中级经济法基础试题练习V.docx
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中级经济法基础试题练习V
中级经济法基础试题练习V
单选题
1、下列关于房产税的说明,正确的是()。
A.产权出典的,由出典人纳税
B.房地产开发企业建造的商品房在出售前也需要征收房产税
C.房产税的计税依据是房产的原值
D.对个人按市场价格出租的居民住房,按4%税率计征房产税
答案:
D
暂无解析
单选题
2、
(一)
某市房地产开发公司在2010年1月-9月中旬开发写字楼一栋,在开发写字楼的过程中,相关财务信息如下:
(1)取得土地使用权支付金额400万元,发生房地产开发成本1600万元。
(2)9月-12月将写字楼全部销售,销售合同记载收入5600万元。
(3)从2010年3月1日起将2009年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租,租赁合同约定每月租金10万元,租赁期限10个月,2010年7月底双方同意停止租赁。
(4)2009年7月1日将一处原值1000万元的房产用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入50万元,当地政府规定的扣除比例为20%。
根据上述资料回答下列问题:
投资联营的房产应缴纳房产税()万元。
A.6.0
B.9.6
C.10.8
D.15.6
答案:
C
[解析]以房产投资联营取得固定收入的,由出租方按租金收入计算缴纳房产税。
该企业1至6月从价计税,7至12月从租计税。
单选题
3、某企业有原值为2500万元的房产,2008年1月1日将其中的30%用于对外投资联营,投资期限10年,每年固定利润分红50万元,不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%。
该企业2008年度应纳房产税()万元。
A.24
B.22.8
C.30
D.16.8
答案:
B
[解析]计算过程如下:
2500×(1-30%)×(1-20%)×1.2%=16.8(万元),50×12%=6(万元),16.8+6=22.8(万元)。
单选题
4、下列各项中,不符合房产税纳税人的是()。
A.产权属于全民所有的,其经营管理的单位是纳税义务人
B.产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人
C.产权出典的,承典人
D.外商投资企业、外国企业、和外籍个人以及华侨、港澳台同胞
答案:
D
外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税,不征房产税。
单选题
5、由国家财政部门拨付事业经费的单位,其经费来源实行自收自支后,从事业单位经费实行自收自支的年度起,免征房产税()。
A.1年
B.2年
C.3年
D.无限期
答案:
C
[解析]由国家财政部门拨付事业经费的单位,其经费来源实行自收自支后,从事业单位经费实行自收自支的年度起,免征房产税3年。
单选题
6、
(一)
位于市区的某电子设备生产企业,主要生产电脑显示器,拥有固定资产原值6500万元,其中房产原值4000万元,2009年发生以下业务:
(1)销售显示器给某销售公司,开具增值税专用发票,按销售合同约定取得不含税销售额7000万元;购进原材料,取得增值税专用发票,发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税税额为595万元。
(2)8月受赠原材料一批,取得捐赠方开具的增值税专用发票,注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。
(3)按上年末签订的租赁合同约定,从1月1日起将原值300万元的闲置车问出租给某销售公司,全年取得租金收入120万元。
(4)企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元;全年发生销售费用1500万元(其中广告费用1200万元);全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元,符合条件的新技术研究开发费用90万元,管理费用中不含房产税和印花税)。
(5)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元,实际拨缴的工会经费7万元,实际发生的职工福利费用60万元,实际发生的教育经费15万元。
(6)受全球金融危机的影响,企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产,到12月底公允价值下降为210万元(企业以公允价值核算)。
(说明:
当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20%)
要求:
按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
该企业2009年度应缴纳的企业所得税合计为()万元。
A.228.38
B.248.38
C.268.38
D.288.38
答案:
B
