财务部职能一瞥.docx
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财务部职能一瞥
财务部职能一瞥
大部分国内企业的财务部门，由于长期在计划经济环境下，形成的思想和观念是：
财务部实际上就是会计部。
但是它确实包含了财务和会计的双重职能，只是将财务和会计合而为一了，所以，谈论会计的人多，知道和发挥财务管理功能的也就少了，直到近几年，随着市场经济的发展，企业经济环境的变化，引进国外先进的管理思想，同时，结合自身的需要，财务部门开始发挥越来越多的功能。
其实，财务职能本来就涵盖了会计、财务和管理，只是会计是会计（信息系统，对外报告），财务是财务（融资、投资），管理是管理（预算、控制），完全不是一码事。
财务部的职能通常分为分三部分：
第一是会计核算和报表，这是会计的信息系统部分，主要是依据会计准则对外提供企业经营报告。
关键词是：
核算、报表、审计、准则、制度、系统、档案、记录、信息、税务。
第二是财务管理和控制，实际上是管理会计的内容，主要是对内部管理者提供报告和分析，以辅助决策，使企业形成和保持健康的管理状态，关键词是：
预算、报告、分析、考核、计划、决策、控制、流程、制度。
第三是财务运作职能，主要是筹资和投资决策，以及资本运营。
关键词是：
股票、债券、贷款、承兑汇票、收购、现金流、风险。
在本网站的内容结构基本上是按照上面的框架延伸下来的。
将财务细分成两部分：
资金管理和股东价值；这是为了适应实际工作的分工和着眼点，将财务中涉及现金流和日常融资的职能单独出来成资金管理。
将涉及资本运作的职能与公司治理合并，为从股东角度考虑企业财务问题单独探讨。
将管理分为三部分：
预算，成本与利润和风险控制。
风险管理是刚刚受到重视的方面，是财务管理理念的核心之一；财务管理的实质是在利润与风险之间寻求完美的平衡；因此，有必要全面细致探讨企业面临的风险，以使财务管理者的经验和能力不离核心。
另外增加信息系统和运营管理两个方面的内容是考虑到与财务部门的职能发挥关系密切，且为财务总监或经理必备技能
财务部的主要工作职责是负责公司会计核算、纳税筹划、财务报告、预资金管理、成本核算与成本监控、财务分析、风险控制等，并作为主要部门参与公司的经营决策、投资管理、资本运营等。
财务部最核心的职能是：
A，现金流的维护；
B，会计信息系统；
C，效益/成本管理；
D，风险管理/内部控制
具体职能包括：
1，建立一个高效，专业的财务管理团队和工作流程
2，负责公司的资金管理（现金流管理）
3，进行会计处理并及时编制和提交财务报表
4，确保公司财务核算流程的建立并被遵守
5，确保财经法规的有效执行及税款的及时缴纳
6，建立公司的财务政策
7，保护及有效利用公司的资源
部门名称：
财务部；
直接上级：
分管副总经理；
下属部门：
会计核算科、财务科、稽核科；
部门性质：
会计核算及财务管理；
管理权限：
受总经理和分管副总经理委托，行使对公司财务会计工作全过程的管理权限，并承担报告公司规章制度、管理规程及工作指令的义务；
管理职能：
负责对公司会计核算管理、财务核算管理、公司经营过程实施财务监督、稽核、审计、检查、协调和指导的专职管理部门，对所承担的工作负责；
主要职责：
1．坚决服从分管副总经理的统一指挥，认真执行其工作指令，一切管理行为向主管领导负责；
2．严格遵守国家财务工作规定和公司规章制度，认真履行其工作职责；
3．组织编制公司扑、季度成本、利润、资金、费用等有关的财务指标计划。
定期检查、监督、考核计划的执行情况，结合经营实际，及时调整和控制计划的实施；
4．负责制定公司财务、会计核算管理制度。
建立健全公司财务管理、会计核算、稽核审计等有关制度，督促、各项制度的实施和执行；
5．负责按规定进行成本核算。
定期编制年、季、月度种类财务会计报表，搞好年度会计决算工作；
6．负责编写财务分析及经济活动分析报告。
