审计实训报告.docx

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审计实训报告

实验报告

课程名称：

审计实训

实验项目：

注册会计师职业道德规范

实验类型：

综合性□设计性□验证性□

专业班别：

姓名：

学号：

实验课室：

指导教师：

杨勇

实验日期：

2013.8.29

广东商学院华商学院教务处制

一、实验项目训练方案

小组合作：

是□否□

小组成员：

实验目的：

通过本章实验，让学生能够充分了解审计的总体目标和详细目标，并能区分各种详细目标的应用，审计独立性和注册会计师职业道德等。

实验场地及仪器、设备和材料：

厚德楼B403，多媒体教室，电脑，服务器，校园网络，审计实训平台

实验训练内容（包括实验原理和操作步骤）：

一、实验原理

注册会计师职业道德原则中独立原则含义的理解运用，判断哪些属于违反独立性的行为和情况。

专业胜任能力、业务承接、前后任注册会计师的沟通等内容。

二、实验操作步骤

（一）独立性实训

1、独立性原则的应用——经济利益

2、独立性原则的应用——贷款和担保

3、独立性原则的应用——非鉴证业务

4、独立性原则的应用——经营关系

5、独立性原则的应用——家庭和个人关系

6、独立性原则的应用——雇佣关系

7、独立性原则的应用——不相容业务

8、独立性原则的应用——作为鉴证客户经理或董事

9、独立性原则的应用——综合运用

（二）职业道德其他原则实训

1、其他规范运用——佣金

2、其他规范运用——专业胜任能力

3、其他规范运用——保密

4、其他规范运用——收费

5、其他规范运用——非鉴证业务

6、其他规范运用——广告、业务招揽和宣传

7、其他规范运用——前后任会计师的沟通

二、实验总结与评价

实验总结（包括实验数据分析、实验结果、实验过程中出现的问题及解决方法等）：

通过本章实验，使我能够充分了解审计的总体目标和详细目标，并能区分各种详细目标的应用，审计独立性和注册会计师职业道德等。

熟悉了注册会计师职业道德原则中独立原则含义的理解运用，判断哪些属于违反独立性的行为和情况。

对专业胜任能力、业务承接、前后任注册会计师的沟通等内容有了更深一层的理解。

虽然有很多知识都忘记了，但当老师讲解后，对这些内容也清晰多了，对这部分的内容也记忆清晰了很多，尤其是对独立性的理解。

对实验的自我评价：

本次实验使我明白对于过去所学的理论知识不是一点用处都没有的，要作回顾，要找到知识的漏洞，及时作出修补，审视自身是否有不足的地方，多向别人请教，完善自身。

让我从传统的被动授学转变为主动求学，从死记硬背的模式中脱离出来，转变为在实践中学习，增强了领悟、创新和推断的能力。

在这次的实验中，使我对所学理论有了一个较系统，完整的认识。

让我明白到要学好一件事是件不容易的事，那是需要耐心和毅力的。

所以，总的来说，整个实验对自己还是比较满意的。

指导教师评语：

该生上课积极，实训态度良好，表现良好。

学生实验成绩评定：

优

指导教师签名：

杨勇日期：

2013年9月1日

实验报告

课程名称：

审计实训

实验项目：

注册会计师执业准则

实验类型：

综合性□设计性□验证性□

专业班别：

姓名：

学号：

实验课室：

指导教师：

杨勇

实验日期：

2013.9.7

广东商学院华商学院教务处制

一、实验项目训练方案

小组合作：

是□否□

小组成员：

实验目的：

加深对审计过程的了解，熟悉审计基本理论和技能的运用，为将来从事审计、会计工作打下坚实的基础。

实验场地及仪器、设备和材料：

厚德楼B403，多媒体教室，电脑，服务器，校园网络，审计实训平台

实验训练内容（包括实验原理和操作步骤）：

一、实验原理

执业准则包括三个层次，涵盖了注册会计师的所有业务。

即：

审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则。

二、实验操作步骤

（一）鉴证业务类型实训

1、鉴证业务与其他相关服务

2、审计业务与非审计业务

3、基于责任方认定的业务与直接报告业务

4、合理保证与有限保证

（二）鉴证业务实训

1、鉴证对象

2、三方关系

3、证据

4、项目复核

5、审计工作底稿归档时间

二、实验总结与评价

实验总结（包括实验数据分析、实验结果、实验过程中出现的问题及解决方法等）：

通过这次实验，使我加深了对审计过程的了解，熟悉了审计基本理论和技能的运用，以及执业准则包括三个层次，涵盖了注册会计师的所有业务。

即：

审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则，还了解了鉴证业务类型和任何鉴证业务，为自己将来从事审计、会计工作打下坚实的基础。

