门店财务管理培训资料.docx

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门店财务管理培训资料

一：

门店财务管理的基本内容

1．资金的管理；

2．发票的管理；

3．销售单据的管理；

4．基金的管理；

5．其它事项的管理。

二：

门店净利润的组成

1．讲解本部分的原因；

2．净利润的基本计算公式；

3．收入；

4．成本；

5．费用；

6．税收。

三：

门店财务违规现象

1.如何看待门店人员财务违规现象；

2.弄虚作假；

3.贪污及视同贪污；

4.违反公司规定乱收费；

5.挪用公司或门店资金；

6.乱摊派各种费用；

7.突击花钱；

8.刷卡套现；

9.设立帐外资金；

10.伪造，销毁各种资料；

11.拒绝向公司提供审计资料；

12.故意审批开支各种费用；

13.私自采购商品销售；

14.公私不分；

15.打击报复坚持原则的人员。

第四部分门店审计工作概述

1．审计工作的产生；

2．内部审计工作的作用；

3．对内部审计工作的误区；

4．门店审计的主要范围。

　门店管理之财务管理

　　一、门店销售管理

（一）门店零售

　　1、凡门店出售之商品所有现金一律过验钞机，收款后必须开出票据，做到款票相付。

　　2、门店的所有零售款必须由门店财务人员统一核收，暂没财务由店长代理。

（二）门店批发

　　1、商品批发价格按公司设定批发金额进行批发。

　　2、所有批发的商品财务人员对每个单据必须仔细核对，做到货、款、凭证准确无误。

　　四、门店资金管理

　　门店资金管理的重点为营业额、备用金两个部分。

（一）营业额

　　门店营业额的管理分为营业额的实现、上交及核对审查三个相对独立的过程。

　　1、营业额的实现：

（1）即门店当日全部销售收入，包括现金、支票、转帐等。

（2）财务人员必须时刻锁好现金抽屉，做到人离现金抽屉锁，防范意外事件发生。

　　（3）每日日结后，财务人员根据现金缴款单、支票入帐单等资料填制当日门店营业额日报表，报送财务部。

　　2、营业额的上交：

（现金、支票）。

（1）财务人员需填妥银行“现金缴款单”，及时如数缴存银行。

“现金缴款单”需经银行盖章收讫后返公司财务部入帐。

现金营业额必须按时上缴，不得挪作它用。

（2）以支票形式收取之营业额，必须即时填妥银行进帐单，及时送付款银行入帐，确认收款后方可出货，并将支票号码、金额填报于营业额日报表中。

　　以上所提之现金、支票、应随同“营业额日报表”以月的方式及时送交公司财务部。

“营业额日报表”应由门店财务填写，门店店长签字确认。

　　3、营业额的核对及审查

　　财务部在收到门店营业额日报表及有关送款单据应认真复核确认无误。

（二）备用金

　　1、门店备用金应指定专人负责管理，按规定用途使用，不得转借给他人或挪作它用。

门店备用金指门店找零用备用金。

　　2、由财务部根据各门店业务情况而定，用于营业时找换零钱由门店店长和财务人员统一保管。

每天开始营业时，由财务人员带到门店，营业结束由店长和财务人员共同清点核对签字后交财务人员保管。

　　3、公司财务每季的最后一个星期必须与有关门店核对各类金额和库存情况，遇财务人员、门店店长调换，必须即时核对和审计。

　　五、门店资产管理

　　门店资产是指门店管辖范围内除存货以外的其他有形实物资产，包括固定资产、低值易耗品、装修装潢等。

（一）固定资产

　　固定资产是指使用年限超过一年，单位价值不低于人民币200元，并且使用过程中基本保持原有的物质形态不改变的有形资产。

　　1、固定资产分类：

　　门店目前涉及的固定资产分五大类，具体如下

（1）房屋建筑物：

（2）交通运输工具：

　　指向公安交通部门申领牌照，用于客货运输的车辆。

　　（3）电子设备：

　　主要功能由电子元器件或集成电路提供的固定资产，产品技术进步较快。

包括电脑及其相关设施、通讯设备等。

　　（4）其他设备：

　　不属于以上四种类型的固定资产列入其他设备类别，包括搬运机械、柜台、货架、厨房设备、家具用具等。

　　2、固定资产卡片：

　　所有固定资产必须建立资产管理卡片，卡片一式两份，分别由财务部门及固定资产使用部门保管，卡片格式附后。

　　3、固定资产购置：

（1）归口管理的资产，如电脑设施等，由门店首先向部门申请，销售部门综合平衡后认为仍需购置时，财务管理部门签署意见后交总经理室审批。

（2）其他固定资产由门店向销售部提出书面申请，由销售部上报公司总经办经董事长批准后方可执行。

　　六、门店进、销、存管理

　　门店根据自己的实际情况，店长协同财务人员建立进、销、存总帐和进、销、存分帐，以便随时了解门店的整个经营情况，给门店的日常经营提供有效的数据支持。

　　一、进帐

　　1、门店在日常工作中必须建立台帐，公司财务同步在公司建立起对应的大帐。

　　2、门店财务人员对每一单来货的数量、单位、金额、日期都要进入台帐，并将明细附在台帐上。

　　二、销帐

　　1、店长和财务人员必须做到当天的进货和销货当天做帐，做到日清日结，不得累计，每周做一次合计。

遇到店长或财务请假的情况，必须安排代理人。

　　2、所有销帐工作必须认真细致，销完后进行复核，以免出现不必要的笔误。

店长必须整理收集好所有商品进销存的原始凭证（出货单、调货单、退货单上月盘点表），不得丢失。

一旦丢失，视为违章，必须接受处罚。

　　三、存帐（盘点）

　　1、月盘明细即每月由财务人员随机对店铺进行盘点，月盘时必须对明细帐。

　　2、月盘点时间和盘点人员由门店决定，尽量避开客流量较大的时间段，当销售与盘点发生矛盾时，销售给盘点让路。

门店的所有人员认真配合盘点工作，财务应整理好台帐，及时与盘点结果进行核对。

　　4、盘点表一式两份，盘点结束后，店长与盘点人员分别签字确认，当月盘点表必须上报公司归档保存，以备下月查实。

　　四、对帐

　　1、盘点结束后，门店财务及时进行盘点实数与台帐、大帐的核对，只有核对后实现实数与台帐、大帐完全相符，才能说明帐目清晰;如出现不符，就必须对明细资料进行逐一核查，找出差异。