全同信息部、经营部等有关部门，组织经济行动分析会，总结经验，找出经营活动中产生的问题，提出改进意见和建议。
同时，提出经济报警和风险控制措施，预测公司经营发展方向；
7．有权参加各类经营会议，参与公司生产经营决策；
8．负责固定资产及专项基金的管理。
会同经营、技术、行政后勤等管理部门，办理固定资的购建、转移、报废等财务审核手续，正确计提折旧，定期组织盘点，做到账、卡、物三相符；
9．负责流动资金的管理。
会同营销、仓库等部门，定期组织清查盘点，做到账卡物相符。
同时，区别不同部门和经营部门，层层分解资金占用额，合理地有计划地调度占用资金；
10．负责对公司低值易耗品盘点核对。
会同办公室、信息、行政后勤、技术等有关部门做好盘点清查工作，并提出日常采购、领用、保管等工作建议和要求，杜绝浪费；
11．负责公司产品成本的核算工作。
制订规范的成本核算方法，正确分摊成本费用。
制定适合公司特点和管理要求的核算方法，逐步推行公司内部二级或三级经济核算方式，指导各核算单位正确进行成本费用及内部经济核算工作，力争做到成本核算标准化、费用控制合理化；
12．负责公司资金缴、拔、按时上交税款。
办理现、现金收支和银行结算业务。
及时登记现金和银行存款日记账，保管库存现金，保管好有关印章、空白收据、空白支票；
13．负责公司财务审计和会计稽核工作。
加强会计监督和审计监督，加强会计档案的管理工作，根据有关规定，对公司财务收支进行严格监督和检查；
14．负责进销物资货款把关。
对进销物资预付款要严格审核，采购货款支付除按计划执行外，还需经分管副总经理或总经理、董事长审核签字同意，方可支付；
15．认真完成瓮领导交办的其它工作任务；
财务部职能定位概要
一、财务宗旨
秉承诚信、卓越和创造的精神，积极发挥业务伙伴作用，促进股东权益最大化。
二、财务职能
1、计划和分析
分析、评价资产的使用效率，为集团领导提供经营管理决策支持。
（1）业务分析；
（2）管理报告；
（3）计划和预算；
（4）业绩评价
2、财资管理
制定集团整体的资本结构和资金政策，集中管理和分配财务资源，降低财务成本和风险，提高资本收益。
（1）资本结构管理
A、合理的资本结构（包括规模）B、融资政策
（2）资金管理
A、现金流量管理B、短期资金投放C、股息政策
（3）风险管理
A、金融风险管理B、或然负债管理C、资产安全性管理（保险）
（4）往来银行关系管理
3、财务控制
负责集团内部财务制度和会计政策的制定和解释，建立健全内部控制系统，保证资产安全运作，以及财务信息真实、可靠。
（1）内部控制系统
（2）财务制度和会计政策
（3）核数师选择
4、税务管理
统一协调集团的税务管理，促使利润中心通过合理的税务结构和税务计划，降低税务成本。
5、财务人员领导能力发展
制定财务人员职业生涯计划，有计划、有步骤地培养高素质、财
务知识和业务经验丰富、有领导能力的财务人员资源库，作为提高财务管理水平的保障。
6、其它
（1）投资者关系管理
集团财务部负责财政部等国有股权管理机构的关系管理，上市公
司负责其投资者关系管理。
（2）为收购和兼并提供服务和支持
参与M&A的整个过程，发挥财务部应有作用，降低M&A风险。
（3）推广先进管理方法
财务部工作标准
1范围
1.1本标准规定了财务部的工作职责、工作内容、权限等内容。
1.2本标准适用于公司财务部。
2职责
负责涉及公司财务管理和会计核算方面的各项工作，做好有关财流、物流和信息流的管理工作，确保公司的资产安全完整，使整个财务管理工作在公司的经营管理、购销和生产过程中做到事前控制、事中监督、事后记载，客观真实地反映公司的经营状况，严格遵照国家有关财经法规、财务会计制度办事、规范财务行为，使公司财务管理工作规范有序地进行。
3工作内容
3.1负责贯彻执行国家和地方的财经法规，组织公司的财务管理和会计核算工作，规范公司的财务行为，确保公司财务工作合理合法，公司财产安全完整。