虽然自己对这方面的知识不太记得，但通过这次实验，做了这么多的练习，也算是巩固了这方面的内容，对这方面的内容有了更深一步的理解。

对实验的自我评价：

在整个实验中，我明白到要把专业知识的某一部分具体化和扩展，更加深入地运用该知识点到日常处理中去。

这次实训，不仅培养了我实际运用的能力，还缩短了抽象的课本知识与实际操作的距离，使我充分认识到自己的不足。

只有通过不断的努力，不断的尝试，不断的改进，不断在弥补不足的时候，我们便实实在在的提高了自己，只有这样才能更好地完善自己。

所以，不管怎样，努力去做，告诉自己，只要用心，就能做得更好。

总之，在这次实验中，总体来说是不错的。

虽然遇到了很多的问题，但都一一解决了。

在今后的工作中，我一定会更加努力的学习这方面的知识，希望能胜任审计这一职位。

指导教师评语：

该同学在课上能专心听课，认真做题，不迟到不早退。

学生实验成绩评定：

优

指导教师签名：

杨勇日期：

2013年9月7日

实验报告

课程名称：

审计实训

实验项目：

审计目标

实验类型：

综合性□设计性□验证性□

专业班别：

姓名：

学号：

指导教师：

杨勇

实验日期：

2013.9.12

广东商学院华商学院教务处制

一、实验项目训练方案

小组合作：

是□否□

小组成员：

实验目的：

了解审计目标的相关知识点，掌握管理层认定，审计目标与财务报表的确定以及审计目标的相关内容。

实验场地及仪器、设备和材料

厚德楼B403，多媒体教室，电脑，服务器，校园网络，审计实训平台

实验训练内容（包括实验原理和操作步骤）：

一、实验原理

财务报表审计目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性和公允性发表审计意见。

二、实验操作步骤

1、管理层认定实训

①管理层认定；

②管理层认定综合；

2、审计目标与财务报表认定的确定&type=6&referencedId=netinnet-1227853687576419&OPERATIONID=netinnet-1227150019703092&SXID=0015sj0100027@@@@@@@4090901020&result_refesh_win_obj=parent.menu&PageNo=1&hiddenSaveButton=&isTest=&isHistory=

①审计目标与财务报表认定的确定；

3、审计目标实训

①审计目标-与所审计期间各类交易和事项相关的审计目标；

②审计目标-与期末账户余额相关的审计目标；

③审计目标-与列报和披露相关的审计目标；④审计目标－综合&type=6&referencedId=netinnet-1227853756904421&OPERATIONID=netinnet-1227158462703112&SXID=0015sj0100027@@@@@@@4090901020&result_refesh_win_obj=parent.menu&PageNo=1&hiddenSaveButton=&isTest=&isHistory=；

二、实验总结与评价

实验总结（包括实验数据分析、实验结果、实验过程中出现的问题及解决方法等）：

通过这次实训，使我了解了审计目标的相关知识点，掌握了管理层认定，审计目标与财务报表的确定以及审计目标的相关内容。

财务报表审计目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性和公允性发表审计意见。

同时，使我对管理层认定，审计目标与财务报表认定的确定，审计目标-与所审计期间各类交易和事项相关的审计目标；与期末账户余额相关的审计目标；与列报和披露相关的审计目标；审计目标－综合这些内容有了清晰的理解，通过一堆堆的练习，使我对这方面的知识有了很深的理解。

