财务管理制度.docx

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财务管理制度

第二章财务管理制度

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财务工作制度

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ZYGL-02-001

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2-1

一、认真贯彻执行国家的财经方针、政策及医院制定的各项财务制度。

财会人员要以身作则，奉公守法，不徇私情。

二、建立健全财务人员岗位责任制，做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。

既要明确分工，又要密切协作。

三、根据事业计划，正确编制年度和季度的财务计划（预算），办理会计业务，按照规定的程序和期限，报送会计月报、季报和年报表（决算）。

四、组织合理收入，严格控制支出。

凡是该收的要抓紧收回，凡不符合财务开支标准和开支计划的要拒绝支付。

临时必需的开支应按审批手续办理。

五、当好领导参谋，进行经济活动分析，及时汇报业务收支、财产管理等情况，会同有关部门做好经济核算和管理工作。

六、医院对外所有开支均应取得合法的原始凭证（如发票、账单、收据等）。

原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字，并经财务会计审核制单后，出纳方可付款结算。

一切空白纸条，不能作为正式凭据。

出差或因公借款，须经主管部门和院领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。

七、会计人员要及时清理债权、债务，防止拖欠，避免呆账。

八、财务科应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等医院资产使用情况进行监督，清查库存，防止浪费和积压。

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财务工作制度

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ZYGL-02-001

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2-2

九、银行账号和支票不得出借给任何单位和任何人。

签发空白支票时须严格登记，不得签发空头支票，领用支票要办理手续，支票领出不得转让他人，并在5天内交回注销。

支票填错，不得涂改，应加盖作废章以示作废，丢失支票要立即向银行挂失。

十、每月核对银行存款，填制银行存款余额调节表，发现差错及时查询，做到账账相符。

十一、库存现金不得超过银行规定限额或以“白条”顶现金库存。

严禁挪用公款，或以长补短。

出现差错应如实反映，经领导研究处理。

十二、当日收入的现金当日送交银行，编制日报表。

收款收据存根及时复核，并签章。

发现差错后能更正的立即更正，需要赔偿的应及时汇报领导，酌情给予赔偿处理。

十三、做好原始凭证、账本、工资清册、财务决算等核算资料的归档、整理、装订工作，并由财务科保管一年，一年后交医院档案部门保管。

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财务管理规定

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ZYGL-02-002

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2-1

一、根据国家对医院实行“全额管理、差额补助、超支不补、结余留用”的预算管理办法，医院各项收支均应纳入预算内管理。

二、预算编制按照事业发展计划，采取院领导、财务科、业务部门相结合的办法，由财务科拟定医院年度预算，经院长办公会审议通过，报主管部门批准后，由财务科统一掌握执行。

三、收支预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制。

支出要量入为出，略有结余。

四、根据权责发生制的要求，门诊、住院患者当日发生的费用，当日入账，当日结算，及时报账，严格执行收费标准，应收不漏。

五、家庭病床、各种形式的承包责任制、业余医疗服务、横向医疗联合、咨询服务等所得收入，均应纳入预算管理，由财务科统一核算。

六、严格执行国家规定的财务制度、开支标准和开支范围，按照批准的预算和计划所规定的用途，建立健全支出管理制度和手续，提高资金使用效果。

七、购置大型、贵重仪器设备和大型修缮（拆改建）项目，要事先进行可行性论证和评议，提出可行性方案，经审计科审计后，报院领导审批，方可购买和实施。

八、在院长统一领导下，各项支出由财务科统一安排，掌握使用，根据批准的预算，由有关职能部门负责，按制度规定及定额标准，实行指标控制。

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财务管理规定

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ZYGL-02-002

