上半天津注册会计师考试审计了解被审计单位内部控制考试题.docx
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2016年上半年天津注册会计师考试《审计》：
了解被审计单位内部控制考试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？
A：
一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见；
B：
参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；
C：
审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；
D：
审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。
2、在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。
公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。
对此，最佳审计行动是
A：
在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；
B：
将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；
C：
将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。
采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；
D：
向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。
不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。
3、内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以
A：
提高内部控制抽样技术的成效
B：
为内部审计师提供独立的、有见识的观点
C：
通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。
D：
赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量
4、以下有关内部审计师审查内部控制系统健全性的目的的叙述最恰当的是
A：
帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。
B：
保证内部控制系统的重大弱点得到控制。
C：
确定内部控制系统能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证。
D：
确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。
5、一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。
内部审计师怀疑存在舞弊行为。
那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是
A：
对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。
B：
对计算机程序的变动实施详细审计。
C：
使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。
D：
通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。
6、有些组织外包内部审计职能。
大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于
A：
外部审计师熟悉组织。
它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解；
B：
外部审计的规模。
它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工；
C：
外部审计的规模。
它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工；
D：
内部审计的结构。
它可以更容易地满足远距离的业务要求。
7、某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？
A：
生成不同的解决方案。
B：
选择解决方案。
C：
确认理想的情形。
D：
考虑高层管理人员的反应。
8、新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述
A：
首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触；
B：
首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员；
C：
首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员；
D：
首席审计执行官应该向行政副总裁报告。
9、一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。
根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？
A：
a.逻辑模型
B：
b.物理模型
C：
c.决策模型
D：
d.数据库模型
10、内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。
内部审计师
A：
应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；
B：
可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；
C：
可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务；
D：
如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。
11、某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。
那么，首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当？
A：
在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。
B：
尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。
C：
雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。
D：
对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。
12、只有两家公司生产A产品，且两家公司的产品成品无差异。
A产品的成本是1美元，销售价格是2美元，每年的总需求是100,000件。
现在，每家公司年销售50,000件。
如果一个公司决定降价到1.25美元以取得100%的市场份额，另一个公司价格不变，降价的公司的利润将
A：
增加50,000美元
B：
增加25,000美元
C：
不变
D：
减少25,000美元
13、以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生
A：
电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消；
B：
负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售；
C：
无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。
经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较；
D：
由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。
14、内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能
A：
部门行动是否符合部门目标；
