审计理论与实务真题Word格式.docx
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∙A.内部审计准则
∙B.社会审计准则
∙C.国家审计准则
∙D.国际会计准则
5.国家审计准则体系由国家审计基本准则、通用审计准则和专业审计准则、审计指南三个层次组成。
下列表述中，正确的是：
∙A.国家审计基本准则是审计署依照审计法规定制定的部门规章
∙B.通用审计准则是国家审计、内部审计和社会审计人员共同遵守的行为规范
∙C.专业审计准则是依据国家审计基本准则制定的，不具有法律效力
∙D.审计指南具有与国家审计基本准则一样的法律效力
A.
6.下列各项中，符合社会审计人员职业道德要求的有：
∙A.采用降低收费的方式招揽业务
∙B.保持职业谨慎和专业胜任能力
∙C.以个人名义同时在两家以上社会审计组织执业
∙D.向帮助取得委托业务的其他单位支付介绍费
7.财务报表审计目标中，完整性指的是：
∙A.记录或列报的金额实际存在或发生
∙B.记录或列报的金额在总体上正确
∙C.实际存在或发生的金额均已记录或列报
∙D.记录的各类业务符合法律法规的规定
8.下列各项中，属于社会审计特有程序的是：
∙A.制定审计计划
∙B.测试内部控制
∙C.签订审计业务约定书
∙D.编制审计报告
9.下列各项审计证据中，属于亲历证据的是：
∙A.审计人员编制的计算表
∙B.银行对账单
∙C.专利权证书
∙D.材料入库单
10.下列关于审计工作底稿的表述中，正确的是：
∙A.审计工作底稿是审计工作过程的记录，审计人员无需对其真实性负责
∙B.审计工作底稿的相关证明资料如有矛盾，审计人员无需鉴别和说明
∙C.审计工作底稿由审计人员编制，但应经被审计单位签字认可
∙D.审计工作底稿未经批准，不得对外提供
D.
11.在审计过程中，审计人员不仅要评估控制风险，而且要对各个审计环节的风险进行评估，并在风险评估的基础上运用相应方法进行实质性测试，这种审计取证模式是：
∙A.账目基础审计
∙B.制度基础审计
∙C.风险基础审计
∙D.系统基础审计
12.对被审计单位的部分经济业务和会计资料进行检查，并根据检查结果推断总体状况的审计方法是：
∙A.顺查法
∙B.逆查法
∙C.详查法
∙D.抽查法
13.审计人员现场监督被审计单位各种实物资产的盘点，并进行适当抽查而获取审计证据的方法是：
∙A.观察
∙B.检查
∙C.监盘
∙D.分析性复核
14.下列各项中，可用来测试内部控制运行有效性的方法是：
∙A.计算
∙B.监盘
∙C.重复执行
∙D.函证
15.下列各项中，属于控制环境要素的是：
∙A.信息沟通系统的建立
∙B.对内部控制过程的监督
∙C.组织结构的设置
∙D.资产保管与会计记录职责的分离
16.审计机关每年依法向本级人民政府和上一级审计机关提出的、关于审计本级预算执行和其他财政收支情况的报告是：
∙A.审计结果公告
∙B.审计工作报告
∙C.审计结果报告
∙D.审计决定书
17.在财务报表审计中，注册会计师应当出具否定意见审计报告的情形是：
∙A.被审计单位因主管会计生病而延迟报送相关资料
∙B.被审计单位示意注册会计师作不实或者不当证明
∙C.被审计单位会计政策发生重大变化
∙D.被审计单位财务报表未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
18.下列有关计算机审计的表述中，错误的是：
∙A.计算机审计是在信息技术环境下发展的审计技术方法的总称
∙B.计算机审计不需要进行内部控制测试
∙C.计算机审计审前调查的具体内容与传统审计不完全一致
∙D.计算机审计的审计对象既包括电子数据，又包括信息系统
19.下列有关效益审计评价标准的表述中，正确的是：
