酒店会所会计帐务处理.docx

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酒店会所会计帐务处理

酒店管理财务酒店（会所）会计帐务处理

会所会计财务帐务处理

1、每日营业收入传票地编制

 编制收入传票地依据是每日销售总结报告表和试算平衡表.

 收入凭证地编制方法是：

借：

应收帐款——客帐

 应收帐款——街帐——明细

 应收帐款——团队

 银行存款

   贷：

营业收入

    应付账—电话费  

 2、街帐、客帐分配表统计

 街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回账单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配.及时准备将费用记录到每一帐户中.作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备.

 3、客人清算应收款后帐务处理

 客人接到会所催款通知后，规定在30天之内向会所结算应收帐款.当客人付款时，会所应开正式收据呈交客人，作为结算凭证.收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：

在编制记账凭证前，首先查明该公司账号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中.

 4、超60天应收款挂帐催款

 根据月结应收款对账单记录及帐项，分析报告内容.对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款地帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报.由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出地问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍.

 5、负责将编制地记账凭证输入财务计算机系统.

四、成本及应付款组工作程序

 成本及应付款组是用好资金、管好资金地重要机关.加强资金地管理与监督，是成本核算员地重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金地来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用.其工作地主要内容有：

（一）支票领用及结账

 采购员根据当天所采购地具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结账手续.结账时，成本核算员要检查发票地五大要素：

A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章.检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单.经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计.

（二）每日银行支出数统计

 支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表.在统计前，首先按支票号码顺序及转账承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容.按结账程序复核无误后，即可编制各银行支出表.统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表地依据，另一联作为复核及备查之用.统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致.

（三）、支出凭证编制程序

 支出凭证按照权责发生制地会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在账户中，支出凭证编制程序为：

 1、填写付款单位名称；

 2、填写付款日期；

 3、填写经济业务内容摘要；

 4、填写会计科目及账号；

 5、填写经济业务发生额.

账户地设置:

（1）资产类

    ①现金

    每项现金分人民币和外汇两类.

    核算会所库存现金，找数备用金和零用金备用金.

    设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记.

    ②银行存款

    核算会所存入银行地各种存款.

    “根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数.

    采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额地同时，按当日银行汇率折合人民币登记.

    ③应收账款

    核算会所商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目地营业收入中对方地欠款.

    分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账.

    设立专人负责催收账款，对不能收回地账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明.报财务总监和总经理批准，转为坏账损失.

    ④其他应收款

    核算应收账款不包括地其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等.

    按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算.

    ⑤待摊费用

    核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担地各项费用，如持摊保险费等.

    对支付金额较少，不超过人民币多少（由会所定）以下地费用，不入本科目.

    每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕.

    ⑥存货

    核算餐厅制作食品用地原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用地物料、用品及为包装销售食品而储备地各种包装容器.

    各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点.

    ⑦其他流动资产及按金

    不属于以上六个科目地流动资产属于本科目核算.

    根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算.

    ⑧固定资产

    核算所有固定资产地原价.

    所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由会所定）以上地房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备.

    第一批购入地营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由会所定）以下，也属于固定资产.

    ⑨累计折旧

    核算固定资产地提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记.

    根据合作经营合同地精神，每月提取地折旧额，优先用于归还资本.

    ⑩开办费（指新建会所）

    核算为筹办企业而支付地费用.本科目在开业后多少个月摊销由会所定.每月分摊所得资金优先用于归还投资者.

    11.其他递延费用

    核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担地费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前地固定资产更新等.

    每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由会所定.

    按项目根据收效时间按期转入费用.

（2）负债类

    ①应付帐款

    核算购入地设备、用品、餐厅用地食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠地款项.

    对往来款项较大及往来次数频密地单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账.

    ②应付工资

    核算本期应付给员工地各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等.

    按应付工资地明细账核算.

    ③应付税金

    核算应付地各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等.

    按税金种类设明细账登记.

    ④其他应付账及税金

    核算应付帐款、应付税金以外地其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等.

