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第一部分税收基础知识（160题）
一、税收内涵（15题）
1.税收和收费作为分配形式，具有一定的共性。
标准答案：
对
2.税收的性质不包括（）。
A、强制性B、固定性C、有偿性D、无偿性
标准答案：
C
3.对纳税人来说，税收是享受公共产品而必须付出的"价格"。
标准答案：
对
4.从纳税人角度看，税收是一种（），是享受社会公共产品而需要向政府支付的价格。
A、收入B、成本补偿C、支出D、费用
标准答案：
C
5.税收法律关系的主体主要可以分为（）。
A、国家B、税务机关C、纳税人D、司法机关
标准答案：
ABC
6.夏王朝向臣民征收的"贡赋"是我国古代早期税收的原始形态。
标准答案：
对
7.夏、商、周时代的贡、助、彻，是我国税收的雏形，具有租税不分的性质。
标准答案：
对
8.周是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了（）这种低级形式。
A、捐B、贡C、助D、彻
标准答案：
D
9.夏是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了（）这种低级形式。
A、捐B、贡C、助D、彻
标准答案：
B
10.孔子主张行仁政、轻徭薄赋，这体现了中国历史上税收的（）。
A、有义B、有常C、有度D、统一
标准答案：
A
11.我国正式出现"税收"一词是在1916年贾士毅的（）一书中。
A、《原富》B、《实业计划》C、《民国财政史》D、《赋税论》
标准答案：
C
12.商是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了（）这种低级形式。
A、捐B、贡C、助D、彻
标准答案：
C
13.税收产生取决于两个相互影响的前提条件：
一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在。
标准答案：
对
14.征税的目的是为了满足社会公共需要，因而本质上税收体现“无偿的”的性质。
标准答案：
错
15.我国税收发展的里程碑是初税亩的实行。
标准答案：
对
二、税收原则（5题）
1.我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（）。
A、经济责任B、行政责任C、民事责任D、刑事责任
标准答案：
C
2.以德治税与依法治税是税收的两种理念，他们是相互对立的，不可兼容。
标准答案：
错
3.税收的横向公平是指经济能力相同的人应缴纳相同税收。
标准答案：
对
4.一般而言，税收法律关系的客体就是（）。
A、税收权益B、税收支出C、税收收入D、纳税人
标准答案：
A
5.亚当·斯密的税收原则：
平等、确实、便利、节约。
标准答案：
对
三、税收功能（15题）
1.除了经济效率外，税收效率还包括（）。
A、稽查效率B、行政效率C、征收效率D、管理效率标准答案：
b
2.从15世纪到16世纪中叶，以商品为课税对象成为时髦，如消费税、营业税、关税等，逐步发展成为主体税种，这时的税收具有明显的（）特征。
A、直接税B、间接税C、价内税D、价外税标准答案：
b
3.（）是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总是相同的。
A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、优惠税率
标准答案：
a
4.税收的行政效率可以从（）考察。
A、征税费用B、纳税费用C、超额税收负担D、其他费用
标准答案：
ab
5.征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用，包括（）。
A、税务机关的房屋建筑B、税务机关设置购置
C、税务机关日常办公所需的费用D、税务人员的工薪支出
标准答案：
abcd
6.降低征税成本的根本是（）。
A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构
B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化
C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制
D、合理设置税务征收机构
标准答案：
a
7.比例税率的优点不包括（）。
A、纵向公平性B、横向公平性C、便于征收和管理D、计算简便
标准答案：
a
8.为适应经济增长模式转变的需要，当前我国税制结构将转向于（）的税制。
A、侧重于以流转税为主体B、侧重于以所得税为主体
C、侧重于以财产税为主体D、以所得税和流转税为"双主体"
标准答案：
d
9.从根本上说，税收的存在是由（）决定的。
A、国家B、公共需要C、社会需要D、私人需要标准答案：
b
10.税收公平包括（）。
A、绝对公平B、相对公平C、横向公平
D、纵向公平标准答案：
cd
11.降低征税成本的具体措施是（）。
A、在设置税务征收机构、设计某税种征管方式、税款计征依据的取得、受理纳税人申报程序、清缴纳税人欠税和逾期缓缴税款方式
B、以及设计税务稽查选案、实施、审理和执行诸环节工作程序时，斟酌征税成本的多与寡理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化
C、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构
D、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制标准答案：
abcd
