南京江宁区滨江公路江宁段道路工程.docx

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南京江宁区滨江公路江宁段道路工程

南京江宁区滨江公路江宁段道路工程

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实

施

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案

滨江公路江宁段道路工程跟踪审计小组

二O一三年十一月五日

为确实做好南京市滨江公路江宁段道路工程项目的跟踪审计监督工作，保证审计工作质量，促进项目加强管理、完善内控制度，根据本项目造价咨询合同的要求，以及《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计机关国家建设项目审计准则》、《江苏省国家建设项目审计监督办法》等法律、法规和规章的规定，执行江宁区审计局《南京市江宁区建设项目跟踪审计操作指南》和《跟踪审计项目情况检查考核办法》的规定，并结合本项目的实际特点，特编制本项目跟踪审计实施细则。

一、跟踪审计项目基本情况

项目名称：

南京江宁区滨江公路江宁段道路工程

建设单位：

南京江宁区滨江经济开发总公司

设计单位：

长江勘测规划设计研究有限公司

监理单位：

施工单位：

招标代理：

项目地址：

南京市滨江经济开发区

工程性质：

开发新建

建设规模：

道路面积约485000平方米，雨污排水长约33000m

资金来源：

自筹。

本项目分为路基四个标段、路面两个标段、桥两个标段

路基北一标段：

锦文路-新洲四村东（K12+535-K14+775），起点锦文路，终点新洲四村东，总长2.24km，规划路幅宽度60m，由2m人行道+4非机动车道+7.5m辅道机动车道+3.5m绿化带+12m主机动车道+2m中央分隔带+12m主机动车道+3.5m绿化带+7.5m辅道机动车道+4m非机动车道+2m人行道组成，先完成主车道部分，路面宽度26m，雨污水管同步下地。

主要工作量：

填方约180000m3（含清表回填量），挖方约5200m3（不含清表回填量），清表约50000m3（平均厚度0.3米），

碎石垫层约21000m3（仅考虑软基处理范围内），沉降补方约36000m3，清淤约9300m3，挖除换填范围内的原状土约18000m3，填4:

6碎石约5000m3等。

雨水管道为钢筋混凝土Ⅱ管，最大管径为d1500；污水管道为钢筋混凝土Ⅱ管，最大管径为d500。

路基北二标段：

新洲四村东-江宁河北岸（K14+775-K17+400），起点新洲四村东，终点江宁河北岸，总长2.625km，规划路幅宽度60m，由2m人行道+4非机动车道+7.5m辅道机动车道+3.5m绿化带+12m主机动车道+2m中央分隔带+12m主机动车道+3.5m绿化带+7.5m辅道机动车道+4m非机动车道+2m人行道组成，先完成主车道部分，路面宽度26m，雨污水管同步下地。

主要工作量：

填方约225000m3（含清表回填量），挖方约6000m3（不含清表回填量），清表约55000m3（平均厚度0.3米），碎石垫层约45000m3（仅考虑软基处理范围内），沉降补方约23000m3，清淤约53000m3，挖除换填范围内的原状土约32000m3，填4:

6碎石约62000m3等。

雨水管道为钢筋混凝土Ⅱ管，最大管径为d1500；污水管道为钢筋混凝土Ⅱ管，最大管径为d500。

路基南一标段：

海宏大道-星辉河桥（含星辉河桥）（K1+750-K3+350），起点海宏大道，终点星辉河桥，总长2.6km，规划路幅宽度60m，由2m人行道+4非机动车道+7.5m辅道机动车道+3.5m绿化带+12m主机动车道+2m中央分隔带+12m主机动车道+3.5m绿化带+7.5m辅道机动车道+4m非机动车道+2m人行道组成，先完成主车道部分，路面宽度26m，雨污水管同步下地。