3.2负责组织制订公司各项财务会计管理制度并监督实施。
3.3根据公司总体目标和年度计划，负责编制公司有关财务预算，特别是成本预算。
3.4负责组织全公司目标成本的实施，监督和检查工作。
配合有关部门做好定额定量管理工作，采取层层控制的办法，确保目标成本的实现，及时分析影响目标成本的各种因素以及完成情况，提出改正意见。
3.5负责组织物流管理工作，做到物流畅通信息及时、准确，全面。
3.6负责建立健全公司内部价格管理体系，组织审定外协件主辅材等物资的采购价格，准确核算采购成本。
3.7负责管理和核算公司的各项资产，会同有关部门组织固定资产和流动资产的核定工作，客观真实地反映公司各项资产情况。
3.8负责编制月、季、年度财务报告，及时向投资者、领导及有关部门提供财务资料。
3.9参与公司费用指标的制定、核算并考核各项费用完成情况，做好费用的控制工作。
3.10参与公司各项重大经济技术合同、协议的签订，严格按合同条款办理有关财务事项。
3.11严格按规定程序、有关制度，及时审核、办理各项收付款及费用报销。
3.12负责公司会计核算工作，及时传递有关票据，利用现代工具做好原始凭证汇集和记账凭证填制、审核、账簿的登记、报表编制等工作，及时、完整、准确地记载各项经济业务的发生和变化。
并负责备查账或辅助账的设立和登记工作。
3.13负责资金的筹集、管理和调度，确保公司的生产经营正常运行，做到少花钱多办事。
3.14负责组织物资清查工作，定期或不定期对物资、现金进行盘点，保证账账、账证、账实三相符。
3.15负责工资的编制和发放，办理银行有关业务，定期核对银行存款余额，妥善保管印章、支票。
3.16负责各项费用的计提和税金的计提和解交。
3.17负责编制资金往来单位余额表，及时清理往来账款。
3.18负责会计档案的保管工作，防止会计资料的遗失和毁损。
3.19负责本部门人员的培训、调度和考核工作。
4权限
4.1有权参与公司的经营管理的决策，提出建设性意见。
4.2有权制定公司财务管理，会计核算方面的各项制度规定和办法。
4.3有权监督和检查违反财务管理制度规定和办法的部门和个人。
4.4有权参与公司重大经济技术合同、协议的签订。
4.5有权控制超计划的费用支出，按规定程序办理财务收支，拒绝不合理、不合法的票据报销及付款。
4.6有权参与内部经营事项和定额定量工作方案的制订。
财务总监职能
部门名称：
财务总监
上级部门：
董事会、总经理
下属部门：
会计部、财务管理部、库管部、采购部
部门本职：
公司财和物的控制与管理。
主要职能：
（1）组织制订实施公司财会、采购、库管制度和工作程序。
（2）领导会计部进行核算、出纳、统计、财产盘点工作。
（3）领导财务管理部进行编制预算与预算平衡、财务分析、商务审核、合同审查、财产管理工作。
（4）领导采购部进行寻价、市场采购、选择和控制供应商及供应合同实施工作。
（5）领导库管部进行采购物资的收、发、存与管理工作。
（6）代表公司与政府对口部门和有关社会团体、机构进行业务联系。
（7）财务系统文件、报表、账薄等资料的保管与定期归档工作。
（8）做好保密工作。
管辖范围：
（1）财务系统所属员工。
（2）财务系统办公场所及卫生责任区。
财务系统办公用具、设施设备。
集团财务部是集团公司承担资本保值增值、财务管理、会计核算、资金综合筹措及投资管理的综合职能部门。
主要负责制定集团公司资金及投资的中长期规划，会计核算管理，资金管理和调度，投资项目的财务审核，参与投资评价等工作。
下设会计部、资金部、投资部三个部门。
其中：
会计部以利润为中心，编制资本保值增值计划，并组织实施；参与测算制定集团内部资产经营责任制；负责集团各事业部及所属控股公司、海外机构的财务监督和财务核算管理；负责出口退税，外贸统计，出口成本及出口效益的核算。
资金部：
编制年度资金周转计划，做好月、季、年度资金分析；负责资金的综合筹措，合理的调度；负责集团公司内部资金管理工作。
