预算调整管理办法.docx
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预算调整管理办法
预算调整管理办法
第1条为了规范公司预算调整的管理，加强公司预算控制的科学性，特制定本办法。
第2条本办法适用于公司总部及所属分公司、子公司。
第3条进行预算调整必须遵循的原则
1．预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度财务预算目标。
2．预算调整方案应当在经济上能够实现最优化。
3．预算调整重点指的是财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异，这些差异导致预算执行结果严重偏离公司的经营目标。
第4条预算调整方案应符合的要求
1．预算调整事项符合公司发展战略和现实生产经营状况。
2．预算调整重点放在预算执行中出现的重要的或非正常的关键性差异方面。
3．预算调整方案客观、合理。
第5条预算调整条件
1．公司体制改革。
2．大型自然灾害的影响。
3．公司内部重大政策调整。
4．国家政治经济生活中发生不可抗拒事件。
5．国家宏观政策大幅调整，如预料外的全国工资上涨等。
6．市场经济形式发生重大变化，公司经营目标必须进行调整。
7．业务经营范围变更，如销售收入时间差异、新产品投放的推迟、显著的现金速度变化、新的资本投资。
第6条预算调整方式
预算调整分为预算事项的应急调整和年度调整。
应急事项是指不及时进行调整就会影响生产和经营，每月调整一次；年度调整是对重大事项的调整。
第7条年度预算调整
年度预算需要做调整的，相关部门需于当年6月底前将调整预算申请上报预算委员会；预算委员会无法平衡解决的，报请公司董事会，调整年度预算。
预算的调整按原预算编报审批程序办理。
第8条应急调整
因特殊情况或应急任务需要发生的预算外项目支出，又无法等待调整预算的，则需履行相应报批程序，财务部依据有关签报或会议纪要等文件办理付款。
财务部无法解决的，提请公司预算委员会特别审批。
第9条预算调整程序
1．预算调整应当由预算执行单位向公司预算委员会提出书面报告，报告中应包括以下内容。
（1）主要财务指标的调整情况。
（2）调整原因。
（3）预计执行情况和保障措施。
（4）财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。
2．预算委员会应当对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析，编制公司年度财务预算调整方案，上报董事会进行审核。
3．董事会将审核通过后的预算调整方案提交股东大会审议，通过后下发执行新的预算。
第10条本办法由预算委员会解释。
第11条本办法自年月日起实施。
年度预算表
1．销售收入预算表
编制部门：
编制时间：
单位：
元
产品1
产品2
产品3
产品4
产品5
产品单位
单价
预计销售量
预计销售收入
制表人：
复核人：
2．销售费用预算表
编制部门：
编制时间：
单位：
元
1
月
2
月
3
月
4
月
5
月
6
月
7
月
8
月
9
月
10月
11月
12月
合计
工资
福利费
工会经费
办公会
通信费
水电费
差旅费
修理费
销售佣金
运输费
广告费
招待费
仓储费
租赁费
展览费
包装费
保险费
其他费用
合计
制表人：
复核人：
3．管理费用预算表
编制部门：
编制时间：
单位：
元
项目
上年度平均数
本年预算数
备注
固
定
费
用
01
工资支出
02
间接人工
03
租金支出
04
办公费
05
邮电费
06
水电油料费
07
保险费
08
税金
09
折旧
10
医保费
11
研发费
12
社保费
合计
变
动
费
用
01
加班费
02
差旅费
03
运费
04
维护费
05
广告费
06
交际费
07
样品费
08
包装费
09
燃料费
10
呆账损失费
11
职工福利费
12
杂项购置费
13
会务费
14
培训费
15
销管费
16
劳务费
制表人：
复核人：
4．生产成本预算表
编制部门：
编制时间：
单位：
元
一季度
二季度
三季度
四季度
预算
金额
所占
百分比
预算
金额
所占
百分比
预算
金额
所占
百分比
预算
金额
所占
百分比
原料成本
辅助材料成本
直接人工费
福利费
劳保费
医保费
外协加工费
油料费
电力费
差旅费
维护费
保险费
运费
间接投资
间接物料
租金
水电费
杂费
制造费用
合计
100%
100%
100%
100%
制表人：
