税务会计复习题.doc
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《税务会计》复习题
（2010.12）
12
一.单选题
1.下列不属于税收特征的是（）。
A.强制性B.目的性C.无偿性D.固定性
2.税收法律关系中的权利客体是指（）。
A.纳税人B.征税人C.征税对象D.计税依据
3.下列不属于流转税的是（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税
4.下列不属税务会计和财务会计区别的是（）。
A.目标不同B.对象不同
C.会计主体不同D.核算基础处理依据不同
5.税制构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
A.税率B.征税对象C.纳税人D.税目
6.在税制构成要素中，（）是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。
A.纳税人B.征税对象C.税率D.计税依据
7.某商场采取依旧换新方式销售电冰箱，本月销售电冰箱187台，新冰箱每台含税售价2700元，旧电冰箱每台抵付货款200元，应纳增值税的销项税额为（）元。
A.73361.54B.67927.35C.85833D.79475
8.下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的有（）。
A.用于生产免税产品的原材料
B.办公用品
C.因管理不少发生霉烂变质等损失的外购材料
D.未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品
9.某化工厂（一般纳税人）发生的下列（）业务，不允许抵扣进项税额。
A.进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额
B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
C.购料时卖方转来的代垫运费（货票台头开化工厂）
D.为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额
10.属于混合销售行为的是（）。
A.某农村供销社既销售税率为17%的家电，又销售税率为13%的化肥、农药等
B.某家具厂既销售家具，又对外承揽室内装修业务
C.某家电生产厂向M商场销售了一批家用电器，同时，还用本厂的车队为其提供运输服务，并收取运费
D.某农业机械厂既生产税率为13%的农机，又从事加工修理修配业务
11.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。
A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门
B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C.装潢公司为客户包工包料装修房屋
D.饭店提供餐饮服务并销售酒水
12.下列不应记入“进项税额转出”的是（）
A.安装设备领用原材料B.个人消费领用原材料
C.集体福利项目领用原材料D.免税项目领用原材料
13.某商业企业系增值税一般纳税人，本月进口化妆品，假定关税完税价格为120000元，关税120000元，增值税42947.37元，消费税12631.58元，该批货物的采购成本为（）元。
A.120000B.240000C.252631.58D.295578.95
14.下列产品属于消费税征税范围的有（）。
A.摄像机B.电冰箱C.饮料D.汽车轮胎
15.甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业提供原材料，实际成本为7000元（不含税），支付加工费不含税2000元，乙企业另开具普通发票收取代垫辅助材料款500元（含税价），适用税率10%，委托方无同类消费品价格，则乙企业代收代缴消费税（）元。
A.1055.56B.1047.48C.1050D.1054.59
16.对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要按组成计税价格确定时，下列公式错误的有（）。
A.生产销售环节组成计税价格=成本×（1＋成本利润率）/（1－消费税税率）
B.进口环节组成计税价格=（关税完税价格＋关税）/（1＋消费税税率）
C.进口环节组成计税价格=关税完税价格＋关税＋消费税
D.委托加工环节组成计税价格=（材料成本＋加工费）/（1－消费税税率）
17.被没收的押金计算应交的增值税、消费税，贷记“应交税费”，扣除应交税金后的余额，贷记（）科目。
A.其他业务收入B.营业外收入
C.主营业务收入D.营业税金及附加
18.下列项目中，属于营业税征收范围的有（）。
A.加工修理、修配B.转让无形资产
C.商业零售D.法院根据国家规定直接收取的诉讼费
19.下列混合销售行为中，应纳营业税的是（）。
A.钢窗厂生产钢窗并负责安装
B.从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的
C.电信局销售手机并提供网络服务
D.商场销售卤制品
20.建筑业的总承包人在支付分包或转包款项并代扣营业税时，应（）。
A.借：
应付账款营业税金及附加贷：
银行存款
B.借：
应付账款应交税费——应交营业税贷：
银行存款
C.借：
应付账款贷：
银行存款应交税费——应交营业税
D.借：
银行存款贷：
应付账款应交税费——应交营业税
21.某事业单位将自己作为固定资产使用的房屋一幢对外销售，计提营业税的会计处理为（）。
A.借：
营业税金及附加贷：
应交税费——应交营业税
B.借：
固定资产清理贷：
应交税费——应交营业税
C.借：
银行存款贷：
应交税费——应交营业税
D.借：
应交税费——应交营业税贷：
银行存款
