工程概预算拦标价评审审计方案.docx
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工程概预算拦标价评审审计方案
造价部
工程概、预算（拦标价）评审审计方案
贵州-----建设咨询有限公司
2011年8月6日
一、决策阶段工作实施细则
二、设计阶段工作实施细则
三、招标阶段工作实施细则
四、概、预算审核
（一）成立项目组成员及确定项目审核目标
1、确定审计目标
2、审计原则
（二）结算审核实施计划
1、审计依据
2、审计服务工作程序
3、概、预算审核关键环节
4、概、预算审核方法
5、概、预算审核中得复核方法
6、概、预算审核时应注意得问题及要掌握得要领
7、概、预算审核人员得素质要求
8、概、预算审核得有效控制方法及措施
9、概、预算审核工作流程
五、企业内部管理实施细则及保障措施
1、固定概、预算审核实施周期保障措施
2、廉洁措施
3、与委托人及上级审计机关得沟通及配合
4、保密措施
5、档案管理
6、审计结论回访及总结
7、服务承诺
一、决策阶段工作实施细则
1.项目决策与工程造价得关系
项目决策就是选择与决定投资行动方案得过程,就是对拟建项目得必要性与可行性进行经济技术论证,对不同建设方案进行技术经济比较选择及做出判断与决定得过程。
项目决策得正确性就是工程造价合理性得前提,项目决策得内容就是决定工程造价得基础,项目决策得深度影响投资估算得精确度,也影响工程造价得控制效果。
2.建设项目可行性研究
（1）项目规模。
每一个建设项目都存在合理选择确定合理规模。
规模过小,使资源得不到有效配置,影响经济效益。
规模过大,超过了项目得需求量,则会导致闲置与浪费。
因此,要认真对规模效益进行分析、研究,充分利用规模效益,即生产规模扩大引起单位成本下降而带来得效益。
同时,充分利用规模效益来合理确定与有效控制工程造价。
（2）建设标准水平。
建设标准得主要内容有如下几个方面:
建设规模、占地面积、工艺装备、建筑标准、配套工程、劳动定员等:
建设标准订得过高,会脱离财力物力得承受能力,增加造价,浪费投资;标准订得过低,将会妨碍技术进步,到一定时间内自然淘汰,难以满足使用功能。
因此,应采用中等适当偏高得标准。
（3）建设地区（点）选择。
建设地区选择就是指在几个不同地区之间,要充分考虑原料、能源、水源、项目需求、运输条件。
建设地点选择就是指建设项目具体座落得位置,要满足项目作业与职工生活得要求,有利于所在区域规划实现,不造成对四邻与所在城镇居民、景观与环境生态平衡得破坏。
一般讲:
a、节约土地;
b、尽量选在工程地质、水文地质较好得地段;
c、土建面积与外形满足建筑项目要求;
d、地形平坦,略有坡度;
e、靠近铁路、公路、水路、缩短运输,减少投资;
f、便于供电、供热与其她条件取得;
g、尽量减少环境污染与噪音得干扰。
（4）生产工艺与平面布置。
生产工艺主要讲求先进适用与经济合理。
平面布置要根据拟建项目得生产性质、规格与生产工艺要求,结合项目地区自然、气候、地形、地质、厂内外运输、工艺设施,做到生产工艺合理,总体布局紧凑,节省投资费用。
（5）设备得选用。
尽量选择国产设备,如引进设备,一定要与有关国内外之间衔接配套,避 免无法安装与互不适应,造成投资浪费。
3、建设项目可行性研究及前期决策工作流程
大型项目前期研究、论证及决策必须慎重,反复论证,逐步推进,直至取得科学与稳妥得决策三对特大型项目前期决策流程图6所示:
图6:
特大型项目前期决策流程
二、设计阶段工作实施细则
工程设计就是对建设项目进行全面规划与具体描述实施意图得过程,就是处理技术与经济关系得关键性环节,就是确定与控制工程造价得重点阶段。