投资部：
负责投资项目的财务审核，参与投资评价，负责投资项目及投资收益的管理。
目前，整个集团公司共有财会人员536人，占全部管理人员的16％，其中集团财务部有财务人员22人。
集团公司财务干部实行委派制与资质认证制。
集团所属大型控股公司特别是上市公司，总会计师、财务经理实行集团公司总部委派制，在公司筹备过程中即行派入筹建班子。
一般类型的下属企业财务经理由集团总部进行资质认证该公司总经理选聘。
财务部门作为集团公司的核心职能部门，财务管理不再局限于记帐、算帐和资金收付，而扩展到了资金筹措及运用，资本结构的平衡，长期投资的管理和监控，短期资产的控制，企业资本长期保值增值的预测和规划，风险分析和控制等领域；财务管理从事后控制为主，转向事前、事中控制为主，并通过预测分析，参与经营决策。
财务工作在防范和化解经营风险，特别是在企业购并中，形成了一套完整的调查分析重点和操作规程，以及对购并企?
quot;六大整合"，实现低成本扩张的成功做法。
财务总监职能分级
2004.08.28
一、基本财务职能，即是财务控制员、财务会计长所履行的职能，包括公司的财务报表、财务制度的建立和完善、日常的财务会计核算、公司资产的保值增值、税务管理等方面。
二、重要财务职能，即是司库所履行的职能，包括筹融资、资金管理、生产管理（包括供应链管理、信息系统、物流）和
内外部关系的沟通、业绩考核、产品定价等方面。
三、高级财务职能，这是财务控制员和司库都不具备的职能，包括制定公司预算（全面预算）、参与重大投资项目和公司战略决策、风险管理等方面。
出纳工作的职能是什么？
2004.06.25
出纳工作，是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面。
（１）收付职能。
出纳的最基本职能是收付职能。
企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理，这些业务往来的理金、票据和金融证券的收材和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。
（２）反映职能。
出纳的第二个主要职能就是反映职能。
出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。
（３）监督职能。
出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息，还要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。
（４）管理职能。
出纳还有一个重要的职能是管理职能。
对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等也是出纳的职责所在。
会计稽核部门职能描述范本
2004.02.17
部门名称：
稽核科；
直接上级：
财务部经理；
下属部门：
总账报表岗位；稽核岗位；会计档案岗位；
部门性质：
审查各项财务收支，登记总账，编制财务报表；
管理权限：
受财务部部长的委托，行使对财务部的所有会计凭证合法性、真实性正确性进行复审、根据审核无误的总账及其有关明细账余额编制会计报表。
管理职能；对一切经济事项逐笔审核，对不符合规定的收支，提出意见，向总经理汇报进行处理，审查各项财务成本计划指标计算是否正确，发现问题及时提出意见和建议，调阅会计档案，要严格办理借阅手续。
具备条件：
1。
坚持原则，廉洁奉公；
2．具有会计专业技术资格；
3．主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务工作时间不少于二年；
4．熟悉国家的财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；
5．有较强的组织能力；
