湖北省财经法规计算分析题知识讲解.docx
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湖北省财经法规计算分析题知识讲解
湖北省2014财经法规计算分析题
第一题：
乙公司2007年3月发生如下业务：
3月3日，向B公司购买一批货物，向银行申请“现金银行汇票”用于结算货款。
3月7日，与C公司签订一份彩电购销合同。
该合同规定：
由C公司在10日内向乙公司提供彩电100台，共计货款25万元。
双方约定以银行汇票进行支付。
3月15日，C公司将100台彩电交付乙公司，乙遂向其开户银行A申请签发银行汇票。
3月20日，A银行遂发出了出票人、付款人为A银行，收款人为C公司，票面金额25万元，付款期限为6个月的银行汇票。
但由于疏忽，银行工作人员未记载出票日期。
乙公司将该汇票和解讫通知交付C公司。
此后，C公司又将该汇票转让给D公司。
9月4日，D公司持该汇票向代理付款银行提示付款。
（3）3月22日，将工会经费存入其在某商业银行的专用账户。
1、银行存款账户按用途划分，可分为（C）
A.2类B.3类C.4类D.5类
2、下列务项中，属于专用账户使用范围的有（BCD）
A.因借款或其他结算需要设立的银行结算账户。
B.为财政预算外资金，证券交易结算资金，期货产交易保证金设立的银行结算账户。
C.为基本建设.更新改造资金设立的银行结算账户。
D.为社会保障基金，住房基金设立的银行结算账户。
3、下列各项中，属于银行结算账户撤销事由的有（ABC）
A.被撤并，解散，宣告破产或关闭。
B.注销，被吊销营业执照。
C.因迁址需要变更开户银行。
D.存款人尚未清偿开户银行行债务的，
4、C公司的行为属于（C）
A.出票B.交付C.背书D.保证
5、商业汇票的付款期限最长不得超过（C）
A.1个月B.3个月C.6个月D.1年
第二题：
20X9年5月，张某新设一家小规模企业。
（1）该企业不具备设置会计机构和会计人员的条件，委托甲代理记账公司办理会计业务。
（2）由于委托代理记账公司办理会计业务，张某未配备专人负责日常货币收支和保管。
（3）20X8年7月，甲代理记账公司发现张某提供的部分原始凭证不符合规定，要求其进行更正、补充，但张某予以拒绝。
（4）为了逃避纳税，张某要求，甲代理记账公司以不真实的发票，多计费用，减少利润，甲代理记账公司没有拒绝。
根据以上情况，请回答下列问题：
1、针对事项
（1），下列说法中正确的有（ACD）
A、张某可以委托甲代理记账公司办理会计业务
B、张某不可以委托甲代理记账公司办理会计业务
C、除代理记账公司外，张某也可以委托会计师事务所办理会计业务
D、除代理记账公司外，张某也可以委托具有代理记账资格的其他社会资讯服务机构办理会计业务
2、针对事项
（2）和事项（3），下列说法中正确的有（ACD）
A．张某在事项
（2）和事项（3）的做法都不符合规定
B．张某在事项
（2）的做法符合规定，但在事项（3）的做法不合符规定
C．根据《代理记账管理办法》的规定，委托代理记账的委托人应当配备专人负责日常货币收支和保管
D．根据《代理记账管理办法》的规定，对于代理记账机构退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，委托人应当及时予以更正、补充
3、根据《代理记账管理办法》的规定，委托代理记账的委托人应当履行的义务有（ABCD）
A．对本单位发生的经济业务事项，应当填制或取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证
B．应配备专人负责日常货币收支和保管
C．及时向代理记账机构提供真实，完整的原始凭证和其他相关资料
D．对于理记账机构退回的要求按国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充
4、针对事项（4），下列说法中正确的有（AC ）
A．甲代理记账公司的做法是不符合规定的
B．对委托人示意的不当会计处理，提供不是的会计资料，ABC代理记账公司应当拒绝
C．对委托人示意的不当会计处理，提供不是的会计资料，ABC代理记账公司只能接受
D．ABC代理记账公司是按照委托人的要求作出上述行为的，不应承担任何责任
5、根据《代理记账管理办法》的规定，代理记账机构及其从业人员应当履行的义务有（ABCD）
A．按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一会计制度的规定
B．对在执行业务中仔细的商业秘密应当保密
C．对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律行政法规和国家统一的会计制度的规定的要求，应当拒绝
D．对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释
第三题
2012年3月，A公司发生如下业务:
（1）向B公司购买一批材料，A公司将一张汇票背书转让给B公司作为付款.背书是注明“货到后此汇票方生效”；
（2）向C公司发出一份支票，C公司在转让前发现该支票未记录个别事项； （3）向银行申请开立临时账户。
