辽宁省下半税务师考税法二考试试卷.docx

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辽宁省2015年下半年税务师考《税法二》考试试卷

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、根据《消费税暂行条例》规定，纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应向纳税人__主管税务机关申报纳税。

A．经营地

B．货物起运地

C．核算地

D．住所所在地

2、某有进出口权的小规模服装制造企业2009年6月境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关完税价格20000元人民币（关税率7%），该企业当月销售服装取得货币金额60000元，当月向海关和税务机关缴纳增值税合计数为__。

A．6151.21元

B．5385.57元

C．4280元

D．2389.57元

3、税务机关对纳税人采取保全措施应该经过__批准。

A．县以上税务局局长批准

B．市以上税务局局长批准

C．省以上税务局局长批准

D．当地税务局局长批准

4、甲企业2008年12月搬迁至A市，在A市购置新建办公楼，该楼占用土地6000平方米，2009年5月份对位于B市的原经营用房（占地3600平方米，由于拆迁，该房屋不再使用，已申请免税）进行装修并于次月出租，当月收到一年租金40万元，两地单位税额均为每平方米4元，甲企业2009年应交纳的城镇土地使用税是__元。

A．31000

B．31000

C．20400

D．32400

5、假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入50000元，免征额为800元，税率为20%；若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征2成，超过30000～40000元的部分，加征5成；超过40000元以上的部分，加征10成。

则该计算机专家应纳税额为__元。

A．10600

B．10280

C．13080

D．17880

6、关于税务部门规章，下列表述错误的是__。

A．税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可制定部门联合规章

B．只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章

C．税务规章一般应当自公布之日起30日后实行

D．人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章可以予以撤销

7、朱某现年17岁，自幼父母双亡，主要靠自己打工维持生活，有时也有亲友资助，则朱某为__。

A．是完全民事行为能力人

B．可视为完全民事行为能力人

C．是限制民事行为能力人

D．是相对民事责任能力人

8、股东领取股利的资格登记截止日期称__。

A．股利宣告日

B．股利发放日

C．股权登记日

D．股利登记日

9、根据企业所得税的规定，下列各项目中，不计入企业当期应纳税所得额的是__。

A．纳税人接受捐赠的非货币性资产

B．纳税人发生非货币资产交换

C．纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费

D．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

10、按照现行征管制度规定，关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易，税务机关有权核定其应纳税额，这一做法体现了税法原则中的__。

A．税收法律主义

B．税收合作信赖原则

C．税法公平主义

D．实质课税原则

11、税收征收管理的首要环节是__。

A．工商登记

B．税务登记

C．纳税申报

D．税款征收

12、税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的__。

A．社会剩余产品分配关系

B．社会剩余产品分配活动

C．社会产品分配关系

D．社会产品分配活动

13、专用发票经认证，暂时不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关扣留原件，视情况处理的情形有__。

A．无法认证

B．识别号认证不符

C．号码认证不符

D．重复认证

14、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是__。

A．对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据

B．货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费

C．建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额

D．对于由委托方提供辅助材料的加工合同、无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据

15、受托方加工烟丝的组成计税价格为__万元。

A．13.1429

B．14.1429

C．15.24

D．16.2429

16、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是__。

A．与国有企业换房的外资企业

B．合作建房后出售房产的合作企业

C．转让办公楼的事业单位

D．继承房产的子女

17、企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元（能提供贷款证明），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5%；该企业允许扣除的房地产开发费用为__万元。

A．400

B．350

C．650

D．750

18、某烟厂为一般纳税人，2003年5月将从某国有农场购进自产的烟叶委托甲企业加工烟丝，收购凭证上列示的购进价格为96800元，支付运费1500元（取得符合抵扣规定的运费发票），支付不含税加工费14500元，并取得增值税专用发票；本月收回加工的已税烟丝，全部对外销售，取得不含税销售收入170200元。