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2-2

九、各职能科室预算内开支，要提出资金使用计划，由财务科审核后执行。

超预算或计划外开支，有关科室要提出书面报告，交财务科审核后，由院长批准执行。

十、固定资产实行财务科负责总账，管理部门负责明细账，使用科室负责台账（建卡）的三级账卡制度。

十一、低值易耗品实行“定额管理、定期核销、科室核算”的管理方法，根据各科室的实际消耗情况，核定消耗定额，按定额以旧换新。

十二、药品实行“金额管理、数量统计、实耗实销”的管理办法，合理核定药库和药房储备资金。

十三、卫生材料和其他材料按照“计划采购、定量定额供应”的管理办法，科室或个人不得以任何理由擅自购买。

十四、专项资金的管理，遵循“先提后用、量入为出、专款专用”的原则，按照规定的用途和开支范围以及开支标准办理。

十五、凡购买国家规定的专控商品，须经院领导批准，按规定的程序办理专控手续后，方可购买。

十六、凡固定资产、办公用品、药品、卫生材料等物资的购买，必须办理入库，任何人不得以任何借口以购列支。

十七、本规定未尽事宜，按有关制度规定执行。

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会计监督制度

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ZYGL-02-003

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2-1

一、会计监督是会计的主要职能之一，是保证会计核算的真实性、合法性的主要手段。

要经常教育引导财务会计人员，提高认识，端正思想，秉公办事，按照《会计法》和《会计人员职权条例》以及有关规定，坚决做好会计监督工作。

二、会计监督是每个会计人员的责任并在制定各级会计人员职责中均应具体、明确地作出规定并定期检查落实。

三、各级会计人员在经办每一项经济业务时，都要取得合法的原始凭证和必要的审批手续对不合法、不真实、不完整、不清楚、手续不健全的原始凭证，不予受理。

并要求其更正、补充、补办手续。

五、凡购入物都必须履行审批、采购、验收入库、入账等手续。

对不合格的设备、临近到期药品、残次品以及非正当渠道购入的一切物品，或数量、规格、含量、金额不符的，保管员不予验收，会计不予报销。

六、经批准外购材料、设备，严格按合同办事。

对外地的一切托收要严加管理和控制，货没到或未到齐，以及品种、规格质量、数量、价格等与合同不符的，应立即提出拒付或部分拒付。

七、财务科长应对基层单位如营养室、职工食堂、服务公司、总务科等单位的会计及药品会计、器械科会计、收款处、住院处工作人员加强财务监督，定期或不定期检查其财会工作，发现问题，及时纠正。

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会计监督制度

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ZYGL-02-003

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2-2

八、对于大型设备购置等基本建设项目严格计划管理。

超计划、无计划、无申报手续自行购置的物品，一律不予付款。

九、对违反财经纪律、财务制度的现象，要向领导提出意见和建议，无效时，一面执行，一面向上级有关部门反映，对控购商品的购置，要事先申报，未经批准，财务科不予报销。

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现金管理制度

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ZYGL-02-004

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1-1

一、现金支出范围：

1.支付职工和临时工工资，各种补贴、津贴、福利费、奖金、劳务费。

2.支付给个人的离休、退休金、丧葬补助费、抚恤费等。

3.出差人员必须携带的差旅费。

4.支付给个人或集体的劳务报酬（如献血员营养费、向农民购买农副产品的款项）。

5.30元以内的零星开支，如购买办公用品等。

二、按照现金管理制度，严格掌握库存现金限额，超过部分及时存入银行，未经银行批准，不准透支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条顶库。

三、派人到外地采购，其采购款项，必须由财务科通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。

四、预借差旅费，财务科按出差时间长短、路途远近，概算出所需金额，由出差人员填制借据，院长审签后借支。

五、对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。

账面余额要与实际库存现金核对相符，日清月结。

若有长短款要及时向财务科负责人报告，查明原因及时处理。

六、负责保管库存现金及现金支票、空白收据、有关印章，要确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。

