上半海南省税务师考涉税服务实务增值税考试试题.docx

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2017年上半年海南省税务师考《涉税服务实务》：

增值税考试试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、2008年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业；取得B企业30%的股权。

2009年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。

关于A企业该项投资业务的说法，正确的是__。

A．A企业取得投资转让所得100万元

B．A企业应确认投资的股息所得400万元

C．A企业应确认的应纳税所得额为20万元

D．A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元

2、下列行为中，属于增值税征收范围的是__。

A．供电局销售电力

B．房地产开发公司销售房屋

C．歌舞厅提供娱乐服务

D．咨询公司提供中介服务

3、下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是__。

A．保险企业的财产保险按企业当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额

B．保险企业的人身保险按企业当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额

C．其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额

D．企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

4、外商投资企业和外国企业，固定资产计提折旧时留存的残值，一般__。

A．不高于原价10%

B．不高于原价5%

C．不低于原价10%

D．不低于原价5%

5、按《中华人民共和国矿产资源法》第__条规定“矿产资源属于国家所有，地表或者地下的矿产资源的国家所有权，不因其所依附的土地的所有权或者使用权的不同而改变。

国家保障矿产资源的合理开发利用。

禁止任何组织或者个人用任何手段侵占或者破坏矿产资源。

各级人民政府必须加强矿产资源的保护工作”。

A．二

B．三

C．四

D．五

6、有关计税依据的特殊规定下列说法正确的是__。

A．个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除

B．自2002年1月1日起，个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除

C．个人通过非营利性社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所（其中包括新建）的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除

D．个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、中国初级卫生保健基金会、贫困地区的捐赠，捐赠未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除

E．自2001年7月1日起，个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除

7、某企业破产清算时，将价值2000万元的房地产转让给非债权人甲，取得甲支付的款项2300万元；将价值4000万元的房地产转让给债权人乙抵偿债务。

以上经济事项应缴纳契税__万元。

（适用税率3%）

A．69

B．120

C．180

D．189

8、外商投资企业于年度之间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足__的，可以选择从下一个年度计算免征减征企业所得税的年限，当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。

A．1个月

B．3个月

C．6个月

D．9个月

9、企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合阳家和行业相关标准的产品取得的收入，__。

A．实施免税

B．减按90%，计入收入总额

C．减半征收

D．减征30%税款

10、2009年3月，陈某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款240000元，另支付购置工具件和零配件价款3400元，车辆装饰费6000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。