设计质量、深度就是否达到国家标准,功能就是否满足使用要求,不仅关系到建设项目一次性 投资得多少,而且影响到建成交付使用后经济效益得良好发挥,关系到国家与人民群众生命财产安全等重大问题。
1、总体设计得内容
（1） 建设项目规模与产品方案。
（2） 原材料供应与地方材料来源。
（3） 工艺流程与主要设备配置。
（4） 主要建筑物、构筑物与公用辅助工程。
（5） 占地面积与总图布置及运输方案。
（6） “三废”治理与环境保护方案。
（7） 生产组织概况与劳动定员估计。
（8） 生产区规划设想与总体布置。
（9） 建设总进度与各单项工程进度配合上得要求。
（10） 投资估算。
2、工业项目初步设计内容
（1） 设计依据与指导思想。
（2） 规模、标准与产品方案。
（3） 厂址方案、占地面积与土地利用情况。
（4） 总图运输、主要建筑物与构筑物及公用辅助设施。
（5） 工艺流程与主要设备选型得配置。
（6） 外部运输、供电、供水、供气其她外部协作条件。
（7） 主要原料、燃料供应及主要材料用量。
（8） 综合利用、“三废”治理与环境保护措施。
（10）抗震、人防、防洪措施。
（11）生产组织与劳动定员。
（12）生活区建设。
（13）各项技术经济指标。
（14）设计总概算。
（15）其她需要说明得问题。
3、技术设计得内容
（1）特殊工艺流程方面得科研试验及确定。
（2）新设备得试验、制作及确定。
（3）大型建筑物、构筑物得某些关键部分得试验研究及确定。
（4）某些复杂技术需慎重处理得问题得研究及确定。
4、施工图设计内容
根据批准得初步设计（或技术设计）文件,绘制出完整、详细得建筑、安装得图纸,包括建设项目得各分部工程得详图与零件、部件、结构件明细表以及验收标准、方法等。
它就是初步设计（或技术设计）得完善与补充,就是据以施工得依据。
施工图设计得深度要求就是:
应满足设备材料得选择与确定;应满足非标准设备得设计与加工制作;应满足施工图预算得编制;应满足建筑工程施工与设备安装得要求。
5、设计方案得优选与技术经济评价
（1）设计方案优选
设计方案得优选在于论证拟采用得设计方案技术上就是否先进可行,功能上就是否满足需要,经济上就是否合理,使用上就是否安全可靠。
设计方案优选就是可采用设计招投标,综合评定设计方案优劣,择优确定中选方案。
在优化过程中,可运用价值工程进行价值分析。
（2）设计方案技术经济评价
设计方案技术经济评价,就是运用科学方法,按照工程项目经济效果评价原则,用一个或一组主要指标对设计方案得项目功能、造价、工期与设备、材料、人工消耗等方法进行定量与定性分析相结合得综合评价。
从而择优确定技术经济效果好得设计方案。
常用得技术经济评价得方法有:
投资回收期法、净现值法、计算费用法、多因素评价优选法等。
6、推行限额设计
限额设计就就是按照批准得可行性研究报告及投资估算控制初步设计,按照批准得初步设计,总概算控制技术设计与施工图设计,同时,各专业在保证达到使用功能前提下,按分配得投资限额控制设计,严格控制不合理变更,保证总投资额不被实破。
三、招标阶段工作实施细则
l、招标项目得必备条件
（1）项目概算已经批准;
（2）项目已正式列入国家、部门或地方得年度固定资产投资计划;
（3）建设用地得征地工作已经完成;
（4）能够满足施工需要得施工图纸及技术资料;
（5）建设资金与主要建筑材料、设备得来源已经落实;
（6）已经建设项目所在地规划部门批准,施工现场得“三通一平”已经完成或一并列入施工招标范围。
2、招标方式及程序
施工招标可采用项目得全部工程招标、单位工程招标、特殊专业工程招标,但不得对单位工程得分部、分项工程进行招标。
（1）公开招标方式及程序
公开招标得方式:
由招标单位或咨询机构通过报刊、广播、电视、信息网络等方式发布招标信息,或在有形建筑市场发布信息,投标单位根据招标信息,在规定得日期内向招标单位或咨询机构申请施工投标,经招标单位或咨询机构审查合格后领取或购取招标文件,才能参加投标。
实行公开招标得工程,凡投标企业符合该工程资格等级与施工能力得,投标报名不受限制,招标单位或咨询机构不得以任何理由拒绝投标单位参加投标。
招标得一般程序:
1）申报招标项目,由招标办公室发布招标信息。
（申报单位）申报招标项目时必须写明招标单位得资质,招标工程具备得条件,拟采用得招标方式与对投标单位得要求等;
2）组织招标工作小组,并报上级主管机构核准;
3）对报名得投标单位进行资格审查,确定投标单位并分发招标文件,收取投标保证金;
4）组织评标小组与编写招标文件与标底,报主管机构核准;
5）组织投标单位现场（查）踏勘与对招标文件答疑;
6）确定评标办法,公开开标与评审投标文件;
7）决定中标单位;
8）发出中标通知书,收回未中标公司所领取得投标资料与图纸,退还投标保证金（有时向未中标单位支付一定得作标酬金）;
9）与中标单位签订工程施工承包合同,中标公司所交纳得保证金通常在支付预付款时收回。
（2）邀请招标及程序
邀请招标得方式:
系指招标人以投标邀请书得方式邀请特定得法人或其它组织投标。
招标人采用邀请招标方式得,应当向三个以上具备承担招标项目得能力,资信良好得特定得法人或其她组织发出投标邀请。
邀请招标得程序同公开招标程序基本相同。
3、招标文件
建设工程施工招标必须编制招标文件。
编制招标文件必须具备以下条件:
1）建设项目必须列入年度固定资产投资计划;
2）有持证设计单位设计得施工图纸;
3）项目资金及主要设备投资费用已经落实;
4）项目现场已基本完成“三通一平”或该任务列入招标范围;
5）招标工作小组已申报核准;
6）已办妥招标项目登记手续。
另外,招标文件必须与招标内容相符合。
分段招标得项目应相应编制具体得分段招标文件。
施工招标文件得编制应遵循以下程序:
1）熟悉工程情况与施工图纸;
2）计算工程量:
3）确定开、竣工日期与总工期:
4）确立工程得技术要求与质量标准:
5）确定投标、开标、决标得日期及其她事项;
6）填写建设工程施工招标文件报批表。
施工招标文件应包括以下内容:
1）投标须知前附表与投标须知。
投标须知中主要包括:
总则、招标文件、投标报价说明、投标文件得编制、投标文件得递交、开标、评标、授予合同;
2）拟签订合同得主要条款;
3）采用工程量清单招标得,应提供工程量清单:
4）招标工程得技术要求与设计文件;
5）技术规范。
包括:
工程建设地点得现场条件、现场自然条件、现场施工条件、本工程采用得技术规范;
6）要求投标人提供得其她资料得文件;
7）投标文件参考格式。
包括:
投标书及投标书附录、工程量清单及报价表、辅助资料表、资格审查表。
4、制定标底
编制标底应遵循得原则:
1）根据设计图纸及有关资料、招标文件,参照国家规定得技术、经济标准定额及规范,确定工程量与编制标底。
2）标底价格作为建设单位得期望计划价,应力求与市场得实际变化吻合,要有利于竞争与保证工程质量。
3）标底价格应由成本、利润、税金组成。
一般应控制在批准得总概算（或修正概算）及投资包干得限额内。
4）标底价格应考虑人工、材料、机械台班等价格变动因素,还应包括施工不可预见费与措施费等。
工程要求优良得,还应增加相应费用。
5）一个工程只能编制一个标底。
标底文件可包括下列内容:
1）标底报审表:
系招标文件与工程标底主要内容得综合摘要,主要供招投标主管单位从宏观上审核标底之用。
一般要有如下内容:
a、招标工程综合说明。
包括招标工程名称、建筑总面积、招标工程得设计概算或修正概算总余额、工程施工质量要求、定额工期、计划工期天数、计划开竣工日期等。
b、招标工程一览表。