1、对于转让给B公司的汇票.下列表述中，正确的有（BD）
A.该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”有效
B.该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”无效
C.该背书无效
D.被背书人即B公司可依背书取得票据权利
2、在下列各项中。
对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是（D）
A.基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金
B.基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款
C.基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制
D基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理
3、根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，支票的出票人可授权补记的有（AD）
A.支票金额 B.出票日期 C.付款人地址 D.收款人名称
4、下面关于支票的表述中，正确的是（CD）
A.支票结算不可用于同城支付结算 B.支票可以支取现金但不可以转帐
C.支票无金额起点 D.支票的提示付款期限自出票日起10日
5、《中华人民共和国票据法》所指的票据包括（ACD）
A.支票 B.信用证 C.汇票 D.本票
第四题
X单位是实行国库集中支付的事业单位。
2010年3月上级主管部门派检查组对X单位进行检查，对以下情况提出质疑：
（1）2009年4月，X单位通过零余额账户向所属下级单位转账，为下级单位职工购买个人商业保险；
（2）2009年6月，X单位通过询价的方式采购达到采购限额标准以上的一台办公仪器C设备，该设备采购纳入X单位的基本支出。
X单位对2家供应商进行询价。
其中供应商A企业进行了两次报价，X单位最终选择了报价低的A企业作为成交供应商，但没有将结果通知未成交的另一家供应商B企业。
B企业向X单位提出询问和质疑，X单位不予答复。
2009年8月，X单位收到采购物资，验收合格后，采用财政直接支付方式支付了采购款。
根据以上情况回答下列问题
1、下列各项关于预算单位使用零余额账户的情形中不正确的为（ABCD）
A.通过零余额账户向下级单位划转资金，为本单位职工购买个人商业保险
B.通过零余额账户向下级单位划转资金，为下级单位职工购买个人商业保险
C.通过零余额账户向上级单位划转资金，为本单位职工购买个人商业保险
D.通过零余额账户向上级单位划转资金，为上级单位职工购买个人商业保险
2、下列各项中属于政府采购可以采用的采购方式的为（ABCD）
A.邀请招标B.公开招标C.询价D.单一来源采购
3、下列关于X单位采购C设备的情形中不符合规定的为（ABCD）
A.采用询价方式采购时，向两家供应商发出询价单
B.采用询价方式采购时，允许一家供应商两次报价
C.未将中标结果通知未中标的投标人
D.未答复供应商的询问和质疑
4、下列各银行账户中，应用于财政直接支付的账户为（B）
A.X单位在商业银行开设的基本户
B.财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户
C.财政部门在商业银行为X单位开设的零余额账户
D.财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户
5、下列各项中财政直接支付的表述中不正确的为（CD）
A.预算单位进行财政直接支付时，首先按照皮肤的部门预算和资金使用计划，向财政国库支付执行机构提出支付申请
B.由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令
C.代理银行根据支付指令通过财政部门零余额账户将资金直接支付到收款人账户
D.预算单位零余额账户可用于财政直接支付和清算
第五题
丙单位是实行国库集中支付的事业单位。
2010年5月，审计机构对丙单位2009年度财政资金使用情况进行检查，对以下情况提出质疑：
（1）2009年3月，丙单位将其代收的纳入预算管理的行政事业性收费存入本单位在商业银行开设的基本户；5月，丙单位将部分行政事业性收费缴入国库，剩余部分直接用于购买本单位办公设备；
（2）2009年6月，丙单位通过零余额账户借款20万元给所属下级单位；（3）2009年7月至8月，丙单位对办公楼进行内部装修，按照规定应采用财政直接支付方式支付工程款，丙单位通过零余额账户支付施工方工程款项150万元；（4）2009年9月，丙单位与一家供应商签订了设备采购合同，设备价款为80万元，根据预算安排，价款中应采用财政授权支付的金额为50万元，剩余金额由丙单位自行负担。
丙单位通过零余额账户向本单位在商业银行开设的基本户转账50万元，再从基本户向供应商转账80万元；（5）2009年11月，丙单位通过零余额账户支付日常办公用品零星支出2万元。
