湖南省税务师财务与会计考试题.docx

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2017年湖南省税务师《财务与会计》考试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可处以罚款，罚款的方式包括__。

A．重用印花税票金额1倍至3倍

B．重用印花税票金额1倍至5倍

C．重用印花税票金额50%以上5倍以下

D．2000元以上10000元以下

2、当地税务机关要求企业提供其与关联企业业务往来的有关价格、费用标准等资料时，应以书面通知。

企业在接到书面通知后，应在__日内报送。

A．7

B．10

C．30

D．60

3、在下列四种情形中，人民法院应当为被告人指定辩护人的是__。

A．在一起团伙盗窃案件中，被告人陈某、萧某委托了辩护人，而李某没有委托辩护人

B．王某涉嫌故意杀人，审理时未满18周岁，没有委托辩护人

C．张某涉嫌故意伤害，被人民检察院提起公诉，而人民法院认为起诉意见和移送的案件证据材料可能影响正确定罪量刑

D．外国人约翰涉嫌诈骗，被人民检察院提起公诉时没有委托辩护人

4、关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是（）。

A．纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

B．纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税

C．纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税

D．纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税

5、个体工商业户建立简易账簿应采用__。

A．活页式

B．卡片式

C．台账式

D．订本式

6、发现正在服刑的罪犯还有在判决宣告前所犯的其他罪没有被判决的，由__人民法院管辖。

A．该罪犯原住所地

B．该犯罪地

C．服刑地

D．原判法院

7、某个人1999年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于1995年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元（不包括个人所得税）。