6．身体状况能够适应本职工要求。
职业道德：
1。
敬业爱岗；
2．热爱本职工作；
3．依法办事；
4．客观公正；
5．搞好服务；
6．保守秘密；
主要职责：
1。
检查外来凭证的合法性；合理性；审计其手续是否齐全；
2．认真审核记账凭证所反映的经济内容是否真实，会计处理是否正确。
经审核无误的记账凭证方可入账。
3．每月编制总账科目余额平衡表，并与有关明细账核对，保证总账与明细账相符。
4．月、季、年按国家统一的报表格式编制会计报表、对报表间有对应关系数字进行审核。
上报有关部门。
5．管理会计凭证和账表。
每月疑义了，整理各岗位的会计凭证和资料，集中保管。
6．审查财务成本计划。
审查各项计划指标计算是否正确，计划是否切实可靠。
7．财务资料按档案管理办法的有关规定，及时归档。
对需要销毁的会计档案，要填写"会计档案销毁清册"。
销毁时，由单位领导指定档案部门和财务部门共同派员监销，并在销毁清册上签名或盖章。
"会计档案销毁清册"长期保存以便查。
8．审查各营业点的收入、成本、费用。
每月根据各产品直销点的销售清单，认真审核。
对各项营业费用的发生额分析考核，月末、年末对营业点的库存产品价值进行计算，可以及时发现问题，解决问题。
。
9．完成领导交办的其他工作。
财务管理部门职能描述范本
2004.02.17
部门名称：
财务科；
直接上级：
财务部经理；
下属部门：
出纳、往来结算、流动资金核算岗位、财务成果核算岗位。
部门性质：
负责日常现金及银行的往来结算；
管理权限：
现金及银行的结算，办理销售款项业务结算，负责对其他应收、应付、暂付款项的核算；
管理职能；办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行日记账，编制日报表。
负责保管现金和各种有价证券及印章，空白收据和支票。
做好债权
具备条件：
1。
坚持原则，廉洁奉公；
2．具有会计专业技术资格；
3．主要一个单位或者单位内一个重要方面的财务工作时间不少于二年；
4．熟悉国家的财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；
5．有较强的组织能力；
6．身体状况能够适应本职工要求。
职业道德：
1。
敬业爱岗；
2．热爱本职工作；
3．依法办事；
4．客观公正；
5．搞好服务；
6．保守秘密；
主要职责：
1。
严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付凭证进行复核。
检查出纳人员办理现金收付和银行结算业务的合法性。
2．检查核对现金账面余额与库存现金是否相符，银行存款账面余额与银行对账单是否相符，
3．严格按照财经法规、财务制度和费用计划报销费用，对违反抽和超过费用计划的，予以制止。
4．及时组织好债权、债务的清理工作。
年终月末，对确实无法收回的应收款项和无法支付的应付款项，应查明原因，报总经理批准后处理。
5．拟订流动资金管理与核算实施方法，并组织有关部门贯彻执行。
6．编制现金收点计攻银行借款计划。
7．负责流动资金调度，组织流动资金供应，考核流动资金使用效果。
8．监督销售业务款项的结算。
编制损益表，进行利润的分析和考核。
提出扩大销售，增收节支和增加利润的建议和措施。
9．完成领导交办的其他工作。
会计核算科部门职能描述范本
2004.02.17
部门名称：
会计核算科；
直接上级：
财务部经理；
下属部门：
固定资产核算岗位，材料核算岗位，工资核算岗位，成本费用核算岗位，无形资产和递延资产。
部门性质：
会计成本费用核算，成本管理；
管理权限：
受财务部部长委托，行使对财务部的成本费用核算整过程的核算和监督管理；
管理职能；严格按照成本核算办法规定，正确归集，分配生产费用，计算产品成本，编制成本费用报表，进行成本费用的分析和考核，对所承担的工作负责。
具备条件：
1。
坚持原则，廉洁奉公；
