会计分岗实训教案.docx
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会计分岗实训教案
授课学时计划
教学计划规
定总学时数
32
理论学时
0
本学期安
排学时数
30
理论学时
0
实践学时
32
实践学时
30
周次
项目名称
任务名称
学时数
备注
第1周
项目一 认知企业与会计工作
认知企业与会计工作
2
第2-7周
项目二 日常业务处理
建账
2
存货收发业务核算
4
固定资产业务核算
2
销售业务核算
2
职工薪酬的计算与核算
2
第8-11周
项目三 成本的计算与核算
成本的计算与核算
8
第12周
项目四 期末会计事项处理
期末会计事项处理
2
第13周
项目五 会计报表及财务分析
会计报表及财务分析
2
第14-15周
项目六 纳税申报
纳税申报
4
合 计
30
实践教学教案（总第1-2时）
实验实训项目名称（编号）
项目一 认知企业与会计工作
授课学时
2
实验实训
目标
1.让学生了解为会计学这门课程，学什么，怎么学。
2.企业生产经营业务活动。
3.会计岗位分工及工作流程。
教学资源
计算机、教学PPT、教案
实验实训内容及注意事项
时间
分配
教学活动设计
1-2时：
项目一 认知企业与会计工作
一、为什么要学这门课
让同学们综合运用会计理论知识和专项技能，按照实际会计职业岗位分工，对企业完整、复杂的经济业务，进行全面、系统地会计处理。
（一）培养会计综合职业能力
1.会计专业能力
职业判断、会计核算、财务分析等。
2.社会能力
团队合作、职业道德等。
3.方法能力
业务协同、沟通协调等。
在企业复杂经济活动中的职业判断能力。
在会计内控制度要求下的业务协同处理能力。
在企业信息系统环境下的会计信息处理能力。
在真实企业环境下的应变能力。
二、学什么
1.认知企业与会计工作
2.了解企业基本情况、企业内部会计制度。
3.建账
建手工账、计算机账。
4.日常业务处理
银行借款和接受投资核算，日常费用和缴纳税款核算。
存货采购与付款核算，固定资产与无形资产购进核算。
一般销售与收款核算，预收货款销售、分期收款销售、现金折扣、销售退回的核算。
存货核算。
联营投资及证券投资核算。
成本核算，职工薪酬核算，水电费、修理费、计提折旧核算，成本费用归集与分配的核算。
5.期末会计事项处理
期末账项调整与财务成果核算，期末对账与结账。
6.会计报表和纳税申报表编制
会计报表编制与分析，纳税申报表编制。
7.档案管理
装订凭证、账簿、报表，文件归档。
三、怎样学
采用项目教学法，进行分组和色扮演，按照实际会计工作要求，开展项目实施。
组成小组、进行角色扮演。
每4人一组，组成一个模拟公司的财务部，假定一个模拟公司的财务部设置会计主管、出纳、会计1岗和会计2岗。
这4个人分别承担相应会计岗位的工作任务，小组共同完成公司的一套综合性会计业务处理，可以进行各岗位的轮换，以便学会每个会计岗位的技能。
四、企业概况
1.企业基本情况
2.企业组织机构
3.岗位设置及人员分工
财务部共4人，设立会计组和出纳组。
设立主管会计一人（兼内部审计、由财务副总经理兼任）。
会计组：
总账会计1人、出纳1人
出纳组：
出纳1人
4.产品及生产基本流程
五、了解内部会计制度
一、会计工作组织 二、货币资金核算
三、销售与收款 四、采购与付款
五、职工薪酬 六、固定资产
七、存货核算 八、无形资产核算
九、成本与费用 十、税金及附加
20
20
10
20
10
引导学生认知
讲授新课
学生讨论、新课讲授
学生自学
新课讲授
作业布置
授课日期及授课地点
课后反思
实践教学教案（总第3-14学时）
实验实训项目名称（编号）
项目二 日常业务处理——建账
授课学时
2
实验实训
目标
1.让学生了解建账流程。
