工会财务管理办法10p.docx

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工会财务管理办法10p

工会财务管理办法第三篇

第四十六条财务报销流程

（一）经办人（两人或两人以上）按照有关规定凭有效票据到工会财务填制费用报销审批单。

（二）会计人员负责审核票据的真实性、合法性、完整性，交由工会会计审核盖章。

（三）由经办人将盖章生效的报销审批单交由工会主席审批，工会主席审批后决定是否付款。

（四）会计人员根据工会主席审批后的报销审批单填制付款凭证并审核无误后，由出纳履行付款手续。

第四十七条根据《工会法》和全总、财政部及国家的有关规定，下列费用应由行政列支:

（一）各级工会的办公、集体文化、福利事业所需要的房屋设备及其维修和水、电、取暖等费用。

（二）基层工会专职人员的工资、奖金、医疗、补贴、劳动保护费用及其他福利待遇。

（三）工会专职人员的离退休人员费用。

（四）基层工会兼职干部短期学习工资及差旅费。

（五）工会组织的劳动竞赛、技术交流、技术革新活动所需的奖励费用。

（六）企业光荣榜制作的设备材料费。

（七）企业车间、科室、班组订阅的报刊费。

（八）企业行政主办由工会进行管理的广播站、人员、设备等费用。

（九）由行政方面或委托工会布置的庆祝 "五一"节、国庆节及其他重大节日所需的宣传活动费。

（十）行政方面委托工会举办的劳模、积极分子及先进生产 （工作）者等方面的会议费和奖励费。

（十一）基层工会为搞好劳动保护工作所需的费用以及劳动保护宣传教育费。

（十二）企业召开职工代表大会所需的各项费用。

（十三）由工会管理的企业职工困难补助费。

（十四）工会组织劳模、先进生产（工作）者休养活动的往返差旅费、宿费、伙食补助。

（十五）基层工会组织职工疗（休）养活动的费用。

与此同时，各直属单位工会也不得用工会经费列支礼品费、差旅费、办公费、招待费、赞助费等有关费用。

第九章会计报表

第四十八条工会会计报表是反映工会财务状况、业务活动和预算执行结果的书面文件。

工会会计报表是工会领导、上级工会及其他会计报表使用者了解情况、掌握政策、指导工作的重要资料。

第四十九条工会会计报表主要包括资产负债表、收入支出表和附注。

（一）资产负债表是反映公司工会某一会计期末全部资产、负债和净资产情况的报表。

（二）收入支出表是反映公司工会某一会计期间全部收入、支出及结余情况的报表。

（三）附注应分析说明预算执行情况以及工会在筹集、分配、使用、管理经费过程中的情况，分析影响预算执行的原因，经费收支变动趋势，提出改进措施、意见和建议。

第五十条会计报表编制。

（一）在编制报表前，应检查收支款项是否入账，清理财产和往来款项；核对各种账目；

（二）要根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制；

（三）编制报表要做到数字准确、内容完整、帐表相符，报送及时；

（四）编制年度报表时，要组织有关人员进行经济活动、资金运营分析，将分析结果用文字说明附表后；

（五）报表要分析说明工会预算执行情况以及工会在筹集、分配、使用、管理经费过程中的成绩和问题，分析影响预算执行的原因，经费收支变动趋势，提出改进措施、意见和建议。

（六）会计报表必须经工会主席审阅签章后上报，年度预算、决算还须由本级工会经费审查委员会审核盖章。

第十章财务预决算管理

第五十一条公司工会要认真贯彻落实全总财务部关于《工会财务预算、决算的编制》要求，准确、及时、详细、全面的编制本级工会的财务预算、决算。

第五十二条编制预算、决算要做到：

收入打足算准，提高经费收缴率；支出要量入为出，避免铺张浪费，做到当年经费略有结余。

第五十三条各类收入、支出预算应以上年实际完成数为基数和本年度资金使用计划编制，不得编制赤字预算。

第五十四条做好年度决算工作，做到账实、账账、账表、帐卡以及与银行对帐单的核对相符。

第十一章财务基础管理

第五十五条按照《工会法》和中国人民银行关于规范人民币银行结算账户管理的有关规定，开立银行账户，实行工会经费独立核算。

第五十六条现金管理符合《现金管理暂行条例》；银行存款管理符合《人民币银行结算账户管理办法》；支付结算符合《支付结算办法》。

第五十七条不得违反人民币银行结算账户管理规定，不得擅自多头开设银行结算账户；不得将单位款项以个人名义在金融机构存储；不得出租、出借银行账户。

第五十八条按照不相容职务相分离的原则，明确相关岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

第五十九条出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第六十条单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。

第六十一条建立严格的经费开支程序和授权审批制度，明确授权审批的范围、权限、程序、责任和相关控制措施，做到申请、经办、证明、验收、审核、签批等经费开支手续完备，原始凭证合法有效，相关附件齐全。

第六十二条重大资金支出实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。

第六十三条财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人保管。

严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

第六十四条发票、收据等原始凭证由工会财务统一领购，由不直接经办货币资金收付的人员保管。

第六十五条发票、收据做到手续清、账目清、责任清；使用专柜、专账、专表；防火、防盗、防霉烂损毁、防虫蛀鼠咬、防丢失；不准相互转借、转让，不准擅自处理空白联和其它质量残次的无效联。

第六十六条银行票据明确购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，设置登记簿进行记录。

第六十七条严格按照财政部、全国总工会的规定管理使用工会经费拨缴款专用收据。

第六十八条会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料按照有关规定，定期整理归档，妥善保管，调阅和销毁符合规定手续。

第十二章会计核算管理

第六十九条会计科目设置

（一）会计科目要根据《工会会计制度》统一设置与编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。

（二）《工会会计制度》规定的一级科目和明细科目，不得减并、自行增设，不得擅自更改科目名称与编号。

（三）辅助核算科目要满足对项目、部门等口径的数据归集。

（四）根据管理需要，设置相应的明细科目、备查账、台账进行辅助核算。

第七十条凭证管理

（一）原始凭证

1.原始凭证必须具备的内容：

凭证名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。

2.从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章,填制人员的签名或盖章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章；自制的原始凭证必须有经办单位的负责人或由单位负责人指定的人员签字或盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章。

3.凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符，购买实物的原始凭证，必须有经办人和验收人有确认。

支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

对已开发票采取电汇信汇分期付款方式的，汇款地址与发票地址相符，也可不附收款证明，但要有采购部门出具的汇款申请单。

4.一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。

一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具有复写功能的除外）套写，并连续编号。

作废时应当加盖作废戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

5.经上级工会批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。

如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关的名称、日期和文件字号或附该文件复印件。

6.原始凭证不得涂改、挖补。

发现原始凭证有错误的，必须由出票单位重开或者更正，更正处应加盖开出单位公章。

7.含有有关人员签字或加盖公章的原始凭证（主要指各种批件），入账时必须将原件作为会计凭证的附件。

批件在有效期内报账次数频繁的，从第二次报账起，可付批件的复印件。

（二）记账凭证

1.记账凭证应具备的内容：

填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、制单人、审核人、记账人、会计机构负责人签字或盖章。

2.记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总填制。

也可以根据原始凭证汇总表填制。

但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

3.调账、错账更正,记账凭证摘要能够说明原因的，可以不附原调账说明;但如果在记账凭证上无法说明，要附调账说明，详细说明调账的原因。

4.除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。

如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或附原始凭证复印件。