则陈某应纳车辆购置税税额__元。

A．21316.24

B．22000

C．24000

D．25740

11、社会募集股份公司减资时，如果原为溢价发行的，则收购价格高于面值的部分冲减有关所有者权益的顺序为__。

A．资本公积，盈余公积，未分配利润

B．资本公积，未分配利润，盈余公积

C．未分配利润，资本公积，盈余公积

D．盈余公积，未分配利润，资本公积

12、融资租赁业务和金融商品转让业务应纳营业税额为__万元。

A．1.125

B．0.625

C．1

D．1.5

13、取得报刊连载收入应缴纳的个人所得税为__元。

A．2016

B．3600

C．2880

D．2612

14、关税滞纳金自__起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除。

A．商品进出关境之日

B．自海关填段税款缴款书之日

C．关税缴纳期限届满之日

D．商品报关之日

15、纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的__。

A．新法优于旧法原则

B．特别法优于普通法原观

C．程序优于实体原则

D．实体从旧程序从新原则

16、甲将自己的房屋出租给丙，后甲急需用钱，就以该房设定抵押向乙借款，甲乙签订了抵押合同，并办理了抵押登记。

下列说法正确的是__。

A．若甲到期不能清偿债务，乙行使抵押权时不受甲和丙之间租赁合同的限制

B．若甲到期不能清偿债务，乙要求变卖该房，则丙享有优先购买权

C．若甲到期不能清偿债务，甲乙协议将该房折价，乙可以主张鳃除租赁合同

D．若甲到期不能清偿债务，乙不能行使抵押权

17、企业向职工发放的货币性福利，在实际支付时应作的会计处理为__。

A．借记“应付工资”科目，贷记“库存现金”科目

B．借记“应付职工薪酬”科目，贷记“库存现金”科目

C．借记“管理费用”科目，贷记“库存现金”科目

D．借记“职工奖励及福利基金”科目，贷记“库存现金”科目

18、我国自2009年起，全面推行__增值税。

A．支出型

B．收入型

C．消费型

D．生产型

19、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于再投资退税的表述正确的是__。

A．再投资是指外商投资企业的外国投资者将其从该企业取得的税后利润增加注册资本或投资举办其他外商投资企业

B．再投资额必须是从外商投资企业取得的税后利润，免税期的利润可按饶让原则视同税后利润

C．外商投资企业将从税后利润中提取的储备基金转作再投资，其中属于外国投资者的部分，也可享受再投资退税优惠

D．外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者在已存在的企业的股权，也可享受再投资退税优惠

20、2009年初，某运输公司拥有10吨的大货车20辆，5吨的货车8辆，小轿车6辆，2009年6月，新购置小轿车2辆自用，9月1辆5吨货车被盗丢失，取得了有关管理机关的证明，假定当地载货汽车每吨年税额60元，小轿车每辆年税额360元，则该运输公司2009年度应纳的车船税为__。

A．16880元

B．16820元

C．16845元

D．16895元

21、企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起__，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。

