下半西藏注册内审师内部审计作用公司治理的基本框架模拟试题.docx
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2016年下半年西藏注册内审师《内部审计作用》：
公司治理的基本框架模拟试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。
最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？
A：
a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。
B：
b.减少了违法和舞弊的风险。
C：
c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。
D：
d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。
2.绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。
绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。
下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是
A：
a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；
B：
b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；
C：
c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平；
D：
d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。
3.内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以
A：
增强内部控制抽样技术的成效。
B：
同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。
C：
为内部审计师提供独立的真知灼见。
D：
通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。
4.某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。
某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当
A：
对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额
B：
运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致
C：
对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额
D：
运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。
5.下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用?
A：
静态的预算
B：
弹性预算
C：
至上而下的预算
D：
生命周期预算
6.以下哪项内容属于预防性控制措施？
A：
将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较
B：
对事先已编号的文件的顺序进行检查
C：
在装运商品之前批准客户赊账
D：
扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额
7.某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。
该内部审计师与供应商签定了一份巨额购货合同。
该合同价格合理、产品质量和性能优良。
合同签定后不久，供应商向该审计师赠送了一份贵重的礼物。
下面对接受这一礼物的各种评论，哪一项是正确的
A：
如果不是商业惯例应禁止接受礼物；如果是，可以接受；
B：
接受这一礼物将违反《道德守则》，应该禁止；
C：
由于该审计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物应由该组织的行为准则加以规范；
D：
由于礼物的赠送在签约之后，因此接受该礼物既不违反《道德守则》，也不违反组织的行为准则。
8.以下哪一类组织会产生命令的一致性问题（unity-of-commandproblem），除非在不同的项目职能的经理之间经常进行相互理解的交流
A：
直线职能制组织。
B：
战略业务单位。
C：
中央集权化组织。
D：
矩阵式组织。
9.公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出？
A：
只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准；
B：
出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单；
C：
指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。
D：
将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查；
10.为了提高审计效率，内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果，如果
A：
a.外部审计晚于内部审计；
B：
b.外部审计主要涉及经营目标与活动；
C：
c.外部审计与内部审计合作；
D：
d.外部审计实施符合IIA的道德标准。
11.审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。
以下有关信息的哪项说法是正确的
A：
购货订单是支付已收到货物的相关证据；
B：
实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息；
C：
建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体；
D：
原件的复印件和原件一样可靠。
12.根据实际产出得出的弹性预算数值与实际数值的差异成为
A：
标准成本差异
B：
销售量差异
C：
弹性预算差异
D：
产量差异
13.运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方，一个主要的原因在于
A：
员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。
B：
团队更为有效，也有利于机构精简。
C：
团队的使用意味着可以取消监督，使公司组织机构得以精简。
D：
团队能集思广益，可以进一步改进工序。
14.测试内部控制的审计工作方案应该
A：
针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。
B：
通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。
C：
通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。
D：
通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。
15.假如债券折价出售，折价摊稍采用实际利率法，那么利息费用
A：
等于现金利息支付。
B：
每期将小于现金利息支付。
C：
将逐期增加。
D：
保持不变。
16.审计人员发现了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实，审计人员签于无法证实违法行为的发生，决定不向高层管理人员说明这些事实。
但审计人员认为，一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。
审计人员的这一行为
A：
未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；
B：
未违反《道德标准》与标准，因为审计人员已保证充分、真实地回答相关的任何问题；
C：
已违反《道德标准》，因为非法行为应当报告给适当的管理机构，以防止潜在的与某被审方共同犯罪的情况；
D：
已违反《道德标准》，因为在可能存在舞弊的情形下审计人员应当通知组织内部适当的主管人员。
17.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法
A：
测试文件上合法的签名；
B：
总结应收账款确认的结果；
C：
计算加速折旧费用的数额；
D：
扫描总分类账文件，以检查非正常交易。
18.某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是
A：
a．自动控制
B：
b．反馈控制
C：
c．战略控制
D：
d．前馈控制
19.一般来说。
市场风险小的金融资产具有的特点是
A：
违约风险大
B：
变现力风险大
C：
收益率高
D：
流动性高
20.某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。
审计师针对当年情况应用了该模型，发现的R2值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。
此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？
A：
转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。
B：
回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。
C：
模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。
D：
线性回归分析将增强模型的可靠性。
21.某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎
A：
审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；
B：
制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；
C：
审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气；
D：
由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。
22.下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊
A：
由负责预算执行的员工同时进行预算制定；
B：
销售和生产目标的不合理；
C：
部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒；
D：
部门会记政策的执行以样本为基础。
23.在审计采购申请书时，内部审计师发现，23％的申请书没有得到正确填写，15％的申请书没有得到恰当批准。
这种陈述代表了审计观察的哪种属性？
A：
标准；
B：
条件
C：
原因
D：
结果
24.在执行改变生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制，抵制的原因最可能是
A：
没有足够的人手完成任务
B：
选择带来更高成本的方式来完成生产任务
C：
新的结构没有效率
D：
害怕工作关系改变
25.假如债券折价出售，折价摊稍采用实际利率法，那么利息费用
A：
等于现金利息支付。
B：
每期将小于现金利息支付。
C：
将逐期增加。
D：
保持不变。
26.对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？
A：
扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。
B：
将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。
C：
咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。
D：
向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。
27.公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。
为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是:
A：
对会计人员实行工作分担和时间安排
B：
丰富会计部门员工的工作内容
C：
对会计部门进行岗位轮换
D：
对流动率高的扩大其工作范围
28.环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。
这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。
内部审计师应该
A：
不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；
B：