　　2、对问题较少的店铺，盘点当日就必须完成核查;对问题较多的店铺，店长必须安排时间在三日内与公司财务人员进行核查，并把出现的问题如实上报会计。

　　3、对帐核查的各种问题不管查清还是未查清都必须逐一列出清单，说明情况，上报会计。

7年多的零售职业生崖，经历了很多的销售数据的分析及行动计划，超市的周报即每周汇总、统计各个部门销售数据的报表，其中包括各部门的销售额、毛利、毛利率、日比，周比、同期比、销售占比、日平均销售额、通路费用、各项数据指标、达成率及行动计划。

面对这样一张报表，如何能在这些繁琐的数据中，合理的得出对门店日常经营管理的各项措施和办法是至关重要的，报表的分析主要从以下几方面入手。

一、销售额分析：

首先可以从每日的销售额在本周总销售额中所占的比率，看出一周中销售是好的时间段在哪几天，这样有助于安排门店员工的工作与休息，但是也须在分析报表的同时，注意一些特殊的日子，如节假日、突发性的集团购买、发工资日（主要是在大型厂矿机关的门店，销售主要来自于此）。

大部分在周五、六、日三天的销售要高于其他时段，故应该在繁忙时段到来前，备足商品，并减少员工休假，以增加服务人员等举措

二、毛利率分析：

从毛利率可以看出超市每日的毛利率和各部门毛利率的高低。

现在大型卖场的综合毛利率在13～18％，标准超市的毛利率在16～20％，便利店的毛利率可能会在22％左右。

其实综合毛利率的高低也不是一成不变的，它会随着节假日的到来而随之提升。

一般来说，节假日时，高毛利的商品会有较大提高，从而对门店的毛利有一定的补充，这样就有助于超市的管理人员合理补货和安排利润计划。

三、贡献毛利率分析：

部门的贡献毛利率由高到低的排列可以看出，一般的排列为：

文具、塑料五金、针织品、休闲食品、曰化、烟酒、肉食、副食品、粮油。

管理者由此可以逐步调整单品价位和普通商品与利润商品的结构，促使其在综合毛利贡献率上减少差距。

对于贡献毛利率较高的部门应加大要货的力度，对于贡献毛利率较低的商品部门应加大调整力度，了解目标顾客群的消费需求。

例如：

肉食品会因夏季的到来而销售下滑．就应通过增加夏季的畅销品来转移定位。

某一部门可能会因利润商品的断货，而使整个部门的贡献毛利率下滑（有时即使是销售额不变，但是利润率却下滑很多），这就要求超市根据自身的情况，重视利润商品的库存，合理提出要货需求单以便配送中心配送。

四、提高毛利率：

报表可以有效地提高毛利率。

如果一周的毛利率低于预计指标，就可以对各部门的毛利率和销售构成比进行人为调整。

例如：

一周的整体毛利率为13％，低于预计毛利率15％，而其中休闲食品的销售构成为13.71％，但是毛利率为11％，为了提高总体毛利率，就可以增加休闲食品的品种和数量及展示的排面，以促进销售，提高这一部门的销售构成比，从而达到提高整体毛利率的目的。

有效提高毛利率的方法为：

（1）提高高毛利率商品部门的构成比。

应当注意的是：

a．毛利率虽高，可能季节性商品（如雨季到来，雨伞销售增加）较多；b．毛利率虽高，但是易成为损耗高的商品；

（2）降低低毛利率部门的构成比；（3）提升高销售构成比部门的毛利率；（4）若有构成比相同的部门，应发展高毛利率的商品。

但是不能完全绝对为了提高综合毛利率，而使销售构成比下降。

要对不同个性、特征、用途的商品进行有效的组合，能够满足顾客的各种需求，使综合毛利有所增长。

五、经营指标：

超市情况设定经营指标及达成率，以决定商品的库存。

各部门商品的库存是否适当，库存是否能有效发挥效率等，这种商品成绩判定的指标我们谓之交叉比率。

商品的交叉比率越高，就表示越有效率；交叉比率最少也要确保在200。

如果为100，是指得到与商品投入资本相同数额的毛利，如果将风险负担、滞销商品及损耗计算在内的话，就谈不上效益了。

各部门的目标交叉比率先由公司总部统一设定，然后各门店根据实际情况自行调整设定各部门的目标销售额，计算其应有的库存量。

计算方法：

假设有一部门销售目标a为154万元，销售占比b为15.7％，交叉比率c为133％，目标毛利率d为15％，那么贡献毛利率为e=b×d=15.7％×15％=2.355％，目标周转率f=c／d=133／15=8.87次，目标库存g=a／f=154／8.87=17.36万元。

周报表作为过去时间段的报表，通过分析，我们应大胆而有预见性的预测，以使我们的超市周报起到真正成为经营决策及行动计划的来源，使超市的每一项决策都脚踏实地，真正做到数据化、科学化，周销售数据分析决定超市行动计划成功的关健。