∙A.效益审计不需要使用评价标准
∙B.行业或地区平均水平和先进水平可以作为效益审计评价标准之一
∙C.会计制度不能作为效益审计的评价标准
∙D.效益审计评价标准不包括财务管理指标
20.下列有关审计风险的表述中，正确的是：
∙A.审计风险就是指重大错报风险
∙B.审计风险仅存在于审计报告编制阶段
∙C.审计风险可分为固有风险和控制风险两种
∙D.审计风险虽然存在，但可以加以控制
21.审计人员核实营业收入交易的截止期时，除重点关注发票开具日期和发货日期外，还应重点关注的日期是：
∙A.接受订单日期
∙B.合同订立日期
∙C.记账日期
∙D.产品入库日期
22.审查应收账款账户余额是否真实，下列审计方法中最有效的是：
∙A.向债务单位函证
∙B.重新计算应收账款账户余额
∙C.询问会计人员
∙D.对应收账款账户余额进行分析性复核
23.下列各项中，符合采购与付款业务循环内部控制要求的是：
∙A.采购人员负责审批采购申请
∙B.采购人员审批并代表本单位签订采购合同
∙C.验收人员填制验收单
∙D.仓库保管人员负责验收货物
24.审计人员抽查资产负债表日前后的购货记录，并与有关购货发票和验收单或入库单相核对，其目的是审查购入存货的：
∙A.总体合理性
∙B.截止期正确性
∙C.所有权
∙D.分类正确性
25.生产与存货业务循环中，产品生产与质量检验职责相互独立是为了防止：
∙A.不合格产品入库
∙B.生产计划不合理
∙C.产品被盗
∙D.篡改会计记录
26.对薪酬业务循环进行审计时，审计人员可以通过观察与询问方法进行审查的是：
∙A.薪酬计算是否正确
∙B.职工福利费的提取是否正确
∙C.薪酬费用账务处理是否正确
∙D.薪酬结算和发放职责是否分离
27.审计人员在审查投资者投入的机器设备时，通过查阅原始发票、财产税单可以查明：
∙A.机器设备是否归投资者所有
∙B.机器设备的可用性
∙C.机器设备折旧计提的正确性
∙D.机器设备是否存在担保情况
28.审计人员发现被审计单位资本公积用于以下方面，其中符合规定用途的是：
∙A.弥补亏损
∙B.转增资本
∙C.支付养老保险
∙D.发放股利
29.下列做法中，符合库存现金监盘要求的是：
∙A.事先通知出纳员及时结清现金日记账并做好盘点准备
∙B.当出纳员盘点发现库存现金短缺或溢余时，审计人员应亲自盘点
∙C.出纳员和审计人员必须参加，有关领导或主管会计无需在场
∙D.对所有的库存现金，无论存放何处，均应同时清点
30.下列各项中，不属于财务报告编制程序控制的是：
∙A.结账控制
∙B.试算平衡控制
∙C.对账控制
∙D.报送时间控制
二、{{B}}多项选择题{{/B}}（总题数：
20，分数：
40.00）
31.总结国内外审计实践经验，审计的独立性主要体现在：
∙A.组织上的独立性
∙B.方法上的独立性
∙C.人员上的独立性
∙D.工作上的独立性
∙E.经费上的独立性
2.00）
E.
32.下列有关审计分类的表述中，正确的有：
∙A.按执行审计的地点，可以将审计划分为就地审计和报送审计
∙B.按实施审计的范围，可以将审计划分为详细审计和抽样审计
∙C.按实施审计的周期，可以将审计划分为定期审计和不定期审计
∙D.按审计的组织方式，可以将审计划分为国家审计、社会审计和内部审计
∙E.按审计的内容，可以将审计划分为财政财务审计、财经法纪审计和效益审计
33.下列各项中，属于我国审计机关职责的有：
∙A.对本级政府各部门预算执行情况进行审计监督
∙B.对国有金融机构的资产、负债、损益，进行审计监督
∙C.对政府投资和以政府投资为主的建设项目预算执行情况和决算进行审计监督
∙D.对内部审计工作进行领导与监督
∙E.对社会审计机构出具的所有审计报告进行核查
E.
