扣缴个人所得税报告表填写说明.docx
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扣缴个人所得税报告表填写说明
扣缴个人所得税报告表填写说明
扣缴个人所得税报告表填写说明
一、扣缴个人所得税报告表概括说明
1、扣缴个人所得税报告表分三个部分：
单位基础信息、隐藏统计项、明细列表，其中单位基础信息中部分数据是从单位信息管理中带过来的，声明人填写扣缴义务人名称且为必填项，如果为空当保存时文本框的颜色会变成红色。
隐藏统计项中的数据项不需要用户填写，自动计算是以“所得项目”为基准的，当用户选择了“所得项目”时，系统会自动计算隐藏统计项中的值。
最下面的明细列表填写，用户填写明细列表时除了系统的必填项和身份证号码有校验必须正确以外，明细列表没有引入任何填写规则，但是当用户点击【计税逻辑校验】时会发现引入的数据的填写规则，提示用户填写有误的地方，但是不影响明细数据的保存，也不影响明细数据的申报。
当前个人所得税明细申报为全员全额申报：
个人所得税全员全额管理，是指凡取得应税收入的个人，无论收入额是否达到个人所得税的征税标准，均应就其取得的全部收入，通过代扣代缴和个人申报，全部纳入税务机关管理。
三、扣缴个人所得税报告表（此为电子表格）
扣缴个人所得税报告表
计算机代码：
扣缴义务人名称：
邮政编码：
有效联系电话：
有效联系地址：
扣缴义务人声明：
我声明，此扣缴报告表是根据国家税收法律、法规的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
声明人：
会计主管签字：
负责人签字：
填表日期：
年 月 日 所得期间：
年月
本期本单位总人数
是否全员全额
其中纳税总人数
全部人员收入总额
应扣缴税额
本期非本单位总人数
纳税人收入总额
已扣税额
其中纳税人数
应纳税所得额
本期欠缴税额
人民币：
元（角分）
序号
纳税人姓名
身份证照类型
身份证照号码
国家与地区
职业
所得项目
收入额
免税
收入额
允许扣除的税费
费用扣除标准
准予扣除的捐赠额
应纳税所得额
税率%
应扣税额
已扣税额
所属部门
备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
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18
《扣缴个人所得税报告表》填表说明
一、本表根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）及其实施细则、《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称税法）及其实施条例制定。
二、本表适用于扣缴义务人申报扣缴的所得税额。
扣缴义务人必须区分纳税人、所得项目逐人逐项明细录入本表。
三、扣缴义务人不能按规定期限报送或上传本表时，应当在规定的报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延长期限。
四、扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送或上传本表的，依照征管法第六十二条的规定，予以处罚。
五、填写本表要用中文，也可用中、英两种文字填写。
六、表头项目的填写说明如下：
1、计算机代码：
填写税务登记表中的计算机代码（原征收管理码）。
2、扣缴义务人名称：
填写扣缴义务人单位名称全称，不得填写简称。
3、填表日期：
是指扣缴义务人填制本表的具体日期。
七、本表各栏的填写如下：
1、纳税人姓名：
纳税义务人如在中国境内无住所，其姓名应当用中文和英文两种文字填写。
2、身份证照类型：
填写纳税人的有效证件（身份证、户口簿、护照等）名称。
3、国家与地区：
按国家与地区编码表填写，详见国家与地区编码表（附件3）
4、职业：
按照职业编码表填写，详见职业编码表（附件4）
5、所得项目：
按照规定项目填写，详见所得项目编码表（附件2）。
同一纳税义务人有多项所得时，应分别填写。
6、所得期间：
填写扣缴义务人支付所得的时间。
7、收入额：
如支付外币的，应折算成人民币。
8、免税收入额：
指按照国家规定缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴和其他经国务院批准免税的补贴、津贴等按照税法及其实施条例和国家有关政策规定免于纳税的所得。
此栏只适用于工资薪金所得项目，其他所得项目不得填列。
9、允许扣除的税费：
只适用劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得项目。
（1）劳务报酬所得允许扣除的税费是指劳务发生过程中实际缴纳的税费；
（2）特许权使用费允许扣除的税费是指提供特许权过程中发生的中介费和相关税费；
（3）适用财产租赁所得时，允许扣除的税费是指修缮费和出租财产过程中发生的相关税费；
（4）适用财产转让所得时，允许扣除的税费是指财产原值和转让财产过程中发生的合理税费。
10、除法律法规另有规定的外，准予扣除的捐赠额不得超过应纳税所得额的30%。
11、已扣税额：
是指扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税税款，当期如有减免税事项，已扣税额=应扣税额-减免税额。
12、如有减免税事项，须在备注栏反映。
13、表间关系：
（1）应扣税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数
（2）应纳税所得额=收入额（人民币合计）-免税收入额-允许扣除的税费-费用扣除标准-准予扣除的捐赠额
注：
全年一次性奖金等特殊政策的应纳税所得额计算除外。
（3）收入额（人民币合计）=收入额（人民币）+收入额（外币折合人民币）
14、声明人：
填写扣缴义务人名称。
附件2：
所得项目编码表
序号
所得项目编码
所得项目名称
相关说明
1
0101
工资、薪金所得－普通月工资
适用于正常按月发放的工资薪金
2
0102
工资、薪金所得－全年一次性奖金
适用于全年一次性奖金，本项目全年只能使用一次
3
0103
工资、薪金所得－无住所个人数月奖金
