一般纳税人企业每月应交各种税费计算表.docx
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一般纳税人企业每月应交各种税费计算表
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一般纳税人企业每月应交各种税费计算表
假设企业已开不含税销售收入100元的发票出去，需要正常申报缴纳以下各种税费
税费名称
计税金额
税费率
应交税费
税费所占收入的百分比（即即税负率）
销项税
100
0.17
17.00
1.70%
1.90%
2.12%
2.18%
3.93%
进项税
90
0.17
15.30
应交增值税
10.00
0.17
1.70
城建税
1.70
0.07
0.12
教育费附加
1.70
0.03
0.05
地方教育费附加
1.70
0.02
0.03
防洪资金
100.00
0.0012
0.12
价格调节基金
100.00
0.0010
0.10
销售印花税
100.00
0.0003
0.03
购货印花税
90.00
0.0003
0.03
按核定征收企业所得税
100.00
0.0175
1.75
合计应交税费总额
3.93
注：
企业所得税按核定征收（B表）=收入*核定的利润率*所得税税率=100*0.07*0.25=1.75
企业所得税按查账征收（A表）=本季利润*0.25 如果亏损则“零”申报
一般纳税人, 应交税费
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附件1：
增值税一般纳税人申请认定表
纳税人名称
纳税人识别号
法定代表人（负责人、业主）
证件名称及号码
联系
财务负责人
证件名称及号码
联系
办税人员
证件名称及号码
联系
生产经营地址
核算地址
纳税人类别：
企业、企业性单位□非企业性单位□个体工商户□其他□
纳税人主业：
工业□商业□其他□
认定前累计应税销售额
（连续不超过12个月的经营期内）
年月至年月共元。
纳税人声明
上述各项内容真实、可靠、完整。
如有虚假，本纳税人愿意承担相关法律责任。
（签章）：
年月日
税务机关
受理意见
受理人签名：
年月日
查验意见
查验人签名：
年月日
主管税务机关意见
（签章）
年月日
认定机关意见
（签章）
年月日
注：
本表1式2份，主管税务机关和纳税人各留存1份。
附件2：
不认定增值税一般纳税人申请表
纳税人名称
纳税人识别号
纳税人意见
（签章）：
年月日
主管税务机关意见
（签章）
年月日
认定机关意见
（签章）
年月日
注：
本表1式2份，主管税务机关和纳税人各留存1份。
附件3：
“增值税一般纳税人”（印模式样）
增值税一般纳税人1.8厘米
6厘米
说明：
①“增值税一般纳税人”（印模）规格为6厘米（长）×1.8厘米（宽）；
②采用2号标准宋体字刻写。
“营改增”一般纳税人简易计税项目一览表
业务项目
政策
发票开具
一、一般纳税人发生的下列应税行为
1.公共交通运输服务
可以选择适用简易计税方法计税。
可以自行开具增值税专用发票
2.经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫设计、制作等服务及在境内转让动漫版权
可以选择适用简易计税方法计税。
3.电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务
可以选择适用简易计税方法计税。
4.以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务
可以选择适用简易计税方法计税。
5.在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同
可以选择适用简易计税方法计税。
6.以清包工方式提供的建筑服务
可以选择适用简易计税方法计税。
7.为甲供工程提供的建筑服务
可以选择适用简易计税方法计税。
8.为建筑工程老项目提供的建筑服务
可以选择适用简易计税方法计税。
9.公路经营企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费
可减按3%的征收率计算应纳税额
10.跨县（市）提供建筑服务，
选择适用简易计税方法计税的，应以全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率在建筑服务发生地预缴税款
二、一般纳税人销售不动产
11.一般纳税人销售其2021年4月30日前取得（不含自建）的不动产，
可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价，按照5%的征收率在不动产所在地预缴税款，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报
12.一般纳税人销售其2021年4月30日前自建的不动产，
可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率在不动产所在地预缴税款，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报
13.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，
可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。
三、一般纳税人租赁不动产
14.一般纳税人出租其2021年4月30日前取得的不动产，
可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。
纳税人出租其2021年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款
原增值税纳税人简易计税项目一览表
业务项目
政策
发票开具
（一）纳税人销售自己使用过的物品
1.一般纳税人销售自己使用过的2021年12月31日以前购进或者自制的固定资产
按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，
应开具普票，不得开具专票（放弃减按2%可开专票）
销售自己使用过的2021年1月1日以后购进或者自制的固定资产
按照适用税率征收增值税
可以开具专票
销售自己使用过的除固定资产以外的物品
应当按照适用税率征收增值税。
可以开具专票
2.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
按照3%征收率减按2%征收增值税
应开具普通发票，不得由税务机关代开专票
3.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品
应按3%的征收率征收增值税。
可向主管税务机关代开专票
（二）纳税人销售旧货
1.一般纳税人销售旧货
按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税
应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专票
2.小规模纳税人销售旧货
按照3%征收率减按2%征收增值税
应开具普通发票，不得由税务机关代开专票
（三）一般纳税人销售自产的下列货物
1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。
小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。
依照3%征收率征收
可自行开具专票
2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
依照3%征收率征收
可自行开具专票
3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。
依照3%征收率征收
可自行开具专票
4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
依照3%征收率征收
可自行开具专票
5.自来水。
依照3%征收率征收
可自行开具专票
6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
依照3%征收率征收
可自行开具专票
（四）一般纳税人销售货物属于下列情形
1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）;
依照3%征收率征收
可自行开具专票
2.典当业销售死当物品;
依照3%征收率征收
可自行开具专票
三、一般纳税人的自来水公司销售自来水
依照3%征收率征收
可自行开具专票
四、拍卖行取得的拍卖收入
按照3%的征收率征收增值税
可自行开具专票
五、一般纳税人的单采血浆站销售供应非临床用血
按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额
可自行开具专票
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