雨水管道为钢筋混凝土Ⅱ管，最大管径为d1500；污水管道为钢筋混凝土Ⅱ管，最大管径为d500。

路基南二标段：

星辉河桥北-汤铜公路（不含铜井河桥）（K3+350-K4+964），起点星辉河桥北，终点汤铜公路（不含铜井河桥），总长1.564km，规划路幅宽度60m，由2m人行道+4非机动车道+7.5m辅道机动车道+3.5m绿化带+12m主机动车道+2m中央分隔带+12m主机动车道+3.5m绿化带+7.5m辅道机动车道+4m非机动车道+2m人行道组成，先完成主车道部分，路面宽度26m，雨污水管同步下地。

雨水管道为钢筋混凝土Ⅱ管，最大管径为d1500；污水管道为钢筋混凝土Ⅱ管，最大管径为d500。

路面北标：

锦文路-江宁河北岸（K12+535-K17+400），起点锦文路，终点江宁河北岸，总长4.865km，规划路幅宽度60m，由2m人行道+4非机动车道+7.5m辅道机动车道+3.5m绿化带+12m主机动车道+2m中央分隔带+12m主机动车道+3.5m绿化带+7.5m辅道机动车道+4m非机动车道+2m人行道组成，先完成主车道部分，路面宽度26m。

主要工作量：

36cm水泥稳定碎石约190000㎡，20cm厚12%石灰土约150000㎡，1cm厚沥青封层约130000㎡，8cm厚AC-25C粗粒式沥青砼约130000㎡，6cm厚AC-20C中粒式沥青砼约130000㎡，4cm厚SMA-13（SBS改性沥青砼）约130000㎡等。

路面南标：

海宏大道-汤铜公路（不含铜井河桥）（K1+750-K4+964），起点海宏大道，终点汤铜公路（不含铜井河桥），总长3.214km，规划路幅宽度60m，由2m人行道+4非机动车道+7.5m辅道机动车道+3.5m绿化带+12m主机动车道+2m中央分隔带+12m主机动车道+3.5m绿化带+7.5m辅道机动车道+4m非机动车道+2m人行道组成，主车道部分，路面宽度26m。

江宁桥标段：

中心桩号K17+545，跨径组合（m）6×25，上部结构为装配式预应力砼箱梁。

铜井桥标段：

中心桩号K4+715，跨径组合3×16（m），上部结构先张法预应力混凝土空心板梁，下部桩长桥墩30m，桥台30m。

二、跟踪审计的范围

1、审计目的

（1）规范工程造价管理，规避建设资金使用风险

充分发挥咨询公司的专业优势，协助业主规范工程造价管理，有利于项目顺利实施，并确保项目投资的合法性。

通过全过程跟踪审计咨询，为业主单位把好工程管理关，以保障建设资金合理、合法使用，严格控制建设项目投资，及时发现建设单位在建设管理中的问题，规范建设行为，正确评价资金使用效益，及时总结建设经验，健全建设规章制度，规避建设资金风险，促进项目有关各方提高建设管理水平，更好地发挥投资效益。

（2）合理控制工程成本

全过程跟踪审计咨询主要通过在工程设计阶段、工程招投标阶段、工程实施阶段以及工程结算阶段对设计方案、工程概算、招投标清单、工程合同及履行情况、设计图纸、工程进度款、工程变更、工程索赔、工程结算书进行审计，通过价值工程分析，合理控制工程成本。

（3）业主的参谋和顾问

协助业主单位对工程计划管理、预算管理、质量控制、进度控制、投资控制、合同管理、信息管理、工程协调等方面提供技术和管理方面的支持，及时发现问题、妥善解决问题，有效防范风险，为促进项目的顺利实施做好业主的参谋和顾问。

2、审计目标

（1）通过审计摸清项目的基本情况，掌握项目决策、建设规模、工程管理、资金来源和运用的真实情况。

（2）通过对概算与实际投资的对比分析，判断调增（减）概算的合理性。

（3）揭示并反映项目投资和建设管理中存在的问题，特别是重大损失浪费、招投标程序合法性、计量支付、重大变更、合同纠纷等问题；分析问题产生的原因，提出合理化建议，帮助有关单位整改落实，促进建设单位完善内部控制制度，进一步加强管理，提高投资效益。

