金融企业会计阶段练习Word格式.docx

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7、下列账户中，适用于借、贷双方反映余额的银行分户账户是（C）。

A.甲种账

B.乙种账

C.丙种账

D.丁种账

8、各科目总账的发生额应于每天营业终了根据（D）填列。

A.分户账各账户发生额合计

B.余额表各户余额合计

C.各科目传票加计发生额合计

D.科目日结单借贷方发生额合计

9、各个存款单位在银行开立的主办账户是（D）。

A.临时存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.基本存款账户

10、存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是（C）。

A.基本存款帐户

B.一般存款帐户

C.专用存款帐户

D.临时存款帐户

11、现金收入凭证传递的要求是（A）。

A.先收款、后记账

B.先记账，后付款

C.先借后贷

D.他行票据，收妥抵用

12、银行发生贷款损失时，贷记（D）科目。

A.其他营业支出

B.现金

C.贴现

D.逾期贷款

13、银行办理本票结算业务时，签发行收到票据交换提人本票，结清本票，贷记的科目是（D）。

A.活期存款-收款单位

B.活期存款—付款单位

C.本票

D.存放中央银行款项

14、我国目前规定的现金使用范围包括结算起点为（A）元以下的零星支出。

A.100

B.500

C.1000

D.200

15、支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章应为（B）。

A.出票人或承兑人签章

B.其预留银行的签章

C.银行财务负责人的个人签章

D.具体经办人签章

16、商业银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度限定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了（D）。

A.权责发生制原则

B.重要性原则

C.配比原则

D.谨慎性原则

17、收款人可以将（A）银行汇票经背书转让给其他单位和个人。

A.未填“现金”字样的

B.未填“可转让”字样的

C.填明“现金”字样的

D.填明“可转让”字样的

18、存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的，主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的银行结算账户是（B　）。

A.基本存款账户

19、“拆放同业”科目是商业银行的（C）。

A.负债类科目

B.损益类科目

C.资产类科目

D.所有者权益科目

20、同城票据交换中，提入行提回借方票据时，应贷记（B）。

A.待清算票据款项

B.存放中央银行款项

C.活期存款

D.其他应收款

2、判断题

1、计提贷款减值准备体现了谨慎性原则的要求。

（√）

2、一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。

（×

）

3、会计凭证传递不仅在一个金融机构内进行，有的还要在不同金融机构之间进行。

除有关业务另有规定外，一律通过邮局或金融机构内部自行传递，不得交客户代为传递。

（√）

4、计息余额表的填制依据是计息科目各分户账，每日营业终了，根据分户账各户最后余额填列。

当日未发生收付的账户，应根据上一日的最后余额填列。

5、活期储蓄存款每季结息一次，结息日为季末月20。

6、电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方同时反映余额的科目。

（×

7、金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质。

）

8、商业汇票可由收款单位或付款单位签发。

（√）

9、金融企业往来是指商业银行之间、商业银行与中央银行之间、商业银行与非银行金融机构之间的资金账务往来。

（√）

10、在支付结算中银行必须做到先收后付、收妥抵用是贯彻“格守信用，履约付款”结算原

则的具体体现。

11、所有的票据都可以见票即付。

12、异地托收承付结算是指根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

3、多项选择题

1、在办理支付结算时，单位、个人和银行必须共同遵守的准则包括（ACD）。

A.恪守信用，履约付款

B.不准无理拒付、任意占用他人资金

C.谁的钱进谁的账，由谁支配

D.银行不垫款

2、银行会计的明细核算系统的构成要素是（ABD）。

A.分户账

B.登记薄和现金收付日记簿

C.总账

D.余额表

3、按照《支付结算办法》的规定，票据结算包括（ABCD）。

A.银行汇票结算

B.商业汇票结算

C.本票结算

D.支票结算

4、按贷款性质和风险程度划分，银行贷款可分为（AC）。

A.信用贷款

B.贴现贷款

C.担保贷款

D.委托贷款

5、商业银行与开户人民银行的往来关系包括（ABC）。

A.缴存法定存款准备金

B.通过人民银行与他行的资金清算

C.办理再贴现

D.办理转贴现

6、金融资产包括（ABCD）。

A.持有至到期投资

B.贷款及应收款项

C.可供出售金融资产

D.交易性金融资产

7、保险公司会计核算中，所有者权益包括（ABCD）。

A.实收资本

B.总准备金

C.盈余公积金

D.资本公积金

8、银行会计核算要素中，商业银行的营业收入包括（CD）。

A.实收资本

B.各种准备金

C.手续费及佣金收入

D.利息收入

9、银行财务组织中，综合核算由（ABD）构成。

A.科目日结单

B.日计表

C.分户账

10、“存放中央银行款项”账户借方核算（AD）

A.存入准备金

B.同业拆出

C.同业拆入

D.跨系统汇入

11、下列属于证券公司资产要素的项目有（ABD）。

A.结算备付金

B.存出保证金

C.卖出回购金融资产款

D.代理兑付证券

12、委托收款与托收承付结算业务，正确的账务处理有（ABD）。

A.收款人开户行受理托收时，不做账务记载，但需在“发出委托收款凭证登记簿”上登记

B.付款人开户行受理托收时，不做账务记载，但需登记“收到委托收款凭证登记簿”

C.付款人开户行办理划款时，不做账务记载，但需登记“收到委托收款凭证登记簿”