2．具有会计专业技术资格；
3．主要一个单位或者单位内一个重要方面的财务工作时间不少于二年；
4．熟悉国家的财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；
5．有较强的组织能力；
6．身体状况能够适应本职工要求。
职业道德：
1。
敬业爱岗；
2．热爱本职工作；
3．依法办事；
4．客观公正；
5．搞好服务；
6．保守秘密；
主要职责：
1。
服从财务部部长对会计核算工作的要求和指导，一切工作在财务部部长的指导下展开，一切管理行为向财务部部长负责；
2．每年根据公司制订方针、计划及目标，确定成本控制目标，层层落实分解到各生产车间及班组，并组织推动并督促检查各车间班组做好成本核算工作，做到人人动脑筋，个个算成本，保证完成和超额完成成本计划，保证公司总目标的实现。
3制订和组织执行全公司的成本管理制度，进行成本预测，编制成本预算；加强成本控制，核算产品成本；编制成本费用报表，检查考核综合分析公司成本计划的完成情况及增产节约经济效果，组织和指导各车间开展成本管理工作，总结推广先进经验。
并协助有关部门建立在产品台账和半产品成品登记簿，在产品的内部转移和半产品的出库、入库都要认真登记，对在产品和自制半产品要定期盘点，做到账实相符。
采取多种形式开展部门、车间、班组的群众性经济核算，贯彻经济责任制。
4．会同劳资部门，严格按照规定掌握使用工资总额，分析工资计划的执行情况，对于违反工资计划，以及按照规定预发，滥发工资及津贴的行为应预以制止，或向财务部部长和有关领导报告。
5．审核工资计算表，办理代扣款项，发放工资后，要及时收回；经签名的工资计算表，作为原始凭据入账。
6．制订固定资产目录，进行固定资产折旧的分类核算。
对列作固定资产管理，按类别和部门列示，一式二份，一份由设备动力科保管，一份由财务部门保管，每月设备动力科应将固定资产的增减数量及保存地点报财务会计核算科，做到账实相符。
7．会计核算科组织使用部门，设备动力科每年对固定资产进行清查盘点，发现盈亏要清查原因，在未查明之前不得轻易处理，待查明原因后经法定代表人批准，进行账务处理。
8．拟定材料管理与核算的实施办法，对于原材料，燃料、包装物等材料的收发，领退和保管，都要制定手续和制度，明确责任。
9．认真审核材料供应计划和供贷合同，防止盲目采购，对超计划用款，要经过总经理批准。
10．参与库存材料的清查盘点。
对盘盈、盘亏和报废的材料要查明原因，分别不同情况经过批准后进行账务处理。
11．要经常深入了解材料的储备情况，对于超过正常储备和呆滞积压的材料，要分析原因，提出处理意见，报总经理批准后处理。
12．完成领导交办的其他工作。
岗位职责范本——财务部
2004.12.02
部门名称：
财务部
直接上级：
分管副总经理
下属部门：
会计核算科、财务科、稽核科
部门性质：
会计核算及财务管理
管理权限：
受总经理和分管副总经理委托，行使对公司财务会计工作全过程的管理权限，并承担报告公司规章制度、管理规程及工作指令的义务
管理职能：
负责对公司会计核算管理、财务核算管理、公司经营过程实施财务监督、稽核、审计、检查、协调和指导的专职管理部门，对所承担的工作负责
主要职责：
1．坚决服从分管副总经理的统一指挥，认真执行其工作指令，一切管理行为向主管领导负责；
2．严格遵守国家财务工作规定和公司规章制度，认真履行其工作职责；
3．组织编制公司扑、季度成本、利润、资金、费用等有关的财务指标计划。
定期检查、监督、考核计划的执行情况，结合经营实际，及时调整和控制计划的实施；
4．负责制定公司财务、会计核算管理制度。
建立健全公司财务管理、会计核算、稽核审计等有关制度，督促、各项制度的实施和执行；
5．负责按规定进行成本核算。
定期编制年、季、月度
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