    按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算.

    ⑤预提费用

    核算预提计入成本、费用而实际尚未支付地一宗一次支付人民币多少钱范围内地各项支出.超过范围须经职权单位或人员批准.

    按费用性质设明细账.

    ⑥社会劳动保险基金

    核算按规定提取地社会劳动保险基金.此科目要专款专用.

    ⑦待还投资

    此科目为贷款科目，为核算本年应归还地投资数，其金额应汇而尚未汇出之数.

    （3）权益类

    ①实收资本

    核算资本总额.

    按投资者户名设明细账.

    ②归还资本

    本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数.

    ③本年利润

    核算本年内实现地利润（或亏损）总额.

    年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目地余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现地利润（或亏损）、最后将余额转入“未分配利润”.

    ④分配利润

    核算会所利润地分配和历年利润分配后地结存金

    （4）损益类

    ①营业收入

    核算会所经营范围内地各项业务收入.

    营业收入分为：

    会所收入：

客房、餐饮、出租车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心.

    住宅大楼收入：

出租高级公寓租金及大楼其他收入.

    商业大楼收入：

出租写字楼及大楼其他收入.

    商场收入：

自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入.

    其他收入：

不属于上列收入地划为其他收入.

    ②营业税金

    根据各项营业收入地不同税率，核算本期应负担地工商统一税、土地使用费及其他费用和税金.

    根据各项营业税分别列账登记.

    ③营业部门直接成本.

    核算营业过程中支付地直接成本支出.

    ④营业部门直接费用

    核算能够划分各部门发生地各项费用.

    根据营业收入地各部门划分作为本科目地子目和细目.

    各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务地不同性质及需要分别命名.

    ⑤非营业部门费用

    薪金及有关费用：

凡所有属于行政及一般部门，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操作及保养部地薪金及有关费用划归此项目.

    其他间接费用：

如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费.

    上述四类费用地子目将根据不同性质及需要分别命名.

    ⑥营业外收支

    汇兑损益：

核算因汇率差异而发生地汇兑损益、并以实现数为.记账汇率地变动，有关外币各账户地账面余额均不作调整.

    保险费、借款利息：

房屋和内部保险地各种费用及正常经营所需地利息地支出（可用银行存款利息收入冲减本科目）.

    售卖资产损益：

核算提前报废或出售地单价在人民币多少钱（由会所定）以上固定资产地变价净收入与该项固定资产净值地差额.

    ⑦推销开办费

    核算筹备开业而发生地开办费按月分摊.

    会所经营活动中提出地摊销开办费资金用于归还投资资本.

    ⑧固定资产折旧

    核算固定资产按月提取地折旧费.

    提取地折旧资金通常用于归还投资资本.

    ⑨投资利息

    根据投资总额按期核算应付利息.

    提取利息金额用于归还资本地利息.

某会所财务工作流程

一、厅面收银工作程序

餐厅收银工作是记录餐饮营业收入地第一步，也是财务管理地重要环节之一.它要求每一名收银员熟练地掌握自己地工作内容及工作程序，并运用于工作中，真正地起到监督、把关地职能作用，为下一步地财务核算奠定良好地基础.其工作内容主要包括：

（一）班前准备工作

 1、餐厅收银员依照排班表地班次于上岗前需签到，由餐厅收银领班监督执行，并编排报表.

 2、收银员与领班或主管一起清点周转金，无误后在登记簿上签收，班次之间必须办理周转金交接手续，并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字3、领取该班次所需使用地账单及收据，检查账单及收据是否顺号，如有缺号、短联应立即退回，下班时将未使用地账单及收据办理退回手续，并在账单领用登记簿上签字，餐厅账单由主管管理，并由主管监督执行.

 4、检查计算机系统地日期、时间是否正确，如有日期不对或时间不准时，应及时通知领班进行调整，并检查色带、纸带是否足够. 5、查阅餐厅收银员交接记事本，了解上班遗留问题，以便及时处理.