七、各类外出人员返回后，一周内必须到财务科结算报销。

如有特殊情况，本人确实无法来结账，应经领导批准，同时要指定他人按期结账。

凡逾期不结者，从借款人工资中扣除。

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原始凭证管理制度

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ZYGL-02-005

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1-1

一、所取得的原始凭证必须具备：

凭证的名称、填制日期和编号；接受凭证单位的名称、业务内容、数量、单位和金额；填制单位的名称和财务（会计）专用章；经办人员签章。

内容必须真实、完整。

二、经济业务发生时，要及时取得或编制原始凭证，经领导人、验收人、经办人签字后，及时送交财务部门。

三、财务部门对原始凭证要认真进行审核，审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，数字计算是否正确，手续是否完备，书写是否清晰。

对违反财经纪律和制度、内容填写不全、计算有误、手续不完备、书写不清楚的原始凭证，会计人员应拒绝付款、报销或执行。

对于弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要拒绝执行并及时向有关单位报告。

四、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，严肃认真、实事求是地记录各项经济业务的真实情况，并做到计算正确、真实可靠。

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稽核制度

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ZYGL-02-006

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2-1

一、原始凭证的审核：

1.对原始凭证要在付款结算和填制记账凭证前加以审核。

具体应审核以下五个基本要素：

凭证的科目；填制的日期及编号；接受凭证单位的名称；经济业务的内容、实物数量和金额；填制凭证的单位财务专用章及经手人签章。

2.对原始凭证的真实性和合法性进行审核。

外来原始凭证应有税务（或财政）章，字迹清楚。

3.原始凭证还须有经办人、审批人签章。

4.对不符合规定的原始凭证，要退回重制，否则拒绝接受。

对有怀疑的问题，及时向领导汇报。

二、记账凭证的审核：

1.根据凭证所载经济业务，审核所用凭证是否恰当。

2.审核填制凭证的日期和编号是否齐全、正确。

3.审核摘要说明是否达到简明扼要、概括。

4.审核使用科目名称、应借、应贷以及金额是否正确，所附原始凭证账单是否填写和相符。

5.审核凭证的填制、记账和会计主管等人员的印章是否齐全。

6.不经审核的记账凭证，不得登记入账。

三、会计账簿的审核：

1.审核所使用账簿形式是否符合制度规定的要求，有关账簿是否按规定使用钉本账、活页账及卡片账。

2.审核账簿经管一览表和目录的内容、填写及印章是否齐全。

3.复核记账内容是否完整，是否按时间顺序及时记账，字迹是否清楚，数字是否准确等。

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稽核制度

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ZYGL-02-006

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2-2

4.复核更正账簿错误记录，是否按规定进行。

5.复核结账是否定期进行，现金账是否做到日清月结，银行账是否按期同银行核对并余额相符，未达账项是否核对清楚。

四、会计报表复核：

1.复核编制的报表种类是否齐全，封面和报表的日期等内容是否完备，签章是否齐全。

2.复核报表内容是否完整，报表中各个项目的数字是否衔接，补充资料是否填列齐全。

3.复核数字是否准确，报表数字是否与账面数字相符，账表一致，有无纂改会计报表的情况。

4.复核报表的编报是否及时。

5.复核季报、年报说明，要求说明报表中不能明确表达的完成的季、年预算情况；分析财务收支提高和降低原因，完成和未完成的原因；“双增双节”的做法和效果。

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债权债务结算制度

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ZYGL-02-007

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1-1