同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；
C：
接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况；
D：
要求管理高层参加这一决策。
29.从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是
A：
最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法
B：
使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资
C：
将应税收入讲到最低的方法
D：
将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法
30.某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是
A：
检查咨询师的合同以确定其适当性；
B：
制定所管理和控制项目的价值参数；
C：
确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性；
D：
检查闲置设备的处理方式。
31.某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。
确定这些潜在问题程度的最佳方法是
A：
检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统
B：
输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性
C：
运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料
D：
运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总体情况
32.一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。
为评估数据库信息的准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？
A：
用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。
B：
利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的顺序处理的？
C：
利用测试程序来模拟常规处理过程
D：
用现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性
33.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是
A：
应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；
B：
选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪
C：
将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。
对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；
D：
获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。
34.对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。
增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。
在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用？
A：
来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。
B：
财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。
C：
应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。
D：
信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。
35.某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。
于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。
以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？
Ⅰ、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
A：
只有Ⅲ是对的；
B：
只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
C：
只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
D：
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
36.以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为
A：
要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存
B：
要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算
C：
要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同
D：
要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货
37.超出原预算的采购申请需要市场经理批准。
这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。
A：
只有I
B：
只有III
C：
只有II和III
D：
I、II和III都对
38.在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？
A：
产品销售增加，伴随着佣金增加。
B：
销售退回增加，伴随着佣金增加。
C：
佣金减少，伴随着产品销售减少。
D：
销售退回减少，伴随着产品销售增加。
39.公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。
该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。
以下哪项审计程序与此目的不相关？
A：
检查此后（收购完成后）现金开支的附属单据，并验证债务期间；
B：
追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；
C：
从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票；
D：
向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。
40.通用审计软件（GAS）允许审计师
A：
监控应用程序的执行；
B：
对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；
C：
从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；
D：
在日常应用程序中插入特定的审计方法。
41.下列选项哪个是时间序列的四个组成部分
A：
平滑指数、周期性、季节性和不规则性；
B：
趋势、周期性、季节性和不规则性；
C：
平滑指数、周期性、季节性和重复；
D：
趋势、周期性、季节性和重复。
42.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。
该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。
②经营活动的复杂程度；③部门员工的胜任程度；④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴（Post-retirementbenefit）等费用账户即受管理当局决策影响。
内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。
其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。
审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。
下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是
A：
风险分析是不恰当的。
因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。
B：
将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化；
C：
仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；
D：
通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。
43.根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；
A：
内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；
B：
内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；
C：
内部控制系统是否能降低内在风险；
D：
内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。
44.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。
对于这项要求，以下哪项表述是错误的
A：
书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；
B：
所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；
C：
不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；
D：
小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
45.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容
A：
将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；
B：
监督内部控制程序的建立；
C：
维护公司的治理程序；
D：
保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。
46.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是
A：
记录和数据的可获得程度。
B：
风险的潜在影响。
C：
审计人员的能力。
D：
完成审计业务所需要的时间。
47.当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么？
A：
将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问；
B：
将所有控告证据拷贝后放入工作底稿；
C：
销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性；
D：
什么都不做。
调查工作已经完成。
48.在项目管理中，以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。
A：
确定性模型
B：
随机模型
C：
概率模型
D：
稳定状态模
49.以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效
A：
确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；
B：
与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；
C：
将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；
D：
将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。
50.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?
A：
a.自下而上的设计。
B：
b.生命周期法。
C：
c.自顶向下的设计。
D：
d.原型方法。
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