[解析]应纳税所得额=783.1+24.4+132+45+9=993.5(万元)
单选题
7、某房地产开发项目的总开发成本为2600万元,竣工后的销售收入为4500万元,销售税金及附加为248万元,应缴纳的土地增值税为370万元,则该项目缴纳土地增值税后的开发成本利润率为()。
A.45.05%
B.49.31%
C.58.86%
D.63.6%
答案:
B
[解析]开发成本利润率=开发利润/项目总开发成本=(4500-248-2600-370)/2600=49.31%,开发利润=项目总开发价值-项目总开发成本,计算项目总开发价值时,如果项目全部销售,则等于总销售收入扣除营业税金及附加后的净销售收入;当项目用于出租时,为项目在整个持有期内净营业收入和净转售收入的现值(折到建设完成的时间点上)累计之和。
项目总开发成本包括土地费用、勘察设计和前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施建设费、其他工程费、开发期间税费、管理费用、销售费用(注意不是销售税费)、财务费用、不可预见费等。
开发期间税费(P261)中的税指的是固定资产投资方向调节税(现暂停征收)。
很显然,项目总开发成本中不含土地增值税。
单选题
8、纳税人自建的房屋和纳税人委托施工企业建设的房屋,从建成之日或办理验收手续之日起()到税务机关办理房产税。
A.次月
B.第三个月
C.马上
D.第四个月
答案:
A
[解析]新建房纳税期限规定:
①纳税人自建的房屋,自建成之日的次日起征收房产税。
②纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之日的次月起征收房产税。
多选题
9、按照我国现行税法,下列税种中,其纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业的有()。
A.城市维护建设税
B.城镇土地使用税
C.房产税
D.印花税
答案:
A,B,C
[解析]我国现行税法规定,印花税的纳税义务人为在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人,并不排除外商投资企业和外国企业。
A、B和C的纳税义务人则均不包括外商投资企业和外国企业。
多选题
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
单选题
11、下列各项中,不符合房产税纳税人的是()。
A.产权属于全民所有的,其经营管理的单位是纳税义务人
B.产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人
C.产权出典的,承典人
D.外商投资企业、外国企业、和外籍个人以及华侨、港澳台同胞
答案:
D
[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税,不征房产税。
单选题
12、根据我国《房产税暂行条例》的规定,下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。
A.房屋产权出典的由出典人缴纳
B.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
C.产权属于国家所有的不缴纳
D.产权未确定的不缴纳
答案:
B
[解析]根据我国《房产税暂行条例》的有关规定:
①产权属于集体和个人的,集体单位和个人为纳税人;②产权未确定或者纠纷未解决的,房产代管人或者使用人为纳税人;③产权属于国家的,其经营管理的单位为纳税人;④产权出典的,承典人为纳税人。
多选题
13、我国现行的以土地为征收对象的税种有()。
A.耕地占用税
B.印花税
C.城镇土地使用税
D.土地增值税
E.城市维护建设税
答案:
A,C,D
本题考核的是土地税的种类。
土地税是以土地为征税对象,并以土地面积、等级、价格、收益或增值为依据计征的各种赋税的总称。
中国现行的土地税种有城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税和契税等。
单选题
14、某企业2011年6月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元,出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。
已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。
该企业6月份应缴纳的城市维护建设税税额为()万元。
A.4.20
B.3.92
C.3.22
D.2.38
答案:
B
[解析]本题考核城建税的计税依据。
城建税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的三税之和,本题应缴纳城市维护建设税
单选题
15、公司精装修写字楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计()万元。
A.7582
B.7614
C.7904
D.7810
答案:
C