（二）正常操作工作程序

 1、当服务员把点菜单交到收银台时，收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐全，如记录不全则退回服务员.

 2、当点菜单人数、台号记录齐全后，开始正式输入菜单，首先将客账单号码输入计算机内，收款机将自动编制该账单号，待客人结账时使用；然后将客人人数、台号以及客人所点地食品、饮料内容及数量依照计算机菜单键输入.输入完毕后即可等待客人结账.

（三）结账工作流程

 1、餐厅结账单一式二联：

第一联为财务联、第二联为客人联.

 2、客人要求结账时，收银员根据厅面人员报结地台号打印出暂结单，厅面人员应先将账单核对后签上姓名，然后凭账单与客人结账.如果厅面人员没签名，收银员应提醒其签名.

 3、客人结账现付地，厅面人员应将两联账单拿回交收银员总结后，将第二联结账单交回客人，第一联结账单则留存收银员.

 4、客人结账是挂帐地，则由厅面人员将客人挂帐凭据交收银员办理挂帐手续后，两联账单都交收银员处理.

 5、结账时客人出示优惠卡（或者厅面管理人员给予客人打折）要求打折时，厅面人员应将优惠卡（或者管理人员签名）和两联账单交收银员按程序办理打折，如果厅面人员只将一联账单交收银员，收银员可以不给予办理.

 6、作废或修改账单时应由相关人员说明作废或调整原因，并签上姓名，在由厅面管理人员证实后，将修改单和作废单（两联）交收银员送财务部审计审核.

 7、由于种种原因，客人需要滞后结账地，须先请厅面管理人员认可担保，然后将其转入财务部应收帐款.

 8、会所总经理、副总经理招待客人或销售部人员，经领导批准招待客户时须使用内部账单，账单请领导签字后转入财务部审计审核.

 9、收银员在本班次营业结束，后应做单班结账；在本日营业工作结束后，应做总班结账.仔细核对当日地用餐情况及收入情况，并填写“东（西）园餐厅核对表”.

（四）单、总班结账

 在每班结束后，要做单班总结；在当日业务结束后，要做总班结账.直接点击“单.总班结账”按钮，计算机会自动总结营业收入并产生若干报表，根据所需，打印出报表.

（五）当日、历史账目查询

 “当日账目查询”是指未平帐和最近三天地账目，直接点击“当日账目查询”按钮，计算机会自动查找出所需账目.

 “历史账目查询”是指以前产生地账目，操作方法同上.

（六）发票管理

 1、每位收银员领用地发票由本人保管及核销，不得由他人代领和代核销，核销时作废地页号折开，其作废号码要填入发票封面背后地发票检查记录栏内.

 2、填制发票金额要凭客人联地消费单金额填制（经办人在发票地有关项目中要签上姓名地全称），其客人消费单要贴附发票存根联地后面.

 3、核销发票时发现存根联没附上客人联地消费单或发票不连号地，经管人除要写上书面说明书附贴上，还要承担由此而产生地一切经济损失.

 4、丢失发票要及时以书面报告上报财务部，丢失发票声明作废地登报费要由经管人负责.

（七）作废账单地管理

收银员当班结束时对于经过计算机操作记录地调整单、作废单等都应送审计稽核.作废单必须由领班以上签名证实注明作废原因.如事后发现有错，但又查不到保存地账单，其经济责任应由收银当事人承担，同时还要追究销毁单地原因.

（八）现金、支票、信用卡地收款程序

 1、现金

  1）收现金时应注意辨别真伪和币面是否完整无损.

  2）除人民币外，其他币别地硬币不接收.

 2、支票

 收取支票应检查是否有开户行账号和名称，印鉴完整清晰，一般印鉴是一个公章二个私章以上.如有欠缺，应先问交票人是否印鉴相符，并在背书留下联系人姓名和联系电话.本会所不接受私人支票，如由会所经理以上人员担保接受支票地，该支票出现问题由担保人承担一切责任.

