初级会计职称考试经济法基础第六章习题.doc
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第六章 税收征收管理法律制度
一、单项选择题
1. 纳税人申请行政复议的，复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。
A.30
B.45
C.15
D.60
2. 欠缴税款纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使（）。
A.优先权
B.撤销权
C.抗辩权
D.代位权
3. 下列各项中，不属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是（）。
A.车辆购置税
B.营业税
C.房产税
D.资源税
4. 根据我国《税收征收管理法》的规定，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存（ ）。
A.1 年
B.2 年
C.3 年
D.5 年
5. 根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应（） 内，按规定设置账簿。
A.自领取营业执照之日起30 日内
B.自领取税务登记证件之日起30 日内
C.自领取营业执照之日起15 日内
D.自领取税务登记证件之日起15 日内
6. 纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。
该种行为在法律上称为（）。
A.骗税行为
B.拖欠税款行为
C.抗税行为
D.逃避追缴欠税款行为
7. 采取税务强制执行措施前，必须报经（）批准。
A.县级以上人民政府
B.省级以上财政部门
C.县级以上人民法院院长
D.县级以上税务局（分局）局长
8. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
这里的一定期限内是指（）。
A.自结算缴纳税款之日起1 年内
B.自结算缴纳税款之日起2 年内
C.自结算缴纳税款之日起3 年内
D.自结算缴纳税款之日起4 年内
9. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于强制执行措施的有（ ）。
A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款
B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物
D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税入的金额相当于应纳税款的存款
10.企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，其向税务机关申请办理税务登记的时间是（）。
A.自领取营业执照之日起15 日内
B.自领取营业执照之日起30 日内
C.自领取营业执照之日起2 个月内
D.自领取营业执照之日起3 个月内
11. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。
该期限是（）。
A.自结算缴纳税款之日起1 年内
B.自结算缴纳税款之日起2 年内
C.自结算缴纳税款之日起3 年内
D.自结算缴纳税款之日起5 年内
12. 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者缴纳（）的保证金，并限期缴销发票。
A.不超过10000 元
B.10000～50000 元
C.不超过50000 元
D.50000 元
13. 下列项目中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是（）。
A.向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题
B.在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电
C.依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户
D.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产
14. 纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税环节上发生争议时，必须首先执行税务机关的决定，然后才可以（）。
A.仲裁
B.行政复议
C.民事诉讼
D.行政诉讼
15. 下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。
A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件
B.因作出的税收保全措施引起争议的案件
C.因不依法给予举报奖励引起争议的案件
D.因征税范围问题引起争议的案件
16. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是（）。
A.处以2000 元以上10000 元以下罚款
B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照
C.没收其经营所得
D.提请公安机关查封其财产
17. 甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。
下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是（）。
A.丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判
B.丙法院对甲和乙进行了调解
C.乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定
D.丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定
18. 根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。
A.暂扣纳税人税务登记证
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物
19. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的（ ）。