（4）通过现场调查、图纸审核、会议讨论等方法，合理确定工程计量、变更、索赔等问题。

3、审计范围

审计范围：

南京江宁区滨江公路江宁段道路工程的路基、路面、桥涵、绿化、照明、交通安全设施等工程内容的跟踪审计和结算审计。

三、跟踪审计流程与审计重点

（一）、跟踪审计操作流程

所有工程变更、计量支付、索赔管理和价款结算均按照承包人申报、监理审

核、委托方送审、审计审核并反馈意见给委托方的程序执行；施工现场工程量的确认按照承包人通知、监理、业主和审计同步审核的方式执行。

跟踪审计流程图见图1.

（二）、跟踪审计重点

我方的服务主要内容为负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价图1跟踪审计流程图

跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。

主要分三个阶段进行，即项目前期阶段、项目中期阶段和项目后期阶段，各阶段分别侧重于不同方面的审计。

1、项目前期阶段

了解现场基本情况，收集了相关招投标资料和施工图设计，需待进一步调查前期计量、变更、索赔、调价等相关问题，针对现场具体情况编制实施性跟踪审计方案。

2、项目中期阶段

实施阶段采取就地审计方式，完成审计日记、审计取证材料的编制工作，主要以下几个方面进行有效控制。

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、审查合同及工程量清单

根据招投标文件、合同协议书、工程量清单、设计图纸和现场具体情况，审查合同条款的准确性、针对性和合理性，审查工程量清单子目是否齐全，工程量计算规则是否明确，清单单价是否合理，可能存在的问题有哪些，站在公平公正的角度，提出书面审查意见。

此处应增加：

（2）加强对现场签证的严格控制及把关

对施工单位提出的签证申请单（工程联系单或工程洽商记录），应首先对照合同及招投标文件，特别是对一些措施项目签证申请，应审核其是否包含在合同范围内。

对符合签证要求的申请，应会同各方对签证内容进行现场测量，并拍照取证，对金额超过5万元的单项签证，应由承包方申报造价文件经现场审计审核后送委托方会签。

对不符合签证要求的申请，现场审计及时向签证申请方及委托方送达拒绝签证的书面意见。

②、加强对变更的控制管理

变更项目，属于施工合同或工程补充合同界定的范围。

所有变更项目，应按照合同约定给予的监理权限和相关程序办理手续。

应协助建设方依据合同金额，对变更费用进行宏观控制。

所有变更，应有可以便于计量的设计文件、施工文件。

③、加强设备材料价格的控制管理

协助建设方对用量大或价格高的设备、材料、实施公开招标措施。

利用买方市场的客观现实，达到获取优质优价的目的。

④、工程进度款的控制管理

依据工程合同确定的进度款支付方法、计价原则，在设计文件、施工文件、监理签证意见资料配套完整的基础上，结合现场勘察工作结果，对申报的合同内工程进度款中工程量清单工程量及工程量清单价进行复核；对工程进度款中的变更、现场签证、隐蔽工程量及采用的工程量清单价的合理性正确性进行复核；对变更中新增工程量清单价是否与招标文件规定的编制依据一致进行复核；对变更中采用的新工艺新材料，甲乙双方拟定的计价依据或办法的合理性进行复核。