B：
管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；
C：
人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；
D：
是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估
15、在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。
内部审计师应该
A：
详细听取每个人的陈述，并调查事实；
B：
告诉他们内部审计活动不涉及此类事情；
C：
建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理；
D：
建议他们去找公司法律部门。
16、下列哪项不是结束或退出会议的主要目标
A：
解决冲突
B：
讨论审计发现
C：
确认对未来审计的关注
D：
确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施
17、在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。
为了便于日后使用，记录面谈信息最有效的方式是
A：
快速记录，尽量把所说的每个细节都详细记下来，面谈后再标记出重点；
B：
通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文件；
C：
请一个专业的秘书作记录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重要的部分删去；
D：
围绕面谈计划确定的主题作记录，在适当的地方记录下回答，会谈后再复核记录并进行补充。
18、一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。
为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。
这项建议的风险是下列哪一项?
I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。
Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。
Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。
Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。
A：
a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
B：
b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有
C：
c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
D：
d.只有l和Ⅱ
19、内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。
在决定是否对购销部还是人力资源部实施审计时，不应考虑哪类因素？
A：
某部门出现运作过程中的重大变动；
B：
内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内的专家；
C：
某部门审计将获取更大的利润效益；
D：
某部门审计产生重大损失的可能性更大。
20、对许多工作岗位来说，过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。
为了解决这一问题，管理者应当
A：
关注员工较高层次的需求，以帮助他们获得自我实现。
B：
消除令员工不满意的因素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。
C：
实行最优化组织报酬制度，并向员工提供所需的培训，使他们不断地提高个人的技术水平。
D：
更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。
21、评估组织外部审计师的独立性应
A：
只有在外部审计师被指派时进行。
B：
不包括由内部审计部门参与的任何活动。
C：
只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。
D：
在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。
22、在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据（单位百万元）当年上年收入$500$425投资（平均余额）$210$185已提供的医学研究资助$418$325投资收益$16$20管理费用$10$8内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因
A：
对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。
B：
对各月投资组合的变动进行比率分析。
C：
对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。
D：
使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。
23、对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？
A：
由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。
B：
不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
C：
销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
D：
信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。
24、内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项
A：
确定组织的环境是否有助于培养控制意识；
B：
确保不会发生舞弊；
C：
认识到可能发生舞弊的活动；
D：
评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。
25、如果其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？
A：
在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；
B：
折扣率更高的项目；
C：
在项目周期的末期现金流量流入更多的项目；
D：
起始投资水平更高的项目。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
1、公司2007年运营情况的有关数据如下销售收入（150,000个）$9,000,000变动成本直接材料$1,800,000直接人工$720,000制造费用$1,080,000销售费用$450,000固定成本制造费用$600,000管理费用$567,840销售费用$352,800所得税率40%公司估计下一年度直接材料成本将上升10%，直接人工成本将每个上升0.60元，达到每个5.4元，固定销售费用将上升29,520元。
所有其他成本将保持与本年同样的比例或金额。
公司2007年的边际贡献合计是
A：
$2970000
B：
$4950000
C：
$5400000
D：
$6030000
2、函证是获取信息的非常有效的形式。
函证在确认下列哪一项的存在性时最有效
A：
机械车间增加了一台搅拌机；
B：
正常业务期间的商品促销；
C：
以托销方式持有的存货；
D：
组织开发的用于特殊流程的专利授权。
3、当审计目标是要评价所设计的控制系统能保证发货业务都被付款，应从哪项总体中抽取样本
A：
预先编号的客户发票。
B：
客户的应收账款。
C：
预先编号的送货凭证。
D：
现金收据。
4、下列各项中哪项不会削弱内部审计师的客观性？
A：
利益冲突。
B：
由于缺少审计工作轮换而导致被审者对内部审计师的熟悉。
C：
审计人员有关经营责任暂时性的假设。
D：
适当的情况下依赖外部审计意见。
5、在成功的员工福利计划中，奖励可以促进
A：
a．选择性
B：
b．正面的期望
C：
c．决策参与
D：
d．等级的组织文化
6、为了证明公司已发生舞弊，内部审计师必须证明以下哪项内容？
A：
存在内部控制缺陷。