根据以上情况，请回答如下问题：
1、根据国库集中收付制度有关规定，下列关于行政事业性收费管理的表述中，正确的为（ A ）
A.预算单位代收的纳入预算管理行政事业性收费按规定的时限全额缴库
B.预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可根据单位的需要部分缴库
C.预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可以无限期存放在单位基本户
D.预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可以存放于基本户，直接用于支付单位的日常性开支
2、下列各项关于预算单位使用零余额账户的情形中，不正确的为（ ABCD ）。
A.通过零余额账户借款给下级单位B.通过零余额账户借款给上级单位
C.通过零余额账户向下级单位账户划拨资金用于支付下级单位的日常办公支出
D.通过零余额账户向上级单位账户划拨资金用于支付上级单位的日常办公支出
3、下列各项关于丙单位实行财政直接支付方式的表述中，正确的为（ AC ）。
A.丙单位进行财政直接支付时，应首先按照批复的部门预算和资金使用计划向财政国库支付执行机构提出支付申请
B.财政直接支付中应由中国人民银行向代理银行签发支付指令
C.财政直接支付中代理银行应根据财政部门支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到丙单位账户
D.财政直接支付中财政部门应根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到丙单位账户
4、国库单一账户体系中的下列各银行账户中，属于财政直接支付和与国库单一账户支出清算应使用的账户为（ B）。
A.财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户
B.财政部门按资金使用性质在商业代理银行开设的零余额账户
C.财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户
D.财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户
5、本例中，下列各项关于丙单位使用零余额账户的情形中，正确的为（ D）。
A.通过零余额账户借款给下级单位
B.通过零余额账户支付办公楼装修工程款
C.通过零余额账户向本单位基本户划拨资金50万元，再通过基本户支付设备采购款80万元
D.通过零余额账户支付日常办公用品零星支出
第六题
作家吴某是一名自由职业者，2012年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2012年收入如下：
（1）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；
（2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；（3）与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分；（4）出版个人作品集，取得收入20000元；（5）吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。
要求，根据上述材料，回答下列问题。
说明：
个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用）全年应纳税所得额
全年应纳所得额税率（%）
不超过15000元的部分5%
超过15000-30000元的部分10%
超过30000-60000元的部分20%
超过60000-100000元的部分30%
超过100000元的部分35%
1、张某取得的顾问费4000元属于（D）
A.工资薪金所得B.偶然所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得
2、吴某与两位老师共写一本书，三人的个人所得税纳税情况包括（ACD）
A.此笔稿费共纳税2688元B.三人各自纳税672元
C.吴某一人纳税1344元D.除吴某外的两人各纳税672元
3、出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为（CD）
A.每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额-800元）X20%
B.每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额X（1-20%）X20%
C.每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额-800元）X20%X（1-30%）
D.每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额X（1-20%）X20%X（1-30%）
4、吴某2010年书店收入应缴纳个人所得税税额为（B）。
