下半内蒙古注册内审师内部审计作用风险管理考试题.docx
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2015年下半年内蒙古注册内审师《内部审计作用》：
风险管理考试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？
A：
公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。
B：
即将接受审计的业务类别和性质。
C：
以前风险评估的结果。
D：
公司发生亏损的历史。
2、管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务，能够
A：
a．编制人力资源计划
B：
b．判断组织员工是否称职
C：
c．预测将来的人事需要
D：
d．决定将要提升的员工
3、确定业务目标的实现的最终责任者是
A：
内部审计师
B：
审计委员会
C：
内部审计监督员
D：
首席审计执行官
4、交叉索引的工作底稿应该是
A：
在完成现场工作之后做；
B：
用于证实以前记录的信息；
C：
始终如一地应用。
D：
在最终的业务沟通中加以引用。
5、确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分，并且是谁的最重要责任
A：
内部审计职员（stafftauditor）。
B：
审计委员会（auditcommittee）。
C：
内部审计督导（internalauditingsupervisor）。
D：
内部审计主任。
6、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是____
A：
200元和1000元
B：
200元和800元
C：
200元和1200元
D：
200元和960元
7、某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。
在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？
A：
根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。
B：
制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。
C：
没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。
D：
允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。
8、成功实现的客户/服务器结构的好处之一是
A：
减少数据网络的流量
B：
缩短开发和维护新的商业应用软件的时间
C：
数据及其处理过程的集中化
D：
降低诊断用户故障的复杂性
9、设定收入关税旨在
A：
限制给定时期内可进口的商品的数量。
B：
鼓励外国公司限制向特定国家出口其商品的数量。
C：
创造新的出口机会。
D：
为政府提供税收收入。
10、通常，在系统开发的过程中，下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的系统的风险？
A：
a.更加强调内部控制。
B：
b.知识库系统的使用。
C：
c.组织对信息系统依赖的增加。
D：
d.竞争对系统功能带来的压力不断增加。
11、内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。
如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？
A：
在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。
B：
描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程
C：
当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额
D：
包含不同受益人保险政策的文件
12、在己购商品收条上，验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。
然后，将己注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。
这项活动的最重要的控制力度是
A：
立即为零售商品定价
B：
自动地将商品运送到零售区域
C：
将己收商品数与包装单数量进行对比
D：
按主要的价格数据清单标出售价
13、下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据?
A：
函证应收账款。
B：
分析下月应收账款账户的回款情况。
C：
检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。
D：
通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。
14、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。
空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。
每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。
财务经理知道保险柜的密码。
所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。
在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。
财务经理的签字权不受限制。
内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。
内部控制经确定是
A：
不恰当的。
不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；
B：
恰当的。
根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；
C：
不恰当的。
不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；
D：
不恰当的。
财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。
15、为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？
Ⅰ、预期的离差率；Ⅱ、希望达到的准确度；Ⅲ、希望达到的置信度；Ⅳ、标准离差。
A：
应用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一
B：
只能应用Ⅱ和Ⅳ
C：
应用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一；