22.纳税人发生的销售货物与运输劳务是混合销售行为，不论各自所占比例多大，一律按（）计税。
A.营业税中的运输业B.营业税中的服务业
C.消费税D.增值税
23.下列符合增值税纳税人认定管理规定的有（）
A.个体经营者不得认定为一般纳税人
B.新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续
C.从事货物批发的纳税人年应税销售额在80万以下的一律不得认定为一般纳税人
D.设有固定场所和拥有货物实物、注册资金500万以上，人数50人以上的新办商贸企业，可正式认定为一般纳税人，按照正常的一般纳税人管理
24.某工业企业系增值税一般纳税人，2002年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期负担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为（D）。
A.17659元 B.13563.6元C.4659元 D.10595.4元
25.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
A．企业之间支付的管理费 B．银行内营业机构之间支付的利息
C．企业内营业机构之间支付的租金
D．企业内营业机构之间支付的特许权使用费
26.某企业2010年毁损一批库存材料，账面成本10139.5元（含运费139.5元），保险公司审理后同意赔付8000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（）。
A.2139.5元 B.3850元
C.2863.22元 D.2900元
27.某酒厂销售自产苹果啤酒20吨给某服务公司，开具税控专用发票注明价款68000元，收取包装物押金1000元；销售苦瓜啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取价款30760元，收取包装物押金2500元，同时收取包装物租金2500元。
该啤酒厂应缴纳的消费税为（ ）元。
A.7420B.6600C.7200D.7500
28.某卷烟厂2010年1月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56％，则该批就应纳消费税金为（ ）万元。
A.70.68B.46.55C.47.91D.45.20
29.下列项目中应征收增值税的有（）。
A.歌厅销售饮料的收入B．招待所订购火车票的手续费
C．典当行销售死当物品D．客轮的歌厅收入
30.单位和个人自己新建建筑物后销售的，应（ D）。
A．免征营业税B．按建筑业的税目征收营业税
C．按销售不动产征收营业税
D．其自建行为按建筑业税目征收营业税；其销售行为按销售不动产税目征收营业税
31.下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示（数轴代表应税收入），则级距为1500至2000的速算扣除数为（ ）。
税率5%10%15%20%
500100015002000
A.250 B.110 C.100 D.150
32.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（）。
A.由受托方代收代缴B.由委托方在受托方所在地缴纳
C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
33.实行复合计税征税办法的产品是（ ）。
A.石脑油B.啤酒C.粮食白酒D.黄酒
34.某企业全年营业收入5000万元，招待费实际发生45万元，按规定可在费用中计提列支的业务招待费应为（）万元。
A.45B.18C.27D.25
35.下列不属于企业所得税纳税义务人的是（）。
A.私营企业B.中外合资经营企业
C.个人独资企业和合伙企业D.股份制企业
36.某企业当年生产职工为100人，该企业当年发放的基本工资为160万元，发放的奖金为50万元，且以上支出均为合理的支出，则该企业在计算纳税所得额时准予扣除的工资费用额是（）万元。
A.160B.210C.192D.188
37.下列各项中，可在计算企业所得税的应纳税所得额时扣除的是（）。
A.存货跌价准备金
B.可供出售金融资产减值准备金
C.长期股权投资减值准备金
D.经税务机关批准的坏账准备金
38.某企业2008年技术开发费支出10万元，均记入“管理费用”，2008年利润总额11万元，则2008年的应纳税所得额是（）万元。
A.8B.2C.6D.4
39.所得税准则规定的所得税会计处理方法是（）。
A.应付税款法B.递延法
C.损益表债务法D.资产负债表债务法
40.下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。
A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
C.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
D.对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
41.2010年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2009年度经核定结转的亏损额30万元。
2010年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A．47．5B．53．4C．53．6D．54．3
42.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物分配给股东和投资者
C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位。