2.掌握建账的具体内容。
教学资源
计算机、教学PPT、教案
实验实训内容及注意事项
时间
分配
教学活动设计
1-2时：
一、准备工作
财务部主管周宏宇已经召开了本部门工作会议，安排建账前期的准备工作，目前已经完成以下两项准备工作：
第一，为了顺利完成这次手工建账工作，财务主管已经让大家分别准备了建账所需的单据、凭证、账簿、报表及印章等用具。
第二，重新设置会计科目体系，按照新的会计科目体系整理2014年度1—11月份各类账户的发生额和余额。
按组发记账凭证、现金和银行存款日记账、各种明细账、总分类账、会计报表和各种纳税申报表等。
记账凭证：
收款凭证、付款凭证、转账凭证，。
账簿：
现金和银行存款日记账（可以采用三栏式账页代替）、总账账页、三栏式明细账账页、多栏式明细账账页、科目汇总表、备查账或登记簿、账簿封面、启用表、账夹。
会计报表：
资产负债表、利润表等。
二、任务部署
1.建立总分类账。
2.建立现金日记账、银行存款日记账。
3.建立三栏式明细账、数量金额式明细账、多栏式明细账、横线登记式明细账。
4.建立各种备查账簿。
三、编制计划
利用小组工作详细计划模板，编制完成本任务的工作与学习计划。
形成小组共享文件（WORD）并打印
四、任务实施
（一）建立账簿
1.会计人员分类装订账本。
2.会计主管开启手工账簿，填写账簿启用信息。
3.会计人员贴花。
4.会计主管建立备查登记簿。
（二）设置会计科目
1.主管设置总账科目。
2.主管填写总账科目。
3.主管选择明细账账页格式。
4.会计2填写明细账户名称及相关内容。
5.粘贴口取纸。
（三）登记期初数据
1.会计主管登记总账期初余额
2.出纳登记日记账期初余额
3.会计2登记明细账期初余额
4.会计主管录入期初数据
10
10
10
10
20
20
学生操作
明确实训任务
学生操作
学生操作、教师辅导答疑
学生操作、教师辅导答疑
学生操作、教师辅导答疑
作业布置
授课日期及授课地点
课后反思
实践教学教案（总第3-14学时）
实验实训项目名称（编号）
项目二 日常业务处理——存货收发业务核算
授课学时
4
实验实训
目标
1.了解材料及无形资产采购业务的情景引例及工作任务；
2.掌握材料及无形资产采购业务的账务处理。
教学资源
计算机、教学PPT、教案
实验实训内容及注意事项
时间
分配
教学活动设计
1-4学时：
一、情景引例
业务13：
材料入库
上月购买材料X成型板3200张，12月3日到货并验收入库。
业务14：
生产领用原材料
截材车间领用X成型板7000张（其中A用2000张，B用5000张），单价为156元/张；封边打孔车间领用封边条400盘（其中A用160盘，B用240盘），单价为130元/盘。
业务15：
生产领用原材料
12月3日，组装车间领用A产品配件2000套，B产品配件2000套。
业务16：
销售领用包装箱
12月6日，销售部门领用包装箱9500个，用于包装产品销售。
业务17：
产品完工入库
12月08日，产成品入库，A产品2000张，B产品2000个。
业务18：
购买非专利技术
12月08日，50000元购入一项非专利技术，预计可使用5年，货款采用电汇结算方式已付，电汇手续费50元。
业务34：
生产领用材料
12月14日，截材车间领用X成型板7700张，其中A需耗用2200张，B需耗用5500张。
封边打孔车间领用A产品配件2200套，B产品配件2200套；A产品需耗用封边条176盘，B产品需耗用封边条264盘。
业务35：
销售领用包装物
12月16日，销售部领用4800个包装箱二、工作任务
1.会计主管审核每笔经济业务的原始凭证，会计与出纳分工填写需财务部门填制的原始凭证、登记有关备查簿并交会计主管审核签字。