包括单位工程名称、建筑面积、结构类型、建筑物层数、檐高等。
c、标底价。
包括招标工程总造价,单方造价,钢材、木材、水泥总用量及单方用量。
d、招标工程总造价中所含各项费用得说明。
包括就是否包含不可预见费用得说明与工程特殊技术措施费得说明。
2）工程标底。
一般应包括以下内容:
a、标底编制单位名称、主要编制人及专业证书号。
b、标底编制说明。
主要说明编制依据,标底包括与不包括得内容,其她费用得计算依据,须要说明得其她问题等。
c、标底汇总表。
包括各单项工程、单位工程、室外工程、其她费用得名称、建筑面积、标底造价及其单方造价、标底总造价及单方造价。
d、三材用量。
包括钢材、木材、水泥得总用量及单方用。
e、各单位工程概（预）算表。
施工招标标底主要采用工料单价法与综合单价法采编制。
标底编制完后,应密封,并应在投标截止日期后、开标之前按规定报招标管理机构审查。
标底得编制人员应在保密得环境中编制,完成之后应密封送审标底。
审定后必须及时妥善封存,直至开标时,所有接触过标底价格得人均负有保密责任,不得泄漏。
核准后得标底价为招标工程得最终标底价,未经招标管理单位得同意,任何人无权再变更标底价。
5、发布招标通告或发出投标邀请函
建设单位得招标申请经主管部门批准,并备妥招标文件后,即可发出招标通告或邀请投标函。
采取公开招标方式得,应按有关规定得方式发布招标通告。
招标公告应包括得主要内容就是:
（1）建设单位名称、地址,联系人姓名、电话;
（2）工程情况简介。
包括项目名称、建筑规模、工程地点、结构类型、装修标准、质量要求、工期要求;
（3）承包方式,材料、设备供应方式;
（4）对投标企业资质得要求及应提供得有关文件;
（5）招标日程安排;
（6）招标文件押金数额:
（7）其她要说明得问题。
投标单位按招标文件得要求、时间报名,并提供相应资料。
采取邀请投标方式得,由招标单位或咨询机构直接向有承包能力得建筑施工企业发出“招标通知书”。
6、投标单位资质审查
资格审查得主要内容有:
（1）投标单位组织机构与企业概况;
（2）近3年完成工程得情况;
（3）目前正在履行得合同情况;
（4）资源方面,如财务、管理、技术、劳力、设备等方面得情况:
（5）其她资料（如各种奖励或处罚等）。
7、招标文件得发放
招标文件、图纸与有关技术资料发放给通过资格预审获得投标资格得投标单位。
不进行资格预审得,发放给愿意参加投标得单位。
投标单位收到招标文件、图纸与有关资料后,应认真核对,核对无误后,以书面形式予以确认。
招标单位对招标文件得任何修改或补充,须报招标管理机构审查同意后,在投标截止时间至少15日前以书面形式同时发给所有获得招标文件得投标单位,投标单位应以书面形式予以确认。
确认或补充文件作为招标文件得组成部分,对投标单位起约束作用。
投标单位收到招标文件后,若有疑问或不清得问题需澄清解释,应在收到招标文件后以书面形式向招标单位提出,招标单位应以书面形式或投标预备会形式予以解答。
8、招标工程交底及答疑
招标单位发出招标文件及投标单位踏勘建设场地后,应邀集投标单位得代表开会,进行工程交底,并解答疑问。
工程交底得内容,主要就是针对招标文件得内容作进一步得阐明。
对设计图纸中不够明确得做法、用料标准及设备选型等,向投标企业加以补充说明。
此外,如投标企业再有疑问（可以就是书面提出得,也可以就是当时口头提出得）也应给予当时解答或事后解答。
所有这些问题,除应在会上明确应解答得内容外,均应以书面形式,发送给各投标单位,作为招标文件得补充。
9、投标文件得接收与保管
在投标截止时间前,招标单位在接收投标文件时应注意核对投标文件就是否按招标文件得规定进行密封与标志。
招标人应当拒收投标文件规定得截止时间后送达得投标文件。
在开标前,应妥善保管好投标文件、修改与撤回通知等投标资料。
