2013中级经济师课程讲义.经济基础知识.第15章.doc

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2013中级经济师课程讲义经济基础知识.第15章

第15章　财政政策

第一节、财政政策功能与目标

【本节考点】

（1）财政政策的基本含义

（2）财政政策的功能

（3）财政政策的目标

【本节内容】

（一）、财政政策的基本含义

财政政策是一国政府为实现预期的经济社会发展目标，对财政收支关系进行调整的指导原则和措施。

财政政策由预算政策、税收政策、支出政策、国债政策等组成。

（二）、财政政策的功能------协、导、稳、控（谐音：

斜倒稳控）

（1）导向功能:

财政政策通过财政分配和管理活动，调整人们的物质利益，进而调节企业和个人的经济行为，引导国民经济运行。

①提出明确的调节目标：

如经济增长低迷、处于通货紧缩时，财政政策要确定支持经济增长回升的目标

②通过利益机制引导和调整人们的经济行为：

如政府为了扩大社会投资规模，就要通过折旧、补贴、贴息、税收优惠等方式，激励私人投资。

（2）协调功能:

主要体现在对社会经济发展过程中，在地区之间、行业之间、部门之间等出现的某些失衡状况的调节和制约。

①调节社会分配关系：

如通过财政转移性支付，协调各地区间政府提供基本公共服务均等化的能力;

通过提高个人所得税免征额标准，调节个人间的收入水平。

②财政政策工具相互配合能够有效发挥财政政策的协调功能

（3）控制功能:

政府通过财政政策调节企业和居民等市场经济主体的经济行为，实现对经济社会的有效控制。

（4）稳定功能:

政府通过财政政策调整社会总需求和总供给，实现供求平衡

①在经济过热，存在通货膨胀时，政府通过减少财政支出、增加税收等措施，控制总需求，抑制通货膨胀；

②在经济萧条、存在通货紧缩时，政府通过增加财政支出，减少税收等，扩大总需求，拉动经济增长。

【例题1：

多选】财政政策的功能包括（　）。

A.导向功能　　　

B.协调功能　　

C.统筹功能　

D.管理功能　　

E.稳定功能

【答案】ABE　

（三）、财政政策的目标----政府制定和实施财政政策要达到的预期目的

财政政策目标包括：

促进充分就业；物价基本稳定；国际收支平衡；经济稳定增长。

1、促进充分就业：

充分就业是衡量资源充分利用的一个指标，表示生产要素的投入情况，通常用失业率表示。

2、物价基本稳定：

3、国际收支平衡：

是指经常项目收支、资本项目流入流出的差额之和为零，它是国际贸易和国际资本的综合平衡。

经常项目：

也称贸易项目，是指一国的商品和劳务的进口和出口

资本项目：

是指一国资本的流入和流出

4、经济稳定增长：

是指一个国家或地区在一定时期内的经济发展速度和水平保持稳定。

【例题2：

多选】我国财政政策目标包括（　）。

A.促进充分就业　　　

B.物价基本稳定　　

C.预算收支平衡　　　

D.国际收支平衡

E.经济稳定增长　

[答案]ABDE　

第二节、财政政策工具与类型

【本节考点】

（1）财政政策工具的运用

（2）财政政策的分类

【本节内容】

一、财政政策的工具---用以达到财政政策目标的各种财政手段

　　财政政策工具主要有预算、税收、公债、公共支出、政府投资和财政补贴等。

财政政策

社会总供给小于社会总需求

（繁荣，抑制总需求）

社会总供给大于社会总需求

（萧条，刺激总需求）

预算政策

缩小支出规模、保持预算盈余

扩大支出规模，保持一定赤字规模

税收政策

提高税率、减少税收优惠来增加税收。

降低税率、增加税收优惠来减少税收

公债政策

增加长期国债、提高利率

增加短期国债、降低利率

公共支出

狭义购买性支出：

政府进行日常行政事务活动所需要的商品和劳务支出。

转移性支出：

政府补助支出；捐赠支出；债务利息支出

政府投资

降低投资支出水平

提高投资支出水平

补贴政策

减少财政补贴支出

增加财政补贴支出

【例题4--2009年多选】当社会总供给大于社会总需求时，为实施宏观调控而选择的财政政策工具包括（）。

A．减少财政支出

B．增加财政支出

C．降低税率

D．提高税率

E．减少财政补贴

【答案】BC

【解析】社会总供给大于社会总需求时，就要采取扩张性的财政政策，刺激需求。

ADE均属于紧缩性的财政政策。

【例题5：

2012年多选题】在社会总需求大于社会总供给的经济过热时期，政府可以采取的财政政策有（）。

A．缩小政府预算规模

B．减少税收优惠政策

C．降低政府投资水平

D．减少财政补贴支出

E．鼓励企业和个人扩大投资

【答案】ABCD

二、财政政策类型

1.根据财政政策调节经济周期的作用划分：

分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。

（1）自动稳定的财政政策是指财政制度本身存在一种内在的、不需要政府采取其他干预行为就可以随着经济社会的发展，自动调节经济运行的机制。

也被称为财政自动稳定器。

主要表现在两个方面：

　①包括个人所得税和企业所得税的累进所得税的自动稳定作用；

经济萧条时期，个人收入和企业利润减少，税基相对缩小，适用的累进税率相对下降，税收会自动减少。

　②政府福利支出的自动稳定作用。

经济衰退时，领取失业救济和各种福利标准的人数增加，政府福利支出自动增加，有利于抑制消费支出的持续下降。

（2）相机抉择的财政政策是指政府根据一定时期的经济社会状况，主动灵活的选择不同类型的反经济周期的财政政策工具，干预经济运行行为，实现财政政策目标。

该政策又包括汲水政策和补偿政策。

①汲水政策是指在经济萧条时期进行公共投资，以增加社会有效需求，使经济恢复活力的政策。

汲水政策的特点包括：

第一：

它是以市场经济所具有的自发机制为前提，是一种诱导经济复苏的政策；

第二：

它以扩大公共投资规模为手段，启动和活跃社会投资；

第三：

财政投资规模具有有限性，即只要社会投资恢复活动、经济实现自主增长政府就不再投资或缩小投资规模

第四：

如果经济萧条的状况不再存在，这种政策就不再实施。

是一种短期财政政策。

②补偿政策是指政府有意识的从当时经济状态的反方向调节经济变动的财政政策。

经济萧条时期，增加支出、减少收入，增加社会有效需求，刺激经济增长

经济繁荣时期，减少支出、增加收入，减少社会过剩需求，稳定经济波动。

【例题6：

2012年多选题】财政汲水政策的特点包括（）。

A．财政汲水政策是一种短期的财政政策

B．财政汲水政策以市场经济的自发机制为前提，是一种诱导经济复苏的政策

C．财政汲水政策以扩大公共投资规模为手段，启动和活跃社会投资

D．当社会投资恢复活力，经济实现自主增长后，政府就不再投资或缩小投资

E．财政汲水政策是一种可以长期使用的财政政策

【答案】ABCD

2.根据财政政策在调节国民经济总量和结构中的不同功能来划分，分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。