D.付款人开户行办理划款时，借记“吸收存款”科目，贷记“存放中央银行款项”等科目

13、我国银行体系主要包括（ABCD）。

A.中央银行

B.政策性银行

C.国有商业银行

D.股份制商业银行

14、下列属于保险公司资产要素的是（CD）。

A.保户储金

B.保险保障基金

C.损余物资

D.预付赔付款

4、名词解释

1、科目日结单

答：

科目日结单是控制明细核算的发生额、记帐凭证和轧平当日帐务的重要工具，是对当日各科目的借贷方发生额及传票张数的汇总记录，是登记总帐的依据。

每日营业终了，根据同一科目的传票，分别现金、转帐的借方、贷方各自相加填记。

2、银行本票

银行本票，是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票

3、银行承兑汇票

是由银行承兑的商业汇票，由出票人签发，交给其开户银行承兑，银行对商业汇票承兑后，即为商业汇票的付款人，承担到期无条件支付款项的责任。

4、同城票据交换

同城票据交换，是指同一城市各银行机构之间，在指定的场所交换相互代收的业务结算凭证，并对由此而引起的资金往来进行清算的一种方式。

同城票据交换是适应大中城市银行机构众多，相互之间资金往来频繁而设立的一种票据交换、资金划拨的结算方法。

同城票据交换由中国人民银行进行清算，进行集中监督。

同城范围内，凡是发给清算行号的行、处、所间相互代收、代付款项，均可按规定提出清算。

各行、处、所将代收、代付款项提出进行清算时，在中国人民银行指定的交换所清算，当场轧算差额。

5、卖出回购证券业务

是金融企业与交易对方签订协议，在一定期间内，先以协议价格卖给对方一定数量的证券，协议期满后，再按协议规定的价格将证券买回。

6、联行往来

联行往来，是指同一银行系统辖内所属各行处间，由于办理结算、资金调拨等业务，相互存入、存出款项而发生的资金帐务往来。

联行往来的实质，是银行系统内各行处之间的应收应付关系。

7、存款准备金制度

存款准备金制度是中央银行实施的货币政策之一，中央银行为加强信贷集中管理，加强宏观调控，保持币值稳定，要求商业银行将吸收的存款按规定的比例缴存中央银行。

5、账务处理题

1.某行6月20日结息时，某厂存款户计息积数为76,695,000元，贷款帐户积数为21,308,770元。

请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录。

（活期存款利率月0.825‰，贷款利率月4.65‰）。

活期存款利息=76,695,000×

0.825‰÷

30=2109.11（元）

贷款利息=21308770×

4.65‰÷

30=3302.86（元）

借：

吸收存款3302.86

贷：

利息收入3302.86

利息支出2109.11

贷：

应付利息2109.11

2、工商银行某支行收到省外系统内某行寄来贷方报单与信汇凭证第三、四联，汇款金额120,000元，用途为采购款与旅差费，收款人为王某，当日发出取款通知，收款人于次日来行要求全额转汇另一省会城市系统内某行。

要求：

作出工商银行的会计分录。

存放联行款项120,000.00

贷:

应解汇款-王某120,000.00

借：

应解汇款-王某120,000.00

联行存放款项120,000.00

3.某个人在中国银行存入活期存款，情况如下：

（年利率0.72%）。

日期

摘要

存入

支取

余额

1月5日

开户

10000

2月18日

ATM取款

3000

7000

3月21日

结息

利息税

3月26日

销户

编制中国银行有关存款业务的会计分录。

（1）1月5日开户，存入10000元

库存现金10000

吸收存款--个人活期存款—xx10000

（2）1月31日计提利息费用（本月积数:

10000X27=270000）

利息支出5.4

应付利息5.4

（3）2月18日支取3000元

吸收存款—个人活期存款—xx3000

库存现金3000

（4）2月28日提利息费用:

积数=10000*17+7000*11=247000

利息支出4.94

应付利息4.94

（5）3月20日结息:

积数=（3.1~20）7000×

20=140000

结息日应计利息=657000×

0.72%÷

360=13.14（元）

利息所得税=13.14×

20%=2.63（元）

实付利息=13.14-2.63=10.51（元）

应付利息13.14

吸收存款--个人活期存款—xx10.51

应交税费—代扣代交个人利息所得税2.63

（6）3月26日销户

存款余额=7000+13.14-2.63=7010.51（元）

库存现金7010.51

吸收存款--个人活期存款—xx7010.51

3月26日结息:

积数=（21~26）7010×

5=35050

应计利息35050*0.72%÷

360=0.7（元）

息税:

0.7*20%=0.14（元）实息=0.56（元）

应付利息0.7

库存现金7011.07

应交税费—代扣代交个人利息所得税0.14

4、某行5月2日发放一笔单位短期信用贷款，金额为20万元，假定月利率为4‰，期限4个月。

编制银行会计分录。

1）6月20日银行按季计息时：

200000×

50×

（4‰÷

30）=1333.33元

应收利息—×

×

户1333.33

利息收入—贷款利息收入--×

户1333.33

6月21日扣收利息时：

吸收存款--×

单位活期存款1333.33

应收利息—×

（2）到期日还款时，该笔贷款还应计收利息

73×

30）=1946.67元

（3）该笔贷款共计应收利息

1333.33+1946.67=3280.00元

还款时，

单位活期存款201946.67

信用贷款—×

户200000

应收利息—信用贷款×

户1946.67