现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。

该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是__万元。

（保留小数点后两位数）

A．1.28

B．3.23

C．2.56

D．4.55

8、2000年该中国公民共计应补缴的税额为__元。

A．0

B．588

C．308

D．220

9、行政许可采取统一办理或者联合办理、集中办理的，可以延长__。

A．45日

B．15日

C．30日

D．90日

10、下列各项中，按照个人所得税的规定，表述不正确的是__。

A．对工资、薪金所得涉及的个人生计费用采取定额扣除的方法

B．劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得必要费用的扣除采取定额和定率两种扣除方法

C．股息、利息、红利所得采用定额的定率两种方法扣除必要费用

D．个体工商业户的生产经营所得采取会计核算办法扣除规定的必要费用

11、关于行政诉讼中的缺席判决，下列说法正确的是__。

A．原告或上诉人申请撒诉，法院裁定不予准许，原告或上诉人经合法传唤无正当理由拒不到庭的，人民法院可以缺席判决

B．原告或上诉人申请撤诉，法院裁定不予准许，原告或上诉人未经法庭许可而中途退庭的，人民法院可以按撤诉处理

C．第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭或未经法庭许可中途退庭的，人民法院可以缺席判决

D．原告或者上诉人经合法传唤，无正当理由拒不到庭或未经法庭许可中途退庭的，人民法院可以缺席判决

12、甲公司依法分立为乙、丙两个公司，甲公司分立之前欠丁公司债务100万，甲公司在分立时与丁公司书面约定，甲公司分立后100万的债务由乙公司独自承担。

如丁公司债权到期不能得到清偿，丁公司应该向__主张债权。

A．甲公司

B．乙公司

C．丙公司

D．乙公司和丙公司

13、某企业2008年2月份成立，发放当月工资时，已代扣代缴个人所得税，则其应在__内，向当地税务机关办理扣缴税款登记。

A．扣缴义务发生之日起30日

B．扣缴义务发生之日起10日

C．设立之日起30日

D．设立之日起10日

14、在计算个体工商户的生产、经营所得时，不可以扣除的税金是__。

A．增值税

B．土地增值税

C．车船税

D．印花税

15、某企业购买面值为500万元的公司债券作为持有至到期投资，共支付价款575万元，其中含手续费2万元，已到期尚未领取的利息23万元。

该债券的公允价值为540万元，该项债券投资时应记入“持有至到期投资——成本”科目的金额为__万元。

A．542

B．550

C．575

D．552

16、2003年4月，公民张某向其投资的企业（非个人独资企业、合伙企业）借款，年度终了后，张某既不归还借款，也没有将借款用于本企业生产经营。

对于该借款的税务处理正确的是__。

A．不用缴纳个人所得税

B．按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税

C．按照“个体工商户所得”项目缴纳个人所得税

D．按照“股息、利息、红利”项目缴纳个人所得税

17、企业向职工发放的货币性福利，在实际支付时应作的会计处理为__。

A．借记“应付工资”科目，贷记“库存现金”科目

B．借记“应付职工薪酬”科目，贷记“库存现金”科目

C．借记“管理费用”科目，贷记“库存现金”科目

D．借记“职工奖励及福利基金”科目，贷记“库存现金”科目

18、下列各项税金中，可能在利润表中的“营业税金及附加”项目反映的是__。

A．土地使用税

B．消费税

C．耕地占用税

D．印花税

19、唐某于2005年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元（超过了国家规定的标准）。

唐某原工资水平1280元/月。

根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税为__元。

A．200

B．216

C．570

D．1865

20、复议决定维持原具体行政行为，人民法院判决撤销原具体行政行为的，复议决定__。

A．继续有效

B．经人民法院裁定中止执行后失效

C．经人民法院裁定撤销后失效

D．自然无效

21、下列各项中，不属于资源税纳税人的有__。

A．开采原煤的私营矿山

B．进口铁矿石的国有冶炼企业

C．开采石灰石的个体经营者

D．开采天然原油的外商投资企业

22、根据执业文书的性质，属于涉税鉴证类执业文书的是（）。

A．房地产企业土地增值税清算报告

B．税收筹划报告

C．涉税咨询答复报告

D．办税事宜建议报告

23、下列选项中，不得作为合伙人出资方式的是__。

A．著作权

B．信用

C．劳务

D．非专利技术

24、关于国际税收的中性原则的陈述，不正确的是__。

A．国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量

B．一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人对投资区域的选择

C．国际税收中性原则是指资本输入中性

D．中性原则不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响

25、我国刑法把共同犯罪中的犯罪分子分为__。

A．主犯、胁从犯、预备犯、教唆犯

B．首犯、胁从犯、未遂犯、帮助犯

C．主犯、实行犯、帮助犯、从犯

D．主犯、从犯、胁从犯，同时还规定了教唆犯

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、长征公司2003年1月1日起，对乙公司股权投资的核算从成本法改为权益法，因追溯调整，对长征公司2003年12月31日资产负债表中“未分配利润”的年初数的影响净额为__元。