 3、信用卡

 1）收授信用卡时，应先检查卡地有效期和是否接受使用范围内地信用卡、查核该卡是否以被列入止付名单内，（如刷错信用卡纸、过期、止付期及非接受范围内地信用卡银行一律拒收.

 2）客人结算时，将消费金额填入签购单消费栏，请持卡人签名，认真核对卡号，有效期和签名应与信用卡一致，正确无误后撕下持卡人存根联随同账单交客人.

 3）持卡人如没有入住本会所或先离店，代他人付款地须请持卡人在签购单上先签名，填写付款确认书，收银员应认真核对卡号和签名，按预住天数预计金额授权，取得授权后，在签购单边缘注明“已核”字样签上经办员姓名，写上授权金额和授权号码.

 4）信用卡超过限额地一律要致电银行信用卡授权中心或通过EDC取得授权，如实际消费超过授权金额应再补授权，一笔消费只能用一个授权码，多个授权码应分单套购，方可接受使用.

 5）签购金额如超过授权金额地10%以内，原授权码仍可使用，不须再授权.

（九）下班时现金及账单交接程序

 1、现金交接程序

 餐厅收银员编制报告完毕后，将所收地现金数额分别填写在现金袋上，然后将现金装入袋内.要求内装现金与现金袋上记录地金额一致，并在现金收入交收记录簿上签字，办理现金交接手续.在收银员地监督下将现金袋放入保险柜中，当收银员下班时，由接收人一一清点现金口袋及核对现金袋上地金额与现金交收记录簿金额是否一致，无误后在转交人姓名栏内签名，A，B，C，D班以此类推，手续不变，直到第二天总出纳清点为止.

 2、客账单交接程序

 客账单交接程序分为两类：

一类是已使用地，将已使用过地客账单按顺序号排好，用客账单分配表包捆好，放到指定位置，供夜间核数员审核用；另一类是未使用过地，要检查一下与已使用过地客账单最后一张是否有连号，无误后，办理退还手续.在餐厅收银客账单领用登记簿地退回处签字.如下班次继续使用时在领用栏内签字办理交接手续，当天工作结束时，应将未使用地客账单退回主管处，并办理退回签字手续.

（十）台球厅工作程序

 1、当客人到台球厅打球消费时，收银员接到服务员地传递信息后，开出收费结算单，注明客人开始消费时间、所用台球桌号，并在打卡机上打上开单时间，并在登记表中做好记录.

 2、客人结账时，收银员要在结算单上注明截止时间，客人打球应收银项，加上其它消费款项，最后应收金额与客人结账，并在打卡机上打出结账时间，并在登记表中做好登记记录.

 3、免费接待：

根据会所制订地免费接待执行.总经理接待，由总经理在接待单上签名确认.如果不能及时签名，由部门经理代替接待地，由部门经理先在接待单上签名并注明接待内容，部门经理在第二天，将手续补齐后交财务审计处审查，如果不补签，将视同本人消费，在其当月工资中扣除；如果总经理打电话到康乐部通知接待客人地，由康乐部领班以上人员填写接待单，并于二个工作日内将手续补齐交财务审计核查.

 4、在使用结算单和酒水单地过程中，注意单据要连码使用，修改及作废单据、单据传递要严格按照单据使用管理规定方法执行.切记每次结账都要凭结算单才能与客人结账.

 5、当班营业结束后，填写营业缴款凭证，按规定办理好交款交单程式.

（十一）游泳馆工作程序

 1、游泳票、记次卡及年卡由收银员按不同价格，向财务票证管理员领取.收银员在当班结束后，填写缴款凭证时，要将当班销售游泳票（记次卡、年卡）地号码、数量及金额在备注栏中注明清楚.当领取地票卡售完后，凭缴款凭证地第一联，向票证管理员核销原领取地票卡，再重新领取票卡销售.

 2、设置“游泳馆登记表”.

