内蒙古内审师内部审计基础内部控制对冲和经济资本配置考试试题.docx
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内蒙古2017年内审师《内部审计基础》：
内部控制、对冲和经济资本配置考试试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？
A：
审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。
B：
审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。
C：
单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列。
D：
审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误比在较小货币价值的项目中发现的错误多。
2.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?
A：
a.实用软件。
B：
b.数据库软件。
C：
c.电子表格软件。
D：
d.文字处理软件。
3.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。
如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？
A：
在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。
B：
描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程
C：
当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额
D：
包含不同受益人保险政策的文件
4.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？
A：
采购成本增加，缺货成本降低
B：
采购成本增加，质量成本降低
C：
缺货成本增加，储存成本降低
D：
质量成本增加，订货成本降低
5.以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述？
A：
在对方讲述信息是做出相应的判断和评价
B：
以认真、理解、赞同的态度听对方讲话
C：
避免直视说话人或打断说话人的思路
D：
在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论
6.某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。
于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。
以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？
Ⅰ、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
A：
只有Ⅲ是对的；
B：
只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
C：
只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
D：
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
7.某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。
最有可能实施该项访问控制政策的是
A：
直接访问存储设备
B：
数据库管理系统
C：
操作系统
D：
传送控制协议
8.在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程
A：
在应收账款余额中查找信用余额；
B：
检查存货余额，以发现存货老化情况；
C：
检查应收账款，确定正面和负面的确认；
D：
列出异常的大额存货账户。
9.审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？
A：
审计职员的晋升和加薪。
B：
内部审计报告中的审计观察结果和建议。
C：
审计工作日程安排。
D：
首席审计执行官的任命。
10.在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和
A：
总体的账面价值
B：
抽样间距
C：
预期发生概率
D：
总体标准偏差
11.对计算机系统控制措施的测试
A：
可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；
B：
既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；
C：
是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；
D：
是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。
12.某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎
A：
审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；
B：
制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；
C：
审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气；
D：
由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。
13.以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？
A：
资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价；
B：
风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价；
C：
风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈；
D：
资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。
14.旁证是
A：
不能作为法庭上陈述的证据
B：
口头陈述的或者是不能直接引用的证据
C：
不被公众所知晓的但可以接受的证据
D：
可以被发现但不可以接受的证据
15.以下有关审计目标的论述恰当的是
A：
为了观察实地盘点
B：
为了确定存货是否足以满足计划销售量
C：
通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性
D：
为了在审计报告中包括存货短缺信息
16.银行的内部审计师建立了多元回归模型,用来估计商业货款的利息收入，它已经使用了多年。
在本年度中，审计师使用模型并发现R⒉的值下降较快，但是模型看上去没有问题。
以下哪项的结论是合理的？
A：
转而使用截面回归分析能够增加R⒉的值
B：
回归分析不再是估计利息收入的好方法
C：
一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化
D：
线性回归模型会增加模型的可靠性
17.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？
A：
用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；
B：
内部审计师最低限度的道德行为标准；
C：
旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；
D：
适用于各种内部审计机构。
18.地址、信用限额和账户余额。
审计师希望找到超过信用限额的记录。
审计师应该遵循的最好程序是
A：
开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；
B：
开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；
C：
要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；
D：
要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。
19.某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、订购和原材料需求。
初步的审计评价显示组织的存货被低估，运用审计软件，内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找什么条件以支持这一假设？
I、每件成本设定为0II、存货数量为负数III、订货量超过需求IV、存货订货间隔时间超过运送时间
A：
I和IV
B：
I和II
C：
II和IV
D：
III和IV
20.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？
A：
a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
B：
b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
C：
c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
D：
d.该建议能够提高工作效率和生产率。
21.公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出？
A：
只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准；
B：
出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单；
C：
指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。
D：
将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查；
22.信息系统和审计主管均认为需要确保信息和数据的安全性和完全性，那么确保卫星传输保密性的最佳手段是
A：
监控软件。
B：
循环冗余检验。
C：
加密。
D：
访问控制。
23.以下哪项增长后会引起国内生产总值下降？
A：
通货膨胀
B：
出口
C：
进口
D：
消费支出
24.风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述；Ⅱ.对审计控制的测试；Ⅲ.对风险进行评级的制度；Ⅳ.样本规模的确定。
A：
只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
B：
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
C：
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
D：
只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
25.以下有关审计目标的论述恰当的是
A：
为了观察实地盘点
B：
为了确定存货是否足以满足计划销售量
C：
通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性
D：
为了在审计报告中包括存货短缺信息
26.在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项？