在规定的时间内，完成月工程进度款的审核。

对涉及造价控制和索赔方面的问题，提供咨询服务。

根椐施工单位上报的下月工程进度计划及对应的工程量清单，结合设计变更、人工材料机械设备费用等涨价补偿因素，对下月造价进行预测。

如发现下月预测造价比原合同价高，造价工程师将协助建设方，会同设计人员商量减少工程造价方案，或修改设计、或调整材料、或降低标准等。

⑤、工程竣工结算的控制管理

加强施工方工程结算审核。

以施工合同和补充合同（协议）工程量清单为依（改为：

以盖章、签字确认的图纸及设计变更、现场签证、工程联系单、工程洽商记录、跟价格有关会议纪要等有效文件）（原因为：

每月完成量只能作为进度款支付的依据，只能作为结算的参考，但不能作为结算的主要依据）为基础资料，结合施工过程中设计变更导致工程量调整的实际情况，对施工方报审的结算工程量进行全面综合复核；结合工程实施过程中设备材料购置价格优化措施，对合同和补充合同（协议）价进行调整,在规定的时间内出具审核报告。

3、项目后期阶段

（1）严格依照委托人制定的《工程结算管理规定》，参照相关施工合同中关于审计时间的约定，及时做好竣工结算的审核定案工作；

（2）协助委托人的财务部门做好财务清算工作；

（3）协助委托人做好工程竣工资料的整理、归档工作，通过综合验收奠定基础；

（4）协助委托人做好项目后评估工作，为今后委托人的项目开发积累经验。

四、本项目需重点关注的内容

1、本工程现场经清表后为高填方，土方开挖、回填属隐蔽工程，工作量较大，因而对造价影响较大。

施工前会同建设、监理、施工单位尽快测定室外自然地面标高，控制土方总体平衡，杜绝施工单位高估冒算。

2、本工程工期较长，建筑市场材料价格每月波动。

因而在施工期间应密切跟踪市场行情，及时记录材料价格波动情况，对甲方供应材料价格通过招投标、市场询价比选等机制有效控制建设成本。

合同协议应明确延期罚款措施，以防止材料供应周期加长而增加建设成本。

3.对路床范围内需清淤的河塘及暗塘，应在排水后测量范围和深度（深度通过清淤前和清淤后的标高测量进行精确控制）控制签证量，对超深河塘及时向委托方及设计单位提出抛石挤淤的书面建议，控制换填量。

4.严控施工方提出的施工便道及支架、围堰类措施项目签证。

5.根据现场情况，及时向委托方提出有利于控制造价的合理化建议，如对可利用于绿化的清表根植土进行就近堆放，便于后期绿化的再利用等

五、跟踪审计方法

1、审计组应在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立有效的沟通制度，参加工程例会，了解项目的进展情况，收集、掌握工程审计的相关资料，定期或不定期地组织工程审计专题会议。

审计组应根据跟踪审计实施方案的要求，对审计发现的问题及时提出审计意见或建议。

2、审计组在工程合同签订阶段，应在合同形成初稿、尚未签字生效前，审查合同具体条款的合理性、合法性、全面性、有效性，对工程款的结算方式、支付方式以及工程质量、工程进度等条款进行审计监督。

重点审查合同条款是否与招标文件精神一致，中标单位投标承诺是否得以体现，并提出审计意见。

3、审计组应在建设项目跟踪审计实施方案中规定定期审计的审计期限，要

求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送分期或汇总工程结算资料，审计组应按跟踪审计实施方案要求及时出具审计结果。

4、审计组应要求被审计单位在上报工程结算的同时，必须附相关的合同、招投标文件、协议、会议纪要、工程图纸、设计变更、签证、工程量计算、单价测算、工料分析单等资料。

5、在项目实施阶段应重点监督监理单位的履职情况，强化监理的质量、进度、投资控制职能，并对监理工作进行定期或不定期的复核检查。

6、对于合同内工程，建设项目相关单位已完成的工作量按合同约定支付进度款。

审计组根据项目特点分期对合同内工程进行审计，审计结果作为甲乙双方调整结算和竣工决算的依据。

7、对于合同外工程（包括在工程实施过程中发生的工程变更、额外工程），建设项目相关单位必须严格按程序进行申报，并书面说明变更原因，提交实施方案的同时，申报变更价款（要有详细的价格组成），经监理、建设方审核后，报审计组审计。