A.3000元B.2250元C.6000元D.1500元
5、张某本年度应缴纳的个人所得税税额为（C）
A.4532元B.6654元C.6474元D.5962元
第七题
王某和张某是两个刚刚从事会计工作的年轻人，对相关财经法规不够熟悉。
2008年10月10日，王某向张某签发了一张16000元的转账支票以及一张1200元的现金支票，王某在签发支票时使用普通的蓝色水笔填写，并且没有签章。
张某将16000元的转账支票交给银行，银行不予转账，退还了该支票，并且提出要对王某处以罚款。
张某又将1200元的现金支票背书转让给徐某，徐某是一位从业多年的，经验丰富的财务人员，拒绝接受张
某转让的现金支票，认为其不合法。
王某的开户银行是广州市城南支行，账户余额只有15000元。
1.在王某对张某开具支票的行为中，支票基本的当事人中出
票人、付款人和收款人分别是（D）。
A.广州市城南支行张某王某
B.广州市城南支行王某张某
C.张某广州市城南支行王某
D.王某广州市城南支行张某
参考答案：
D
2.王某在对张某签发支票时，存在的错误之处有（BCD）。
A.现金支票超出了最高限额B.用普通蓝色水笔填写
C.没有签章D.账户余额不足
参考答案：
BCD
3.银行有权要求出票人的赔偿金额为（C）元。
A.320B.800C.1000D.1500
参考答案：
C
4.支票按照支付票款方式的不同，分为（B）。
A.2类B.3类C.4类D.5类
参考答案：
B
5.下列各项中，可以支取现金的支票有（AC）。
A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票
参考答案：
AC
第八题
王某和张某是两个刚刚从事会计工作的年轻人，对相关财经法规不够熟悉。
2008年10月10日，王某向张某签发了一张16000元的转账支票以及一张1200元的现金支票，王某在签发支票时使用普通的蓝色水笔填写，并且没有签章。
张某将16000元的转账支票交给银行，银行不予转账，退还了该支票，并且提出要对王某处以罚款。
张某又将1200元的现金支票背书转让给徐某，徐某是一位从业多年的，经验丰富的财务人员，拒绝接受张某转让的现金支票，认为其不合法。
王某的开户银行是广州市城南支行，账户余额只有15000元。
1、在王某对张某开具支票的行为中，支票基本的当事人中出票人、付款人和收款人分别是（D）
A.广州市城南支行张某王某B.广州市城南支行王某张某
C.张某广州市城南支行王某D.王某广州市城南支行张某
2、王某在对张某签发支票时，存在的错误之处有（BCD）
A.现金支票超出了最高限额B.用普通蓝色水笔填写C.没有签章D.账户余额不足
3、银行有权要求出票人的赔偿金额为（C）元
A.320B.800C.1000D.1500
4、支票按照支付票款方式的不同，分为（B）
A.2类B.3类C.4类D.5类
5、下列各项中，可以支取现金的支票有（AC）
A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票
第九题
某机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具。
2010年7月5日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。
7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：
（1）6月2日该机械公司销售给某单位货物一批，开具普通发票，取得12.87万元，企业的会计处理为：
借：
银行存款128700货：
其他应应付款128700
（2）6月10日处理一批下脚料，将取得的含增值税销售3.51万元全部确认为其他业务收入。
（3）6月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元，该公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。
要求：
根据上述材料，回答下列问题。
1、根据税收征收管理法，该公司第一笔业务的会计处理违反了税法有关规定，属于（D）
A.抗税B.欠税C.漏税D.偷税
2、.该公司处理下脚料应确认的增值税销项税额为（A）
A.0.51万元B.0.5967万元C.0.5156万元D.0.5万元
3、.该公司购进低值易耗品支付的运费，可以按照一定的扣除率计算可抵扣的进项税额，该扣除率为（B）
A.3%B.7%C.10%D.17%
4、该公司应补缴的增值税税额为（C）
A.1.87万元B.2.38万元C.2.41万元D.2.5万元
5、根据税收征收管理法，税务机关对该公司违反税法规定的行为处理正确的是（AB）
A.责令该公司限期补缴少缴的增值税款、加收滞纳金
B.处于少缴税款1.5倍的罚款
C.处于少缴税款6倍罚款
D.通知该公司开户银行冻结其金额相当于少缴税款的存款
第十题
2012年3月5日，某国有企业厂长要求本单位出纳员张某，将收到的下脚料销售款4000元另行存放不入账。
张某没有按照厂长的要求执行，而是按规定作为零星收入入账，致使厂长很不高兴。