对实验的自我评价：

在这次的实验中，使我对所学理论有了一个较系统，完整的认识。

我对审计的知识有了更深一层的认识，把原来模模糊糊的知识变得更清晰了。

总的来说，这次的实验都比较顺利，收获也很多，希望自己的专业技能在以后的学习中不断提高，不断成长。

整个实验过程我都很认真，认真地完成每一道题，这使我明白到理论与实践相联系的重要性，也让我自己在实验中了解了自己，让自己更爱审计这一职位了。

指导教师评语：

该同学在课上认真听讲，能及时地按要求完成课堂任务。

学生实验成绩评定：

优

指导教师签名：

杨勇日期：

2013年9月14日

实验报告

课程名称：

审计实训

实验项目：

审计证据和审计工作

实验类型：

综合性□设计性□验证性□

专业班别：

姓名：

学号：

实验课室：

指导教师：

杨勇

实验日期：

2013.9.19

广东商学院华商学院教务处制

一、实验项目训练方案

小组合作：

是□否□

小组成员：

实验目的：

了解审计证据和审计工作底稿，掌握审计证据的特征以获取审计程序和审计工作底稿的相关内容等。

实验场地及仪器、设备和材料：

厚德楼B403，多媒体教室，电脑，服务器，校园网络，审计实训平台

实验训练内容（包括实验原理和操作步骤）：

一、实验原理

审计证据是审计人员在执行审计业务过程中，为了形成审计意见、发表审计结论和建议所获取的证据。

审计工作底稿是审计证据的载体。

二、实验操作步骤

1、审计证据的充分性与适当性

①充分性；

②相关性；

③可靠性；

2、审计证据与审计目标；

①审计证据、审计目标确定

二、实验总结与评价

实验总结（包括实验数据分析、实验结果、实验过程中出现的问题及解决方法等）：

通过本次实训，使我了解了审计证据和审计工作底稿，掌握了审计证据的特征以获取审计程序和审计工作底稿的相关内容等。

审计证据是审计人员在执行审计业务过程中，为了形成审计意见、发表审计结论和建议所获取的证据。

审计工作底稿是审计证据的载体。

同时，使我掌握了审计证据的充分性与适当性，审计证据与审计目标等知识，把原来模模糊糊的的知识变得更清晰了。

因为对我来说，越是困难的事情越是一种考验，俗话说得好世上无难事，只要肯攀登。

对实验的自我评价：

通过这次实训，让我明白到要学好一件事是件不容易的事，那是需要耐心和毅力的。

但是对我来说，越是困难的事情越是一种考验，俗话说得好世上无难事，只要肯攀登。

总的来说，这次的实验都比较顺利，收获也很多，感觉自己在这方面的知识掌握的还不错！

再接再励，加油加油~

指导教师评语：

该生上课积极，实训态度良好，表现良好。

学生实验成绩评定：

良

指导教师签名：

杨勇日期：

2013年9月21日

实验报告

课程名称：

审计实训

实验项目：

计划审计工作

实验类型：

综合性□设计性□验证性□

专业班别：

姓名：

学号：

实验课室：

指导教师：

杨勇

实验日期：

2013.9.26

广东商学院华商学院教务处制

一、实验项目训练方案

小组合作：

是□否□

小组成员：

实验目的：

了解初步业务活动，掌握总体审计策略和具体审计计划。

实验场地及仪器、设备和材料

厚德楼B403，多媒体教室，电脑，服务器，校园网络，审计实训平台

实验训练内容（包括实验原理和操作步骤）：

完成计划审计工作中审计业务约定书和审计重要性实训的相关练习，通过练习进一步了解计划审计约定书和审计重要性实训的相关知识，使我们所学习到的相关理论知识运用到实践中去。

实验操作步骤：

1.编制审计业务约定书；

2.重要性水平的确定与运用；

二、实验总结与评价

实验总结（包括实验数据分析、实验结果、实验过程中出现的问题及解决方法等）：

通过本次实训，我了解了初步业务活动，掌握了总体审计策略和具体审计计划，完成了计划审计工作中审计业务约定书和审计重要性实训的相关练习，通过了练习进一步了解计划审计约定书和审计重要性实训的相关知识，使我们所学习到的相关理论知识运用到实践中去。

虽然这次的实训并不难，但是也让我受益匪浅。

对实验的自我评价：

虽然有很多知识都忘记了，但当老师讲解后，对这些内容也清晰多了，对这部分的内容也记忆清晰了很多，尤其是对业务约定书的理解。

让我明白到要学好一件事是件不容易的事，那是需要耐心和毅力的。

虽然这次所遇到的困难不多，但足以让我受益终身。

总的来说，这次的实验都比较顺利，收获也很多，希望自己的专业技能在以后的学习中不断提高，不断成长。

指导教师评语：

该同学在课上认真听讲，能及时地按要求完成课堂任务。

学生实验成绩评定：

优

指导教师签名：

杨勇日期：

2013年9月28日

实验报告

课程名称：

审计实训

实验项目：

风险评估

实验类型：

综合性□设计性□验证性□

专业班别：

姓名：

学号：

实验课室：

指导教师：

杨勇

实验日期：

2013.10.10

广东商学院华商学院教务处制

一、实验项目训练方案

小组合作：

是□否□

小组成员：

实验目的：

了解风险评估的概况，掌握风险评估实训，掌握被审计单位及其环境实训（不含内部控制），了解被审计单位的内部控制实训和评估重大错报风险的实训等相关内容。

实验场地及仪器、设备和材料

厚德楼B403，多媒体教室，电脑，服务器，校园网络，审计实训平台

实验训练内容（包括实验原理和操作步骤）：

一、实验原理

注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以足够识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。