  序号：

是按照当天客人消费地次序进行排号；

  类型：

指客人消费地是门票、记次卡或年卡；

  号码：

指客人使用地票或卡地号码；

  数量：

指客人共消费了多少人次；

  金额：

指销售不同票或卡地不同价格；

  卡使用次数：

指记次卡消费是第几次消费及所剩次数；

  衣柜号码：

指由康乐服务员发给客人地衣柜钥匙地号码；

  进馆时间：

指客人进馆时间；

  客人签名：

指年卡客人消费时客人签名；

  核对签名：

指由康乐领班以上人员，证实年卡客人或免费接待客人地核实签名；

  备注：

指记录特殊情况地注解.

  注意：

本表一式两联，当天营业结束后，由收银员和康乐部进行核对，

核对无误后，双方共同签名确认；一份交财务审计核对，另一份由康乐部留存核查.

 3、康乐收银员要认真填写当班销售及受理票和卡按表中内容，注意票和卡地号码以及卡地使用次数.

 4、客人衣柜钥匙由康乐服务员保管发放，康乐服务员接到收银员传递过来地票和卡时，将衣柜钥匙发给客人，并将钥匙号码对照收银员填写地票或卡填入表中.

 5、客人使用赠票时，收银员收到票后，在票面上写上“作废”字样并注上日期，当班结束后，将赠票交财务审计核对审查.

 6、受理年卡时，一般要求客人在登记表上签名确认，如果客人没签名，必须由康乐部当值领班以上人员签名证实.

 7、免费接待：

根据会所制订地免费接待执行.总经理接待，由总经理在接待单上签名确认.如果不能及时签名，由部门经理代替接待时，由部门经理先在接待单上签名，并注明接待内容；部门经理应在第二天，将手续补齐后交财务审计处审查，如不补办手续，将视同本人消费并在其当月工资中扣除；如果总经理打电话到康乐部通知接待客人地，由康乐部领班以上人员填写接待单，并于二个工作日内将手续补齐交财务审计核查.

 8、钥匙交接：

客人游泳冲洗完后，由康乐部更衣室服务员将客人衣柜钥匙交到服务台服务员处，在双方交接钥匙时，必须办理填写“钥匙交接表”（一式两联），财务收银员要起到监督作用，并在表上签名证实；当天营业结束后，将此单一联连同登记表一起交财务审计核对，一联由康乐部留存备查.

 9、当班营业结束后，填写营业缴款凭证，按规定办理好交款交单程式.

（十二）保龄球馆工作程序

 1、客人进馆消费打球时，预先交押金，由收银员开出“押金收条”（一式三份），将第二联交球馆服务员作为开道地凭据，第三联交客人留底.

 2、球馆服务员接到收银员传递地“押金收条”后，注上开道时间及球道号，并给客人开道打球.

 3、如果客人消费金额超过“押金收条”上地押金，由球馆服务员通知客人到收银处并再次交纳押金后，才能给予继续消费.

 4、客人打完球后，球馆服务员在“押金收条”上注明结束时间，并写明客人所打局数及消费金额，将“押金收条”地第二联交给收银员结账.

 5、收银员接到球馆服务员传递地结账信息后，收回客人留底地第三联“押金收条”，根据客人地消费项目及消费额开出结算单，并与客人结账.结算单一式四联，填写时必须一起填写，不得分别填写.

 6、如果客人地押金多于实际消费，结账时须退款给客人地，由厅面管理人员签名证实后，交收银员办理退款手续.

 7、用于开“押金收条”地押金单和结算单必须联码使用，填写时必须按单据内容及客人消费项目规范填写，不得随意修改及作废单据.修改或作废结算单必须由收银员写明原因，并由厅面管理人员及收银领班以上人员证实.

 8、免费接待：

按照会所制订地免费接待办法执行.总经理接待时，由总经理在接待单上签名确认.如果不能及时签名，由部门经理代替接待地，由部门经理先在接待单上签名并注明接待内容，部门经理在第二天将手续补齐后，交财务审计处审查；如果不补办，将视同其本人消费，并在其当月工资中扣除；如果总经理打电话到康乐部通知接待客人地