款人结算开立
C
【例题3.不定项选择题】下列关于银行结算账户特点的表述中，不准确的为（ ）。
A.办理人民币业务
B.办理资金收付结算业务
C.是活期存款账户
D.是定期存款账户
D
【例题4.判断题】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。
错
【例题5.多项选择题】关于银行结算账户的分类方式中，下列选项准确的为（ ）。
A.按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户
B.按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户
C.按存入币种不同分为人民币结算账户和外币结算账户
D.按存款期限不同分为定期存款账户和活期存款账户
【例题6.不定项选择题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立（ ）账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户许可证。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.个人银行结算账户
AC
【例题7.多项选择题】银行结算账户管理应当遵守的基本原则是（ ）。
A.一个基本账户原则
B.自主选择银行开立银行结算账户原则
C.守法原则
D.银行结算账户存款保密原则
【例题8.判断题】对单位、个人在银行开设的银行结算账户的存款，银行不得为任何单位或个人查询。
（二）、银行结算账户的开立（★★★）
存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。
但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。
1、核准类
（1）基本存款账户
（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）
（3）预算单位专用存款账户
（4）QFII专用存款账户
2、备案类
（1）一般存款账户
（2）个人银行结算账户
（3）其他专用存款账户
【解释】当事人应当于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。
多选题】根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（）。
A、预算单位专用存款账户
B、因异地临时经营开立的临时存款账户
C、个人存款账户
D、异地一般存款账户
【答案】AB
【解析】基本存款账户、临时存款账户（注册验资和增资验资的除外）、预算单位专用存款账户和QFII专用存款账户的开立实行核准制。
多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是（）。
A、基本存款账户
B、一般存款账户
C、因注册验资开立的临时存款账户
D、预算单位专用存款账户
【答案】AD
3、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务。
【解释】对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指中国人民银行当地分支行的“核准日期”；
对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期。
单选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。
该一定时间是（ ）。
（2008年）
A、自正式开立之日起1个工作日后
B、自正式开立之日起2个工作日后
C、自正式开立之日起3个工作日后
D、自正式开立之日起5个工作日后
（三）银行结算账户的变更
5个工作日内提出申请或通知开户银行，银行于2个工作日内向人民银行报告）
（四）银行结算账户的撤销
存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。
存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。
【例题1.判断题】存款人开立单位银行结算账户的自开立之日起即可使用该账户办理结算业务。
【例题2.单项选择题】存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于一定期限内书面通知开户银行并提供有关证明。
该期限为（ ）。
A.3个工作日
B.5个工作日
C.7个工作日
D.10个工作日
【例题3.多项选择题】存款人下列事项的变更，需于5个工作日内书面通知开户银行并提供相关证明，及时办理变更手续的为（ ）。
A.名称改变
B.法定负责人变更
C.住址变更
D.改变开户银行
【例题4.判断题】存款人银行结算账户有法定变更事项的,应于5日内书面通知开户银行，并向人民银行报告办理变更手续。
【例题5.不定项选择题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列事项中存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户的是（ ）。
A.尚未清偿其开户银行债务的
B.存款人因迁址需要变更开户银行的
C.存款人因迁址但不变更开户银行的
D.注销、被吊销营业执照
BD
【例题6.多项选择题】企业发生下列情况应该向开户银行申请撤销银行结算账户的是（ ）。
A.企业宣布破产
B.企业被吊销营业执照
C.企业迁址从上海至苏州
D.投资者发生变更
二、不同账户的具体规定（★★★）
1、基本存款账户
基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。
（1）存款人的“工资、奖金”的支取，只能通过基本存款账户办理（单选题）。
（2）基本存款账户的存款人包括但不限于：
企业法人、非法人企业（个人独资企业和合伙企业）、异地常设机构、单位设立的独立核算的附属机构（食堂、招待所、幼儿园）。
【相关链接1】单位银行卡账户的资金必须由“基本存款账户”转账存入。
【相关链接2】撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。
单选题】根据《银行账户管理办法》的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是（）。
（2003年）（2006年）
A、一般存款账户
B、基本存款账户
C、临时存款账户
D、专用存款账户
【答案】B
判断题】撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。
2、一般存款账户（P282）
一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
（1）一般存款账户的开立
存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明。
（2）一般存款账户的使用
一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
【解释】一般存款账户可以存入现金，但不能支取现金，该考点必须掌握。
多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（
）。
A、办理借款转存
B、办理借款归还
C、办理现金支取
D、办理现金缴存
【答案】ABD
判断题】一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。
）（2007年）
多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列有关银行结算账户的表述中，正确的有（）。
A、一个单位只能开立一个基本存款账户
B、异地常设机构可以申请开立基本存款账户
C、现金缴存可以通过一般存款账户办理
D、现金支付不能通过一般存款账户办理
（1）选项A：
一个单位只能开立一个基本存款账户；
（2）选项CD：
3、专用存款账户
（1）专用存款账户的使用