适用于国税发[2005]9号文件规定，无住所个人取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等的各种名目奖金，如果该个人当月在我国境内没有纳税义务，或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的情况。
4
0104
工资、薪金所得－补发工资
适用于补发工资
5
0105
工资、薪金所得－特殊行业薪金
适用于从事采掘业、远洋捕捞业、远洋运输业和财政部确定的其它行业的纳税人在年终汇算清缴时使用。
6
0106
工资、薪金所得－内退一次性补偿
适用于内部退养取得的一次性收入。
内退一次性补偿收入，是指个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的一次性收入。
7
0107
工资、薪金所得－解除合同一次性补偿
适用于解除劳动合同取得的一次性补偿收入。
8
0108
工资、薪金所得－补报,自查
适用于代扣代缴单位自行查补税款。
9
0109
工资、薪金所得－期权奖励
适用于企业员工参与企业股票期权计划而取得的所得。
10
0110
工资、薪金所得－实物
适用于员工取得受雇单位奖励的实物而形成的所得。
11
0111
工资、薪金所得－其他
适用于因任职受雇而取得的其他所得。
12
0112
工资、薪金所得－年金企业缴费
设立企业年金计划的企业，应按照个人所得税法和税收征收管理法的有关规定，实行全员全额扣缴明细申报制度。
企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。
企业年金的企业缴费计入个人账户的部分（以下简称企业缴费）是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。
13
02
劳务报酬
劳务报酬所得，是指个人从事设计、装璜、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
14
03
稿酬所得
稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
作品包括文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品。
15
04
特许权使用费所得
特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
16
05
股息、利息、红利所得
利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。
17
0601
财产租赁所得
财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
18
0602
财产租赁所得－其他
适用于私房出租或核定征收财产租赁所得等情况。
19
0701
财产转让所得
财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
20
0702
财产转让所得－其他
适用于核定征收财产转让所得情况。
21
08
偶然所得
偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
22
09
其他所得
其他所得，是指经国务院财政部门确定征税的其他所得。
附表4：
职业编码表：
序号
职业编码
职业名称
1
1000000
单位负责人
2
1050000
企业管理人员
3
2000000
专业、技术人员
4
2010000
科研人员
5
2021300
计算机工程技术人员
6
2022100
建筑工程技术人员
7
2050000
卫生专业技术人员
8
2050100
西医
9
2050200
中医
10
4070100
社会中介服务人员
11
2060000
经济业务人员
12
2060300
财会人员
13
2060600
房地产业务人员
14
2070000
金融业务人员
15
2080000
法律专业人员
16
2090000
教学人员
17
2090100
高等教育教师
18
2100000
文学艺术工作者
19
2100300
演员
20
2100600
美术专业人员
21
2100200
导演
22
2110000
体育工作者
23
2120000
新闻出版文化工作者
24
2120100
记者
25
2120200
编辑
26
2120400
播音员及节目主持人
27
3000000
办事人员
28
3030000
邮政电信业务人员
29
4000000
商业、服务业人员
30
4040000
饭店、旅游娱乐服务员
31
4070400
美发美容人员
32
4030000
餐饮服务人员
33
4050000
运输服务人员
34
4040300
健身娱乐场所服务员
35
4050300
航空运输服务人员
36
5000000
农林牧渔水利生产人员
37
6000000
生产运输工人
38
6010000
勘测及矿物开采工
39
3010000
行政办公人员
四、窗体上计税逻辑校验的规则：
同计税逻辑校验规则密切相关的项有“国家和地区编码”、“所得项目”；逻辑计算规则必须基于这两项不为空的情况下。
A、“国家和地区编码”影响“费用扣除标准”，编码为“001”名称为“中国”的费用扣除标准为3500元，其他国家和地区的“费用扣除标准”为4800元，如下表所示：
附表3：
国家与地区编码表
序号
国家和地区编码
国家和地区名称
费用扣除标准（人民币/元）
1
001
中国
3500
2
002
日本
4800
3
003
美国
4800
4
004
韩国
4800
5
005
香港
4800
6
006
澳门
4800
7
007
台湾
4800
8
008
法国
4800
9
009
德国
4800
10
010
俄罗斯
4800
11
011
英国
4800
12
200
其他国家和地区
4800
B、根据“所得项目”的不同计税的公式是不同的，计算不同“所得项目”下的税额；
Ø在一般情况下，应扣税额和已扣税额应该是相同的。
Ø用户填写明细申报信息时要按照以上数据填写规则填写，才能保证数据填写无误。
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