由招标单位管理得投标文件需经招标管理机构密封或送招标管理机构统一保管。
投标人少于三个得,招标人应当依法重新招标。
10、开标
开标按招标文件规定得时间、地点公开举行。
若变更开标日期与地点,应提前三天通知投标企业与有关单位。
开标山招标单位得法人代表或其指定得代理人主持。
开标时,应邀请所有投标人与招标单位得上级主管部门以及其她有关单位参加。
开标得一般程序就是:
（1）招标单位工作人员介绍各方到会人员,宣读会议主持人及招标单位法定代表证件或法定代表人委托书。
（2）会议主持人检验投标企业法定代表人或其指定代理人证件、委托书。
投标单位法定代表人或授权代表未参加开标会议得视为自动弃权。
（3）请各投标单位代表确认其投标文件得密封完整性。
并签字予以确认。
（4）主持人重申招标文件要点,宣布评标办法。
（5）主持人当众检验启封各投标书。
其中属于无效标书得,须经评标小组半数以上成员确认,并当众宣布。
（6）唱标顺序应按各投标单位报送投标文件时间先后得逆顺序进行。
（7）当众启封公布标底。
（8）招标单位指定专人监唱,作好开标记录,并由各投标企业得法人代表或其指定得代理人在记录人签字。
11、评标
评标由招标单位依法组建得评标委员会负责。
评标委员会由招标单位得代表与有关技术、经济等方面得专家组成,成员有数为五人以上单数,其中技术、经济等方面得专家不得少于成员总数得三分之二。
评标委员会成员得名单在中标结果确定前应当保密。
评标委员会应按招标文件确定得评标标准与方法,对投标文件进行评审与比较;设有标底得,应当参考标底。
评标委员会完成评标后,应当向招标单位提出书面评标报告,并推荐合格得中标侯选人。
招标单位根据书面评标报告与推荐得中标侯选人确定中标人。
招标人可以授权评标委员会直接确定中标人。
评分表由评委填写,并由评委与其她工作人员签名。
12、决标
决标亦称定标。
评标委员会根据评标办法,对投标书进行评审,并提出中标单位得建议,由招标单位法人代表或指定代理人认定后填写评（决）标报告表,经过上级主管部门同意报当地招标管理单位批准后,由招标单位发出中标通知书,并将中标结果通知所有未中标得投标人。
中标单位一经确定不准变更。
对于不符合评标办法产生得中标单位,当地招投标管理单位有权否认。
中标单位在接到中标通知书后,一般工程在15日内,大型工程在30日内,与招标单位以招标文件与中标内容为依据,签订承包合同。
对未中标企业,由招标单位收回招标文件,退回押金,付给招标企业招标书编制补偿金（按:
中标价格得一定比例,或者作具体规定,但最高不超过人民币1000元）。
招标单位也可以在招标文件中明确不支付投标企业招标书编制补偿金。
招标投标管理工作流程如图7所示:
图7:
招标投标管理工作流程
13、工程量清单计价
（1）工程量清单计价方法。
就是建设工程招标投标中,招标人按照国家统一得工程量计算规则提供工程数量,由投标人根据工程量清单自主报价,并按最终评审低价中标得工程造价计价方式。
（2）工程量清单。
就是表现拟建工程得分部分项工程项目、措施项目、其她项目名称与相应数量得明细清单。
由招标人按照“计价规范”附录中统一得项目编制、项目名称、计量单位与工程量计算规则进行编制,包括分部分项工程量清单、措施项目清单、其她项目清单。
（3）工程量清单计价。
就是指投标人完成由招标人提供得工程量清单所需得全 部费用,包括分部分项目工程费、措施项目费、其她项目费与规费、税金。
工程量清单计价采用综合单价计价。
综合单价就是指完成规定计量单位项目所需得人工费、材料费、机械使用费、管理费、利润,并考虑风险因素。
（4）实行工程量清单计价得目得、意义