D：
只能应用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ
16、CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？
I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计
A：
a.只有I、II和III
B：
b.I、Ⅱ、III和IV全有
C：
c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
D：
d.只有I和Ⅱ
17、在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认
A：
文件及实物证据
B：
分析及实物证据
C：
文件及分析证据
D：
实物及证明证据
18、业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。
这对公司的以下哪类人员最有用
A：
财务人员
B：
董事会下属的审计委员会
C：
薪金支付部门经理
D：
总裁
19、内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001200220034.36.27.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因
A：
提供的现金折扣增加；
B：
信贷政策的放开；
C：
缩短到期时间；
D：
增加现金销售额。
20、在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来
A：
测试计算结果。
B：
与来自其他审计程序的数据进行比较。
C：
选择并打印需要查证的账款。
D：
确定各账款的准确性。
21、与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。
在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。
A：
只有Ⅰ是对的。
B：
只有Ⅱ是对的。
C：
Ⅰ和Ⅱ都对。
D：
以上说法都不对。
22、某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。
这一发现与该次审计没有直接关系，且该次审计必须马上结束。
因此，审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。
该审计人员的行为将
A：
违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息；
B：
违反执业标准。
因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为；
C：
不违反内部审计师的道德守则或执业标准；
D：
A和B
23、某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这一现象的原因是
A：
付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率。
B：
存货价格大幅度上涨。
C：
收账款大幅度增加。
D：
形资产余额大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率。
24、航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价，它能用于
A：
评价对公司旅行政策的遵循情况
B：
确定员工旅行的成本
C：
比较一个部门的实际费用与预算
D：
支持业务支出税收扣除
25、与开票记录相比，以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳信息来源？
A：
应收账会计事项；
B：
事先编号的客户发票；
C：
客户采购订单；
D：
事先编号的装运单据。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
1、审计人员正在审查的一些资料显示，最近一个客户给地区服务中心退回三件贵重商品要求保换（warrantyreplacement）。
保换办事员拒绝了该要求并将它交给客户本地销售商解决，原因是列示在保换申请上的系列号码有在计算机的销售文档中找到。
后来，销售商提供了三个不同的系列号，都被计算机系统确认为有效，并且办事员办理了该项保换申请，在本案例中审计人员最恰当的做法是
A：
确定由客户提供的最初系列号是否能够追溯到其它记录，比如生产和存货记录。
B：
告知组织中适当的权威机构有充分的迹象表明发生了舞弊行为。
C：
向适当的主管证实该保换办事员在处理本申请时遵循了相关的程序。
D：
总结本项目和其它在审计人员质量担保业务测试中的合法业务。
2、某大城市的首席审计执行官（CAE）正在规划下一年度的业务工作。
这个城市有许多不同的资金，有些资金的使用要经政府授权的限制，有些资金的使用要向政府报送合规性报告。
这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训与安置。
这个授权具体规定了某些情形，使项目参与者必须满足合格条件才能使用资金。
CAE计划的一项业务是证实工作再培训项目遵守适用的授权规定情况。
其中一项规定是要为这个项目编制预算并遵循随后的程序，以确保能够遵照预算执行项目，并且对这个项目仅支付正当的费用。
内部审计师为关注这项规定的遵守情况所开展的业务中，不应开展以下哪项程序
A：
确定预算已经审核，且由城市内的监督部门批准；
B：
确定预算已经审核，且由授权机构的监督部门批准；
C：
抽取费用支出样本，确定费用支出
（1）是否恰当归类；
（2）是否适合于该项目；（3）设计是否满足项目的目标；
D：
比较实际结果与预算结果，确定偏差原因。
确定这类偏差是否已经恰当的官员批准。
3、迫于当地环保组织的压力，一家印刷公司将它所使用的油墨换成了无毒环保的类型。
这一项组织变革是____
A：
前瞻性变革
B：
反应性变革
C：
渐进式变革
D：
战略性变革
4、对外部审计师独立性的评估1.只应该在任命外部审计师时开展2.应该在任命外部审计时开展并在此后定期开展3.不应该包括内部审计部门的任何参与4.包括内部审计部门的参与
A：
只有1和3是对的
B：
只有1和4是对的
C：
只有2和3是对的
D：
只有2和4是对的
5、结束会议的作用之一是协助内部审计师
A：
根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性；
B：
针对发现的不足采取必要的纠正措施；
C：
审核内部审计师的业绩
D：
向管理层提交最终审计报告。
6、在对某高风险领域的特定审计项目制定计划时，内部审计主管认为现有职员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合审计计划准则的做法应该是
A：
由于不具务必备技能，因此不实施该审计；
B：
将该审计作为一次锻炼机会，让审计职员们在审计实施过程中学习；