2.会计1填制记账凭证并交会计主管审核，会计2登记相关明细账，出纳登记现金或银行存款日记账。
业务36：
产品完工入库
12月16日，A产品2200张，B产品2200个，产品入库。
业务37：
向希望工程捐款
以12月16日，转账支票向希望工程捐款100000元。
二、工作任务
1.会计主管审核每笔经济业务的原始凭证，会计与出纳分工填写需财务部门填制的原始凭证、登记有关备查簿并交会计主管审核签字。
2.会计1填制记账凭证并交会计主管审核，会计2登记相关明细账，出纳登记现金或银行存款日记账。
三、操作指导
（一）业务13、14、15、16：
收入存货核算——材料入库
1.会计2根据购料的增值税专用发票填制材料入库单中的实际成本。
2.会计主管审核材料入库单。
3.会计1根据审核无误的材料入库单填制材料入库业务的记账凭证。
（二）业务17：
收入存货核算——产品完工入库
1.会计主管审核产成品入库单。
2.会计2根据审核无误的产成品入库单登记“库存商品”明细账。
（三）业务18：
购买无形资产核算——购买非专利技术
1.会计主管审核发票、付款报告书（附表18-1）。
2.出纳到开户银行办理汇款，取得电汇凭证的回单联和银行收费凭条客户回单联，并据以登记银行付款结算凭证登记簿。
3.会计主管审核电汇凭证回单联和银行收费凭条客户回单联。
4.会计1根据审核无误的付款报告书、发票、电汇凭证回单联和银行收费凭条客户回单联编制记账凭证。
30
40
90
学生操作
学生操作
学生操作、教师辅导答疑
作业布置
授课日期及授课地点
课后反思
实践教学教案（总第3-14学时）
实验实训项目名称（编号）
项目二 日常业务处理——固定资产业务核算
授课学时
2
实验实训
目标
1.了解固定资产增加和减少业务的情景引例及工作任务；
2.掌握固定资产增加和减少业务的账务处理。
教学资源
计算机、教学PPT、教案
实验实训内容及注意事项
时间
分配
教学活动设计
1-2时：
一、情景引例
业务7：
购置全自动封边机
12月2日，向南方有限责任公司购入固定资产全自动封边机96万元，收到对方开具的增值税专用发票，设备已收并验收合格。
业务8：
安装全自动封边机
12月3日，安装完毕，经验收合格交付使用，开出转账支票支付设备价款96万元和安装费5000元。
业务11：
采购A产品配件和B产品配件
12月3日，向大通人和家具厂购买购A产品配件2500套，单价50元／套，B产品配件2500套，单价40元／套，材料已验收入库，收到对方开具的增值税发票，货款已转账支票付讫。
业务12：
采购X成型板和封边条
12月3日，东方建材厂购买X成型板7000，单价156元／张，封边条840盘，单价130元／盘，材料全部验收入库，收到对方开具的增值税发票，货款未付。
二、工作任务
1.针对业务7、8、11、12，进行会计业务处理。
（1）会计主管审核固定资产采购及安装、现购、赊购、现销业务的每笔经济业务的原始凭证，会计与出纳分工填写需财务部门填制的原始凭证、登记有关备查簿并交会计主管审核签字。
（2）会计1填制记账凭证并交会计主管审核，会计2登记相关明细账，出纳登记现金或银行存款日记账。
三、操作指导
业务7：
固定资产采购核算——购置全自动封边机
1.会计主管审核发票和固定资产验收单。
2.会计1根据审核无误的发票和固定资产验收单填制记账凭证。
业务8：
固定资产安装核算——安装全自动封边机
1.会计主管审核发票、付款报告书和固定资产交接单。
2.出纳经过审批的支票付款申请书，签发转账支票支付设备购置和安装费，登记支票登记簿。
3.会计主管审核转账支票存根。
4.会计1根据审核无误的付款报告书、发票、转账支票存根、固定资产交接单填制记账凭证。
业务11：
现购业务（单货同到，转账支票付款）核算——采购A产品和B产品配件