复核人：
5．材料采购预算表
编制部门：
编制时间：
单位：
元
季度
内购材料
外购材料
材料
名称
计量
单位
材料
数量
预计
金额
采购
费用
材料
名称
计量
单位
材料
数量
预计
金额
采购
费用
一季度
二季度
三季度
四季度
金额和费用合计：
金额和费用合计：
制表人：
复核人：
预算执行分析报告
内控文本名称
预算执行分析报告
内控文本编号
文本受控状态
预算管理委员会：
根据公司本年度预算执行和生产计划完成情况，现将我公司本年度计划预算执行情况汇报如下，请审查。
一、经营指标完成情况
总公司于本年年初对各个分公司下达了经营指标，根据公司财务部门的统计：
总公司本年度实现销售收入为万元，税前利润为万元。
（一）经营指标完成情况
超额完成公司下达的经营指标，详述如下。
1．主要经营指标对比表
经营指标对比表
单位：
元
分公司名称
公司下达的指标
指标完成情况
销售收入
税前利润
完成数量
完成百分比
比同期增长绝对量
A分公司
B分公司
……
2．利润完成情况分析
（1）利润构成情况
公司整体实现利润总额万元，完成了年预算的%，除营业外支出万元外，其余全部为营业利润，而营业利润全部是销售所得。
（2）利润增长情况
公司实现利润总额比去年同期增加了万元，增幅为%，公司销售规模的扩大，是利润大幅度增长的主要原因。
A分公司同期利润总额比去年增加了万元，增幅为%，营业收入的增加及营业成本的减少是利润增加的主要原因。
B分公司……
（二）超额完成指标的主要影响因素
1．销售收入增加因素分析
（1）通过重组，优化了资源配置，解放了潜在的生产能力，尤其是解放了A分公司的生产力，产量大幅度增加，这是销售收入增加的主要因素。
（2）强化了一体化服务，客户对产品的满意度增加，从而增加了产品的销量，从一定程度上也增加了销售收入。
（3）价格调整及新产品上市，使产品收入增加了万元。
2．利润增加因素分析
（1）通过优化重组减少了公司的经营成本，提高了公司的竞争力。
（2）改变了原有的交易方式，使得交易成本减少。
（3）机构的优化调整，减少了管理成本。
（4）公司加强了物资管理，充分利用现有库存物资，减少了材料成本支出。
（5）新产品利润率高。
二、资本投资完成情况
（一）更新改造（设备）完成情况
更新改造（设备）完成情况表
单位：
元
项目
资金来源
分公司名称
预算计划
实际完成
合计
总公司投入
银行贷款
合计
总公司投入
银行贷款
A分公司
B分公司
……
合计
具体情况如下。
1．A分公司
（1）项目未启动（总公司还未作出批准决定），本年度计划投资万元，其中总公司投资万元，银行贷款万元。
（2）项目未启动，本年度计划投资万元，总公司投资万元，实际上本年度只支付了少量前期费用。
（3）项目推迟到明年启动，本年度计划投资万元，总公司计划投资万元，银行贷款万元。
（4）项目改造取消，本年度原计划投资万元，总公司投资万元，银行贷款万元。
2．B分公司
以上项目合计投资万元，总公司投资万元，银行贷款万元。
剔除以上项目投资后，其他项目总投资额为万元，本年度我公司部分完成投资万元，完成预算计划的%。
（二）基本建设完成情况
基本建设完成情况表
单位：
元
序号
项目
本年度计划投资
实际完成
完成程度
备注
1
危险品仓库建设
取消该项目
2
设备堆场
3
办公楼附属设施
…
合计
说明：
危险品仓库建设取消的主要原因是以租代建，降低费用。
（三）本年度资本性投资完成程度低的主要原因
1．公司重组，对于资本性投资支出重新进行了规划和调整，使部分项目取消或推迟。
2．项目投资由于A分公司原因，推迟进行。
三、设备大修完成情况
总公司下达计划为万元，实际完成万元，完成程度为55%。
未完成预算计划的主要原因：
1．部分项目取消。
2．加大了自修的工作量，修理成本转化为其他成本。
四、科研计划完成情况
科研计划完成情况如下表所示。
科研计划完成情况表
单位：
元
项目
本年预算数
实际完成
合计
总公司拨款数
银行贷款数
其他
项目实验
技术研究
……
合计
五、网络建设维护费
完成计划金额万元，按照预算计划完成。
六、超预算情况
更新改造项目原计划投资万元，经总公司批准调整为万元，超过原计划万元。
七、其他方面
我公司全面执行了公司的各项规章制度，无违章违纪现象发生。
预算责任人：
赵××
日期：
年月日
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
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