43.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一家非独立核算的门市部,2008年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。
门市部将其对外销售，取得含税销售额77.22万元。
汽车轮胎的消费税税率为3%,该项业务应缴纳的消费税额为（）
A.1.54万元 B.1.8万元 C.1.98万元 D.2.32万元
44.某酒厂2007年4月购进酒精（酒精所用原料为粮食），取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元，生产领用其中的70%用于生产A酒；本月销售白酒20吨，取得不含税销售额40万元，并收取包装物押金4.68万元。
该酒厂2007年4月应纳消费税（）万元。
A.8.25 B.10 C.9.05 D.10.80
45.企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴职工应缴纳的个人所得税。
代扣个人所得税时，其账务处理是（）。
A.借：
应付职工薪酬贷：
应交税费——代扣代缴个人所得税
B.借：
管理费用贷：
应交税费——代扣代缴个人所得税
C.借：
固定资产贷：
应交税费——代扣代缴个人所得税
D.借：
其他应收款——代扣个人所得税贷：
应交税费——代扣代缴个人所得税
46.纳税人确有特殊困难不能按期缴纳税款时，要经省级税务局批准，方可延期缴纳税款，期限最长不超过（）。
A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月
47.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴税款的行为视为（）。
A.偷税B.漏税C.避税D.抗税
48.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2005年5月该厂将生产的一批汽车轮胎移交门市部，计价60万元。
门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。
汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。
A.5.13B.6C.6.6D.7.72
二.多选题
1.税收的职能有（）。
A.核算职能B.收入分配的职能
C.资源配置的职能D.保障稳定的职能
2.税法的三个基本要素是（）。
A.纳税人B.税率
C.征税对象D.计税依据
3.下列货物销售征收消费税的有（ ）。
A.汽车销售公司代销小汽车
B.汽车修理厂销售汽车轮胎
C.金店零售金银首饰
D.化妆品生产企业出口化妆品
E.手表厂生产销售高档手表（不含税价为12000元/块）
4.税务会计的职能是（）。
A.核算职能B.监督职能
C.预测决策D.筹划职能
5.下列销售行为，应征增值税的有（）。
A.销售电力B.销售自来水
C.销售房屋D.销售热力
6.一般纳税人与小规模纳税人在增值税法上的地位有下述不同（）。
A.一般纳税人可以领购增值税专用发票，而小规模纳税人无权使用增值税专用发票
B.一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣
C.两者纳税期限不同，一般纳税人为1个月，小规模纳税人则视销售金额而有不同
D.小规模纳税人销售货物可由税务机关代开专用发票
7.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。
A.委托他人代销货物
B.销售代销货物
C.将自产的货物分给职工作福利
D.将外购的货物用于非应税项目
8.下列项目属于免征增值税的有（）。
A.农业生产者销售自产的玉米
B.药厂销售避孕药品
C.药厂销售使用过低于原值的设备
D.机械厂销售农业机具
9.根据增值税有关规定，一般纳税人在哪种情况下，可以不开具增值税专用发票（）。
A.商品零售企业出售给消费者的货物
B.生产企业出售给小规模纳税人的货物
C.生产企业出售给一般纳税人的货物
D.生产企业出售给批发企业的货物
10.下列不得抵扣的进项税额有（）。
A.购进设备
B.用于免税项目的购进货物
C.用于集体福利的购进货物
D.用于应税项目的购进货物
11.某生产企业为增值税一般纳税人，下列项目中可以进行进项税额抵扣的有（）。
A.因管理不善变质的产成品所耗用的购进货物
B.兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所耗用的购进货物
C.混合销售行为涉及的非应税劳务所耗用的购进货物
D.纳税人购进的固定资产
12.下列属于价内税的有（）。
A.增值税B.营业税C.财产税D.消费税
13.现行消费税实行（）三种形式。
A.固定税率B.从价比例税率
C.从量定额税率D.复合计税
14.下列应税消费品，采用复合计税方法计算消费税的有（）。
A.烟丝B.卷烟C.白酒D.酒精
15.下列经营业务中，应征收消费税的是（）。
A.大型超市零售的卷烟
B.日化厂将自产化妆品用于广告样品
C.汽车厂将自产小客车用于投资
D.日化厂将自产护肤护发品用于促销赠送
16.通常情况下，应税消费品的销售实现时，按规定计算的应交消费税并交纳消费税，正确的会计分录为（）。
A.借：
营业税金及附加贷：
应交税费——应交消费税
B.借：
应交税费——应交消费税贷：
银行存款
C.借：
其他业务成本贷：
应交税费——应交消费税
D.借：
营业外支出贷：
应交税费——应交消费税
17.下列选项属于营业税的课税对象的有（）。
A.邮电通信业B.交通运输业
C.建筑安装业D.修理修配劳务
18.下列属于现行营业税适用税率的有（）。
A.3%B.5%C.8%D.20%
19.娱乐业的计税营业额包括向顾客收取的下列费用（）。
A.门票收费B.台位费C.点歌费D.烟酒、饮料收费
20.计提营业税的会计分录为（）。