本月取得的相关凭证均已通过认证。

该烟厂上述业务应纳增值税和消费税合计__元。

A．56684.71

B．62122.86

C．107744.71

D．59401.85

19、会计核算中的会计处理方法和程序在前后各期__。

A．可以随意改变

B．经上级主管部门批准后，即可更改

C．应当一致，不能任意变动

D．绝对不能变动

20、在资源税现行规定中，关于伴采矿的税收政策，下列说法正确的是__。

A．以主产品的矿石名称作为应税品目，由国家税务总局核定单位税额

B．伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定单位税额

C．伴采矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税

D．以副产品的矿石名称作为应税品目，由财政部核定单位税额

21、平等作为民法的基本原则，是指民事主体在__中平等地享有权利、承担义务。

A．民事活动

B．经济活动

C．物权关系

D．人身权关系

22、当事人、利害关系人认为执行行为违反法律规定的，可以向负责执行的人民法院提出书面异议。

当事人、利害关系人提出书面异议的，人民法院应当自收到书面异议之日起__内审查。

A．15日

B．30日

C．20日

D．60日

23、下列关于债权与物权区别的论述中正确的是__。

A．物权的权利人是特定的，债权的权利人是不特定的

B．物权不以请求为给付内容，债权是一种请求权

C．债权是一种财产权，物权不是财产权

D．物权可以转让，但是债权不可以转让

24、2008年3月份，某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是300万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.50万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额__万元。

（汽车消费税税率9%，轮胎消费税税率3%）

A．108.21

B．118.21

C．98.78

D．96.08

25、某出租汽车司机在执行职务中，不慎将行人某甲撞伤，经抢救无效死亡。

经处理，某出租汽车公司赔偿某甲家属3万元，某甲家属料理完后事以后，对其遗产进行了分割，引起上述侵扭赔偿关系和财产继承关系产生的法律事实是__。

A．事件、行为

B．行为、事件

C．事件、事件

D．行为、行为

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、关于投资风险价值的相关叙述中，错误的有__。

A．投资风险价值是指投资者因在投资活动中冒风险而取得的超过市场利率的额外报酬

B．标准离差率越大，风险越大，投资者要求的报酬率越高

C．风险报酬系数是企业承担风险的度量

D．投资的风险价值用相对数表示

E．投资收益期望值是各个随机变量以其各自的概率进行加权平均所得的平均数

2、N公司的产成品换取X公司设备，应作会计分录为__

A．借：

固定资产236900银行存款27000贷：

库存商品218000应交税金-应交增值税（销项税额）45900

B．借：

固定资产249860银行存款27000贷：

库存商品218000应交税金一应交增值税（销项税额）37060应交税金——应交消费税21800

C．借：

固定资产269100银行存款27000贷：

库存商品218000应交税金一应交增值税（销项税额）45900应交税金——应交消费税27000营业外收入——非货币性交易收益5200

D．借：

固定资产290900银行存款27000贷：

库存商品218000应交税金一应交增值税（销项税额）45900应交税金——应交消费税27000营业外收入——非货币性交易收益27000

E．借：

固定资产263900银行存款27000贷：

库存商品218000应交税金——应交增值税（销项税额）45900应交税金--应交消费税27000

3、某化装品厂将本厂生产的护肤护发品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费品销售价格，生成本为24000元，成本利润为5%；护肤护发品适用的消费税税率为8%，则该厂应纳的消费税为__。