12.由于征税损害了价格作为引导资源有效配置的信号作用，造成的额外的经济效率损失称为（）。
A、税收负担B、税收负效应C、税收的额外负担D、税收中性标准答案：
c
13.现代国家主要以（）方式取得财政收入。
A、收费B、税收C、发行国债D、国有企业利润上缴标准答案：
b
14.税收的纵向公平要求（）。
A、主要体现机会均等B、主要体现负担能力均等
C、主要体现税负均等D、主要体现收入水平均等标准答案：
b
15.税收的作用包括（）。
A、调节经济运行B、保持经济效率C、稳定经济增长D、调节资源配置
标准答案：
abcd
四、依法治税（18题）
1.对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处分的有（）。
A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的
B、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的
C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的
D、违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税决定，尚不构成犯罪的。
标准答案：
abcd
2.税收优惠按照（）可以分为区域性和产业性两种。
A、优惠方式B、优惠范围C、优惠目的D、优惠期限标准答案：
B
3.行政立法机制是规范执法的前提，它的内容包括（）。
A、严格遵守立法权限B、遵守立法程序C、提高立法质量、保持立法的系统性
D、提高税法的透明度标准答案：
abcd
4.税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予（）。
A、行政处理B、行政处分C、行政处罚D、经济制裁
标准答案：
b
5.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是骗税。
标准答案：
错
6.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。
A、1个月B、3个月C、半年D、1年标准答案：
b
7.税务机关核定应纳税额的具体程序和办法由国家税务总局规定。
标准答案:
对
8.纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
标准答案：
对
9.税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
标准答案：
对
10.欠缴税款的纳税人或者其财务负责人需要出境的，可以 在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。
否则，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
标准答案：
错
11.依据刑法规定，犯抗税罪，情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款（）罚金。
A、1倍以上5倍以下B、1倍以上3倍以下
C、3倍以上5倍以下D、5倍以上10倍以下标准答案：
a
12.对于税务人员的违法行为，依法应该追究刑事责任的有（）。
A、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的
B、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的
C、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的
D、违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的
标准答案：
ab
13.税收优惠按照优惠目的通常可以分为（）优惠。
A、区域性B、产业性C、照顾性D、鼓励性
标准答案：
cd
14.下列属于税收行政法规的是（）。
A、《税收征管法》B、《行政诉讼法》C、《税收征管法实施细则》
D、《个人所得税法》标准答案：
c
15.下列有关税款优先制度的表述正确的是（）。
A、税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
B、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行
C、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得
D、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任标准答案：
abc
16.税收优惠包括（）等多种形式。
A、减免税B、税收抵免C、递延纳税D、出口退税标准答案：
ab
17.在税收执法实践中坚持法律至上，强调（），即未经法律授权的权力是非法权力。
A、法律优先B、法律保留C、权力法定D、法律保全
标准答案：
c
18.依法治税是推动税收事业发展的机遇和出路，原因是（）。
A、依法治税是依法治国的必然要求
B、依法治税是建立和完善社会主义市场经济体制的必然要求
C、依法治税是顺应社会进步的必然要求
D、依法治税是从严治队的前提和基础标准答案：
abcd
五、分税种（35题）
（一）综合题（5题）
1.下列采用比例税率的税种有（）。
A、增值税B、营业税C、企业所得税D、资源税标准答案：
abc
2.下列税种中采用累进税率的是（）。
A、消费税B、增值税C、营业税D、个人所得税标准答案：
d
3.征税对象是各个税种之间相互区别的根本标志。
标准答案：
对
4.下列说法错误的是（）。
A、增值税是价内税B、增值税是具有特殊调节作用的税种
