会计手工操作试题.doc
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一、【企业概况】
1.基本情况浙江江滨鞋业有限公司是一家生产型企业，主要产品为皮鞋和运动鞋，会计核算执行财政部颁布的现行企业会计准则、会计制度及税法等有关规定。
单位地址：
杭州市复兴路235号法人代表：
李强邮政编码：
310008
联系电话：
0571-86081557开户银行：
中国工商银行江城支行（地址：
杭州市江城路199号）
基本存款账户：
1202013209000437698工资专用账户：
1202013209000437699
纳税人识别号：
330165711584942
会计主管：
张洋会计：
朱燕出纳：
陈红（身份证号码：
330101198806120033）
2.企业会计政策及核算方法
1）该公司经杭州市国家税务局认定为一般纳税企业，增值税税率17%，企业所得税税率为25%。
2）企业存货均采用全月一次加权平均法，加权平均单价计算保留两位小数，材料结存金额倒挤计算得出。
3.相关期初资料
科目余额表
一级科目
二级
明细科目
方向
期初余额
库存现金
借
8000.00
银行存款
借
888000.00
基本存款
工行江城支行
借
888000.00
应收账款
借
1200000.00
杭州市江南贸易有限公司
借
500000.00
北京市银泰商场有限公司
借
700000.00
原材料
借
270000.00
牛皮
借
130000.00
橡胶
借
140000.00
库存商品
借
1399000.00
皮鞋
借
639000.00
旅游鞋
借
760000.00
固定资产
借
3613300.00
办公楼
借
502000.00
机器设备
借
295000.00
办公家具
借
120300.00
电子设备
借
196000.00
厂房
借
2500000.00
累计折旧
贷
190300.00
应付职工薪酬
贷
317733.50
职工工资
贷
229733.50
福利费
贷
88000.00
应交税费
贷
34950.00
未交增值税
贷
9350.00
应交所得税
贷
25600.00
应付利息
工行江城支行
贷
4585.00
长期借款
工行江城支行
贷
840000.00
实收资本
贷
5000000.00
浙江江滨鞋业有限公司
贷
5000000.00
资本公积
贷
140000.00
资本溢价
贷
140000.00
盈余公积
贷
50000.00
法定盈余公积
贷
50000.00
本年利润
贷
600731.50
利润分配
贷
200000.00
未分配利润
贷
200000.00
业务一：
表1-1
投资协议书
甲方：
浙江江滨鞋业有限公司乙方：
浙江方圆科技有限公司
甲乙双方在平等自愿、互惠互利，协商一致的基础上，乙方用原材料向甲方投资，该批原材料价值¥1170000（含税）。
并签订协议如下：
一、该批原材料为乙方合法持有，并提供增值税专用发票。
二、乙方应于2015年11月1日前将该批原材料交付给甲方。
三、出资后乙方占甲方公司注册资本的六分之一，金额为1000000元。
四、违约责任（略）
五、本协议一式四份，双方各执二份，盖章有效。
甲方：
浙江江滨鞋业有限公司（盖章）乙方：
浙江方圆科技有限公司（盖章）
2015年10月15日2015年10月15日
表1-2
收料单
第三联记账联
发票号码：
NO01872195
编号：
NO0041
供应单位：
浙江方圆科技有限公司
入库类别：
投资入库
材料类别：
原材料
2015年11月01日
收料仓库：
材料仓库
编号
名称
规格
单位
数量
实际成本
备注
应收
实收
买价
运杂费
其他
合计
单价
金额
牛皮
WN-3
平米
10000
10000
100.00
1000000.00
1000000.00
合计
1000000.00
仓库主管：
王洪
采购员：
李艳
检验员：
张晶
记账员：
程伟
保管员：
程伟
表1-3
3300144130浙江省增值税专用发票No01872195
发票联开票日期：
2015年11月01日
国税函[2008]982号海南华森实业公司
购货单位
名称：
浙江江滨鞋业有限公司
纳税人识别号：
330165711584942
地址、电话：
杭州市复兴路235号0571-86081557
开户行及账号：