8、对于主要隐蔽工程，建设项目相关单位应在工程隐蔽之前告知审计组，审计组成员进行必要的检查，重点关注其真实性以及是否按设计规范、设计要求完成。

9、对建设项目设备和材料采购的审计。

首先审查采购的方式是否合理、合法、合规，是否进行招投标或比价采购，价格是否符合市场情况；其次审查设备、材料采购的规格、型号、数量与合同要求是否一致，审计时要根据建设单位提供的设备、材料采购计划进行核对。

审计人员尤应关注特殊规格材料、非标设备的采购情况。

10、工程结束，审计组依据已审计的分期结算，并结合工程变更、其他调整等情况，对单位工程结算进行初步审核。

重点检查建安工程投资真实性、完整性、正确性、合法性。

根据被审计单位提供相关的合同、招投标文件、协议、会议纪要、工程图纸、工程变更、签证、工程量计算、单价测算、工料分析单等资料，审查竣工图纸及相关资料的真实性，工程价款结算是否与合同条款一致，以及合同中关于工期、质量等奖惩条款的实际执行情况等。

六、人员组织

针对服务构想、服务内容及工作要求，本着务实、规范、科学的原则，我们已组建南京江宁区滨江公路江宁段道路工程造价咨询项目组，具体负责实施本项目工程造价咨询工作。

并配备市政、景观绿化等专业技术骨干，采用"全程跟踪"的方式，按时保质保量地完成任务。

（一）咨询项目组人员配置

项目负责人:

现场负责人:

咨询组成员：

（二）现场配备的设备及资料

1.手提电脑

2.高清数码相机

3.正版造价软件

4.各种现行造价文件及材料信息资料等

（二）工作职责

1、项目负责人的职责

（1）负责项目从业工作人员的合理调配，协调处理跟踪审计业务各层次人员之间的工作关系；

（2）根据项目的性质、特点，负责组织制定严格的质量控制程序和方法，编制项目跟踪咨询的具体实施方案，并按统一咨询依据、标准及条件的要求，对专业咨询实施方案进行审核；

（3）动态掌握跟踪咨询业务实施状况，负责审查及确定各专业界面，协调各子项、各专业进度及技术关系，研究解决存在的问题。

并负责处理咨询业务实施过程中出现的重大技术问题；

（4）综合编写跟踪咨询成果文件的总说明、总目录，审核相关审计工作成果文件，并按规定认真审阅跟踪咨询成果文件，审定咨询条件、咨询原则及重要技术问题，签发相关跟踪咨询成果文件，并对跟踪咨询质量负全责；

（5）组织咨询项目的回访与总结、成果文件的归档等工作。

2、项目组现场负责人的职责

（1）受项目负责人委托，全权负责处理委托人委托的项目现场全过程造价跟踪审计工作中的一切事务；

（2）负责与委托人项目现场相关部门的业务联系、沟通和提供资料的接收、归还工作；

（3）负责跟踪咨询业务过程中各子项、各专业的技术协调、组织管理、质量管理工作；

（4）负责参加委托人召开的工程例会、商务谈判、图纸会审等一系列与工程造价有关的工作会议，并定期制定工作计划和工作目标，及时向委托人及项目负责人汇报造价控制的执行情况；

（5）负责安排和完成委托人交办其他工作。

3、咨询项目组成员的职责

（1）依据跟踪咨询业务要求，执行作业计划，遵守有关业务的标准与原则，对所承担的咨询业务质量和进度负责;

（2）根据跟踪咨询实施方案的要求，展开本专业咨询工作，选用正确的咨询数据、计算方法、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算准确、结果真实可靠;