一、完善往来账的清查、收退及冲转手续，建立健全往来账的核算账簿记录，及时处理债权、债务。

二、严格控制债权、债务款项的发生。

一般债权须经有关部门签发，重大者须经院领导审批签字，同时要取得债务单位和个人的合法凭据。

一般的债务由财务科与有关部门处理，重大者由领导签字或签订合同，办理正式手续。

不得受理与本单位无关的债权、债务业务。

三、各项往来款项，应及时进行清理结算，防止呆账的发生。

预借的差旅费，须在返回后5日内结算。

四、债权、债务要由专人清理结算，专管人员要做到心中有数，记好往来账，及时进行清理。

重大的和处理困难的，要及时通报财务科长或院长。

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财产物资管理制度

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ZYGL-02-008

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2-1

一、医院财产物资的管理，必须坚持统一领导、计划供应、定额配备、归口负责的原则。

二、凡本院购进或自制的固定资产和财产物资，必须经保管人员和采购人员办理入库登账后，方可凭据到财务科报销，否则财务科不予办理结算手续。

三、严格物资领发、调拨手续。

物资的领发、调配和调换，均应填写物资领发、收回凭证，并依据凭证增、减等有关部门的保管账。

调出或调入，应凭领发单或上级主管部门的物资调拨单，办理领发或调拨手续，并及时调整财产账。

四、对低值易耗品及办公用品等实行严格审批定额消耗的管理办法。

办公用品按科室人员定额控制使用，不得突破，医用表格按分配计划执行。

超过计划领用须经院领导批准，追加计划后发放。

五、家具、器具、医疗器械等实行部门包干使用的办法，填制物资包干登记表一式三份，物资保管部门及使用部门各执一份。

领用时填制的领用单，据以增加部门包干物资;交回时填制交回单，据以减少部门包干物资。

六、实行定期清查与随时抽查相结合的管理办法。

对医院的财产物资，要每年组织人员进行一次清查，盘盈或盘亏要及时查明原因，分清责任，报告领导及上级处理。

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财产物资管理制度

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ZYGL-02-008

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2-2

七、加强物资仓库的管理。

保管员对仓库物资要做到心中有数，确保无虫、无鼠、无霉烂，要提高警惕，防火防盗，对某些积压不用的物资，要及时向领导提出处理意见，经批准后及时处理。

八、建立健全并管好物资账，分别设置固定资产账、分类账、明细分户账、材料账、低值易耗品账。

会计同保管人员要分工协作，务使账账相符，账物相符。

九、私人不得借用公物，特殊情况须经院长批准，并须在限期内主动归还。

若有损坏或丢失，应酌情赔偿。

十、不能继续使用的固定资产，要由保管员填制报废单，核准后入废品仓库保管，经科、院领导批准后，由保管员或财务科做账务处理。

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财务报销制度

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ZYGL-02-009

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2-1

一、对原始单据的一般要求：

1.发票必须是发票联和报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。

2.内容要齐全，台头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，涂改无效。

3.印章要齐全，须有收款单位公章（或收款专用章）及收款人签字（章）；事业单位的收据，要有财务专章；企业和个体户须是税务部门统一印制的收据。

4.自制单据购买农民的农副产品而无法取得正式发票时，可使用财务科印发的自制单据，自制单据要用墨水笔填写，内容要填齐全。

5.从外单位取得的原始单据（车、船、飞机票等），因保管不善，被盗、遗失，后果自负，不予受理。

二、对各项支出报销的审签，实行统一管理，由分管院长签字后，再由院长签字后，财务科方可付款。

三、差旅费报销单，须用蓝（黑）墨水笔填写。

数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有结算人、负责人的签章。

四、购买仪器、设备、材料等各种物品，由器械（总务）科按计划统一购买，各使用科室不得自行购买。

在特殊情况下，必须自己购买时，须经院领导批准，由器械（总务）科验收入库。

五、临时工的工资、保健费，由人事科填制临时工工资花名册，有领酬人、经手人、院领导的签章。