34.下列各项中，属于审计组织审计质量控制措施的有：
∙A.对审计工作底稿进行分级复核
∙B.对审计人员进行定期培训
∙C.对审计报告进行复核
∙D.对被审计单位提出完善内部控制的建议
∙E.对审计人员的独立性进行监督
35.下列有关审计目标的提法中，正确的有：
∙A.审计目标是审计行为的出发点
∙B.审计目标在不同历史时期是相同的
∙C.根据审计目标的不同可将审计业务划分为不同的类型
∙D.审计目标包括总体审计目标与具体审计目标两个层次
∙E.审计目标对审计全过程都有影响
36.下列有关审计证据充分性的表述中，正确的有：
∙A.充分性是审计证据的质量特征之一
∙B.充分性就是要求审计证据越多越好
∙C.充分性是指审计证据的数量足以证明审计事项并支持审计意见
∙D.充分性是指审计证据本身的真实性
∙E.充分性就是要求审计证据与审计目标之间紧密相关
37.下列各项中，属于分析性复核常用方法的有：
∙A.监盘
∙B.程序分析法
∙C.比较分析法
∙D.比率分析法
∙E.趋势分析法
38.下列各项中，属于职责分工控制活动的有：
∙A.所有业务执行均需经过授权
∙B.资产的保管与账实核对相分离
∙C.凭证应预先连续编号
∙D.业务的执行与记录相分离
∙E.对资产进行定期盘点
39.下列有关效益审计的表述中，正确的有：
∙A.效益审计是对资源管理和使用的有效性进行的检查和评价
∙B.效益审计常用的分析方法有定量分析和定性分析两类
∙C.效益审计与财政财务审计在审计证据质量特征方面存在根本差别
∙D.效益审计可以利用外部专家工作
∙E.效益审计的评价标准因具体审计目标不同而不同
40.下列关于审计管理的表述中，正确的有：
∙A.审计管理是对审计活动进行的计划、组织、指挥、协调和控制
∙B.审计管理的主体是国家审计机关
∙C.审计管理贯穿于审计业务活动的始终
∙D.审计管理的内容因审计管理对象的不同而不同
∙E.审计管理包括审计业务管理、审计行政管理、审计组织管理等
41.对应收款项进行审计时，其审计目标有：
∙A.证实应收款项的真实性
∙B.证实应收款项计价与分类的正确性
∙C.证实应收款项记录截止期的正确性
∙D.确认坏账损失的真实性
∙E.证实营业收入过账和汇总的正确性
42.审计人员对应付账款进行审计时，为揭示应付账款期末余额变动的合理性，有效的分析性复核方法有：
∙A.将本期各主要应付账款账户余额与上期比较，分析变动原因
∙B.计算并比较分析各期营业收入的变动趋势
∙C.计算并比较分析各期应付账款占流动负债的比率
∙D.计算并比较分析各期应付账款占采购金额的比率
∙E.计算并比较分析各期毛利率的变动幅度
43.对应付账款明细账进行审计时，下列各项中，应重点审查的有：
∙A.积欠已久而突然全部结清的账户
∙B.长期未能结清的账户
∙C.业务发生频繁的账户
∙D.债权人不明确的账户
∙E.函证回函证明余额相符的账户
44.下列各项中，属于固定资产业务内部控制测评程序的有：
∙A.验证固定资产的退废手续
∙B.验证固定资产的新增手续
∙C.审查固定资产的计价方法
∙D.查验固定资产的所有权
∙E.检查固定资产账、卡的设置情况
45.审计人员对被审计单位存货实施监盘时，下列做法中正确的有：
∙A.参与制订盘点计划
∙B.作为盘点小组成员进行盘点
∙C.指挥盘点工作的进行
∙D.根据情况抽查盘点记录
∙E.自始至终监督盘点的进行
46.下列各项中，属于对产品成本进行实质性测试的有：
∙A.运用分析性复核方法检查产品成本的总体合理性
∙B.检查产品生产与管理各环节不相容职责的分离
∙C.检查产成品出入库手续的完整性
∙D.抽取部分成本计算单，复核产品成本计算的正确性
∙E.了解生产管理制度的健全性
47.在审查固定资产业务时，发现被审计单位调整了某项设备的入账价值，对此审计人员认为合理的解释有：
∙A.该设备已提足折旧但仍在使用
∙B.根据国家规定对设备重新估价
∙C.增加补充设备和改良装置