1.根据发票填制材料入库单中的实际成本。
2.审核付款报告书、发票和材料入库单。
3.根据审核无误的付款报告书、发票、材料入库单和经过审批的支票付款申请书，签发转账支票支付货款，登记支票登记簿。
4.审核转账支票存根。
5.根据审核无误的付款报告书、发票、材料入库单和转账支票存根填制记账凭证。
业务12：
赊购业务（单货同到，款未付）核算——采购X成型板和封边条
1.根据发票填制材料入库单中的实际成本。
2.审核发票和材料入库单。
3.根据发票和材料入库单填制记账凭证。
20
20
40
学生操作
学生操作
学生操作、教师辅导答疑
作业布置
授课日期及授课地点
课后反思
实践教学教案（总第3-14时）
实验实训项目名称（编号）
项目二 日常业务处理——销售业务核算
授课学时
2
实验实训
目标
1.了解销售业务核算的情景引例及工作任务；
2.掌握销售业务核算的账务处理。
教学资源
计算机、教学PPT、教案
实验实训内容及注意事项
时间
分配
教学活动设计
1-2时：
一、情景引例
业务19：
销售A产品
12月9日，向翔辉公司销售A产品1000张，单价310元/张，开具增值税发票，商品已发出，收到银行汇票已交存银行。
业务20：
销售B产品
12月9日，向兴海公司销售B产品1000个，单价650元／个，开具增值税发票，商品已发出，用转账支票代对方垫付运杂费2000元，货款与代垫运费采用委托收款结算方式，银行办妥托收手续。
业务21：
采购X成型板
12月9日，向光明家具厂采购X成型板1000张，单价156元／张，材料尚未验收入库，发票已收，货款已转账付讫。
业务22：
销售B产品
12月10日，向天地公司销售B产品500个，单价650元／个，开具增值税发票，商品已发出，收到对方开具的承兑为1个月的商业汇票一张。
业务23：
收到委托收款（收回销货款）
12月10日，接银行通知，采用委托收款方式销售给兴海有限公司产品的货款已收回。
二、工作任务
（1）会计主管审核现销、赊销（办理委托收款收到商业汇票）、现购业务的每笔经济业务的原始凭证，会计与出纳分工填写需财务部门填制的原始凭证、登记有关备查簿并交会计主管审核签字。
（2）会计1填制记账凭证并交会计主管审核，会计2登记相关明细账，出纳登记现金或银行存款日记账。
三、操作指导
业务19：
现销业务（发货、开发票、收到银行汇票）核算——销售A产品
1.根据经审批的发票申请，开具增值税专用发票。
2.收到转账支票，登记银行收款结算凭证登记簿，进行转账支票背书，填写进账单，到银行办理进账手续。
3.审核增值税专用发票记账联、进账单收账通知联、产成品出库单。
4.根据审核无误的增值税专用发票记账联和银行进账单收账通知联填制记账凭证。
业务10、11：
现购业务（单货同到，转账支票付款）核算——采购包装箱
1.根据发票填制材料入库单中的实际成本。
2.审核付款报告书、发票和材料入库单。
3.根据审核无误的付款报告书、发票、材料入库单和经过审批的支票付款申请书，签发转账支票支付货款，登记支票登记簿。
4.审核转账支票存根。
5.根据审核无误的付款报告书、发票、材料入库单和转账支票存根填制记账凭证。
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45
学生操作
学生操作
学生操作、教师辅导答疑
作业布置
授课日期及授课地点
课后反思
实践教学教案（总第3-14学时）
实验实训项目名称（编号）
项目二 日常业务处理——职工薪酬的计算与核算
授课学时
2
实验实训
目标
1.了解职工薪酬的计算与核算的情景引例及工作任务；
2.掌握职工薪酬的计算与核算的账务处理。
教学资源
计算机、教学PPT、教案
实验实训内容及注意事项
时间
分配
教学活动设计
1-2学时：
一、情景引例