B：
串通作案的证据。
C：
受害人遭受的经济损失。
D：
嫌疑人的意图。
7、某首席审计执行官计划进行某些改变，审计人员对这些改变可能存在否定认识。
降低抵触的最好的方式是
A：
在向审计人员提出新方法之前，将新方法完全制定出来。
B：
要求首席执行官批准这些改变，并邀请首席执行官出席部门员工会议，在该会议上提出这些改变。
C：
向审计人员提出总的想法，并让他们参与规划变革。
D：
让内部审计部门的客户来支持这些改变。
8、以下关于防止舞弊的陈述正确的是I、防止舞弊最基本的方法是由最高管理阶层建立有效的控制制度。
II、内部审计师有责任通过审查和评价控制制度的健全性来协助防止舞弊的发生。
III、内部审计师应当确认是否沟通渠道能为管理当局提供控制制度有效性和异常业务发生的充分可靠的信息。
A：
只有I
B：
只有I、II
C：
只有II
D：
I、II、III都对
9、在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助
A：
取得控制的初步调查
B：
确认业务重点的范围
C：
取得业务客户对控制问题的评论和建议
D：
评价控制的充分性和有效性
10、某审计师应用单位平均数抽样方法来估算某一阶段医疗卫生福利申请所涉及的总金额。
已记录的申请金额为40万美元，而理想的样本准确度为2万美元。
如果抽样结果产生的置信区间为38万美元至41万美元，那么已实现的准确度为
A：
20000美元
B：
15000美元
C：
10000美元
D：
30000美元
11、考虑到成本节约审计已被接受以及内部审计资源的稀缺，审计主管决定不必进行后续审计（follow-up），他的理由是成本节约足以促使审计对象实施审计人员的建议。
因此，后续审计没有作为审计计划的常规部分列入日程表。
审计主管的这个决定违反准则的规定吗？
A：
不违反。
准则没有特别指出是否有必要实施后续审计。
B：
违反。
准则要求审计人员确定是否被审者恰当地实施了审计人员提出的所有建议。
C：
违反。
资源稀缺并非省略后续审计的充分理由。
D：
不违反。
如果能证实被审者有充分的动机，就没有必要实施后续审计。
12、决策者经常面对在众多的可行选择中选择其一的局面。
他们的决策通常是在风险或不确定情况下做出的，也就是说，对每个备选方案的结果缺乏完整和准确的了解。
以下哪项是准确的
A：
在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率；
B：
在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值；
C：
在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉；
D：
在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。
13、对小额单一的项目的成本加成（cost-plus）建筑合同一般没有追求效率性和经济性的动机。
为了鼓励这些合同中的效率性和经济性而实施的适当控制是
A：
减少定单的变化。
B：
设置最大成本条款，双方分享成本的节约。
C：
对工程中的每个部件都使用双方认可的价格。
D：
使用清单法对合同成本进行审计。
14、货币单位抽样法（MUS）是非常有用的，当内部审计师
A：
在测试应付账款余额
B：
关注金额高估
C：
希望从样本中发现几处重大性错误
D：
无法处理累积总体项目
15、通过应用以下哪种技术可以防止未经授权对在线记录进行篡改？
A：
关键字核对
B：
电脑连续性检查
C：
电脑匹配
D：
数据库访问控制
16、对应用阶段的终端用户计算（EUC）过程的控制情况进行审计所需的审计过程涉及以下哪项内容？
A：
评价实物安全性，逻辑安全性、备份和恢复情况。
B：
审查培训情况，用户满意程度和数据的所有权。
C：
确定终端用户计算过程的应用程序、开展应用程序风险排列，并对控制情况进行文件处理和测试。
D：
评价终端用户计算过程的管理、程序和终端用户支持。
17、重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。
其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。
内部审计师在参与重新设计时，以下哪一项是不应该做的？
A：
为新系统制定审计计划
B：
指导新系统的实施
C：
明确重新设计是否得到高层管理人员的支持
D：
关注被给出建议的事项
18、如果内部控制得到了很好的设计，由不同的人所执行的两项任务是
A：
批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户；
B：
薪金支票的发送以及批准赊销退回；
C：
从现金收入日记账和收金支出日记账过到总分类账；
D：
记录现金收入并准备银行对账单。
19、以下有关舞弊调查的内部审计活动的工作底稿记录的陈述是正确的:
Ⅰ.工作底稿应包括所犯错误的信息。
Ⅱ.审核所有重要的证明性信息，确保这些信息足以支持所得出的结论。
Ⅲ.如果进行面谈，工作底稿中应包括现场记录的副本和陈述，并有参与访谈人员同意的签名。
A：
仅有Ⅰ；
B：
仅有Ⅰ和Ⅱ；
C：
仅有Ⅱ和Ⅲ；
D：
Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
20、下列情况中哪一项不属于导致审计风险评价清单遭到批评的原因
A：
数据的获取不统一
B：
由于太关注清单上的内容而难以判断
C：
清单附注说明，所有相关因素都已涉及
D：
暗示清单上每项内容都一样重要
21、某大城市的首席审计执行官（CAE）正在规划下一年度的业务工作。
这个城市有许多不同的资金，有些资金的使用要经政府授权的限制，有些资金的使用要向政府报送合规性报告。
这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训与安置。
这个授权具体规定了某些情形，使项目参与者必须满足合格条件才能使用资金。
CAE计划的一项业务是证实工作再培训项目遵守适用的授权规定情况。
其中一项规定是要为这个项目编制预算并遵循随后的程序，以确保能够遵照预算执行项目，并且对这个项目仅支付正当的费用。
内部审计师为关注这项规定的遵守情况所开展的业务中，不应开展以下哪项程序
A：
确定预算已经审核，且由城市内的监督部门批准；
B：
确定预算已经审核，且由授权机构的监督部门批准；
C：
抽取费用支出样本，确定费用支出
（1）是否恰当归类；
（2）是否适合于该项目；（3）设计是否满足项目的目标；
D：
比较实际结果与预算结果，确定偏差原因。
确定这类偏差是否已经恰当的官员批准。
22、对某制造公司进行审计的一个目的是证实是否所有修复工作都由生产工程师进行检查。
为达到这一目的，以下哪一项审计程序将提供最佳证据?
A：
追踪返工日志样本到采取的补救措施
B：
追踪检查日志样本到返工定单
C：
追踪返工定单样本到返工日志
D：
追踪返工定单样本到检查日志
23、准则要求内部审计师了解与管理当局舞弊相关的因素红旗（REDFLAGS）。
下列因素中通常与管理当局舞弊无关的是
A：
建立在业绩表现基础上的报酬制度。
B：
专横独断的管理当局。
C：
实际结果与预算的常规比较。
、
D：
只关注财务业绩增长的管理当局。
24、某零售公司利用电子数据交换来订购其所需商品。
货物由中心仓库接收，并经电子扫描入电脑以确定订货单是否签发，然后再作登记，这些货物经中心仓库贴上价格标签后在24到48小时内送到各商店。
收到货物的当天记录存货和应付账款。
公司通过电脑接收供应商的发票，后者又由电脑程序与相应的订货单及收货单相比较，若各项单证均吻合，发票即纳入支付计划并报告财务主管，若发票与其他单据在预先界定的项目方面不吻合，则应编制报告并送到应付账款处以便深入调查。
所有相应的文件均由电脑记载，稽核，并保留在公开文件中。
审计人员拟确定年终单据不一致的情形并对这些单据的潜在原因进行调查，在确定被审事项时下列审计程序哪项最有效？
A：
进行数据测试确认不一致事项的属性；接着调查这些已确认属性的事项；
B：
利用通用审计软件阅读该年的订货文件；选取订货的统计样本并追踪调查相应的收货文件与购货发票；
C：
采用系统控制审计检查文件确认非正常项目，进行属性抽样并追踪相应的书面文件；
D：
利用通用审计软件阅读电脑记载的不一致项目。
25、某公司正在组建调查小组，调查公司采用作业成本计算制度的可能性，让一名内部审计师参加该调查小组的理由是内部审计师
A：
了解作业和成本驱动因素。
B：
了解目前的产品成本结构。
C：
了解信息处理程序。
D：
了解内部控制的不同方案。
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