（1）扩张政策：

通过财政收支活动来增加和刺激社会总需求的政策。

在社会总需求不足的情况下，政府通常采用扩张性财政政策，通过减税、增加财政支出等手段扩大需求。

（2）紧缩性财政政策：

通过财政收支活动来减小和抑制社会总需求的政策。

在社会总需求大于社会总供给的情况下，政府通常采用紧缩性财政政策，通过增加税收、减少财政支出等手段抑制社会需求。

（3）中性财政政策：

也称为均衡性财政政策：

经济稳定增长时期，政府通过实施财政收支基本平衡或者动态平衡财政政策，既不产生扩张效应，也不产生紧缩效应，以保持经济稳定发展。

【例题7--07.05年单选】将财政政策分为扩张性政策、紧缩性政策和中性政策，这是根据（　　）对财政政策进行的分类。

A．作用空间

B．作用时间

C．调节经济周期的作用

D．调节经济总量和结构的功能

【答案】D

【例题8--04年单选】西方学者汉森提出的汲水政策是指在经济萧条时通过财政投资来启动社会需要，使经济恢复活力。

这种政策通常被认为是（）的财政政策。

A.简单规则

B.适度从紧

C.自动稳定

D.相机抉择

【答案】D

【例题9--2010年单选】在经济稳定增长时期，政府通过实施财政收支基本平衡或者动态平衡的财政政策，保持经济的持续稳定发展。

这种政策属于（）财政政策。

A．自动稳定

B．中性

C．相机抉择

D．紧缩性

【答案】B

三、财政政策与货币政策的配合

1、宏观调控政策的“松”“紧”理解

【补：

“松”的政策措施：

增加财政支出、减税、降低利率、降低存款准备金率、扩大信贷规模。

“紧”的政策措施：

减少财政支出、增税、提高利率、提高存款准备金率、缩小信贷规模。

具体应该采取哪一种类型的财政政策和货币政策措施，主要取决于宏观经济运行状况和所要达到的政策目标。

】

一般而言，如果社会总需求明显大于社会总供给，则应该采取“紧”的政策措施，以抑制社会总需求的增长；

如果社会总需求明显小于社会总供给，则应该采取“松”的政策措施，以扩大社会总需求。

2、财政政策与货币政策的配合类型

（1）“双松”搭配类型：

是指扩张性财政政策与扩张性货币政策的组合

使社会总需求扩大，刺激经济增长、扩大就业，但也会带来通货膨胀风险。

（2）“双紧”搭配类型：

紧缩性财政政策与紧缩性货币政策的组合

有效抑制需求膨胀与通货膨胀，但也可能带来经济停滞的后果。

（3）“松紧”搭配类型

①紧的财政政策与松的货币政策的组合

在控制通货膨胀的同时保持适度的经济增长，但货币政策过松，也难以制止通货膨胀；

②松的财政政策与紧的货币政策的组合。

在保持经济适度增长的同时尽可能地避免通货膨胀。

但长期使用这种政策组合，会积累大量的财政赤字。

【例题10--07年单选】财政政策和货币政策协调配合的“双紧”类型，适合于（　　）时采用。

A．经济中出现严重通货紧缩

B．经济中出现严重通货膨胀

C．保持经济适度增长的同时尽可能地避免通货膨胀

D．控制通货膨胀的同时保持适度的经济增长

【答案】B

第三节财政政策乘数与时滞

【本节考点】

财政政策乘数的类型

财政政策的时滞类型

【本节内容】

一、财政政策乘数

财政政策乘数，是用来研究财政收支变化对国民收入的影响。

财政政策乘数具体包括税收乘数、政府购买支出乘数和平衡预算乘数。

财政乘数类型

含义及计算

特点及作用

税收乘数

收入变动与引起这种变动的税收变动的比率。

税收乘数KT

=国民收入变动率△Y／税收变动率△T

=-b／（1-b），b代表边际消费倾向。

1、税收乘数为负值，说明税收增减与国民收入变动呈反方向变动。

2、政府增税时，国民收入减少，减少量为税收增量的b／（1—b）倍。

这说明，如果政府采取减税政策，虽然会减少财政收入，但将会成倍地刺激社会有效需求，从而有利于民间经济的增长。

政府购买支出乘数

指收入变动与引起这种变动的政府购买支出变动的比率。

即：

政府购买支出乘数K

=国民收入变动率△Y/政府购买支出变动率△G

=1/（1-b）

（1）政府购买支出乘数为正数。

说明购买支出增减与国民收入变动呈正方向变动。

（2）政府增加购买性支出时，国民收入增加，增加量为支出增量的1／（1—b）倍。

（3）同税收乘数比较，购买性支出乘数大于税收乘数。

这说明增加财政支出政策对经济增长的作用大于减税政策。

平衡预算乘数

指政府收入和支出同时以相等数量增加或减少时，维持财政收支平衡，对国民收入变动的影响程度。

即：

平衡预算乘数

=（1-b）／（1-b）=1

即使增加税收会减少国民收入，但如果同时等额增加政府支出，国民收入也会等额增加。

这意味着即使实行平衡预算政策，仍具有扩张效应，其效应等于1。

【注】财政乘数效应表明：

当政府投资或支出扩大、税收减少时，对国民收入有加倍扩大的作用，从而产生宏观经济的扩张效应；当政府投资或支出减少、税收增加时，对国民收入有加倍收缩的作用，从而产生宏观经济的紧缩效应。

【例题11—2011年单选】税收乘数为负值，表明（）。

A．税收增减与政府转移支出呈反方向变动

B．税收增减与政府购买支出呈反方向变动

C．税收增减与国民收入呈同方向变动

D．税收增减与国民收入呈反方向变动

【答案】D

【例题12--单选】如果边际消费倾向b为0.6，则税收乘数为（）。

A1.5

B-1.5

C2.5

D-2.5

【答案】B

【解析】税收乘数=-边际消费倾向/（1-边际消费倾向）=-0.6/（1-0.6）=-1.5延伸1，税收乘数为-1.5，标明税收增加10%亿元，国民收入减少15%亿元。

延伸2，若此题要求计算“政府购买支出乘数”，则政府购买支出乘数K=1/（1-b）=1/（1-0.6）=2.5

【例题13—多选】关于财政政策乘数的表述正确的有（）。

A当政府投资或支出扩大、税收减少时，产生宏观经济的扩张效应

B当政府投资或支出减少、税收增加时，产生宏观经济的紧缩效应。

C购买性支出乘数大于税收乘数

D实行平衡预算政策，不具有扩张效应

E平衡预算乘数等于1

【答案】ABCE

【例题14—2011年多选】财政政策乘数包括（）。

A．税收乘数

B．政府购买支出乘数

C．债务乘数

D．平衡预算乘数

E．赤字预算乘数

【答案】ABD

二、财政政策时滞

财政政策的实施一般会产生下列五种时滞，依次为认识时滞、行政时滞、决策时滞、执行时滞以及效果时滞。

这些时滞又分为内在时滞（只涉及行政单位，与立法机关无关，即这种时滞只属于研究过程，与决策机关没有关系）和外在时滞（从财政当局采取措施到这些措施对经济体系产生影响的时间）。