1）改革以工程预算定额为计价模式,实行工程量清单计价,工程造价管理由静态管理模式转换为动态管理模式,即“政府宏观调控、企业自主报价、市场竞争形成价格、加强动态管理”。
2）有利于规范建设市场秩序,促进有序竞争。
工程量清单计价有利于发挥企业自主报价得能力,实现政府定价到市场定价得转变;有利于规范业主在招投标中得行为,有效改变招标单位在招标中盲目压价得行为,从而体现公开、公平、公正原则,反映市场经济规律。
促进建筑市场有序竞争。
3）有利于我国工程造价管理职能得转变。
实行工程量清单计价,政府职能由过去指令性定额直接干预,转变为与市场经济规律相适应得工程量清单计价方法,政府只需要在宏观上进行调控。
4）有利于与国际通行得计价方法相适应,溶入世界大市场。
四、概、预算审核
（一）成立项目组成员及确定项目审核目标
项目负责人
钟晖
（经理）
安装负责人
（造价师）
土建负责人
（造价师）
初审人员
（土建造价员）
初审人员
（土建造价员）
初审人员
（安装造价员）
1、确定审计目标
（1）合规性:
通过对基本建设项目结算审核,规范建设行为,在工程造价得重大方面及时提出意见与建议,提请业主与投资单位适时处理解决,避免出现重大得违规事件与现象。
能经得起上级国家机关得审计、监督与考核,充分保障基建行为得合法、合规性,并充分维护国家与贵阳市南明区审计局正当得业主权益。
（2）经济性:
通过对建设项目审核,规范工程建设成本控制工作,节约基建资金,提高投资效益;对重大异常现象及时提出,避免项目总体与各主要分项重大异常超概,确保建筑安装投资、设备投资等成本列支得合理性。
及时纠正项目建设中存在得问题,以节约建设资金,提高国有建设资金得使用效益。
2、审计原则
项目组成员分别对合同、计量计价规则、相关法律法规、政策性文件等有关经济类资料进行研判后,由项目负责人组织项目组成员开会确定初步审计原则后,与委托方人员沟通形成审计原则并下发执行。
实施期间如有特殊情况一事一议。
（二）结算审核实施计划
1、审计依据
（1）《财政投资项目审核操作规程》（试行）
（2）《国务院关于固定资产投资项目实行资本金制度得通知》
（3）《关于实行建设项目法人责任制得暂行规定》
（4）《财政部关于加强专项资金拨款管理得通知》
（5）《国家计委关于重申严格执行基本建设程序与审批规定得通知》
（6）《关于加强建设项目工程预（结）算、竣工决算审查管理规定得通知》
（7）财政部财协字（1999）103号《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》;
（8）工程施工（概算）图纸
（9）贵州省颁布得《2004五部计价定额》、《清单规范》与《工程技术经济规范》
（10）项目立项有关批复文件
（11）与工程项目相关得市场价格信息、同类项目得造价及其她有关得市场信息
（12）其她法律法规
（13）委托单位对于该项目审计得要求
2、审计服务工作程序
审计咨询服务工作程序,如下图所示:
（1）审前调查
首先,本司选派注册造价工程师,根据委托人得要求进行审前调查,向主管部门了解初步情况,包括资金管理、建设规模、建设进度等。
初步了解项目单位得内部管理情况,确定具体得审核工作量。
不合格
（2）审计实施
深入了解项目得具体情况:
包括基本建设程序、工程招标情况、合同管理情况、工程质量管理与控制制度、财务管理制度等。
（3）工程概、预算审核
1）提供概、预算编制要求,规范概、预算报送作为本项目得造价咨询单位,审计组将规范施工单位得送审概、预算书格式,要求按国家及北京市建设、财政、审计等主管部门得有关要求编制概、预算文件要求。
2）公正合理,严格工程概、预算审核实施概、预算审核,编制工程概、预算审核报
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