A．2191.2元

B．2177.28元

C．2016元

D．1920元

4、下列选项中，具有行政主体资格的是__。

A．国务院办公厅

B．审计署

C．街道办事处

D．国家税务总局

E．居民委员会

5、根据现行增值税的有关规定，下列各项中免征增值税的是__。

A．非营利性机构销售的药品

B．古旧图书

C．教材

D．农机

6、允许列支的交际应酬费金额为__万元。

A．17.5

B．20

C．13.5

D．10.5

7、按照企业所得税的有关规定，下列各项表述正确的有__。

A．事业单位的固定资产变卖收入，不计入应纳税所得额

B．企业收取的包装物押金，凡逾期未返还买方的，应确认为收入

C．企业在建工程发生的试运行收入，应冲减在建工程成本

D．企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环期间不作为收入

8、纳税人将自产的复合计税的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格计算公式是：

__。

A．组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）

B．组成计税价格=（成本+利润）÷（1+比例税率）

C．组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）

D．组成计税价格：

（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1+比例税率）

9、下列关于纳税人账簿、凭证管理表述正确的有__。

A．从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿

B．从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿

C．扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内设置账簿

D．生产经营规模小又确无建账能力的纳税人可不设置账簿

E．从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

10、影响财务管理目标的因素有__

A．风险

B．财务管理水平

C．每股股利

D．投资报酬率

E．净资产收益率

11、预计资产未来现金流量应以资产的当前状况为基础，应包括__。

A．资产持续使用过程中预计产生的现金流入

B．与将来可能会发生的资产改良有关的预计未来现金流量

C．因筹资活动产生的现金流入或流出

D．与所得税收付有关的现金流量

E．实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出

12、下列企业可减按15%的税率征收原外资企业所得税的有__。

A．设在经济特区的外商投资企业

B．在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业

C．设在经济技术开发区的生产性外商投资企业

D．在经济技术开发区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业

13、下列行为，属于增值税视同销售的有__。

A．在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售

B．将外购的货物抵付员工工资

C．将自产货物作为股利分配给股东

D．将外购的货物用于集体福利

E．将委托加工收回的货物用于个人消费

14、下列有关无形资产的说法，不正确的有__。

A．来源于合同性权利的无形资产在到期时如果续约，那么续约期应计入无形资产使用寿命

B．通过政府补助取得的无形资产，必须按公允价值确定其成本

C．企业取得的土地使用权，通常应当按取得时所支付的价款及相关税费确定无形资产的成本

D．为扩大商标知名度而支付的广告费应计入商标的价值

E．无形资产的摊销金额统一通过管理费用核算

15、下列有关企业所得税的税收优惠规定，表述正确的是__。

A．实行投资抵免的国产设备，企业仍可以计提折旧在税前扣除

B．新办的城镇劳动就业服务企业，在三年内免征企业所得税

C．对新办的三产企业经营多业的，按其经营主业来确定减免税政策

D．新办企业减免税执行起始时间的生产经营之日是指纳税人取得第一笔收入之日

16、纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法，主要有__。

A．对纳税人申报纳税资料进行案头的初步审核比对，以确定进一步评估分析的方向和重点

B．通过各项指标与相关数据的测算，设置相应的预警值，将纳税人的申报数据与预警值相比较

C．将纳税人申报数据与财务会计报表数据进行比较、与同行业相关数据或类似行业同期相关数据进行横向比较

D．将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较

E．通过对纳税人生产经营结构，主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，确定纳税人实际纳税能力

17、该企业2000年12月末发生的甲材料盘亏应记入“待处理财产损溢”账户借方的盘亏金额为__元。

A．16000.00

B．16480.00

C．18720.00

D．19281.60

18、1999年外方再投资应退税款为__万元。

A．0

B．2.4

C．6

D．14.69

19、税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的。

下列关于税收合作信赖主义的理解正确的是__。

A．税务机关作出的法律解释和事先裁定，可以作为纳税人缴税的根据，当这种解释或裁定存在错误时，纳税人并不承担法律责任，甚至纳税人因此而少缴的税款也不必再补缴

B．纳税人不能根据税务人员个人私下作出的表示，而认为是税务机关的决定，要求引用税收合作信赖主义少缴税

C．纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，只是还没有据此作出某种纳税行为，可以引用税收合作信赖主义

D．如果税务机关的错误表示是基于纳税人方面隐瞒事实或报告虚假作出的，则对纳税人的信赖不值得保护

E．纳税人应按照税务机关的决定及时缴纳税款，税务机关有责任向纳税人提供完整的税收信息资料，征纳双方应建立起密切的税收信息联系和沟通渠道

20、从法理学的角度来看，税法的基本原则包括__。

A．税收法律主义

B．税收公平主义

C．实质课税

D．税收合作信赖主义

21、下列单位和个人，属于城镇土地使用税纳税人的有__。

A．占有国有土地的外资企业

B．拥有国有土地使用权的国有企业

C．拥有国有土地使用权的私营企业

D．所有拥有国有土地使用权的单位和个人

E．实际进行经营活动未确定国有土地权属的我国公民

22、下列各项，应通过“固定资产清理”科目核算的有__。

A．固定资产报废

B．固定资产出售

C．固定资产盘亏

D．固定资产对外投资

E．固定资产对外调拨

23、我国税法明确规定纳税人的权利有__。

A．依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利

B．对税务机关作出决定有异议的暂不执行的权利

C．要求税务机关为其保守商业秘密的权利

D．依法进行账簿、凭证管理的权利

E．和税务机构磋商少缴税金的权力

24、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有__，

A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起

B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起

C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起

D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起

25、依据国税发[2003]45号规定，企业接受捐赠应按__规定执行。

A．企业接受捐赠的货币性资产，须并入下期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税

B．企业接受捐赠的货币性资产，须并入当期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税

C．企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税

D．企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入下期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税

E．企业接受捐赠的非货币性资产，不需要缴纳企业所得税