中国工商银行江城支行1202013209000437698
密码区
<30/234>>967<6+66+-+-+1-494/209*35*45<90217-39/74800+*638>1-2*70*>/83464*98390-+--6>03>6323/**5<58*4-79308*
加密版本：
01
3300133120
01872195
第三联
：
发票联
购货方记账凭证
货物或应税劳务名称
牛皮
合计
规格型号
WN-3
单位
平米
数量
10000
单价
100.00
金额
1000000.00
¥1000000.00
税率
17%
税额
170000.00
¥170000.00
价税合计（大写）
壹佰壹拾柒万圆整
（小写）¥1170000.00
销货单位
名称：
浙江方圆科技有限公司
纳税人识别号：
330100957487125
地址、电话：
杭州市江干区秋涛路20号0571-86078888
开户行及账号：
中国工商银行秋涛支行1202018709150421500
备注
收款人：
复核：
开票人：
吕芳萍
销货单位：
（章）
业务二：
表2-1
企业编号
银行编号
中国工商银行贷款凭证（回单）
2015年11月01日
编号531浙营0911杭州融达票证印
借款单位全称
浙江江滨鞋业有限公司
贷款户账号
1202013239059783788
此联作存款账户收账通知
贷款种类
信用贷款
利率
6%
存款户账号
1202013209000437698
贷款金额
人民币（大写）
叁拾万元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
¥
3
0
0
0
0
0
0
0
借款原因或用途
流动资金借款
约定还款日期
2016年1月31日
备注：
上列贷款已转入你单位的存款账户，请列账。
王珍
2015.11.01
核算用章（04）
（ 银行签章）
业务三：
表3-1
3300144130浙江增值税专用发票No01021133
发票联开票日期：
2015年11月03日
国税函[2008]982号海南华森实业公司
购货单位
名称：
浙江江滨鞋业有限公司
纳税人识别号：
330165711584942
地址、电话：
杭州市复兴路235号0571-86081557
开户行及账号：
中国工商银行江城支行1202013209000437698
密码区
<30/234>>967<6+66+-+-+1-494/209*35*45<90217-39/74800+*638>1-2*70*>/83464*98390-+--6>03>6323/**5<58*4-868962*
加密版本：
01
1100131120
01021133
第三联
：
发票联
购货方记账凭证
货物或应税劳务名称
碗刀削皮机
合计
规格型号
XXYY
单位
台
数量
30
单价
3000.00
金额
90000.00
¥90000.00
税率
17%
税额
15300.00
¥15300.00
价税合计（大写）
壹拾万零伍仟叁佰圆整
（小写）¥105300.00
销货单位
名称：
杭州华盛机械有限公司
纳税人识别号：
330108762991630
地址、电话：
杭州市五一路109号010-88671556
开户行及账号：
中国工商银行城南支行1202028709100496666
备注
收款人：
施可复核：
开票人：
张睿销货单位：
（章）
表3-2（注：
填写支票，正票格式需要做1张）
支票领用申请单
2015年11月03日
领用人
陈红
类型
（√）转账支票（）现金支票
收款单位
杭州华盛机械有限公司
支票用途
付货款
支票金额
¥105300.00
备注
领导签名：
李强会计主管：
张洋部门主管：
张洋
制表人：
陈红
出纳：
陈红
会计：
朱燕
中国工商银行
支票存根
10203320
00120539
付款期限自出票之日起十天
上列款项请从我账户内支付
出票人签章
附加信息
出票日期：
年月日
收款人：
金额：
用途：
单位主管会计
0012053910203320
中国工商银行支票00120539
出票日期（大写）年月日付款行名称：
收款人：
出票人账号：
人民币
（大写）
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
用途密码
行号
复核记账
背面
（贴粘单处）