A.万分之一
B.万分之五
C.千分之一
D.千分之二
20. 甲公司2009 年10 月应纳营业税税款300000 元，该单位会计由于去外地开会，11 月23 日才将10 月税款缴纳。
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收的滞纳金为（）元。
A.450
B.1050
C.1200
D.1300
21. 根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是（）。
A.税务检查
B.税务代理
C.行政处罚
D.税款征收
二、多项选择题
1. 纳税人有下列（）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处
2 000 元以下的罚款；情节严重的，处2 000 元以上1 万元以下的罚款。
A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；
B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；
C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；
D.未按照规定使用税务登记证件
2. 纳税人对税务机关的下列（）行为不服的，可以提出行政复议。
A.税务机关作出的强制执行措施
B.税务机关作出加收滞纳金的决定
C.税务机关责令纳税人提供纳税担保
D.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定
3. 下列各项中，属于税务机关的义务的有（）。
A.辅导纳税人依法纳税的义务
B.进行回避的义务
C.多征税款立即返还的义务
D.受理税务行政复议的义务
4. 纳税担保的范围包括（）。
A.税款
B.滞纳金
C.罚款
D.保管担保财产的费用
5. 下列缴纳税款的方式中，符合法律规定的有（）。
A.代扣代缴
B.代收代缴
C.委托代征
D.邮寄申报纳税
6. 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（）。
A.提供清缴欠税的纳税担保
B.结清应纳税款、滞纳金、罚款
C.缴纳不超过10000 元的保证金
D.缴销发票和其他税务证件
7. 纳税人有下列（）情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。
A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
8. 下列项目中，税务机关可以对其实行无限期税款追缴的是（）。
A.纳税人采用欺骗方式偷税的
B.纳税人因计算错误而未缴或少缴税款的数额在10 万元以上的
C.纳税人采用隐瞒方式偷税的
D.因税务机关责任而未缴或少缴税款的
9. 下列各项中，属于偷税行为的有（）。
A.隐匿账簿、凭证,少缴应纳税款
B.进行虚假纳税申报,少缴应纳税款
C.在账簿上多列支出,少缴应纳税款
D.隐匿财产,妨碍税务机关追缴欠缴税款
10. 下列项目中，可以实行税款优先原则的有（）。
A.对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权
B.当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押债权
C.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款
D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款
11. 纳税人办理下列事项时，应当出示税务登记证件的有（）。
A.申请减免税
B.申请办理延期申报缴纳税款
C.办理停业、歇业
D.申请开具外出经营活动税收管理证明
12. 纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有（）。
A.领购发票
B.申请开具外出经营活动税收管理证明
C.开立银行账户
D.设置账簿
13. 下列情形中，纳税人应当办理相关税务登记的有（）。
A.纳税人变更法定代表人
B.纳税人变更经营范围
C.实行定期定额征收方式的个体工商户停业
D.纳税人到外县进行临时生产经营活动
14. 下列（）情形，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。
A.不予审批减免税或者出口退税
B.不予抵扣税款
C.不予退还税款
D.不予核准延期申报、批准延期缴纳税款
15. 下列可以不办理纳税登记的是（）。
A.县教育局
B.社区诊所
C.人民法院
D.下岗职工开的餐饮店
16. 下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种有（）。
A.增值税
B.房产税
C.资源税
D.城镇土地使用税
17. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有（）。
A.未按照规定的期限办理税务登记
B.未按照规定设置、保管账簿
C.未按照规定使用税务登记证
D.未按照规定将其全部银行账号报告税务机关
18. 下列项目中，属于纳税申报方式的有（）。
A.自行申报
B.简并征期
C.邮寄申报
D.数据电文
19. 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（）。
A.调出发票查验
B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料
C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况
D.检查领购、开具和保管发票的情况
20. 根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务检查中，可以采取的措施有（ ）。
A.检查纳税人会计资料
B.检查纳税人存放地的应纳税商品
C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证
D.经法定程序批准，查核纳税人在银行的存款账户
三、判断题
1. 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向扣缴义务人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3 倍以下的罚款。
