西藏上半内审师内部审计基础支持董事会开展全面风险评估考试试题.docx
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西藏2017年上半年内审师《内部审计基础》：
支持董事会开展全面风险评估考试试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。
该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。
但审计人员相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。
该审计人员应该
A：
把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查；
B：
向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误；
C：
如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为；
D：
延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查结果向管理当局报告。
2.员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出
A：
仅仅按工作时间支付报酬给员工
B：
员工是真实的雇员
C：
按适当的比例支付报酬给员工
D：
人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致
3.为了提高审计效率，内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果，如果
A：
a.外部审计晚于内部审计；
B：
b.外部审计主要涉及经营目标与活动；
C：
c.外部审计与内部审计合作；
D：
d.外部审计实施符合IIA的道德标准。
4.以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点
A：
审计师可以独立于被审计者而工作；
B：
可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本；
C：
审计师可以在很远的地方进入交易记录；
D：
如果需要，审计师可以更改公司数据。
5.以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？
A：
应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神
B：
允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程
C：
以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程
D：
对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动
6.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
A：
只有I
B：
只有II
C：
只有III
D：
II和III
7.以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？
I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。
II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。
III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。
IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。
A：
只有I和II
B：
只有I和IV
C：
只有II和III
D：
只有II和IV
8.下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差
A：
差异估计
B：
试点样本
C：
回归
D：
发现抽样
9.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。
对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。
为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?
I.索引的顺序磁带文件。
Ⅱ.顺序的磁盘文件。
III.直接访问磁盘文件。
Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。
A：
a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
B：
b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有
C：
c.只有l、U神lIV
D：
d.只有I和Ⅱ
10.某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。
该组织向银行发送一份电子文件，其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。
按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试
A：
无效账号
B：
电子文件的准确性和完整性
C：
虚构的员工
D：
多余的工资支付
11.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？
A：
从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；
B：
将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；
C：
针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；
D：
在银行存款并编制月度银行对帐单。
12.以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述？
A：
在对方讲述信息是做出相应的判断和评价
B：
以认真、理解、赞同的态度听对方讲话
C：
避免直视说话人或打断说话人的思路
D：
在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论
13.以下哪项不是风险转移的例子
A：
多样化。
B：
套期保值。
C：
自保险。
D：
损害免责协议。
14.为减少长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数。
减少工人总数的最佳方案是
A：
为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务
B：
与组织中的工会谈判
C：
为满足一定退休条件的工人提供金钱激励
D：
如果高级雇员不自愿退休，就以解雇威胁他们
15.内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。
调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。
以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当
A：
内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性
B：
预先编号支票的使用及说明
C：
处理现金收入
D：
会计人员的资质认定
16.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。
以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的
A：
许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；
B：
一些红旗标志难以量化或评价；
C：
红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；
D：
有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。
17.以下那项信用授权程序可能成为对批发商的不当行为审计的基础
A：
董事会财务委员会复核和批准赊销交易标准
B：
不符合赊销标准的客户必须使用现金支付
C：
销售人员同时负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控
D：
所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可
18.控制自评的要素包括Ⅰ将参与员工视为过程的拥有者；Ⅱ接受员工有关风险和控制的调研；Ⅲ在本领域对员工进行单独地面谈。
A：
仅有Ⅰ；
B：
仅有Ⅱ；
C：
仅有Ⅱ和Ⅲ；
D：
Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
19.通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。
这意味着
A：
管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动；
B：
内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认；
C：
审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；
D：
理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告
20.内部审计师编制工作底稿主要有利于
A：
外部审计师；
B：
内部审计活动；
C：
业务客户；
D：
管理高层。
21.以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制？
A：
要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件，作为他们教育背景的证明。
B：
证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位，而不能由申请者提交。
C：
招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话，证实他们的就职时间长短和职位情况。
D：
要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的，作为对申请表中信息真实性的确认。
22.当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？
A：
内部审计标准；
B：
审计业务小组；
C：
被审计单位；
D：
内部审计部门章程。
23.下列各项中属于控制弱点的是
A：
采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使；
B：
预先编号的空白采购定单在采购部门中保存；
C：
$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须由两名支票签发者的批准；
D：
采购代理投资于．公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。
24.内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。
某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的要求；而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。
对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项解释中最适当的是:
A：
内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；
B：
内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定；
C：