A．45日内

B．2个月内．

C．4个月内

D．5个月内

22、优先股成本为__

A．10%

B．11.2%

C．12.8%

D．12.5%

23、雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，其费用的扣除规定是__。

A．雇佣单位和派遣单位分别扣除规定费用，以余额作为应纳税所得额各自计算应代扣代缴的税额

B．由雇佣单位一方扣除费用计算应纳税所得额，而派遣方不作扣除，以全额作为应纳税所得额

C．由两单位任何一方扣除费用，另一方不再作扣除

D．由派遣方扣除规定费用计算应纳税所得额，雇佣方不作扣除

24、根据《物权法》规定，__属于用益物权。

A．相邻权

B．地役权

C．质权

D．留置权

25、民法与行政法各有其调整对象。

下列有关二者调整对象的表述中，正确的是__。

A．民法调整的是主体之间地位不平等的社会关系，比如雇主与雇员之间的关系；而行政法调整的是主体之间地位平等的社会关系，比如土地出让合同双方当事人之间的关系

B．由于行政法调整的是平等主体之间的关系，所以，行政机关与公民在行政诉讼中地位平等

C．民法调整的社会关系中主体之间的权利能力是平等的

D．民法调整财产关系，行政法调整人身关系，只有经济法既调整财产关系又调整人身关系

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、下列有关办理税务登记的做法，正确的有__。

A．纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废

B．纳税人税务登记的内容发生变化时，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记

C．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记

D．纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件

E．纳税人因住所变动涉及改变主管税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申请办理税务登记

2、年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的__，可申请办理增值税一般纳税人认定手续。

A．事业性单位

B．企业

C．企业性单位

D．个体工商户

3、下列项目中，符合允许按10%以内的比例扣除的房地产开发费用有__。

A．某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊但无金融机构证明的

B．某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的

C．某房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，有金融机构证明的

D．某房地产开发公司转让房地产项目时的利息支出不能提供金融机构证明的

E．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息

4、下列税法解释中，可以作为法庭判案直接依据的有__。

A．行政解释

B．立法解释

C．执法解释

D．检查解释

5、下列税款缴纳方法中，不属于车辆购置税税款缴纳方法的是__。

A．自报核缴

B．集中征收缴纳

C．代征、代扣、代收

D．查验征收

6、与分配股票股利相比，公司分配现金股利的优点有__。

A．改善公司长短期资金结构

B．增强公司股东的投资能力

C．增加公司股票的流动性

D．提高公司的偿债能力

E．提高公司的收款速度以弥补现金股利支出后的现金缺口

7、注册税务师从代理业务应承担法律责任的情形有__

A．不履行代理职责给纳税人、扣缴义务人造成的经济损失

B．超越代理权限使纳税、扣缴义务人违反税收法律法规

C．纳税人、扣缴义务人弄虚作假使代理事项违反税收法律法规

D．未经纳税人、扣缴义务人授权的代理行为

8、2002年可获得的退税额为__万元。

A．65.75

B．89.55

C．223.88

D．63.16

9、下列仅影响所有者权益这一要素结构变动的事项有__。

A．用盈余公积弥补亏损

B．用盈余公积转增资本

C．分配现金股利

D．分配股票股利

E．用公益金建造职工食堂

10、张女士个人2004年11月15日以40万元购买一套普通住宅，2005年8月以50万元将这套住宅卖掉，则张女士应纳营业税为__万元。

A．0

B．2.5

C．1

D．0.5

11、从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的行为应__。

A．属于一般兼营行为，应分别核算，分别纳增值税和营业税

B．属于特殊兼营行为，由税务机关核定增值税的销售额和营业税的营业额

C．属于混合销售行，一并缴纳增值税

D．属于混合销售行，一并缴纳营业税

12、外资企业所得税税率设计的原则中，采用比例税率的优点是__。

A．所得多的多征，所得少的少征，从量能负担的原则看，比较公平合理

B．利于鼓励投资，利于吸引较大规模投资

C．投资数额越大，获利越多，税负相对较轻

D．计算简便，透明度高，便于投资者进行可行性分析和预测投资的经济效益

E．可避免因价格和汇价变动引起适用税率档次的变化

13、依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有__。

A．以已税汽油为原料生产的高级汽油

B．以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰

C．以进口葡萄酒连续生产葡萄酒

D．以已税润滑油为原料生产的润滑油

E．以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

14、1999年底，新华造船厂核算该项工程的各科目或明细科目的余额正确的有__。

A．工程施工（W借方1624000元

B．工程结算（W贷方2035800元

C．应收账款（鼎立公司）借方40000元

D．主营业务收入（W贷方1900080元

15、关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是__。

A．某纳税人实行总分支机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机（商业企业以外的分支机构）构年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人

B．某个体户年销售建筑材料200万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人

C．某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人

D．某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人

E．某政府更新处理旧办公设备，取得收入200万元，可以申请认定为一般纳税人

16、按照营业税建筑业税目征税的项目有__。

A．有线电视台收取“初装费”

B．交通运输辅助业中的航道养护和疏浚活动

C．专门从事土木建筑物的修缮和爆破活动

D．航空勘探、钻井勘探和爆破勘探

E．销售不动产中的其他土地附着物如树木、花草等

17、下列属于债券投资优点的有__。

A．投资收益比较稳定

B．能降低购买力损失

C．投资安全性好

D．购买债券不能达到参与和控制发行企业经营管理活动的目的

E．能够获得公司的控制权

18、下列有关城市维护建设税纳税地点的说法中正确的是__。

A．代征、代扣代缴增值税、消费税和营业税的在扣缴方所在地缴纳

B．代扣代缴单位没有代扣城市维护建设税的，纳税人应问其所在地缴纳

C．银行系统由各银行总行向财政部集中缴纳

D．流动经营的单位和个人在缴纳“三税”所在地缴纳

19、有关增值税的性质，下列表述内容正确的是__。

A．都是以全部流转额为计税销售额

B．税负具有转嫁性，其税负由最终销售者负担

C．和其他流转税一样不能采取累进税费，所得税也是如此

D．增值税属于商品劳务税

E．按产品或行业实行比例税率，而不能采取累进税率

20、居民法人身份的一般认定标准包括__。

A．管理中心标准

B．总机构标准

C．注册地标谁

D．主要营业活动地标准

21、下列项目中，属于应付职工薪酬列支的项目有__。

A．职工福利费

B．职工出差补助

C．职工医疗保险费

D．职工非货币性福利

E．职工生育保险费

22、下列财产中，不得抵押的是__。

A．房屋

B．国有土地使用权

C．土地所有权

D．荒山、荒滩等集体土地使用权

23、如果王某请求赔偿，依据民法规定，其请求赔偿的范围包括__。

A．医疗费

B．误工损失费

C．抚恤费

D．精神损失费

24、金融市场的构成要素包括__。

A．市场主体

B．利率

C．市场参与者

D．资金

E．市场客体

25、预算编制时，下列项目中，可以为预计利润表的编制提供资料的有__。

A．销售预算

B．现金预算

C．资本支出预算

D．生产预算

E．各种成本费用预算