会计软件实务操作习题二.doc

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应用案例

第一部分企业概况

一、账套信息

北京科文有限公司（简称科文，账套号555），账套启用日期：

2009年11月；地址：

北京学院路甲2号，电子邮件：

sevice@kewen.COM.CN。

该公司为股份制企业，主要从事教育工具制作、发行及相关配套商品的经营与推广活动。

记账本位币为人民币，要求只对客户进行分类，无外币核算业务。

核算时，确定数量的小数位为2、单价小数位为4。

二、编码规则

会计科目编码级次为42222；

部门分类编码：

122；

结算方式编码：

12。

三、人员分工

王主管（编号001）：

账套主管。

负责账套管理、建账、审核及报表管理工作。

张会计（编号002）：

软件操作员。

负责制单、固定资产管理及工资核算。

赵出纳（编号003）：

软件操作员。

负责记账、货币资金收付业务及银行对账。

四、企业机构设置

表1-1部门档案

部门编码

部门名称

部门属性

负责人

企划部

全面管理、发展战略规划

郑和平

制作部

开发、研制

黄建国

市场部

营销、推广

李斯奇

表1-2职员档案

编号

职员姓名

所属部门

职员属性

编号

职员姓名

所属部门

职员属性

101

郑和平

企划部

总经理

201

黄建国

制作部

部门经理

102

李秘书

企划部

行政秘书

202

孙俊杰

制作部

开发

102

王主管

企划部

财务主管

203

冯结

制作部

开发

103

张会计

企划部

会计

301

李斯奇

市场部

部门经理

104

赵出纳

企管部

出纳

302

付海涛

市场部

销售

105

方库管

企划部

仓管

303

梅眉

市场部

市场推广

五、往来单位信息

表1-3客户分类

分类编码

分类名称

本埠客户

外埠客户

表1-4客户档案

编号

客户名称

简称

所属分类码

纳税号

开户银行

银行账号

001

上海科文公司

上海欣文

002

北京新世纪公司

北京新世纪

六、收付结算信息

表1-6结算方式

结算方式编码

结算方式名称

是否进行支票管理

支票

否

转账支票

否

汇兑

否

委托收款

否

表1-7开户银行

编码

银行名称

银行账号

中国工商银行海淀区支行学院路办事处

012-345678

第二部分账务处理系统

一、业务处理要求

采用计算机软件对凭证进行自动编号，客户往来款项和供应商往来款项在总账系统中核算，出纳凭证暂不需由出纳签字，其它参数暂取软件系统的默认值，不加控制。

二、2009年11月末会计科目体系及期初余额

1.发生额及余额表

表2-1发生额及余额表

科目名称

年初余额

本期累计

借方发生额

本期累计

贷方发生额

方

向

期末余额

库存现金

5000.00

4000.00

借

1000.00

银行存款

500000.00

200000.00

546000.00

借

154000.00

应收账款

1104000.00

借

1104000.00

材料采购

1300000.00

借

库存商品

1300000.00

500000.00

借

800000.00

甲教材

1300000.00

500000.00

借

800000.00

固定资产

借

累计折旧

贷

短期借款

200000.00

贷

200000.00

应付账款

1000000.00

贷

1000000.00

应付利息

833.33

贷

833.33

应付职工薪酬

10080.00

贷

10080.00

工资

72000.00

职工福利

10080.00

贷

10080.00

应交税费

465008.85

423017.70

贷

-41991.15

应交增值税

296008.85

贷

进项税额

169000.00

借

销项税额

127008.85

贷

未交增值税

169000.00

127008.85

贷

-41991.15

其他应付款

贷

实收资本

500000.00

贷

500000.00

本年利润

565253.33

976991.15

贷

411737.82

利润分配

贷

生产成本

21660.00

借

21660.00

主营业务收入

976991.15

贷

主营业务成本

500000.00

借

销售费用

14136.00

借

管理费用

50284.00

借

工资费用

46284.00

借

其他费用

4000.00

借

财务费用

833.33

借

合计

6575166.66

2.辅助核算及账页格式要求

（1）库存现金:

日记账。

（2）银行存款：

日记账、银行账。

（3）应收账款：

客户往来。

（4）库存商品——甲教材：

数量核算，单位：

箱，账页格式为“数量金额式”。

（5）管理费用：

部门核算。

3.库存商品结存数量

表2-2库存商品结存数量表

商品编号

商品名称

计量单位

库存数量

单价

库存金额

备注

甲教材

箱

1600

500

800000.00

4.应收账款账户期初余额

表2-4应收账款期初余额

日期

客户名称

摘要

方向

余额

业务员

票号

09-9-4

上海科文

销售甲教材1000箱,含税售价1104元／箱，适用税率13%。

借

1104000.00

付先生

9876

三、凭证类型设置

统一采用记账凭证格式进行制单。

四、2009年11月份发生以下部分经济业务：

（1）5日，开出转账支票，由银行代发工资36000元（转账支票号#1234）。

借：

应付职工薪酬——工资36000

贷：

银行存款36000

（2）10日，市场部向上海科文销售甲教材100箱，含税售价1104元/箱。

货已发出并开具增值税发票（#56789），货款尚未收到。

借：

应收账款110400

贷：

主营业务收入97699.12

应交税费——应交增值税（销项税额）12700.88

（3）20日，接到银行通知，陆续收到上海科文偿还前欠教材款的汇兑结算单据三张，共计1104000元。

（结算票号：

1111、2222、3333，原发票号9876）。

借：

银行存款1104000

贷：

应收账款1104000

（4）22日，开出转账支票一张，直接购入18座小客车一辆，原值215290元，预计使用年限6年，净残值率5%。

立即交付企划部使用。

借：

固定资产215290

贷：

银行存款215290

（5）28日，分配工资费用，其中：

企划部人员工资20300元，制作部人员工资9500元，市场部人员工资6200元。

借：

生产成本9500

销售费用6200

管理费用——工资费用20300

贷：

应付职工薪酬——工资36000

（6）30日，结转本月所销售甲教材100箱的成本，单位成本500元。

借：

主营业务成本50000

贷：

库存商品50000

要求：

（1）对以上经济业务进行制单。

（2）对本月所有记账凭证进行审核、记账处理。

（3）月终进行银行对账（假设期初无未达账项）。

表2-5银行对账单

日期

摘要

结算方式及结算号

收入

支出

结余

09-11-01

上月结存

154000

09-11-05

银行代发工资

1-1234

36000

118000

09-11-10

收到上海科文货款

2-1111

500000

618000

09-11-15

收到上海科文货款

2-2222

200000

818000

09-11-20

收到上海科文货款

2-3333

404000

1222000

09-11-23

购买18座小客车

1-1235

215290

1006710

09-11-29

支付财产保险费

3-6543

2400

1004310

09-11-31

本月合计

1104000

253690

1004310

五、2009年11月份发生以下部分自动转账业务：

表2-6自动转账分录表

序号

转账说明

方向

金额公式

计提短期借款利息

借

对方科目金额

贷

应付利息贷方余额*5%/12

结转本月未交增值税

借

对方科目金额

贷

进项税额贷方余额

借

销项税额贷方余额

贷

对方科目金额

结转收入类账户余额

借

主营业务收入发生额净额

贷

对方科目金额

结转支出类账户余额

借

对方科目金额

贷

主营业务成本发生额净额

贷

销售费用发生额净额

贷

工资费用发生额净额

贷

其他费用发生额净额

贷

财务费用发生额净额

要求：

月终，进行自动转账。

第三部分会计报表处理

一、资产负债表

二、利润表

第四部分工资系统

一、业务控制参数

（1）设置单个工资类别。

（2）核算币种：

人民币。

（3）人员编码长度为：

3位。

（4）启用月份：

09年12月1日。

（5）其他要求：

从工资中扣除个人所得税，但不进行扣零处理。

二、初始设置

（1）人员类别：

01经理人员；02开发人员；03管理人员；04营销人员。

（2）建立工资项目。

表3-1工资项目一览表

项目名称

类型

长度

小数位数

工资增减项

等级工资

数字

增项

岗位工资

数字

增项

奖金

数字

增项

请假天数

数字

其他

请假扣款

数字

减项

应发合计

数字

增项

代扣税

数字

减项

社会保险费

数字

减项

扣款合计

数字

减项

实发合计

数字

增项

（3）设置银行名称：

中国工商银行,账号定长为11。

（4）工资计算公式。

表3-2工资计算公式表

工资项目

定义公式

请假扣款

请假天数*20

岗位工资

经理人员的岗位工资800元，开发及管理人员的岗位工资500元，营销人员岗位工资300元

应发合计

等级工资+岗位工资+奖金-请假扣款

社会保险

（等级工资+岗位工资）*0.07

扣款合计

代扣税+社会保险费

实发合计

应发合计－扣款合计

5.人员档案

表3-3人员档案表

部门名称

人员编号

人员姓名

人员类别

账号

是否从工资中扣税