①单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。
②财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。
③基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。
④粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。
多选题】根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有（ ）。
A、单位银行卡专用存款账户
B、财政预算外资金专用存款账户
C、金融机构存放同业资金专用存款账户
D、政策性房地产开发资金专用存款账户
【答案】CD
（2）预算单位零余额账户
预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。
多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，预算单位零余额账户可以（）。
A、办理转账、提取现金等结算业务
B、向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金
C、向上级主管单位账户划拨资金
D、向所属下级单位账户划拨资金
4、临时存款账户
（1）设立临时机构、异地临时经营活动、注册验（增）资，可以开立临时存款账户。
【相关链接】因注册验资和增资验资开立的临时存款账户不需核准，设立临时机构、异地临时经营活动开立的临时存款账户需要核准。
（2）临时存款账户的有效期最长不得超过2年（单选题）。
（3）临时存款账户支取现金，应当按国家现金管理的规定办理。
（4）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。
5、个人银行结算账户
（1）下列款项可以转入个人银行结算账户：
①工资、奖金收入；
②稿费、演出费等劳务收入；
③债券、期货、信托等投资的本金和收益；
④个人债权或产权转让收益；
⑤个人贷款转存；
⑥证券交易结算资金和期货交易保证金；
⑦继承、赠与款项；
⑧保险理赔、保费退还等款项；
⑨纳税退还；
⑩农、副、矿产品销售收入。
多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（ ）。
A、出版单位支付给个人稿费5万元
B、期货公司退还个人交存的交易保证金10万元
C、保险公司向个人支付的理赔款15万元
D、单位向个人支付的薪酬
（2）从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项，每笔超过5万元（不包含5万元）的，付款单位在付款用途栏或者备注栏注明事由的，可不再另行出具付款依据，但付款单位必须对支付款项事由的真实性、合法性负责。
6、异地银行结算账户
（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；
（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；
（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；
（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；
（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。
多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的是（）。
A、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的
B、办理异地借款需要开立一般存款账户的
C、存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的
D、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的
多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以用于办理现金支取的是（）。
A、单位卡
C、预算单位零余额账户
D、临时存款账户
单位卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支，并一律不得支取现金；
（2）选项B：
一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；
（3）选项C：
预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务；
（4）选项D：
临时存款账户支取现金，应当按规定办理。
表7－1银行结算账户的开立与使用
账户
开立是否需经中国人民银行核准
能否存入现金
能否支取现金
基本存款账户
核准
可以
一般存款账户
备案
不能
专用存款账户
（1）预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户：
（2）其他：
不同账户规定
不同
临时存款账户
核准（因注册验资和增资验资的除外）
个人银行账户
第四节 票据结算方式
一、票据概述
（一）票据的概念和种类
票据是由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。
二、票据的概念
1、《票据法》中的票据包括汇票、本票和支票。
（★）
单选题】下列票据中，不属于《票据法》调整范围的是（）。
A、汇票B、本票C、支票D、发票
2、票据当事人（★★★）
（1）基本当事人：
出票人、付款人和收款人
（2）非基本当事人：
承兑人、背书人、被背书人、保证人。
【解释】汇票、支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人，本票（由出票人本人付款）的基本当事人只包括出票人、收款人。
多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。
A、出票人B、收款人C、付款人D、保证人
【答案】ABC
多选题】下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。
A、出票人B、收款人C、付款人D、保证人
【解析】票据的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。
多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于银行本票基本当事人的有（）。
A、出票人B、付款人C、收款人D、保证人
【答案】AC
（1）汇票、支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人；
（2）银行本票（出票人本人付款）的基本当事人只包括出票人、收款人。
3、票据的功能（★）
（1）支付功能
（2）汇兑功能
（3）信用功能
（4）结算功能
（5）融资功能
【解释】票据的融资功能是提供票据的贴现、转贴现和再贴现实现的。
4、票据行为（出票、背书、承兑、保证）
1.出票
是指出票人签发票据并将其交付给收款人的行为。
2.背书
是指收款人或持票人为将票据权利转让给他人，或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。
3.承兑
是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并盖章的行为。
4.保证
是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并盖章的行为。
一、支票（★★★）
1、支票的类型
（1）现金支票：
只能用于支取现金
（2）转账支票：
只能用于转账
（3）普通支票
①支票上未印有“现金”或者“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支
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