A.借：
营业税金及附加贷：
应交税费——应交营业税
B.借：
其他业务成本贷：
应交税费——应交营业税
C.借：
固定资产清理贷：
应交税费——应交营业税
D.借：
营业外支出贷：
应交税费——应交营业税
21.一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，准予依照7％的扣除率计算进项税额抵扣。
计算抵扣进项税额所依据的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的（）。
A.运费B．建设基金C．装卸费D．保险费
22.根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有（）。
A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
B.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税
C.对于每标准条卷烟调拨价格在70元以上的（含70元），卷烟从价消费税税率为56%
D.卷烟在批发环节按照5%税率计征消费税
E.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税
23.按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述正确的有（）。
A、投资资产包括企业对外进行权益性投资形成的资产
B、投资资产包括企业对外进行债权性投资形成的资产
C、企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除
D、企业对外投资期间，投资损益在计算应纳税所得额时不得扣除
24.下列支出中，在符合真实性原则的前提下，可以从应纳税所得额中直接据实扣除的是（ ）。
A.违约金 B.诉讼费用
C.提取未支付的职工工资D.实际发生的业务招待费
25.下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）。
A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
26.下列有关金融保险业营业税计税依据的表述中，不正确的有（）。
A.一般贷款业务的计税依据为利差收入
B.转让债券的计税依据为卖出债券的全部收入
C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入
D.融资租赁业务的计税依据为向承租者收取的全部价款
27.根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的是（）。
A.自行开发的无形资产不得计算摊销费用
B.以融资租赁方式租出的固定资产不得计算折旧扣除
C.租入固定资产的改建支出按规定摊销的准予扣除
D.通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值为成本。
28.委托方提供原材料的情况下，下列各项应计入加工承揽合同计税金额的有（）。
A.受托方提供的原材料金额
B.委托方提供的原材料金额
C.受托方提供的辅助材料金额
D.委托方支付的加工费
29.下列属于构成收入总额的项目是（）。
A.销售货物、提供劳务收入B.预收款项
C.转让财产收入D.利息收入
30.下列项目中，允许在应纳企业所得税额中据实扣除的有（）。
A.税收滞纳金B.企业财产保险费
C.未经核定的准备金支出
D.向金融机构的借款利息支出
31.下列项目在计算应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A.除坏账准备以外的其他准备金
B.被没收财物的损失
C.非广告性质的赞助支出
D.在年度利润总额12%以内的公益性捐赠支出
32.目前企业所得税执行的税率有（）。
A.33%B.25%C.20%D.15%
33小型微利企业是指（）。
A.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过100人，资产总额不超过3000万元
B.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过100人，资产总额不超过3000万元
C.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过80人，资产总额不超过1000万元
D.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过80人，资产总额不超过1000万元
34下列项目中，产生暂时性差异的有（）。
A.会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致
B.确认国债利息收入时同时确认的资产
C.计提存货跌价准备
D.计提允许记入应税所得额的坏账准备
三.是非题
1.在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务对等。
（）
2.税收法律关系中的权利主体是指征税主体。
（）
3.税法是税收的法律表现形式，税收是税法所确定的具体内容。
（）
4.比例税率的特点是：
征税对象数额越大，适用税率相应越高。
（）
5.我国现行增值税对所有纳税人都实行凭发票注明税款进行抵扣的购进扣税法。
（）
6.将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者，不构成增值税的销售行为，不征收增值税。
（）
7.将自产、委托加工、购进的货物用于集体福利或个人消费应视同销售行为。
（）
8.纳税人兼营非应税劳务，无论其在财务上
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