[解析]应扣除的土地使用权的金额=(6000+240)÷3=2080(万元)应扣除的开发成本的金额=3400+600=4000(万元)应扣除的税金=0(以不动产对外投资,共担风险的,不缴纳营业税)应扣除的开发费用和其他扣除项目=(2080+4000)×10%+(2080+4000)×20%=1824(万元)准予扣除的项目合计=2080+4000+1824=7904(万元)
多选题
16、下列哪些案件可以由中级人民法院管辖
A.国家贸易行政案件
B.国内企业认为韩国出口到中国的铜版纸价格大低,是为了占领中国市场的倾销行为,向国内贸易主管部门提出倾销调查,贸易主管部门作出了对韩国该企业征收100%关税的决定,该企业不服提起诉讼
C.反补贴行政案件
D.因为城市规划变更的影响,某小区的自有绿地以及公园被强制拆迁,该小区居民不服拆迁决定,提起诉讼,小区居民约为400户
答案:
A,B,C,D
[解析]最高人民法院《关于审理国际贸易行政案件若干问题的规定》第5条规定:
第一审国际贸易行政案件由具有管辖权的中级以上人民法院管辖。
因此,A项正确。
《行政诉讼法》第14条规定:
中级人民法院管辖下列第一审行政案件:
(1)确认发明专利权的案件、海关处理的案件;
(2)对国务院各部门或者省、自治区、直辖市人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的案件;(3)本辖区内重大、复杂的案件。
可知B、C两项属于对国务院的工作部门商务部提起行政诉讼的案件,属第14条第
(2)项的情形,D项属于第14条第(3)项的情形,故A、B、C、D四项为本题的正确答案。
多选题
17、下列______是国家限制进出口货物采取的主要手段。
A.进口关税配额管理
B.出口配额限制管理
C.进出口许可证管理
D.自由进出口管理
答案:
A,B,C
[解析]国家对进口货物的限制实行许可证件管理和关税配额管理,出口货物限制实行配额管理和非配额管理。
出口非配额管理的实质内容也是许可证件管理,即关税配额、配额管理和许可证件管理。
多选题
18、下列各项中,应当征收房产税的有()。
A.城市居民出租的房产
B.城市居民投资联营的房产
C.城市居民所有的自住用房
D.城市居民拥有的营业用房
答案:
A,B,D
[解析]居住房免税,经营用房要交房产税。
城市居民投资联营的房产,属于经营性用房,投资者参与分红的由被投资方交房产税;不承担经营风险,只收固定租金的房产,由投资方交房产税。
单选题
19、
(一)
某中外合资房地产开发公司,2009年发生以下业务:
1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权,支付土地出让金6000万元,缴纳相关税费240万元;以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋,占地面积各为1/3;住宅楼开发成本3000万元,分摊到住宅楼利息支出300万元,包括超过贷款期限的利息40万元;写字楼开发成本4000万元,无法提供金融机构证明利息支出具体数额;与住宅楼配套的会所开发成本480万元,无法准确分摊利息支出,根据相关规定,会所产权属于住宅楼全体业主所有;9月份全部竣工验收后,公司将住宅楼出售,取得收入15000万元;将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场,收取固定收入,不承担经营风险,当年收到250万元。
其他相关资料:
该房地产公司所在省规定,按《土地增值税暂行条例》规定的高限计算扣除房地产开发费用。
要求:
根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:
公司应缴纳的房产税和营业税的合计金额为()。
A.750万元
B.762.5万元
C.780万元
D.792.5万元
答案:
D
[解析]应缴纳的房产税250×12%=30(万元)
单选题
20、某市一国有房地产开发企业,2011年有关经济业务如下:
(1)在郊区开发一项目,为丰富当地的文化生活,也作为在周边新开发楼盘配套设施,为当地修建文体场馆(无偿赠送给当地政府),发生开发成本10000万元,开发费用500万元,土地系当地政府赠送,新开发楼盘土地成本4000万元,开发成本30000万元,销售费用3000万元,管理费用1000万元,银行贷款利息费用1200万元,能提供金融机构贷款证明,新开发楼盘全部销售,销售收入100000万元。
(2)以在市区开发的商品房一栋,按照市场价格8000万元对外投资(共担风险);为建此楼支付地价款260万元,投入的房地产开发成本为2500万元(含装修费500万元);房地产开发费用为140万元,其中:
利息支出60万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明),但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出6万元。
另知,该企业所在地政府规定的房地产:
开发费用的计算扣除比例采刖最高限。
根据以上资料和税法有关规定,回答下列问题:
计算市区商品房对外投资应纳土地增值税时准予扣除的项目合计是()万元。
A.3259
B.3504
C.2548
D.2946
答案:
B
[解析]
(1)取得土地使用权支付的地价款=260(万元)