C：
考虑运用外部资源来补充所需知识、技能、纪律并完成该项业务；
D：
实施该审计，但鉴于技能的缺乏而限定审计范围。
7、以下哪项最完整地描述了工作底稿的适当内容？
A：
目的、标准、技术和结论
B：
审计目标、程序和结论。
C：
目标、程序、事实、结论和建议
D：
审计对象、目的、抽样信息和分析。
8、客户／服务器结构可能包含来自不同供货商的各种硬件、系统软件和应用软件。
防止客户/服务器系统接受未经授权访问的最好方法是
A：
综合运用应用软件控制技术和一般存取控制技术。
B：
使用商品化的认证系统。
C：
对所有网络通道加密。
D：
对远程过程调用（RPC）的全面测试与评估。
9、在该沟通链哪个环节有缺陷？
A：
a．信息的含义不明确
B：
b．主管选择了错误的沟通通道
C：
c．主管不应该发出此类信息
D：
d．主管未考虑沟通中的噪音
10、在使用计算机的环境下，审计师要承担更多的角色。
这些角色不包括以下哪项
A：
以计算机文件的形式向审计客户提供IRS；
B：
使用计算机作为审计工具使得审计活动更有效率；
C：
在审计过程中评估管理层对计算机系统的控制措施；
D：
帮助管理层开发计算机控制措施。
11、下列各项环境控制风险中，更可能是在独立微机环境下而不是主机环境下产生的是
A：
由于使用购入的盗版软件而侵犯版权；
B：
未经授权访问数据；
C：
由于不充分的数据保存政策而导致可利用数据的缺乏；
D：
以上三项都是。
12、管理当局坚持认为审计人员用于评价经营业绩标准不恰当而管理当局指定的书面业绩标准很含糊，审计人员不得不加以解释。
这种情况下审计人员如何实现他们的应有的职业关注职责
A：
保证他们的解释是合理的
B：
保证他们的解释符和行业惯例
C：
就用于衡量业绩的标准与被审者达成一致
D：
将管理当局的异议写入审计报告
13、最有可能保证只按适当的金额开具工资支票的控制措施是
A：
定期核对工资单上员工的工资单
B：
要求将未发出的支票交还给出纳
C：
要求对员工出勤时间卡进行监督审批
D：
定期现场观察工资支票的发放
14、分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。
以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计
A：
追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；
B：
将财务数据与可比期间的数据、预期的结果（如预算和预测），以及类似的行业数据进行比较；
C：
研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；
D：
研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。
15、某零售企业在11座城市设有商店，目前该企业正计划建立一个网络，以便所有商店每日均可根据商品栏目将其销售额数据传输到公司总部，而商店的店员则可以从最近的商店所持有的货物来供应其客户的订单。
该企业预测，申请加盟该网络的商店数量会大幅度增加，因此，用不了多久，该网络就会满负荷或接近满负荷运营。
与此计划相关的一个重大风险是
A：
店员可能不太愿意使用该系统
B：
网络需要昂贵的非标准化部件
C：
客户可能会觉得网络的使用对其构成威胁
D：
网络的运营成本可能没有得到全面预测
16、在大多数组织，内部审计责任范围的迅速扩张要求不断地进行后续教育。
确立部门培训方案的主要目的是
A：
遵循行业组织对后续教育的要求。
B：
利用审计日程安排之外的空闲时间。
C：
帮助员工实现个人职业目标。
D：
实现个人和组织的双重目标。
17、管理当局要求内部审计部门对某主要分部的电话营销情况开展经营审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。
审计人员应当
A：
不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性；
B：
不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制；、
C：
接受该业务，但须向管理当局指出提供控制方面的建议将有损于未来审计领域的审计独立性；
D：
接受该业务，因为审计独立性没有被损害。
18、某公司的部广域网（WAN）遭到了攻击，分析显示，攻击者首先渗入公司以对外公开的网络服务器，然后利用该服务器来攻击公司内部广域网。
要亡羊补牢，审计师应该建议采取以下哪种措施？
Ⅰ、应该取消从对外公开的网络服务器接入内部广域网的途径。
Ⅱ、应该取消从内部广域网接入对外公开的网络服务器的途径。
Ⅲ、已被渗透的网络服务器应该下线并重建。
Ⅳ、任何位于内部广域网上的折中电脑都应该下线并重建。
A：
只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
B：
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
C：
只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
D：
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。
19、以下哪项审计技术可以对电脑交易进行连续检测和分析，以便开展详细的审计
A：
综合测试应用程序
B：
并行程序
C：
测试数据
D：
内设审计例行程序
20、一家大公司正考虑重要的机构改革工作。
以下哪组人不会负责实施这些改革措施？
A：
普通员工。
B：
高层管理人员。
C：
普通股股东。
D：
外部咨询专家。
21、以下哪项是对薪金支付循环存在重大风险的表述
A：
薪金主管不去证实发放到各服务部门的薪金成本；
B：
负责核实储备计划分配额准确性的薪酬人员还负责纠正与这项处理有关的错误；
C：
由于员工的意外退休，不再坚持本年的岗位轮换制度；
D：
薪酬部门取代人力资源部门负责薪酬册的增加和变动工作。
22、在第一年12月，目录单被开出用于第二年1月份的推销，目录单在第一年的12月13日已打印交付并附加了70，000的发票，发票在第二年的1月份支付，70，000应该在第一年12月31日产资产负债表上作为待摊费用，这是因为
A：
可靠性原则
B：
成本计量原则
C：
配比原则
D：
收入确认原则
23、在组织、部门和个人用户层次都存在终端用户运算控制的职责，以下哪项属于个人用户的直接责任？
A：
进行设备盘点。
B：
硬件和软件的取得。
C：
终端用户运算的战略性计划。
D：
设备的实物安全保证。
24、近几年一些公司已经成为恐怖份子袭击的目标、那么防止公司的数据中心被恐怖分子选定为袭击的最好方法是
A：
尽量命名数据中心不那么明显。
B：
监视恐怖分子的位置和活动。
C：
保证灾难恢复计划得到充分测试。
D：
加固电子和通讯设施。
25、对供应方发票进行随机抽样，并与采购订单进行对比将提供以下哪项确认
A：
没有收到重复发票
B：
经授权的发票已经支付
C：
经授权的采购才能开据发票
D：
未发生重复支付
升级会员 