江西省内审师内部审计基础工作底稿的作用模拟试题.docx
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江西省2016年内审师《内部审计基础》：
工作底稿的作用模拟试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。
以下哪项是内部审计目标的特征
A：
可考评并能实现；
B：
有预算并经批准；
C：
已计划并能实现；
D：
被要求并经批准。
2.一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。
为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。
以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是:
A：
对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；
B：
抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期；
C：
观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较；
D：
开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。
3.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是
A：
与一定样本的病人面谈
B：
对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核
C：
对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核
D：
与医院最高层面谈
4.航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价，它能用于
A：
评价对公司旅行政策的遵循情况
B：
确定员工旅行的成本
C：
比较一个部门的实际费用与预算
D：
支持业务支出税收扣除
5.面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者
A：
没有设计文档。
B：
缺乏一个变动追踪系统。
C：
具有连续监控的潜能。
D：
属性可在层次间继承。
6.在取得证据时，审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准，下述何种风险因素最客观？
A：
以前的审计结论。
B：
审计单位规模。
C：
对经营管理的满意程度。
D：
员工、系统或环境的改变。
7.关于足够的证据最好的定义为
A：
证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨。
B：
证据是在观察人、资产和事件过程中取得的。
C：
证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实。
D：
证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实。
8.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图?
A：
定义
B：
测量
C：
分析
D：
改进
9.某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。
各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。
所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其（ID）号码订制食品的销售额。
然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。
一旦存在差异则由餐馆立即调查。
公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例?
A：
餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对
B：
所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工
C：
管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查
D：
现金按日送达公司总部
10.公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。
该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。
以下哪项审计程序与此目的不相关？
A：
检查此后（收购完成后）现金开支的附属单据，并验证债务期间；
B：
追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；
C：
从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票；
D：
向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。
11.编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是
A：
记录薪金支付数据并分析，以支持所报告的建议；
B：
证实内部审计师已做的工作；
C：
记录所有员工的姓名；
D：
提供记录，以支持应付的薪金税。
12.以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？
A：
保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项
B：
每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整
C：
最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定
D：
保险政策总是围绕特定水平的保险项目提供最低保险费率的“承销商”来制定的。
13.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。
审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？
A：
马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求
B：
将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估
C：
将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求
D：
继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置
14.在某种网络中，公司允许特定用户（如现有客户）通过因特网和建设虚拟私人网络来访问其内部网络，以下哪项内容属于此种网络？
A：
内网
B：
外网
C：
数字用户线路
D：
宽带
15.哪项是电子工作底稿的不足？
A：
每个审计人员必须有一台个人电脑
B：
重要的工作底稿仍然必须打印和归档
C：
互相索引更难
D：
需要进行特别的技术培训
16.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果
A：
每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；
B：
每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；
C：
应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；
D：
某人可以单独接触到备用金。
17.在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据（单位百万元）当年上年收入$500$425投资（平均余额）$210$185已提供的医学研究资助$418$325投资收益$16$20管理费用$10$8内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因
A：
对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。
B：
对各月投资组合的变动进行比率分析。
C：
对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。
D：
使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。
18.以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？
A：
一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见；
B：
参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；
C：
审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；
D：
审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。
19.通常，随着组织规模增大，其战略也会
A：
从注重于产品的差异转向注重于单一产品线；
B：
服从，并由组织的内部结构确定；
C：
变得不平凡，并且他们通常在其产业内扩张活动；
D：
注重于纵向整合，因而他们的结构必须更为集权化。
20.厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。
为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的
A：
通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序
B：
从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付
C：
计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势
D：
比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为
21.内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家？
Ⅰ、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；Ⅱ、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较；Ⅲ、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。
A：
只有Ⅰ是对的；
B：
只有Ⅰ和Ⅲ是对的；
C：
只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
D：
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。
22.下列____项不是企业风险管理（ERM）自发的目标。
A：
整合风险。
B：
创造股东价值。
C：
加强股东价值。
D：
保护股东价值。
23.某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。
于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。
以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？
Ⅰ、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
A：
只有Ⅲ是对的；
B：
只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
C：
只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
D：
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
24.在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。
下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源
A：
检查折旧政策和程序；
B：
将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较；
C：
将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；
D：
检查该设备的库存文件。
25.哪项是电子工作底稿的不足？
A：
每个审计人员必须有一台个人电脑
B：
重要的工作底稿仍然必须打印和归档
C：
互相索引更难
D：
需要进行特别的技术培训
26.以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?