C、消费税是价内税D、消费税是具有特殊调节作用的税种
标准答案：
ab
5.下列各税中，属于中央与地方分享税的包括（）。
A、增值税B、企业所得税C、证券交易税D、消费税标准答案：
abc
（二）增值税（18题）
1.增值税纳税人分为境内纳税人和境外纳税人。
标准答案：
错
2.下列业务属于增值税应税劳务的有
A、修理手表B、装修房屋C、修汽车D、金融业务
标准答案：
ac
3.凡代垫运费，一律并入货物收入中征收增值税
标准答案：
错
4.下列选项属于生产型增值税特点的是（CD）。
A、允许扣除固定资产所含的税款B、允许扣除外购固定资产所含的税款
C、不利于鼓励投资D、是一种过渡型的增值税
标准答案：
cd
5.下列销货行为，应当征收增值税的有（）
A、售电B、售热力C、货物期货交易D、房屋交易标准答案：
abc
6.以下经济行为适用17%税率征收增值税的是（）。
A、自来水公司提供自来水B、某汽车厂销售汽车
C、农民销售自产的农产品D、小规模纳税人销售商品
标准答案：
b
7.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或店主提供的加工、修理、修配劳务不征增值税标准答案：
对
8.我国第一大税种是（）。
A、消费税B、个人所得税C、企业所得税D、增值税标准答案：
d
9.酒厂将生产的啤酒作为福利发给本厂职工，应视同销售，征增值税和消费税
标准答案：
对
10.下列情况不得抵扣进项税额的是（）
A、未从销售方取得专用发票B、购进免税农业产品
C、未认证的专用发票D、税款抵扣联未按税务机关的要求设专人保管专用发票
标准答案：
ac
11.零税率是增值税的一个特别规定，它并非免税。
标准答案：
对
12.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额。
否则，从高适用税率征收增值税
标准答案：
对
13.购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按照买价和（）扣除率计算。
A、13%B、10%C、7%D、6%标准答案：
a
14.纳税人销售（），按13%税率征增值税。
A、农用薄膜B、日用百货C、旧货D、自产农产品标准答案：
a
15.在我国境内销售热力应纳增值税。
标准答案：
对
16.我国现行增值税采用的是（）
A、扣额法B、扣税法C、直接加法
标准答案：
b
17.下列各项收入中，不应纳增值税的是
A、某电视台广告播映收入B、邮政部门邮政储蓄收入
C、房地产开发公司销售办公楼收入D、某商店销售化妆品收入
标准答案：
abc
18.下列货物免征增值税的有（）
A、农业生产者销售的自产农业产品B、将自产的货物用于集体福利的
C、古旧图书D、居民用煤炭制品标准答案：
ac
（三）企业所得税（7题）
1.企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过三年。
标准答案：
错
2.依现行企业所得税法规定，经营租赁方式租入固定资产可提取折旧
标准答案：
错
3.依现行企业所得税法规定，纳税人赞助给关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺的赞助费可税前扣除。
标准答案：
错
4.依现行企业所得税法规定，纳税人直接发生的公益、救济性捐赠支出可税前扣除标准答案：
错
5.依现行企业所得税法规定，融资租入固定资产可提取折旧
标准答案：
对
6.国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业,企业所得税减按（）的税率征收所得税。
A、10%B、15%C、24%D、30%标准答案：
b
7.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是（）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、城市维护建设税
标准答案：
a
（四）消费税（5题）
1.消费税采用的税率形式有（）
A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、平均税率标准答案：
ab
2.下列关于消费税的说法正确的是（）。
A、计税比较简单B、可实行从价计征C、不可实行从价计征
D、可实行从量计征标准答案：
abd
3.消费税不同应税产品的纳税环节包括（）。
A、进口环节B、委托加工环节C、生产环节D、转让无形资产环节
标准答案：
abc
4.现行消费税的征收范围是（）
A、所有消费品B、特定消费品C、所有货物D、特定消费行为
标准答案：
b
5.我国现行税制中，下列属于真正意义上的中央税种的是（）。
A、消费税B、增值税C、企业所得税D、个人所得税标准答案：
a
六、税务稽查（14题）
1.稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（ ）。
A、日常检查 B、专项稽查 C、专案稽查 D、专项整治
标准答案：
B
2.专项稽查是指对（ ）纳税人进行的重点稽查。
A、个别 B、单一
C、某类 D、某个
标准答案：
C
3.税务稽查的对象是（ ）。
A、纳税人的经营活动与应税活动
B、扣缴义务人的经营活动与应税活动
C、纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动
D、纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人
标准答案：
D
4.7月18日，稽查员尚剑和陈芸前往某水泥加工厂送税务处理决定书，水泥加工厂总经理王某拒绝签收。