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财务报销制度

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ZYGL-02-009

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2-2

六、各科室的加班费、夜班费、误餐费、放射费等临时性报酬的报销，由科室负责人填写有关单据，有医务科（护理部）、分管院长的签章，方可报销。

当月的尽量当月报销，最迟不得超过次月，否则不予受理。

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报废及赔偿制度

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ZYGL-02-010

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1-1

一、报废：

1.凡医疗器材因使用年久自然老化不能修复、因技术落后无使用价值、损坏后无修复价值时，可按程序及规定办理报废手续，予以报废。

2.需报废的各种器材，必须经维修部门和有关人员进行鉴定，出具证明方可报废。

3.大型设备仪器报废时，由使用科室写出该设备仪器使用后效益分析及报废理由的书面报告，由器械科、总务科组织鉴定作出评价，然后上报院长批准，方可办理报废手续。

4.报废时由科室填写报废单，一式两份，随同物品一起送交器械科，办理报废手续。

如因责任事故造成器材报废时，还应追究当事者责任。

二、赔偿：

1.由于管理不善造成低值易耗品丢失或损坏，按原价赔偿。

工作中不慎损坏的低值易耗品，按其原价的50％赔偿。

2.由于责任心不强，未按要求操作，造成仪器损坏，损坏机件价值1000元以上，按10％赔偿；1000元以下按30％～50％赔偿；1万元以上者酌情研究赔偿；丢失者按原价赔偿。

仪器损坏后，非维修人员擅自修理，致使损坏加重时，均按此条规定处理。

3.凡故意损坏低值易耗品，应按原价加倍赔偿，仪器设备的赔偿价格按其使用年限折旧后确定。

4.各类物品发生损坏后，对隐情不报者加倍处罚。

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门诊收费处工作制度

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ZYGL-02-011

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2-1

一、收费处负责办理门诊患者的交费工作。

二、收费处是医院重要文明窗口之一，对患者要态度和蔼，坚持文明用语，解释问题要耐心，对患者不顶、不气、不刁难。

三、收费人员必须工作认真、仔细，努力提高工作效率，减少患者排队等候时间。

四、收据要项目齐全，字迹清晰，准确无误，接收现金要当面点清。

五、周转现金不得超过规定限额，不准挪用公款，做到日清、日结，填制日报表，核对无误后，将款、表存根交汇总会计。

六、妥善处理患者退款，凡退款者须持有关凭证，符合退款手续的方可退款。

当日发生者可由原收费员退款，其余时间只要手续完备，任何收费窗口都应给予办理，不得推诿。

七、工作时间不得擅离岗位，不准由外人代替收费员开据收费，否则追查处理。

八、提高警惕，加强防范，做到人离加锁，出人带锁，注意安全。

非本室人员，未经许可不得入内，严禁室内会客。

九、汇总会计必须认真负责，每天下午必须将当日所收现金送存银行，加强各项工作中的复核工作，所管空白收据以及挂号票据，要做到“顺号发放、销号收回”。

如遇问题，要随时查清做出登记，报请领导处理。

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门诊收费处工作制度

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ZYGL-02-011

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2-2

十、收费处实行三班制，严格交接班手续，及时交待需办的有关事项。

夜间值班人员代办挂号。

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门诊患者退费规定

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ZYGL-02-012

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1-1

一、门诊患者因故退费，须持有门诊收据、科室联、检查或治疗申请单或门诊处方笺，经医师或药师、门诊部、收费处负责人、财务科长、领款人在退款发票上签字（章），并注明退款原因。