业务61：
12月31日，分配工资费用
业务62：
12月31日，计提工会经费和职工教育经费
业务63：
12月31日，计提社会保险和住房公积金
计提本月单位负担的职工社会保险和住房公积金。
业务64：
12月31日，发放工资
发放上月职工工资，全部款项通过银行代发，直接转入职工个人工资账户，并结转各项代扣款项。
业务65：
12月31日，交纳社会保险费和住房公积金
业务64：
12月31日，发放工资
发放上月职工工资，全部款项通过银行代发，直接转入职工个人工资账户，并结转各项代扣款项。
业务65：
12月31日，交纳社会保险费和住房公积金
业务66：
12月31日，购买副食品发放给职工
购买副食品45000元，全部食品已发放给职工，用转账支票结算。
业务67：
12月31日，支付职工培训费
以转账支票支付职工培训费3000元。
二、工作任务
1.会计主管审核每笔业务的原始凭证，分工填写需财务部门填制的原始凭证并登记有关备查簿，交主管审核签字。
（1）编制和审核工资表、工资结算汇总表、工资费用分配表
（2）编制和审核工会经费及职工教育经费分配表。
（3）编制和审核社会保险费分配表和住房公积金分配表。
（4）填制付款报告书，审核付款报告书及其所附的工资结算汇总表和工资结算表，填制和审核转账支票，登记支票登记簿。
（5）审核银行电子回单、住房公积金汇缴款书。
（6）审核借款单、填制和审核转账支票、登记支票登记簿；审核费用报销单及其所附的发票和福利费发放表，编制和审核福利费分配表。
（7）审核职工培训费的费用报销单、行政事业单位收费发票，填制和审核转账支票，登记支票登记簿。
2.会计人员填制记账凭证，交会计主管审核签字，会计人员将记账凭证录入财务软件系统。
3.会计登记相关明细账，出纳登记银行存款日记账。
三、操作指导
业务61：
职工工资核算——分配工资费用
1.根据考勤表、产量记录、职工工资卡、有关部门的扣款通知单等编制工资结算表。
2.主管审核签字，交单位主管审批，凭此发放工资。
3.会计2根据工资结算表，编制工资结算汇总表。
4.会计主管审核工资结算汇总表。
5.会计2根据审核无误的工资结算汇总表编制工资费用分配表。
6.会计主管审核工资费用分配表。
7.会计1根据审核无误的工资费用分配表填制记账凭证。
业务62：
工会经费与职工教育经费核算——计提工会经费和职工教育经费
1.会计2根据工资费用分配表和计提比例，编制工会经费及职工教育经费分配表。
2.会计主管审核工会经费及职工教育经费分配表。
3.会计1根据审核无误的工会经费及职工教育经费分配表填制记账凭证。
业务63：
计提社会保险和住房公积金
1.会计2根据工资费用分配表和缴费比例编制社会保险费分配表和住房公积金分配表。
2.会计主管审核社会保险费分配表和住房公积金分配表。
3.会计1根据审核无误的社会保险费分配表填制计提社会保险费的记账凭证，根据审核无误的住房公积金分配表填制计提住房公积金的记账凭证。
业务64：
发放工资
1.出纳申请支付工资，报会计主管、公司主管领导审批。
2.出纳填写银行规定格式的代发工资结算表，签发转账支票，填进账单，连同代发工资结算表送公司开户银行，通过银行代发职工工资，将工资转入职工个人工资账户，并登记支票登记簿。
3.会计主管审核转账支票存根和进账单收账通知。
4.会计1填制发放工资的记账凭证和结转各种代扣款项的记账凭证。
业务65：
社会保险和住房公积金核算——交纳社会保险费和住房1.会计主管审核同城特约委托收款凭证住房公积金汇缴款书社会保险专用基金票据。
2.会计1根据审核无误的社会保险专用基金票据、同城特约委托收款凭证、住房公积金汇缴款书填制记账凭证。
注意：
支付的社会保险费和缴纳住房公积金包括单位负担和个人负担的两部分。
业务66：