7月19日，他们请该厂所在街道办事处主任一同前往水泥加工厂，将税务处理决定书留在总经理王某处，并在送达回执上记明拒收理由和日期，并由（ ）签名。
A、尚剑和陈芸 B、水泥加工厂总经理王某
C、街道办事处主任 D、尚剑、陈芸和街道办事处主任
标准答案：
D
5.《税务行政处罚决定书》不应当包括如下内容（ ）。
A、处罚的直接原因 B、处罚的依据
C、处罚的决定 D、告知书面提请听证权
标准答案：
D
6.稽查人员采用（ ），对检查对象的货币资产、实物资产进行清查，核实其账实是否相符。
A、外调法 B、查询法
C、观察法 D、盘存法
标准答案：
D
7.税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。
这里所说的“转变”是指（ ）。
A.从“自律”向“他律”转变
B.从“他律”向“自律”转变
C.从“他律”向“他律”转变
D.从“自律”向“自律”转变
标准答案：
B
8.税务稽查的基本任务有（ ）。
A、依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为 B、税法宣传
C、维护税收秩序，促进依法纳税 D、保障税收收入
标准答案：
ACD
9.以下属于税务稽查职能的是（ ）。
A、收入职能 B、惩戒职能
C、管理职能 D、教育职能
标准答案：
ABD
10.在对纳税人的税务检查中，通常适用于会计核算比较健全、财务管理比较规范且经济业务较多的纳税人的财务检查方法是（ ）。
A、全查法 B、抽查法
C、顺查法 D、逆查法
标准答案：
BD
11.下列关于税务处理文书送达日期的描述，正确的是（ ）。
A、邮寄送达的，以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期
B、邮寄送达的，以挂号函件上注明的收件日期为送达日期
C、直接送达的，以法定的签收人在送达回证上记明收到日期为送达日期
D、直接送达的，以法定的签收人记明收到日期为送达日期
标准答案：
AC
12.在下列各项中，（ ）优先列入税务稽查选案的范围。
A、线索清晰的群众检举案件 B、上级督办案件
C、征管移交案件 D、金税协查案件
标准答案：
ABCD
13.税务文书采取公告送达的，自公告之日起满10日，即视为送达。
（错 ）
14.经县以上税务局局长批准，可以调取稽查对象的以前年度账簿资料，并在5个月内完整归还。
（ 错）
七、税收征管（38题）
1.《税收征管法》规定,扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。
纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（）。
A、扣缴义务人应当及时报告税务机关处理
B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款
C、立即停止支付应付纳税人的有关款项
D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
标准答案：
bcd
2.新的发票管理办法规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（）以下的保证金，并限期缴销发票。
A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元
标准答案：
c
3.纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（）。
A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率
标准答案：
a
4.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过五个月。
标准答案：
错
5.提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（）。
A、优化税收成本结构B、降低税率C、提高税率D、完善税收政策
标准答案：
a
6.根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（）。
A、1个月B、3个月C、半年D、一年
标准答案：
b
7.根据《税收征管法》的规定，税务机关有权（）
A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况标准答案：
acd
8.从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送（）。
A、财政机关批准B、财政机关备案C、税务机关批准D、税务机关备案
标准答案：
d
9.中华人民共和国增值税暂行条例第一条所称（销售、进口）货物，是指（）
A、电力B、热力C、气体D、无形动产
标准答案：
abc
10.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记
A、10日B、20日C、30日D、60日
标准答案：
c
11.税务管理包括（）。
A、税务登记B、纳税辅导C、税法宣传D、催缴税款标准答案：
abcd
12.目前我国的税务登记使用的是全国性登记号码。
标准答案：
对
13.税务管理是税收征管的核心。
标准答案：
错
14.纳税人发生的年度亏损，可以弥补的金额是
A、企业申报的亏损额B、税务机关按税法核实，调整后的金额
C、企业财务报表的账面金额D、企业自己核实的亏损额
标准答案：
b
15.税务机关应当自收到纳税登记申报之日起（）内审核并发给税务登记证件。
A、10日
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