A：
企业的风险偏好
B：
风险的类型
C：
应对风险措施的成本
D：
风险对企业产生的影响
27.利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。
毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。
当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。
约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。
一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。
（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。
没有人检查他的工作。
琼决定扩展业务，开设一些新的商店。
（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。
在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。
（3）尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。
最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。
但他变得越来越贪婪。
“这样赚钱多容易”，他自言自语。
感到自己是公司的关键成员（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。
他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。
随着盗窃金额的不断增加（5）他开始做假帐。
这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。
（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
然而，家中也出现了一些变化
A：
文件征兆。
B：
事态压力。
C：
犯罪机会。
D：
身体征兆。
28.下列哪项是审计方案中的恰当步骤。
A：
声明这项审计。
B：
观察有关的程序。
C：
定义审计目标。
D：
对审计报告进行规划。
29.用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要，因为它隐含着
A：
持续监视的潜力
B：
在层次中属性的继承
C：
缺乏传统的设计文档
D：
缺少对变化的跟踪系统
30.内部审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项
A：
为内部审计业绩的考评确立了依据；
B：
指导内部审计师的道德行为；
C：
描述了应该能够代表内部审计实务的基本原则；
D：
扶持经改进的组织的流程和运营。
31.某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？
A：
生成不同的解决方案。
B：
选择解决方案。
C：
确认理想的情形。
D：
考虑高层管理人员的反应。
32.通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修改？
A：
定期运行测试数据。
B：
制定合适的职责分离。
C：
对已完成工作的报告进行检查。
D：
将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。
33.某组织使用数据库管理系统（DBMS）来作为数据仓库，反过来DBMS又为终端用户开发的各种应用提供支持。
这些应用程序是使用第四代编程语言开发的，有一些应用程序可以更新数据库。
在评估访问和使用数据库的控制措施过程中，内部审计师应该最先考虑
A：
在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。
B：
同时更新的控制措施正常运行。
C：
终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。
D：
采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。
34.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF）的叙述中，哪项不正确
A：
ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；
B：
对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；
C：
ITF测试操作中的实际程序；
D：
ITF方法也被称为小公司技术。
35.哪种支付计划最可能因其复杂性具有较高的管理成本？
A：
a．自助餐式福利
B：
b．利润分享
C：
c．以技能为基础的评定
D：
d．全部工资
36.关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下描述最恰当的是
A：
比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。
B：
比较清单余额与上一年余额。
C：
比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。
D：
审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致。
37.以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效
A：
确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；
B：
与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；
C：
将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；
D：
将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。
38.保持工作底稿安全性的首要目标是
A：
禁止对信息的未被授权的改变或销毁；
B：
禁止业务客户看到工作底稿；
C：
便于对同一部门的以后的审计；
D：
便于外部审计师的工作。
39.以下哪项的权重在计算计划评审技术的预计时间中会比较高。
A：
乐观时间
B：
最有可能的时间
C：
悲观时间
D：
实际时间
40.某公司生产和销售100，000个单位变动成本是20的部件。
其中，1，200件超过了公司允许的误差标准，发生返工成本每个12。
返工部件以45售出，正品的售价是50。
如果公司实施质量保证程序，确保所有部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际贡献应当至少增加
A：
＄20，400
B：
＄14．400
C：
＄21，600
D：
＄39，600
41.在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制
A：
员工挑选阶段；
B：
初步调查阶段；
C：
编制工作方案阶段；
D：
审计结果报告阶段。
42.在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适
A：
将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较；
B：
评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；
C：
对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。
D：
以上答案都正确。
43.以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是Ⅰ。
遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。
Ⅱ。
内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。
Ⅲ。
内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。
A：
仅有Ⅰ；
B：
仅有Ⅰ和Ⅱ；
C：
仅有Ⅱ；
D：
Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
44.内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。
以下哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性
A：
内部控制的成本不应超出其收益
B：
管理层监督业绩
C：
内部审计师的首要职责是检查舞弊
D：
审计委员会是能起作用的，独立的
45.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？
A：
落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险
B：
发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效
C：
检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议
D：
确保企业已建立并落实健全的风险管理程序
46.在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有
A：
信息技术人员工作完成量的增加；
B：
业务交易活动的增加；
C：
市场竞争的增加；
D：
市场竞争的减少。
47.内部审计师关心的是存货的整体计价。
将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺序排列I、计算单个产品存货周转率。
II、通过与市场部经理谈论产品的销售情况来评估周转率小于或等于2.0的所有存货项目的变现价值。
III、计算所有存货产品的可实现净值（NRV）（使用审计软件按照以前的售价来计算NRV）并且比较NRV与成本。
Ⅳ、对存货进行统计抽样，并审查最新的购货文件（发票和验收单）来计算存货成本。
A：
I，II，III，Ⅳ
B：
I，Ⅳ，II，III
C：
Ⅳ，I，III，II
D：
II，III，Ⅳ，I
48.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是
A：
从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。
B：
向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。
C：
通过测试程序模拟正常业务处理过程。
D：
使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。
49.在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能
A：
晚期才提交股票
B：
早期就提交股票
C：
答应在新合并的企业中购买新发行的债券
D：
答应出售给企业他们目前所有的债券
50.根据《标准》，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。
对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？
A：
总结报告。
B：
中期报告。
C：
口头报告。
D：
只有最终书面报告可以满足此要求。
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