职工福利费核算——购买副食品发放给职工
1.办公室秘书填写借款单、“支票支付申请书”申请支付食品款，报部门主管、公司主管领导和会计主管审批。
2.出纳根据经过审批的购买食品申请书、借款单和支票支付申请书，填制转账支票，并登记支票登记簿。
3.会计主管审核转账支票存根。
4.办公室秘书根据购买食品的发票和福利费发放表填写费用报销单，并经部门主管、公司主管领导审批后，将费用报销单及其所附的发票和福利费发放表交会计主管审核。
5.会计2根据福利费发放表编制福利费分配表。
6.会计主管审核福利费分配表。
7.会计1填制购买食品借款的记账凭证，填制购买和发放食品的记账凭证。
业务67：
职工培训费核算——支付职工培训费
1.会计主管审核费用报销单、行政事业单位收费发票。
2.出纳根据经审核后的费用报销单、行政事业单位收费发票和经过审批的支票支付申请书，填制转账支票，并登记支票登记簿。
3.会计主管审核转账支票存根。
4.会计1根据审核无误的费用报销单、行政事业单位收费发票、转账支票存根，填制记账凭证。
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30
90
学生操作
学生操作
学生操作、教师辅导答疑
作业布置
授课日期及授课地点
课后反思
实践教学教案（总第15-22时）
实验实训项目名称（编号）
项目三 成本的计算与核算
（1）（学时）
授课学时
8
实验实训
目标
1.了解成本的计算与核算的情景引例及工作任务；
2.掌握成本的计算与核算业务的账务处理。
教学资源
计算机、教学PPT、教案
实验实训内容及注意事项
时间
分配
教学活动设计
1-4学时：
一、情景引例
业务57：
支付并分摊水费
12月28日，收到银行委托收款通知书，支付本月水费542.40元（120吨），按部门进行分摊：
一车间20、二车间30、三车间30、机修车间20、管理部门20吨。
业务58：
支付并分摊电费
12月28日，收到银行委托收款通知书，支付本月电费13759.20元（14700千瓦时），按部门进行分摊：
一车间12000、二车间1500、三车间500、机修车间200、管理部门500千瓦时。
业务59：
机修车间购买修理材料进行维修
12月29日，机修车间申请购买修理材料款1800元，开具转账支票一张，其中购买工具修理材料800元、购买固定资产修理材料1000元。
业务60：
计提固定资产折旧
二、工作任务
12月31日，财务部对本期固定资产进行折旧计算及计提。
1.会计主管审核每笔业务的原始凭证，填制原始凭证交主管审核签字，登记有关备查簿。
（1）审核发票、各部门用水量记录和托收凭证付款通知，编制和审核各部门用水分配表，登记银行付款结算凭证登记簿。
（2）审核发票、各部门用电量记录和托收凭证付款通知，编制和审核各部门用电分配表，登记银行付款结算凭证登记簿。
（3）审核付款报告书和修理材料购货发票，填制与审核转账支票，登记支票登记簿。
（4）编制和审核固定资产折旧计算表。
2.会计人员填制记账凭证，交会计主管审核签字，会计人员将记账凭证录入财务软件系统。
3.会计登记相关明细账，出纳登记银行存款日记账。
三、操作指导
业务57：
水费核算——支付并分摊水费
1.会计主管审核增值税专用发票、各部门用水量记录和托收凭证付款通知。
2.出纳登记银行付款结算凭证登记簿。
3.会计2根据各部门用水量记录和增值税专用发票编制各部门用水分配表
4.会计主管审核各部门用水分配表。
5.会计1填制记账凭证。
业务58：
电费核算——支付并分摊电费
1.会计主管审核增值税专用发票、各部门用电量记录和托收凭证付款通知。
2.出纳登记银行付款
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