A．711875

B．739500

C．837500

D．870000

2、下列企业的营业行为中，属于营业税混合销售的有__。

A．某KTV在提供娱乐服务的同时销售红酒

B．某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场

C．照相馆在提供照相服务的同时销售相框

D．建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供外购的建筑材料

E．某商店的员工为本商店提供搬运劳务

3、甲公司因2006年4月1日的资产置换业务而换入的固定资产的入账价值为__元。

A．20000000

B．18800000

C．19500000

D．18525000

4、计提出固定资产折旧的直线法包括__。

A．平均年限法

B．工作量法

C．年数总和法

D．偿债基金法

E．双倍余额递减法

5、根据行政程序法理论，__属于行政程序的基本制度。

A．公示催告制度

B．先予执行制度

C．告知制度

D．说明理由制度

E．表见代理制度

6、该企业应补缴2006年企业所得税税额为__万元。

A．13.43

B．5.16

C．7.47

D．178.43

7、下列凭证中，可免纳印花税的有__。

A．合同的抄本

B．无息贷款合同

C．财产所有人将财产赠给政府所立的书据

D．已纳印花税凭证的副本

8、对下列的__情形，税务行政复议机关应当决定不予受理。

A．申请人对税务机关的税收保全措施不服，没有缴清税款和滞纳金

B．申请人不具备申请资格

C．申请人已经向人民法院提起行政诉讼，人民法院尚未受理

D．不属于行政复议的受案范围

E．没有明确的被申请人和行政复议对象

9、下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有__。

A．接受其他企业捐赠的现金

B．为管理人员缴纳商业保险而支付的现金

C．取得短期股票投资而支付的现金

D．收到供货方未履行合同而交付的违约金

E．长期股权投资而支付的手续费

10、某企业。

（一般纳税人，适用增值税税率17%）存货核算采用实际成本法计价，当年12月20日盘点存货时发现甲材料有20000元的毁损（无残值），属于非正常损失。

当年12月31日批准后的处理意见是：

由保管员赔偿2340元，其余部分由企业负担。

企业为该项存货毁损业务在12月份应编制的会计分录包括__。

A．借：

待处理财产损溢——待处理流动资产损溢23400

贷：

原材料20000

应交税费——应交增值税（进项税额转出）3400

B．借：

待处理财产损溢——待处理流动资产损溢20000

贷：

原材料20000

C．借：

其他应收款2340

营业外支出17660

贷：

待处理财产损溢——待处理流动资产损溢20000

D．借：

其他应收款2340

管理费用21060

贷：

待处理财产损溢——待处理流动资产损溢23400

E．借：

其他应收款2340

营业外支出21060

贷：

待处理财产损溢——待处理流动资产损溢23400

11、关于特殊情况下车船税应纳税额的计算公式及处理，正确的有__。

A．购买短期交强险的车辆：

当年应缴=计税单位×年单位税额×应纳税月份数÷12，其中应纳税月份数为交强险有效期起始日的当月至截止日期当月的月份数

B．已向税务机关缴税的车辆或税务机关已批准免税的车辆：

减税车辆应纳税额=减税前应纳税额×（1-减税幅度）

C．欠缴车船税的车辆补缴税款，在2007年1月1日前购置的或缴纳过车船税的：

往年补缴=计税单位×年单位税额×（本次缴税年度-前次缴税年度-1），纳税人从未缴纳车船税的，前次缴税年度设定为2006年

D．欠缴车船税的车辆补缴税款，在2007年1月1日以后购置的车辆，纳税人一直未缴纳车船税的：

往年补缴=购置当年欠缴的税款+购置年度以后欠缴税款，其中：

购置当年欠缴的税款=计税单位×年单位税额×应纳税月份数/12；购置年度以后欠缴税款=计税单位×年单位税额×（本次缴税午度-车辆登记年度-1）

E．欠缴车船税的车辆补缴税款，在2007年1月1日以后购置的车辆，纳税人一直未缴纳车船税的：

往年补缴=购置当年欠缴的税款+购置年度以后欠缴税款，其中：

购置当年欠缴的税款=计税单位×年单位税额×应纳税月份数÷12；购置年度以后欠缴税款=计税单位×年单位税额×（本次缴税年度-车辆登记年度）

12、下列会计事项中，会产生可抵扣暂时性差异的有__。

A．计提无形资产减值准备

B．按照公允模式进行计量的投资性房地产，期末公允价值上升

C．会计核算计提的固定资产折旧超过税法允许税前扣除的部分

D．交易性金融负债按其公允价调整后的账面价值小于其计税基础的部分

E．预提产品质量保证费用

13、保证在法律上具有__特征。

A．相对性

B．补充性

C．从属性

D．非要式性

14、如果进口货物的成交价格不符合规定条件，由海关估定完税价格。

下列关于进口货物完税价格估定的说法，正确的有__。

A．纳税人可以与海关进行价格磋商

B．完税价格估定方法的使用次序不可以颠倒

C．海关估定完税价格时，应根据纳税人的意愿选择估价方法

D．按照相同货物成交价格估价时，如果相同货物有若干批，应采用其中最低的价格

E．采用倒扣价格法时，按照进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，确定完税价格

15、下列有关企业预算的表述中，正确的是__。

A．财务预算以业务预算和资本支出预算为基础

B．财务预算的核心是现金预算

C．生产预算是其他各项预算的主要编制依据

D．利润预测是企业编制期间预算的基础

E．现金预算编制的基础是预计资产负债表和预计利润表

16、下列各项行为中，可以免征土地增值税的有__。

A．房地产开发公司将开发的房产出租，取得出租收入的的行为

B．私营企业的房地产评估增值

C．企业发生借款，以房屋作抵押的

D．双方合作建房，建成后分房自用的

E．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让

17、行为不得开具专用发票的是__。

A．向某个人销售锅炉

B．某国有粮食单位销售粮食给某单位

C．将货物用于对外捐赠

D．军工厂销售军用产品给某地方部队

E．黄金交易所的黄金交易中，对提货方会员为非增值税一般纳税人的

18、税收强制执行措施的内容包括__，

A．书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款

B．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税歇的商品、货物或其他财产

D．扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款

19、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，正确的会计处理方法有__。

A．支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或债券利息，应当单独确认为应收项目

B．企业应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用作为初始确认金额

C．企业在持有该金融资产期间取得的利息或现金股利，应当确认为投资收益

D．资产负债表日，企业应将该金融资产的公允价值变动计入当期损益

E．处置该金融资产时，该金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，不再调整公允价值变动损益

20、下列有关收入确认的表述中，正确的有__。

A．广告制作佣金收入，应在资产负债表日根据完工程度确认收入

B．为特定客户开发软件的收费，在资产负债表日根据完工进度确认收入

C．属于提供初始及后续服务的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

D．包含在商品售价内的可区分的服务费，在提供劳务的期间分期确认收入

E．长期为客户提供重复性劳务的，一次性收取若干期的，应在收到款项时确认收入

21、委托加工材料的实际成本包括__。

A．加工中耗用材料的实际成本

B．支付的加工费

C．支付的消费税（委托加工后直接用于销售）

D．支付的消费税（委托加工后继续用于生产应税消费品）

E．为加工材料支付的往返运杂费

22、该厂9月应纳车辆购置税为__万元。

A．1.74

B．1.86

C．2.04

D．2.79

23、新办小型商贸企业必须自__起，一年内__，方可申请一般纳税人资格认定。

A．税务登记之日；实际销售额达到200万元

B．税务登记之日；实际销售额达到180万元

C．工商登记之日；预计销售额达到200万元

D．工商登记之日；实际销售额达到180万元

24、下列不属于营业税免税项目的有__。

A．个人出租居住房屋的收入

B．非营利性医疗机构取得的非医疗服务收入

C．个人转让专利权收入

D．非营利性协会收取的会员费

25、被投资企业发生经营亏损税法有关规定为__。

A．由被投资企业按规定结转弥补

B．投资方企业转回弥补

C．投资方企业不得调减其投资成本

D．投资方企业不得确认投资损失