内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定；
D：
内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。
25.内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。
调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。
以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当
A：
内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性
B：
预先编号支票的使用及说明
C：
处理现金收入
D：
会计人员的资质认定
26.某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。
所有修理这扇门的努力均告失败。
由于保修期已过，制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。
工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。
以下那种方法最适合应用
A：
自由联想法；
B：
爱迪生法；
C：
毁坏,然后精炼；
D：
作业研究法。
27.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。
该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。
从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。
调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。
客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。
仅寄出一次邮件。
如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。
在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。
以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点
A：
回答率一般要高得多；
B：
由于避免了邮费而成本更低；
C：
询问者可以采用更多类型的问题；
D：
调查员可以增加回答者对问题的理解。
28.管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制，主要是
A：
将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对；
B：
扩大投保范围；
C：
将存货实存数与会计记录相核对；
D：
随同仓库管理员证实库存数量。
29.下面的流程图描述了
A：
程序编码检查；
B：
平行模拟；
C：
整合测试设施；
D：
控制重复处理。
30.在传统的信息系统中，计算机运行维护人员负责对软件和数据文件进行定期备份。
在分布式系统或协作系统中，确定是否有足够备份的责任属于
A：
用户管理部门。
B：
系统程序员。
C：
数据录入员
D：
磁带库管理员。
31.组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。
下列那项属于该政策对禁止行为的规定
A：
非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护；
B：
同时作为地方政府的兼职官员；
C：
向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益；
D：
兼职地方大学教授。
32.根据IIA的内部审计专业实务框架，以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南
A：
属性标准；
B：
实施标准；
C：
实务公告；
D：
工作标准。
33.根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的。
那么，上面所说的系统是下列哪种设备的一部分？
A：
a.磁带控制单元
B：
b.多路转换器通道
C：
c.磁盘控制单元
D：
d.中央处理器（CPU）
34.平衡记分卡的概念包括
A：
卖方的轮换；
B：
外包程序的应用；
C：
公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度；
D：
学习与成长。
35.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？
A：
与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
B：
与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
C：
因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
D：
为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
36.对垃圾债券的最佳描述是
A：
一种根本不支付年利息，却以低于面值的价格打折出售的债券
B：
得到固定资产支撑的债券；
C：
一种持有人可选择交换发行公司普通股票的债券；
D：
一种高效益、高风险的债券，一般用于为兼并、杠杠收购和陷入困境的公司提供融资。
37.从样本中可以得出下列哪个逻辑结论
A：
有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；
B：
有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多；
C：
存货有实质性错报；
D：
存货有2.5%的可能性会超过$3200000。
38.某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。
对这一工作计划的主要不足，以下叙述正确的是
A：
没有考虑管理当局对特定项目的审计要求
B：
忽视了可带来经营利益的机会
C：
没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。
D：
忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。
39.内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。
关于使用这一流程图，以下哪项表述是正确的？
流程图
A：
显示采用的具体控制程序，如，所开展的编辑校验和批控制核对；
B：
对可能的职务分离是一个好的指南；
C：
一般与系统的更新保持同步；
D：
仅显示计算机处理过程，而不显示手工处理过程。
40.航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价，它能用于
A：
评价对公司旅行政策的遵循情况
B：
确定员工旅行的成本
C：
比较一个部门的实际费用与预算
D：
支持业务支出税收扣除
41.根据《国际专业实务框架》，以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？
1.如果审计业务延续很长时间，发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。
2.对于范围受限制的审计业务，中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。
3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。
A：
只有1和2是对的
B：
只有1和3是对的
C：
只有2和3是对的
D：
1、2和3都对
42.在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。
公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。
对此，最佳审计行动是
A：
在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；
B：
将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；
C：
将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。
采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；
D：
向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。
不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。
43.如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？
A：
通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核；
B：
运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；
C：
运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；
D：
运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户的过账情况。
44.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的
A：
计算不正常数据的总数；
B：
检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；
C：
指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；
D：
确定计算的总数和进行的分析。
45.下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性
A：
对数据文件加密；
B：
对文件经常备份；
C：
从互联网上下载软件；
D：
在硬盘上安装软件的原装拷贝。
46.假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是
A：
计划在原材料耗尽时的实际存货。
B：
雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。
C：
从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。
D：
与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。
47.面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者
A：
没有设计文档。
B：
缺乏一个变动追踪系统。
C：
具有连续监控的潜能。
D：
属性可在层次间继承。
48.下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性Ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。
Ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。
Ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。
A：
仅有Ⅰ；
B：
仅有Ⅱ；
C：
Ⅰ和Ⅲ；
D：
仅有Ⅲ。
49.在六西格玛方法中，差错预防方法用于
A：
改进产品设计和可信赖性
B：
测量流程性能
C：
实施统计流程控制
D：
改进组织流程
50.分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？
A：
进一步强调控制职能。
B：
提高审计技术。
C：
加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。
D：
更多提请被审计人的关注。
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