（ ）
Y.对
N.错
2. 临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。
（ ）
Y.对
N.错
3. 从事生产、经营的纳税人违反税收征收管理法律制度，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。
（）
Y.对
N.错
4. 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。
（）
Y.对
N.错
5. 税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。
（ ）
Y.对
N.错
6. 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
（）
Y.对
N.错
7. 经核准延期办理纳税申报、报送事项的，结算税额的时候，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但是不支付利息；预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，需要加收滞纳金。
Y.对
N.错
8. 因不可抗力造成申报困难的，纳税人、扣缴义务人无须申请即可延期申报，但需事后报告。
纳税人、扣缴义务人遇有其他困难难以按时申报的，要先向税务机关提出延期申请，经税务机关核准后才能延期申报。
（ ）
Y.对
N.错
9. 纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当优先于抵押权执行。
（ ）
Y.对
N.错
10. 某公司法人在公司尚未结清应纳税款，又未提供纳税担保的情况下需要出境。
此时，税务机关有权通知海关阻止其出境。
（ ）
Y.对
N.错
四、不定项选择题
1. 甲某在A 市设立一个人独资企业，该企业于2008 年2 月3 日成立并领取了工商营业执照，甲某住所即为其经营地点，税务机关在对该个人独资企业检查时发现以下情况：
（1）甲某于3 月20 日办理了税务登记；
（2）因到B 市进行临时经营，向当地税务机关申请领购发票，B 市税务机关根据其领购发票的票面限额及数量要求提供2 万元的保证金，并限期缴销发票；
（3）甲某为了能够成功销售一批货物给天宇公司，为天宇公司代开发票5000 元；
（4）该个人独资企业欠缴税款20 万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，对该企业账簿资料进行了检查，发现该企业账户上确实无钱可付，但该个人独资企业放弃了天兴公司应付的一笔刚刚到期的20 万元货款。
经了解，天兴公司完全有偿债能力。
要求：
根据上述资料，回答下列小题。
<1>、下列关于甲某办理税务登记的说法中，不正确的有（）。
A.甲某办理税务登记的时间不符合规定
B.甲某于3 月20 日办理税务登记，符合规定
C.甲某应当自领取工商营业执照之日起30 日内申报办理税务登记
D.甲某应当自领取工商营业执照之日起60 日内申报办理税务登记
<2>、下列说法中不正确的是（）。
A.B 市税务机关可以要求甲某提供保证金2 万元
B.税务机关可以要求甲某提供保证金，但金额不符合规定
C.税务机关要求甲某提供保证金的金额应该不超过1 万元
D.税务机关可以要求甲某提供保证人
<3>、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法中正确的有（）。
A.甲某可以代开发票
B.甲某代开发票的行为违法
C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发
D.甲某代开发票，由税务机关责令限期改正，没收其非法所得，并处1 万元以下的罚款
<4>、下列说法中不正确的有（）。
A.甲某欠缴税款，并放弃到期债权，损害国家利益，税务机关可以行使代位权
B.甲某欠缴税款，并放弃到期债权，损害国家利益，税务机关可以行使撤销权
C.甲某有权放弃到期债权，税务机关不得干涉
D.因为甲某的账户上确实无钱可付，所以甲某可以不用缴纳欠缴税款
答案部分
一、单项选择题
1 ．[答案]：
D
[解析]：
本题考核行政复议作出决定的时间。
复议机关应当自受理申请之日起60 日内作出行政复议决定。
[该题针对“税务行政复议与行政诉讼”知识点进行考核]
2 ．[答案]：
D
[解析]：
本题考核税务机关行使代位权的规定，根据《税收征收管理法》的规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使代位权。
[该题针对“税款征收的其他法律规定”知识点进行考核]
3 ．[答案]：
A
[解析]：
本题考核税收征收管理的范围。
选项A 属于国家税务局系统征收和管理的税种。
[该题针对“税款征收的其他法律规定”知识点进行考核]
4 ．[答案]：
D
[解析]：
本题考核税务资料的保管期限。
已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5 年。
[该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核]
5 ．[答案]：
C
[解析]：
本题考核税收征管中账簿、凭证管理的规定。
从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15 日内，按规定设置账簿。
[该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核]
6 ．[答案]：
D
[解析]：
本题考核违反税收征收法律的行为种类。
根据规定，纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款的行为属于逃避追缴欠税款行为。
[该题针对“税收法律责任”知识点进行考核]
7 ．[答案]：
D
[解析]：
本题考核强制执行措施的相关规定。
根据规定，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。
[该题针对“税款征收措施”知识点进行考核]
8 ．[答案]：
C
[解析]：
本题考核税务机关退还税款的规定。
纳税人自结算缴纳税款之日起3 年内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
[该题针对“税务机关追征的期限”知识点进行考核]
9 ．[答案]：
C
[解析]：
本题考核税收强制执行措施。