A：
管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。
B：
某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。
C：
应收账款部门的职责和责任的分配模糊。
D：
掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。
27.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。
该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。
②经营活动的复杂程度；③部门员工的胜任程度；④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴（Post-retirementbenefit）等费用账户即受管理当局决策影响。
内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。
其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。
审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。
下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是
A：
风险分析是不恰当的。
因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。
B：
将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化；
C：
仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；
D：
通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。
28.如果编制工作底稿摘要，则其可用于
A：
提高内部审计主管复核工作底稿的效率。
B：
替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。
C：
用作给高级管理层报送的内部审计报告。
D：
记录审计发现的所有进展情况。
29.购买日期和最低票价，它能用于
A：
评价对公司旅行政策的遵循情况
B：
确定员工旅行的成本
C：
比较一个部门的实际费用与预算
D：
支持业务支出税收扣除
30.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正确的
A：
选择任一个特定发票的概率都是15%（300÷2000）；
B：
合同发票中包含重要错误的概率是1%；
C：
如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；
D：
在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000（$10000000的1%）。
31.对舞弊存有怀疑的内部审计师应该
A：
确定损失已发生；
B：
与参与资产控制的人员访谈；
C：
确认受该案件牵连的人员；
D：
内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。
32.下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付？
A：
a.进行支付时，对辅助性文件进行审查并予以取消。
B：
b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。
C：
c.审查每项支出的账户分配。
D：
d.从供应商处订货之前，对采购订单进行审定。
33.以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款
A：
固定现金收入点；
B：
尽早建立收入责任；
C：
将收入与其它内部责任（如应收账款或销售额的收集）相联系；
D：
由第三方实施银行对账。
34.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。
不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。
捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。
如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该
A：
将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。
有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；
B：
与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。
如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；
C：
不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；
D：
向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
35.上述舞弊不可能通过以下程序发现
A：
分析每一贷款部门主管的贷款数目；
B：
分析贷款主管的贷款总额；
C：
针对贷款的内部以外部审计；
D：
调节全部在外贷款总额与总帐余额。
36.为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大的保障？
A：
要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据；
B：
定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录；
C：
要求所有捐赠均以支票支付；
D：
使用带锁的箱子来接受捐赠款。
37.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
A：
只有Ⅲ是对的；
B：
只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
C：
只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
D：
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
38.与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。
在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。
A：
只有Ⅰ是对的。
B：
只有Ⅱ是对的。
C：
Ⅰ和Ⅱ都对。
D：
以上说法都不对。
39.下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最有可能的理由？
A：
审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。
B：
期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施。
C：
错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动。
D：
一些政府机构要求这样分发。
40.某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人力资源都很短缺。
特别地，管理当局担心有可能新执照申请被积压，申请费的收取和处理方面的控制薄弱。
内部审计部门初步调查（PeliminarySurvey）以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发现重大缺陷。
内部审计部门下一步应该
A：
不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。
B：
不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。
C：
按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。
D：
向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。
41.某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。
该内部审计师应该
A：
寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证
B：
承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的
C：
确定并接受机构所面临的风险程序
D：
在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。
42.控制被描述为包含6个要素的封闭系统。
以下哪项是6项控制要素之一
A：
制定业绩标准；
B：
适当地可得到的数据文件；
C：
内部审计活动章程的批准；
D：
独立的内部审计活动的建立。
43.以下哪项增长后会引起国内生产总值下降？
A：
通货膨胀
B：
出口
C：
进口
D：
消费支出
44.以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计
A：
预付款资金的合并；
B：
采购职能的合并；
C：
法律职能的合并；
D：
营销职能的合并。
45.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？
A：
将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；
B：
随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
C：
绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；
D：
应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
46.在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案，这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施？
A：
将货物及时发送给恰当的部门；
B：
只接受那些得到授权的货物；
C：
在收货时对货物进行准确清点；
D：
货物在接收后不会丢失。
47.针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注
A：
政策与程序的符合程度。
B：
预算程序。
C：
组织目标的完成程度。
D：
资源与基金运用报告的正确性。
48.个人电脑程序的密码用来阻止
A：
不精确的数据处理；
B：
对计算机的非法进入；
C：
对数据文件的不完整更新；
D：
非法的使用软件。
49.以下哪项权衡被用来在增量上减少项目的持续时间，并使成本增加最少。
A：
流程--质量
B：
成本--生产时间
C：
时间--质量
D：
时间--成本
50.首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是
A：
确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。
B：
展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。
C：
在审计委员会和管理层面前建立可信度。
D：
满足制定有效接班计划的需要。
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