时滞类型

内容

内在

时滞

认识

时滞

这是指从经济现象发生变化到决策者对这种需要调整的变化有所认识所经过的时间。

这段延迟时间的长短，主要取决于行政部门掌握经济信息和准确预测的能力。

行政

时滞

这是指财政部门在制定采取何种政策之前对经济问题调查研究所耗费的时间。

外在

时滞

决策时滞

这是指财政部门将分析的结果提交给立法机关审议通过所需要的时间。

执行时滞

这是指政策议案在立法机关批准后交付有关单位付诸实施所需要的时间。

效果时滞

这是指政策正式实施到已对经济产生影响所需要的时间。

财政政策时滞的存在，对财政政策的实施效果会产生一定的影响，可能使财政政策在实施过程中出现与政策制定初衷相反的效果。

【例题15—多选】在财政政策时滞中只属于研究过程，与决策机关没有直接关系，在经济学上被称为内在时滞的有（）。

A决策时滞

B执行时滞

C认识时滞

D行政时滞

E效果时滞

【答案】CD

【例题16—2012年单选】由于财政政策（）的存在，可能使财政政策在实施过程中出现与政策制定初衷相反的效果。

Ａ．乘数

Ｂ．时滞

Ｃ．停滞

Ｄ．预期

【答案】B

第四节、应对国际金融危机的积极财政政策

【本节考点】

启动实施新的积极财政政策：

实施背景、主要内容

【本节内容】

我国在1993---1997年实施了适度从紧（紧缩性）的财政政策；

从1998---2004年开始实施了积极（扩张性）的财政政策；

从2005---2008年开始实施了稳健（中性）财政政策；

从2008年第4季度开始实施新的积极财政政策

一、实施新的积极财政政策的背景

美国次贷引发的国际金融危机。

从2008年第四季度开始实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策。

二、主要内容（2013年变化）

1.扩大政府公共投资，加强各项重点建设；

2．实施结构性减税政策，减轻企业和居民负担

从2009年1月1日开始，在全国全面实施增值税由生产型转为消费型改革，促进企业投资和扩大内需。

执行提高个人所得税工资薪金所得税减除费用标准、暂免征收储蓄存款利息所得税，降低证券交易印花税税率及单边征收，降低住房交易税费等政策措施，增加居民消费需求。

取消和停征部分行政事业性收费。

完善并落实出口退税率调整政策，大力支持出口增长。

3．大幅增加对低收入群体的补贴，扩大居民消费需求

4．优化财政支出结构，保障和改善民生

5．大力支持科技创新和节能减排，推动经济发展方式转变。

三、与1998年积极财政政策的差别

与98年开始实施的积极财政政策在实施环境、所处发展阶段、发展思路和调控手段等方面都有很大不同：

（1）政策实施的环境发生变化：

（2）政策实施所处的发展阶段不同：

（3）政策内容有新的变化：

（4）政策调控手段多

【例题17—09年单选】从2009年1月1日开始，我国全面实施增值税由生产型转为（）的改革。

A．消费型

B．积累型

C．收入型

D．补偿型

【答案】A

【例题18—09年单选】为应对国际金融危机的严重影响，从2008年第四季度开始，我国实行了（）的财政政策。

A．从紧

B．中性

C．稳健

D．积极

【答案】D

【例题19—2012年单选】为应对国际金融危机冲击，我国从２００８年第四季度开始实施的积极财政政策，与１９９８年为应对亚洲金融危机实施的积极财政政策不同的是进行了（）。

Ａ.全面增税

Ｂ．全面减税

Ｃ．结构性减税

Ｄ．结构性增税

【答案】C

【本章重要考点总结】

1、财政政策功能及目标

2、财政政策工具（预算、税收、公债、公共支出、政府投资、补贴）

3、财政政策类型（自动稳定和相机抉择；扩张性、紧缩性和中性）

4、财政政策乘数（税收乘数、政府购买支出乘数、平衡预算乘数）

5、财政政策时滞

6、应付国际金融危机的积极财政政策内容

财政这部分的知识体系

第十章公共物品与财政职能

第十一章财政支出

第十二章财政收入

第十三章政府预算

第十四章财政管理体制

第十五章财政政策

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