根据规定，选项B 和选项D 均为税收保全措施，选项C 属于税收保全措施。
[该题针对“税收强制执行措施”知识点进行考核]
10 ．[答案]：
B
[解析]：
本题考核税务登记管理。
企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，应当自领取营业执照之日起30 日内向税务机关申请办理税务登记。
[该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核]
11 ．[答案]：
C
[解析]：
本题考核税款的退还。
纳税人自结算缴纳税款之日起3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
[该题针对“税款征收的相关规定”知识点进行考核]
12 ．[答案]：
A
[解析]：
本题考核发票的领购。
税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过10000 元的保证金，并限期缴销发票。
[该题针对“发票管理相关规定”知识点进行考核]
13 ．[答案]：
D
[解析]：
本题考核税务检查。
税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人的生活场所，因此选项D 错误。
[该题针对“税务机关的检查权利”知识点进行考核]
14 ．[答案]：
B
[解析]：
本题考核税务行政复议。
纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税环节上发生争议时，必须首先执行税务机关的决定，然后可以依法申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起诉讼。
[该题针对“税务行政复议的有关规定” ]
知识点进行考核
15 ．[答案]：
D
[解析]：
本题考核税务行政复议。
对税务机关作出的征税行为不服，必须先经税务行政复议，对复议结果不服，才能提起税务行政诉讼。
选项D 属于税务机关作出的征税行为；选项AB.C 中的争议，当事人可以选择行政复议或诉讼程序。
[该题针对“税务行政复议的有关规定”知识点进行考核]
16 ．[答案]：
B
[解析]：
本题考核违反税收法律制度的法律责任。
纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
[该题针对“税收法律责任”知识点进行考核]
17 ．[答案]：
B
[解析]：
本题考核诉讼的制度。
行政诉讼实行合议、回避、公开审判和两审终审制度，但不适用调解。
被告认为需要停止执行，可以停止具体行政行为的执行。
行政处罚显失公平的，可以判决变更。
[该题针对“诉讼制度”知识点进行考核]
18 ．[答案]：
D
[解析]：
本题考核税收保全措施。
根据规定，选项B 和选项C 均为税收强制执行措施，选项D 属于税收保全措施。
[该题针对“税收保全措施”知识点进行考核]
19 ．[答案]：
B
[解析]：
本题考核滞纳金的比例。
根据规定，滞纳金的比例为每日万分之五。
[该题针对“滞纳金相关规定”知识点进行考核]
20 ．[答案]：
C
[解析]：
本题考核滞纳金的计算。
滞纳天数为11 月16 日－11 月23 日，共8 日，滞纳金＝300000×0.5‰×8＝1200 （元）。
[该题针对“滞纳金相关规定”知识点进行考核]
21 ．[答案]：
B
[解析]：
本题考核税收征收管理机关的职权。
税务代理是社会中介机构的经营范围。
[该题针对“税务机关的职权”知识点进行考核] 二、多项选择题
1 ．[答案]：
ABC
[解析]：
本题考核税收法律责任。
纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2 000 元以上1 万元以下的罚款；情节严重的，处1 万元以上5 万元以下的罚款。
[该题针对“税收法律责任
（一）”知识点进行考核]
2 ．[答案]：
ABC
[解析]：
本题考核税务行政复议的范围。
复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为（规章、规定等）不服，不属于行政复议的受理范围。
[该题针对“税务行政复议与行政诉讼”知识点进行考核]
3 ．[答案]：
ABCD
[解析]：
本题考核税务机关的义务。
以上各项均为税务机关的义务。
[该题针对“征纳双方的权利与义务”知识点进行考核]
4 ．[答案]：
ABD
[解析]：
本题考核纳税担保的范围。
纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。
[该题针对“纳税担保”知识点进行考核]
5 ．[答案]：
ABCD
[解析]：
本题考核税款的缴纳方式。
税款的缴纳方式包括：
代扣代缴、代收代缴、委托代征、邮寄申报纳税等。
[该题针对“税款缴纳方式”知识点进行考核]
6 ．[答案]：
BD
[解析]：
本题考核注销税务登记的相关规定。
纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。
不涉及提供清缴欠税的纳税担保和缴纳保证金。
[该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核]
7 ．[答案]：
ABCD
[解析]：
本题考核税款征收措施。
纳税人有上述四项情形的，税务机关有权核定其应纳税额。
[该题针对“税款征收措施”知识点进行考核]
8 ．[答案]：
AC
[解析]：
本题考核税款追征。
对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或所骗税的税款，可以不受追征期限制。
[该题针对“税务机关追征的期限”知识点进行考核]
9 ．[答案]：
ABC
[解析]：
本题考核偷税行为的标准。
采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于偷税行为。
偷税行为属于一种比较严重的税收违法行为。
[该题针对“偷税行为”知识点进行考核]
10 ．[答案]：
BCD
[解析]：
本题考核税款优先原则。
A 选项中，税收优先于无担保债权，但并不是说优先于所有的无担保债权，对于法律另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。
[该题针对“税款优先原则”知识点进行考核]
11 ．[答案]：
ABCD
[解析]
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