根据《中华人民共和国票据法》等法律法规的规定，签发空头支票由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元得罚款。
附加信息
被背书人
被背书人
背书人签章
年月日
背书人签章
年月日
表3-3
固定资产验收交付使用单
固定资产名称
碗刀削皮机
规格型号
XXYY
生产厂家
杭州华盛机械有限公司
验收数量
30
使用部门
生产车间
存放地点
生产车间
是否需要安装
否√
资产到货投入使用日期
2015.11.03
是
资产到货投入安装日期
-
安装调试完成投入使用日期
-
相关合同编号
HS-XS-20151201
项目
数量
价值
备注
主体设备价值
-
30
90000.00
附属设备价值
-
-
-
安装调试费用
-
-
-
其他相关费用
运费
-
-
税金
-
-
合计
-
30
¥90000.00
使用部门意见：
于2015年11月3日生产车间收到碗刀削皮机三十台，验收合格。
使用部门固定资产专管员签字：
刘涛2015.11.03
使用部门负责人意见：
验收合格，同意交付使用。
使用部门负责人签字：
陈然2015.11.03
业务四：
表4-1
申请单
2015年11月04日
申请人
陈俊凯
类型
（）银行汇票（）商业承兑汇票
（）银行承兑汇票（√）银行本票
收款单位
杭州丰乐皮业有限公司
收款单位账号
1202040909902455762
用途
支付货款
出票金额
¥23400
备注
收款人开户银行：
中国工商银行四季青支行
领导签名：
李强会计主管：
张洋部门主管：
王刚
制表人：
陈然
出纳：
陈红
会计：
朱燕
表4-2
业务五：
表5-1
3300144130浙江增值税专用发票No01478712
发票联开票日期：
2015年11月07日
国税函[2008]982号海南华森实业公司
购货单位
名称：
浙江江滨鞋业有限公司
纳税人识别号：
330165711584942
地址、电话：
杭州市复兴路235号0571-86081557
开户行及账号：
中国工商银行江城支行1202013209000437698
密码区
<30/234>>967<6+66+-+-+1-494/209*35*45<90217-39/74800+*638>1-2*70*>/83464*98390-+--6>03>6323/**5<58*4-868962*
加密版本：
01
3300132120
01478712
第三联
：
发票联
购货方记账凭证
货物或应税劳务名称
橡胶
合计
规格型号
SP-3
单位
吨
数量
2
单价
10000.00
金额
20000.00
¥20000.00
税率
17%
税额
3400.00
¥3400.00
价税合计（大写）
贰万叁仟肆佰圆整
（小写）¥23400.00
销货单位
名称：
杭州丰乐皮业有限公司
纳税人识别号：
330102227698000
地址、电话：
杭州市江干区四季青面料市场12号0571-82048984
开户行及账号：
中国工商银行四季青支行1202040909012455762
备注
收款人：
周晓复核：
开票人：
许丹销货单位：
（章）
表5-2
收料单
第三联记账联
发票号码：
NO01599641
编号：
NO0011
供应单位：
杭州丰乐皮业有限公司
入库类别：
购买入库
材料类别：
原材料
2015年11月07日
收料仓库：
材料仓库
编号
名称
规格
单位
数量
实际成本
备注
应收
实收
买价
运杂费
其他
合计
单价
金额
橡胶
SP-3
吨
2
2
10000.00
20000.00
20000.00
合计
20000.00
仓库主管：
王洪
采购员：
李艳
检验员：
张晶
记账员：
程伟
保管员：
程伟
表5-3（缺1张本票复印件）
业务六：
表6-1
浙江江滨鞋业有限公司10月份工资表1（部分）
部门：
管理部门
单位：
元
部门
名称
人员
姓名
基本
工资
奖金
应付
工资
代扣款项
实发
工资
银行账号
社保费
公积金
个人所得税
行政部
李强
4000
2000
6000
600
320
53
5027
1202013201010488101
行政部
王刚
3500
1500
5000
500
360
19.2
4120.8
1202013201010488102
财务部
张洋
2500
1500
4000
400
240
3360
1202013201010488103
……