（3）对实施的各项工作进行认真自校，做好跟踪咨询质量的自主控制。

咨询成果经复核后，负责按复核意见修改；

（4）完成的咨询成果符合规定要求，内容表述清晰规范；

（5）负责跟踪咨询业务资料的整理及归档。

七、咨询质量保证

（一）从制度和操作程序入手保证咨询质量

1、质量控制程序

为规范造价咨询管理程序，确保咨询成果的质量，按照四级质量控制程序的要求，对本项目工程造价咨询的所有咨询成果按专业分自行校核、咨询组负责人（或组内交叉）复核、项目负责人把关、公司技术负贵人总审定的质量内控程序，办理咨询成果结论签发手续。

2、质量保证措施

（1）在跟踪咨询过程中，要求各专业从业人员对跟踪咨询过程及结果必须作详细的文字记录，明确咨询结果与送审结算的差异及核减的依据，并建立工作底稿留存、会签制度，准确填写《工程造价咨询工作底稿会签表》；

（2）做好跟踪咨询人员的交叉复核及专业负责人二次复核和项目负责人把关工作，消除咨询成果中可能存在的疏漏和错误。

在复核中，要求各复核人认其核查审核咨询结果及相关依据，提出书面修改意见并认真填写《工程造价咨询项目复核记录表》；

（3）在咨询结论向委托人和施工方征求意见时，必须提供所有咨询依据，充分听取各方意见，并在此基础上修正咨询成果结论；

（4）咨询成果结论汇总出具成果报告前，均由项目负责人对定案结果及汇总、报告编写等进行最终复核，以满足委托人要求为前提出具正确、详尽、易读的咨询成果报告，并对报告内容全面负责，承担与委托方签订的《建设工程造价咨询合同》中有关条款规定的相应责任。

（二）从工作纪律入手保证咨询质量

1、项目咨询从业人员必须严格按照行业主管部门、委托人的要求和《造价工程师职业道德行为准则》规范从业言行，维护公司良好的社会形象；

2、项目组所有成员在整个跟踪咨询过程申，特别是在与委托人、施工方的工作联系中确保奉公守法、廉洁自律，对关键问题讨论、协商确保项目现场负责人参加或不少于2名从业人员共同参与；

3、除工地现场和咨询项目组办公地外，不在任何其他场合讨论实质性问题。

（三）措施落实

1、项目负责人（根据具体咨询项目内容制定专门的切实可行的考核、奖罚制度）将措施、制度落实到每一个咨询从业人员。

2、跟踪咨询工作中，如发现有从业人员出现违规行为，立即采取措施，并主动征得委托人同意，及时调整人员，并承担与委托人签订的《建设工程造价咨询合同》中要求的相关赔偿责任，确保按期、高质量完成跟踪审计工作任务。

八、服务时间保证

（一）服务时间

严格按委托人要求的时间安排人员及工作。

由项目负责人根据咨询项目的多少、工作量的大小、专业特点和委托人的时间要求，及时调配各人员，确保按时或提前完成各项工作任务。

如委托人无特殊要求，将严格按照上述服务内容约定的服务时间出具咨询成果报告。

（二）保证措施

为确保服务的时效性，我公司将制定服务时间的奖罚措施和具体考核细节，加大考核力度，以制约咨询组成员的服务行为，提高服务质量，增强服务意识。

（三）与委托人各职能部门的关系处理

为确实做好咨询服务工作，我公司将积极与委托人的各相关职能部门以及设计、监理、营销等单位建立良好的合作关系，形成整体合力，共同为委托人的项目开发做出贡献。

九、廉政建设义务保证

（一）不以任何理由向甲方和相关单位及其工作人员索要、接受或赠送礼金、有价证券、贵重物品及回扣、好处费、感谢费等。

（二）不以任何理由为甲方和相关单位报销应由对方或个人支付的费用。

（三）不接受或暗示为甲方、相关单位或个人装修住房、婚丧嫁娶、配偶子女的工作安排以及出国（境）、旅游等提供方便。

（四）不以任何理由为甲方、相关单位或个人组织有可能影响公正执行公务的宴请、健身、娱乐等活动。

不准为其提供通讯工具、交通工具、高档办公用品等。

江苏钟山工程项目管理有限公司2013-11-5