∙D.调整原计固定资产价值的错误
∙E.根据实际价值调整原来的暂估价值
48.下列各项中，属于对实收资本业务的合法性进行审查的有：
∙A.审查有无抽逃注册资本的情况
∙B.审查投入资本是否按时全部到位
∙C.核对实收资本总账与明细账是否一致
∙D.审查投入的非货币性资产是否按规定进行了评估
∙E.查明有形资产与无形资产投入比例是否符合规定
49.在薪酬业务循环中，按照职责分工控制的要求，应当相互独立的岗位有：
∙A.人员调配单的编制与审批
∙B.考勤与工时统计
∙C.工时记录与审核
∙D.考勤记录与审批
∙E.工资结算表的编制与审核
50.下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有：
∙A.出纳员记录现金总账
∙B.出纳员记录应收账款明细账
∙C.内部审计人员定期监盘库存现金
∙D.主管会计同时保管支票与印章
∙E.主管会计编制银行存款余额调节表
三、{{B}}案例分析题{{/B}}（总题数：
3，分数：
资料
2010年4月，某审计组对甲公司2009年度财务收支进行了审计。
有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员抽查了发运凭证、客户订货单、贷项通知单和请购单等文件。
2．根据审计人员对市场情况的调查了解，2009年甲公司生产的某主要产品市场需求减少，销售价格下降。
甲公司提供的2008和2009年该主要产品销售的有关资料如下：
2009年
2008年（已审定数）
销量
（台）
主营业务收入
（万元）
主营业务成本
2200
2300
1600
2000
3．审计人员对甲公司重要客户的应收账款进行了肯定式函证，发现有某债务人的回函结果与甲公司会计记录不一致。
4．2009年12月31日，甲公司记录一笔销售业务，有关的账务处理如下：
借：
应收账款100万元
贷：
主营业务收入100万元
主营业务成本80万元
产成品80万元
进一步审查后发现，该笔销售业务并未发生。
5．审计人员对应收账款和坏账准备进行审查时发现，截至2009年末，某债务人所欠货款累计500万元，账龄均已超过3年，甲公司按1％的比例计提了坏账准备。
据了解，该债务人已经破产，无法偿还所欠债务。
（二）要求：
根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
10.00）
（1）.针对“资料1”，审计人员抽查的文件中，和销售与收款业务循环相关的有：
∙A.发运凭证
∙B.客户订货单
∙C.贷项通知单
∙D.请购单
（2）.针对“资料2”，审计人员应重点关注甲公司2009年度该主要产品销售是否存在：
∙A.虚增主营业务收入的情况
∙B.虚减主营业务收入的情况
∙C.虚增销售数量的情况
∙D.虚减销售数量的情况
（3）.针对“资料3”，函证结果与甲公司会计记录不一致的原因可能有：
∙A.甲公司与债务人登记入账的时间不一致
∙B.甲公司存在记账错误
∙C.甲公司存在弄虚作假或舞弊行为
∙D.债务人存在记账错误
（4）.针对“资料4”，审计人员可以认定甲公司的账务处理对2009年度财务状况和经营成果的影响有：
∙A.虚增主营业务收入
∙B.虚减营业利润
∙C.虚增应收账款
∙D.虚减产成品
（5）.针对“资料5”，对该债务人应收账款坏账准备计提情况，审计人员应该做出的初步判断有：
∙A.计提比例过高，应降低计提比例
∙B.应全额计提坏账准备
∙C.计提比例过低，应将计提比例提高至50%
∙D.计提比例适当
2010年4月，某审计组对乙公司2009年度财务收支进行了审计。
有关情况和资料如下：
1．乙公司共生产A、B两种产品，其中A产品在国内销售，B产品销往国外。
2．审计人员在对该公司生产与存货业务循环内
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