当日返费由原收费窗口办理，其余时间的退费在财务科长指定的收费窗口办理。

二、收费员对手续完备，姓名、项目、金额相符的退费，交微机操作员通过微机办理退费（冲账）。

对不符合退款手续者，收费员要向其说明白原委。

三、收费员、操作员在划价收费时，必须打印患者姓名，写明姓名、项目、金额，以免打印出收据后，患者款数不足而作废。

对未收到款的收据打作废，并将其检查或治疗申请单或门诊处方笺留作附件证明，由操作员、收费员、收费处负责人签字，注明原因，以示负责。

对自费患者的收据上要加盖“自费”章。

四、收费员要将当天的退款单证及作废收据核对后单独装订，随收费明细账上报，做到日清日结。

五、收费处总会计、财务科稽核会计要逐日、逐笔复核，对违反制度私留患者收据、不符合退款手续、舞弊行为的视为贪污，应及时向领导报告。

六、有关检查、治疗科室要密切配合、协作，对收费情况进行监督。

严格保管好科室联，要在科室联上盖“××项已检查、治疗、发药”的戳记，科室有专人负责保管，并汇总交财务科，以加强管理，堵塞漏洞。

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住院处工作制度

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ZYGL-02-013

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2-1

一、住院处负责办理入、出院手续。

二、患者持有本院门诊或急诊医师开具的住院证到住院处办理入院手续方可住院。

三、患者凭身份证办理入院手续，详细填写病历首页住址、工作单位、职务、联系人电话。

12岁以下患者除填写住址外，还要写明父母工作单位、姓名。

乡村患者要写明乡、村及联系人的工作单位、地址，以备联系。

四、按照规定收取患者住院预交金。

五、随时掌握患者住院费用情况，并及时向病房通报催促欠款患者补交预交金。

不补交者暂停记账（危重抢救患者例外）。

六、办理出院手续时，病房须提前一天将病人账单全部送交住院处。

住院处将账目结清后，病人持结算收据和出院证回病房，病房验证并在出院证加盖科室章，方可出院。

七、严格遵守国家有关财政规定，对住院收费进行监督，严格按标准收费。

结算时要认真仔细逐项结算，防止多收或漏收。

八、每天下午，须将当日所收现金送存银行。

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住院处工作制度

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ZYGL-02-013

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2-2

九、对出入院患者的各项费用，要及时结账，做到日清月结，按时汇总上报财务科。

十、保管好各种公用图章和会计档案及资料。

由于使用不当或保管不善出现问题，要追查有关人员的责任。

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财务微机室工作制度

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ZYGL-02-014

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2-1

一、微机室属贵重仪器设备重地。

严格执行班前、班后清洁制度，保持室内整齐、清洁。

二、非操作人员严禁进入室内。

三、进入室内要更衣、换鞋。

上机前要洗手。

四、室内严禁吸烟、大声喧哗和就餐。

五、开机前要检查电源是否符合要求，遇到突然断电时，立即作数据存盘和备份，退出系统后关机。

六、不允许微机在无人值班的情况下开机运转。

七、严格数据备份制度。

每次作账务处理后都要作全部数据备份，以确保财务数据的安全、可靠。

八、严防病毒传播，外来磁盘一律不准上机。

否则，一旦造成损失，追究违反者全部责任。

九、财会微机不能做非财会业务以外的工作，不允许在不进入程序情况下做数据库操作。

特殊情况下，需报经财务科长批准。

十、操作人员要严格按规范要求操作、保养，维护设备（包括：

主机、键盘、UPS、空调机等）完好，保持设备及工作台洁净。

工作台上、设备附

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财务微机室工作制度

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ZYGL-02-014

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2-2

近严禁放水杯、餐具、杂物等。

关机后须用防尘布罩盖好，检查电源关闭后方可离开。

十一、设备出现故障时，应认真检查并及时报告，请专业技术人员维修。

凡属责任故障要追究当事人责任。

十二、操作人员要善于及时总结应用软件中存在的问题，并提出修改意见，交财务科长。

十三、建立工作日志制度。

每天必记，严格交接班记录。

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职工探亲路费报销规定

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ZYGL-02-015

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1-1

一、职工报销探亲路费须有科主任（科长）、人事科长、院长签字方可报销。

二、乘火车（包括直快、特快）的不分职级、一律报硬席座位费。

年满50周岁以上、并连续乘火车48小时以上的，可报硬席卧铺费。

三、乘轮船报四等舱位，或比统舱高一级舱位费。

四、乘长途公共汽车及其他民用交通工具的，凭据按实支报销。

五、探亲途中不报销市内交通费。

六、职工探亲