合计
-
36500
19000
55500
5550
4280
286.2
45383.8
-
审批：
李强
复核：
张洋
制表：
朱燕
注：
工资表共四张（表6-2、6-3、6-4略）
表6-5
中国工商银行
转账支票存根
10203320
00120680
附加信息
出票日期2015年11月08日
收款人：
浙江江滨鞋业有限公司
金额：
¥229733.50
用途：
发工资
单位主管会计
深圳华光印制有限公司·2013年印制
业务七：
表7-1
浙江省医疗机构
门诊收费收据
发票号码：
0009922
姓名：
陈杰英2015年11月05日
项目
金额
项目
金额
西药费
450
化验费
120
中药费
冶疗费
中成药
挂号费
20
手术费
600
诊查费
输血费
检查费
输氧费
材料费
205
其他
合计
壹仟叁佰玖拾伍元整
浙江省医疗机构
收费项目明细单
项目/规格类别数量金额
彩色超声波/190
数字化摄影/体位125
……
合计:
¥1395.00
表7-2
费用报销单
部门:
销售部
2015年11月09日
摘要
费用（科目）
单据张数
金额
备注
医药费
1
1395.00
大写合计
壹仟叁佰玖拾伍元整
报销人
陈英杰
审批人:
王刚
业务八：
表8-1
电子缴税付款凭证
征收机关：
杭州市国家税务局
转账日期：
2015年11月10日
纳税人名称
浙江江滨鞋业有限公司
纳税人识别号
330165711584942
收款国库（银行）名称
国家金库杭州市地方金库
付款人全称
浙江江滨鞋业有限公司
付款人账号
1202013209000437698
付款人开户银行
中国工商银行江城支行
税（费）种名称
税款所属期
实缴金额
增值税
2015-10-01至2015-10-31
9350.00
企业所得税
2015-10-01至2015-10-31
25600.00
金额合计（大写）：
叁万肆仟玖佰伍拾元整
小写：
¥34950.00
本付款凭证与银行对账单付款记录一致方才有效
征收机关（章）
上述款项已扣缴，请与银行对账单核对一致
扣款单位（章）
打印密码BRJS-GHKIJ-ABCDZ-I1H6J-DWCJE-IGKIM-ABCG2-IVWRJ-ABCDE-FGHIJ-AHCGQ-FSNR
打印日期：
2015年11月10日
表8-2
ICBC中国工商银行
同城委托收款凭证（一户通）
记账日期：
2015-11-10
检索号：
201511103765321
付款人户名：
浙江江滨鞋业有限公司
付款人账号：
1202013209000437698
收款人户名：
杭州市国家税务局
收款人账号：
1202999901941002288
金额：
人民币（大写）叁万肆仟玖佰伍拾元整
¥34950.00
业务编号：
12010065用户编号：
330165711584942
款项内容：
税款属期20151001-20151031预算级次中央与地方
1.增值税计：
9350.00
2.企业所得税计：
25600.00
金融自助卡号：
621204567643312453
打印时间：
2015-11-1015：
10：
22
银行验证码：
10347687647371428
打印方式：
自助打印已打印次数：
1次
地区号：
1202
网点号：
132
柜员号：
03
授权柜员号：
0
业务九：
表9-1
借款单
2015年11月15日
借款单位：
采购部
借款理由：
北京出差借款
借款数额：
人民币（大写）伍仟元整¥5000.00元
本单位负责人意见：
同意李强借款人：
李艳
会计主管核批：
张洋
付款方式：
出纳：
陈红
业务十：
表10-1
中国工商银行
转账支票存根
10203320
00120714
附加信息
出票日期2015年11月17日
收款人：
浙江海岸餐饮有限公司
金额：
¥2310.00
用途：
餐费
单位主管会计
深圳华光印制有限公司·2013年印制
表10-2
浙江省地方税务局通用机打发票
发票联
发票代码：
233001300533
发票号码：
05508846
密码：
客户名称：
浙江江滨鞋业有限公司
发票号：
05508846
机器编号：
收款单位：
浙江海岸餐饮有限公司
税号：
330103650001248
开票日期：
2015年11月17日
收款员：
原红
项目单价数量金额
餐费2310.00
付款方式：
支票
合计（小写）：
¥2310
升级会员 