二、实验操作步骤

1、风险评估程序

2、了解被审计单位及其环境

3、了解被审计单位的内部控制

4、评估的重大错报风险

二、实验总结与评价

实验总结（包括实验数据分析、实验结果、实验过程中出现的问题及解决方法等）：

通过本次实验，我了解了风险评估的概况，掌握了风险评估实训，掌握了被审计单位及其环境实训（不含内部控制），了解到被审计单位的内部控制实训和评估重大错报风险的实训等相关内容。

注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以足够识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。

为了实施进一步审计程序，我们需要判断风险评估，了解被审计单位及其环境，了解被审计单位的内部控制以及评估的重大错报风险。

虽然这次的实验比较多，也比较复杂，需要我们注意的问题很多，把我们之前所学的内容都结合了起来，做起来也有一定的难度，可是我并没有因此而放弃。

因为对我来说，越是困难的事情越是一种考验，俗话说得好世上无难事，只要肯攀登。

由于这次的实验涉及的范围比较广，所以我把关于这方面的知识复习了一遍，并在网上找了些资料。

对实验的自我评价：

财务室要求严谨，准确的工作，日常处理比较繁琐，需要用心，仔细和灵活的应付。

但当我遇到一大堆不熟悉的数字的时候，很容易就会产生厌倦和浮躁的心理，所以，我觉得在这次实验中给了我锻炼的机会，磨砺了我的意志，克服了我不良的心理因素，冷静、细心的处理问题。

整个实验过程我都很认真，谨慎地完成每一步骤，但还是会犯一点小错误，虽然实验是挺难，还需要细心和耐心的，要不然就会一步错，满盘皆输。

虽然这次所遇到的困难很多，但是收获蛮多的。

希望在今后的学习中能不断地把自己的实践能力提高。

加油加油~

指导教师评语：

该生上课积极，实训态度良好，表现良好。

学生实验成绩评定：

优

指导教师签名：

杨勇日期：

2013年10月12日

实验报告

课程名称：

审计实训

实验项目：

风险应对

实验类型：

综合性□设计性□验证性□

专业班别：

姓名：

学号：

实验课室：

指导教师：

杨勇

实验日期：

2013.10.17

广东商学院华商学院教务处制

一、实验项目训练方案

小组合作：

是□否□

小组成员：

实验目的：

了解风险导向审计理念下的风险评估与风险应对的整体框架。

实验场地及仪器、设备和材料

厚德楼B403，多媒体教室，电脑，服务器，校园网络，审计实训平台

实验训练内容（包括实验原理和操作步骤）：

一、实验原理

风险导向审计要求CPA应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，并针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平。

二、实验操作步骤

1、风险应对

①总体应对；

②进一步审计程序的性质；

③进一步审计程序的时间；

④进一步审计程序的范围；

2、控制测试

①控制测试的必要性；

②控制测试的性质；

③控制测试的时间；

④控制测试的范围；

3、实质性程序

①实质性程序的性质；

②实质性程序的时间；

③实质性程序的范围；

二、实验总结与评价

实验总结（包括实验数据分析、实验结果、实验过程中出现的问题及解决方法等）：

通过这次实训，我了解了风险导向审计理念下的风险评估与风险应对的整体框架。

知道了风险导向审计要求CPA应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，并针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平。