他要求会计部门负责人王某召开会议予以整顿。
会上，王某说，《会计法》规定了单位负责人对本单位会计信息的真实性负责，作为会计人员应该服从领导安排，领导让干啥就干啥。
7月份，厂长召开办公会，以张某不适合会计工作为由，将张某调
出会计部门，安排到企业机修车间当操作工。
根据上述情况，回答下列问题
1.张某的行为坚持了会计职业道德的要求有（ABD）
A.客观公正B.坚持准则C.廉洁自律D.诚实守信
参考答案：
ABD
2.对王某的行为下列说法正确的有（BD）
A.市场经济是利益经济，在发生道德冲突时应该坚持单位利益至上
B.会计人员在处理业务过程中，要严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志左右，王某的说法不符合会计职业道德规范的要求
C.王某不是直接责任人，不应当承担相应责任
D.王某作为会计人员，应当承担相应责任
参考答案：
BD
3.对该厂长的行为下列说法正确的有（BC）
A.厂长有人事权，可以自由决定李某的职务B.厂长的行为
构成了对李某的打击报复
C.对受打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有职务.级别
D.尚不构成犯罪的，应进行民事赔偿
参考答案：
BC
4.会计职业道德修养的公正要求的含义有（ACD）
A.国家的会计准则.制度要公正B.会计资料要真实.可靠
C.执行会计准则.制度的人员要做到公正
D.注册会计师在进行审计鉴证时应做到公正
参考答案：
ACD
5.会计职业道德坚持准则的基本要求有（ABC）
A.熟悉准则B.遵循准则C.坚持准则D.保持独立性
参考答案：
ABC
第十一题
甲单位是实行国库集中支付的行政单位。
2010年3月，审计机构对甲单位2009年度预算执行情祝进行检查，了解到以下情祝：
（1）2009年3月，甲单位通过零余额账户向下属单位转账，为下属单位支付设备采购款100万元；
（2）2009年4月，甲单位通过零余额账户向本单位按照账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费1万元；（3）2009年8月，甲单位为采购一台精密仪器A设备以邀请招标的方式向2家设备供应商发出投标邀请书。
甲单位未认真审核供应商资质，直接选择了报价低的供应商B企业，但B企业不具备生产该类精密仪器的资质而且财务情况混乱，未中标供应商C企业向甲单位提出质疑，但甲单位不予以答复。
政府采购监管部门接到C企业投诉后对甲单位进行调查，发现甲单位未按照规定保管该项采购活动的采购文件。
根据以上情况，请回答如下问题：
1、下列各项关于预算单位使用零余额账户的情形中，正确的为（）
A、通过零余额账户向所属下级单位账户划拨资金，为本单位支付设备采购款
B、通过零余额账户向所属下级单位账户划拨资金，为下属单位支付设备采购款
C、通过零余额账户向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费
D、通过零余额账户向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨住房公积金及提租补贴
正确答案：
CD解析：
本题考核零余额账户的使用。
预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。
2、下列各项中，属于政府采购可以采用的采购方式的为（）。
A、邀请招标B、单一来源采购C、询价 D、公开招标
正确答案：
ABCD
解析：
本题考核政府采购方式。
3、下列各项中，属于邀请招标方式中受邀参与投标的供应商数量不得少于的数量的为（）。
A、1家B、2家C、3家 D、4家正确答案：
C
解析：
本题考核政府采购方式。
邀请招标是指采购人或其委托的政府采购代理机构以投标邀请书的方式邀请三家或三家以上特定的供应商参与投标的采购方式。
4、下列各项中，属于甲企业作为政府采购供应商原本应具备的条件的为（）。
A、具有履行合同所必需的设备和专业技术能力
B、具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度
C、有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录
D、具有独立承担民事责任的能力 正确答案：
ABCD
解析：
本题考核政府采购供应商。
供应商参加政府采购活动应当具备的条件有：
具有独立承担民事责任的能力；具有良好商业信誉和健全的财务会计制度；具有履行合同所必需的设备和专业技术能力；有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录；参加政府采购活动前三年内，在经营活动中没有重大违法记录；法律、行政法规规定的其他条件。
5、下列各项中，属于甲单位作为政府采购采购人应承担的义务的为（）。
A、妥善保存反映每项采购活动的采购文件
B、在指定媒体及时向社会发布政府采购信息、招标结果
C、依法答复供应商的询问和质疑
D、接受
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