企划部

001

郑和平

经理人员

10255090001

是

企划部

002

李秘书

管理人员

10255090002

是

企划部

003

王主管

经理人员

10255090003

是

企划部

004

张会计

管理人员

10255090004

是

企划部

005

赵出纳

管理人员

10255090005

是

企划部

006

方库管

管理人员

10255090006

是

制作部

007

黄建国

经理人员

10255090007

是

制作部

006

孙俊杰

管理人员

10255090008

是

制作部

007

冯结

管理人员

10255090009

是

市场部

007

李斯奇

经理人员

10255090010

是

市场部

008

付海涛

营销人员

10255090011

是

市场部

009

梅眉

营销人员

10255080012

是

6.应纳税所得额＝应发合计－2000。

要求：

根据上述资料进行初始化设置。

三、09年12月发生如下工资业务：

（1）基本工资档案。

人员姓名

基本工资

人员姓名

基本工资

郑和平

4800

黄建国

3500

李秘书

2200

孙俊杰

2200

王主管

3500

冯结

2000

张会计

2200

李斯奇

1800

赵出纳

2000

付海涛

1500

方库管

2000

梅眉

1500

（2）出勤情况：

孙俊杰请假2天。

（3）因业务需要，经研究批准按以下标准发放信息费（增加信息费项目）：

经理人员及营销人员200元。

（4）因业务需要，从人才市场中招聘黄鹏作为公司营销助理，试用期三个月，基本工资1500元。

要求：

根据工资变动情况进行数据录入，同时填报个人所得税申报表。

四、分配工资费用

（1）应分配工资总额等于应发合计；社会保险费以“等级工资+岗位工资”为计提基数，计提比例为30%（企业负担23%，个人负担7%）。

（2）定义工资费用分配的转账分录（见工资分配与计提一览表）

工资分配与计提一览表

部门

方

项目向

企划部

制作部

市场部

经理

人员

管理

人员

经理

人员

开发

人员

经理

人员

营销

人员

工资费用

借方

管理费用——工资费用

生产成本

销售费用

贷方

应付职工薪酬——工资

社会保险费23%

借方

管理费用——其他费用

贷方

应付职工薪酬——社会保险费

要求:

月终进行工资分摊和月末处理。

第五部分固定资产系统

一、业务控制参数

（1）启用月份；09年12月。

（2）固定资产类别编码方式为2-1-1-2，固定资产编码方式：

按“类别编码+序号”自动编码；已注销的卡片5年后删除；当（月初已计提月份=可使用月份-1）时，要求将剩余折旧全部提足。

（3）用平均年限法按月计提折旧。

（4）卡片序号长度为3。

（5）要求与总账系统进行对账，固定资产对账科目：

“固定资产”；累计折旧对账科目“累计折旧”。

（6）对账不平衡的情况下不允许月末结账。

二、初始设置

1.资产类别

编码

类别名称

单位

计提属性

净残值率

折旧方法

卡片式样

交通运输设备

正常计提

平均年限法

通用

011

经营用

正常计提

平均年限法

通用

电子设备及其他通讯设备

正常计提

平均年限法

通用

021

经营用

正常计提

平均年限法

通用

2.部门及对应折旧科目3.增减方式

部门

对应折旧科目

1企划部

550202“其他费用”

2制作部

4101“生产成本”

3市场部

5501“营业费用”

增减方式目录

对应入账科目

增加方式：

直接购入

1002“银行存款”

减少方式：

毁损

1701“固定资产清理”

4.09年12月份原始卡片资料

固定资产编号

固定资产名称

类别编号

所在部门

增加方式

可使用年限

开始使用日期

原值

累计折旧

对应折旧科目名称

使用状况

011001

18座小客车

011

市场部

直接购入

2009-11-22

215290

销售费用（5501）

在用

合计

215290

要求：

根据上述资料设置基础数据和录入原始卡片。

三、09年12月发生如下固定资产业务：

（1）01日，企划部购买微机一台，价值6666元，净残值率4%，预计使用年限2年，已交付使用。

借：

固定资产6666

贷：

银行存款6666

（2）20日，市场部因业务需要，经申请获得批准后将企划部的18座小客车调入该部门。

（3）31日，计提本月累计折旧。

借：

销售费用

管理费用

贷：

累计折旧

要求：

根据经济业务对固定资产的增减变动情况进行登记和折旧计提；月终进行对账和月末结账。

*第六部分年末处理

（1）2009年12月份发生以下部分自动转账业务：

表6-1自动转账分录表

序号

转账说明

科目

方向

金额公式

计提短期借款利息

5503

借

对方科目金额

2191

贷

2101贷方余额*5%/12

结转本年利润

3131

借

本年利润余额

3141

贷

对方科目金额

要求：

月终，进行自动转账。

（2）编制12月份资产负债表和利润表。

（3）进行月终和年终结账处理，同时建立2010年新年度账。

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