理论与实际的相结合，让我们大开眼界，也算是对以前所学知识的一个初审吧！

每次的练习都使我进步一点点，对知识有更深的理解和掌握，让我们初步让理性回到感性的重新认识。

对实验的自我评价：

“纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行。

”在这次的实训过程中，我深深的感觉到自己所学知识的肤浅和在实际运用中的专业知识的匮乏，刚开始的时候，对一些题目感到无从下手，茫然不知所措，这让我感到非常的难过。

总以为自己学的不错，一旦接触到实际，才发现自己知道的是多么少，这时才真正领悟到“学无止境”的含义。

这也许是我一个人的感觉。

不过，总的来说，算是完成得不错的章节。

指导教师评语：

该生上课积极，实训态度良好，表现良好。

学生实验成绩评定：

优

指导教师签名：

杨勇日期：

2013年10月19日

实验报告

课程名称：

审计实训

实验项目：

审计抽样

实验类型：

综合性□设计性□验证性□

专业班别：

姓名：

学号：

实验课室：

指导教师：

杨勇

实验日期：

2013.10.24

广东商学院华商学院教务处制

一、实验项目训练方案

小组合作：

是□否□

小组成员：

实验目的：

通过本章实训，熟练掌握样本的设计与选取，熟练掌握评价抽样结果的步骤，分析样本误差以及总体误差的推断。

实验场地及仪器、设备和材料

厚德楼B403，多媒体教室，电脑，服务器，校园网络，审计实训平台

实验训练内容（包括实验原理和操作步骤）：

一、实验原理

审计抽样，是指注册会计师在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断审计对象总体特征的一种方法。

二、实验操作步骤

1、选取项目测试方法

2、审计抽样步骤

①定义总体；

②定义误差；

③确定样本规模；

④选取样本；

⑤实施审计程序；

⑥推断总体错报；

3、审计抽样风险

二、实验总结与评价

实验总结（包括实验数据分析、实验结果、实验过程中出现的问题及解决方法等）：

通过本次实训，使我熟练掌握了样本的设计与选取，熟练掌握了评价抽样结果的步骤，分析样本误差以及总体误差的推断。

审计抽样，是指注册会计师在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断审计对象总体特征的一种方法。

所以这方面的内容对我们来说是挺重要的，而且真正做起来也挺繁琐的。

这次的实训课，尽管有了一定的进步，但在很多方面还存在着不足。

比如说一些算数上的错误，有时候没分清样本误差与总体误差等。

对实验的自我评价：

通过这次实训，我体验到作为一个审计或会计，我们都必须要认真谨慎，要有耐心，不然真的是一步错，步步错。

通常课堂教育与社会实践的关系，以课堂为主题，通过实践将理论深化;所以力求实践内容与实践规模同步调进展。

我们应该从小事做起，一步一个脚印，逐步积累起经验。

“在大学里学的不是知识，而是一种叫做自学的能力”。

总结这次的实训，尽管有了一定的进步，但在很多方面还存在着不足。

我将认真学习实训内容，做好每一道题目，为自己的发展做出更大更多的努力。

指导教师评语：

该生上课积极，实训态度良好，表现良好。

学生实验成绩评定：

良

指导教师签名：

杨勇日期：

2013年10月26日

实验报告

课程名称：

审计实训

实验项目：

销售与收款循环审计

实验类型：

综合性□设计性□验证性□

专业班别：

姓名：

学号：

实验课室：

指导教师：

杨勇

实验日期：

2013.10.31

广东商学院华商学院教务处制

一、实验项目训练方案

小组合作：

是□否□

小组成员：

实验目的：

旨在进一步提高学生的审计综合技能和处理审计业务的实践能力。

通过销售与收款循环审计综合实训，学生可以综合运用所学的审计基本理论、基本知识和基本方法，独立完成一项企业财务审计任务。

实验场地及仪器、设备和材料

厚德楼B403多媒体教室，电脑，服务器，校园网络，审计实训平台

实验训练内容（包括实验原理和操作步骤）：

一、实验原理

销售与收款循环是指企业对外销售商品、产品或提供劳务等收取货币资金的经营业务活动。

销售与收款循环审计的重点是审查评价销售与收款循环的会计处理是否适当，应收账款或应收票据的实际可收回价值及坏账准备的计算是否正确。

二、实验操作步骤

1、营业收入与应收账款的审计

①编制主营业务收入导引表&type=6&referencedId=netinnet-1195194228421013&OPERATIONID=netinnet-1197253190828002&SXID=0015sj0100027@@@@@@@4090901020&result_refesh_win_obj=parent.menu&PageNo=1&hiddenSaveButton=&isTest=&isHistory=；②编制主营业务收入和成本明细表&type=6&referencedId=netinnet-1195194228421013&OPERATIONID=netinnet-398677042234006&SXID=0015sj0100027@@@@@@@4090901020&result_refesh_win_obj=parent.menu&PageNo=1&hiddenSaveButton=&