西藏内审师内部审计基础独立性和客观性模拟试题.docx
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西藏2015年内审师《内部审计基础》：
独立性和客观性模拟试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。
公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。
公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。
上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是
A：
公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。
B：
公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。
C：
员工积累大额的旅行预付款。
D：
旅行预付款没有及时清理。
2.从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以得出哪种结论？
A：
没有重复收到同样的发票；
B：
发票针对得到授权的采购内容开具；
C：
没有重复付款；
D：
经过授权的发票得到的支付。
3.礼貌、传递信任和信心的能力?
A：
同情
B：
保证
C：
有形的
D：
反应灵敏
4.下面是某零售企业组织的有关信息固定成本30000美元；销售价格5美元；可变成本3.2美元/单位；该零售企业销售的盈亏平衡点是
A：
9375美元；
B：
16667美元；
C：
46875美元；
D：
83333美元。
5.利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。
产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。
每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。
定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。
因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。
对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。
许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。
要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。
这一程序I．为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。
II．属于检查型控制程序。
III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。
A：
只有I正确。
B：
I、Ⅲ正确。
C：
Ⅱ、Ⅲ正确。
D：
I、Ⅱ和Ⅲ都正确。
6.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?
A：
公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。
B：
人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。
C：
质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。
D：
质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。
7.以下哪个属于文件信息的例子
A：
一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信；
B：
一张业务客户工作场所的照片；
C：
由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账；
D：
内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。
8.在防止作案人获取用户口令方面，以下哪种程序最有效
A：
应用“识破”鉴定技术，在这种技术中，用户使用个人密码以及能够生成自动密码的卡片
B：
将口令授权限制在每天的某个时候或某个地点
C：
不鼓励用户把口令写下来
D：
实施一种电脑程序，该程序测试表明口令不易被他人猜到
9.以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款？
A：
在付款时审查并取消辅助性文档；
B：
要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方；
C：
对每项开支审查入账情况；中华
D：
在从卖方订购材料之前审批采购订单。
10.内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、 职责分工不充分II、采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款
A：
只有I和III
B：
只有II和Ⅳ
C：
只有III
D：
I、II、III和Ⅳ
11.现金内控审计表明，出纳员负责签发费用发票，并调节经常账户。
在经过调节后没有发现现金短缺，审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论
A：
现金收人记录正确
B：
现金会计记录不恰当
C：
现金账户调节恰当
D：
现金的实物保全措施恰当
12.利用下列资料回答问题6—8某审计人员正对某分部开展经营审计，并观察到在装运及原料加工领域积压着大量非正常货物。
这些货物均标为重新装运项目，经询问，审计人员得知这批货物原属客户退回，经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售，因为其产品质量均有可靠保证。
审计人员尚未开展任何详细的审计工作。
基于上述资料，审计人员可采取的最佳行动应是
A：
在确定是否将上述发现写入审计报告之前，将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释；
B：
对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件，诸如验收报告及销货订单等，以确定这些货物的处理过程；
C：
将这一发现写入报告，但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作，因为这明显延伸了审计范围；
D：
对手头货物进行盘点，这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报告中。
13.审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。
磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。
通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物
A：
选择样本的统计软件；
B：
从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；
C：
除以存货单价，计算每种存货数量；
D：
在纸上打印文件中所包含的信息。
14.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该
A：
评估用以编制管理报告的程序
B：
与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性
C：
将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系
D：
为管理报告提供支持性文件记录
15.大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有可能被长期的好处补偿
A：
a．员工福利支出
B：
b．更高的薪金
C：
c．增加的管理成本
D：
d．增加的绩效奖金支出
16.一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。
他窜改了收货凭证，并签发付款支票。
为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是
A：
抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对；
B：
抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；
C：
实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；
D：
进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。
17.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应
A：
加强由外部董事组成的审计委员会；
B：
将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石；
C：
要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；
D：
使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。
18.一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量审定值账面值样本总体200$220000$2000005000$5200000运用单位均值抽样法（mean-per-unitsampling）推算的总体金额为
A：
$5000000
B：
$5420000
C：
$5500000
D：
$5720000
19.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。
以下哪项在开展风险分析时不予考虑
A：
与组织的治理有关的问题；
B：
内部审计人员的适用技能；
C：
以前业务的结果；
D：
主要的运营变动。
20.以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？
I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。
II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。
III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。
IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。
A：
只有I和II
B：
只有I和IV
C：
只有II和III
D：
只有II和IV
21.在项目管理中，以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。
A：
确定性模型
B：
随机模型
C：
概率模型
D：
稳定状态模
22.以下程序中最有可能发现丢失的材料和舞弊行为的是
A：
对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别进行调查；
B：
对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付帐款的记录；
C：
进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异并调查；
D：
对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证是否存货还在手中，调查差异。
23.内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。
以下哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性
A：
内部控制的成本不应超出其收益
B：
管理层监督业绩
C：
内部审计师的首要职责是检查舞弊
D：
审计委员会是能起作用的，独立的
24.为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。
为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出。
通过估算支票收支的浮动额（FLOAT），公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。
为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于
A：
消除无息帐款；
B：
银行转移存款；
C：
提高签单频率；
D：
现金坐支。
25.大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有可能被长期的好处补偿
A：
a．员工福利支出
B：
b．更高的薪金
C：
c．增加的管理成本
D：
d．增加的绩效奖金支出
26.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力
A：
检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。
B：
获取管理者的书面声明；
C：
实地观察仓库里的存货；
D：
检查被审计单位记录里的仓库收据。
27.审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿
A：
永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人
B：
如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示
C：
只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示
D：
一旦被审计单位关注审计进度就要出示
28.为了确定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序变更，最好的信息系统审计技术是审计师进行
A：
编码比较；
B：
运行测试数据；
C：
编码检查；
D：
分析性复核。
29.厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。
为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的
A：
通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序
B：
从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付
C：
计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势
D：
比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为
30.某小城市自己管理养老基金。
根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。
内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。
内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。
在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。
下一步内部审计师应该:
A：
询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；
B：
通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息；
C：
通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；
D：
从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。
31.为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心，管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。
为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资，管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较
A：
每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。
B：
每个分部与其他三个分部的利息收益。
C：
各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有5%或更多差异的分部。
D：
每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息收益。
32.用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要，因为它隐含着
A：
持续监视的潜力
B：
在层次中属性的继承
C：
缺乏传统的设计文档
D：
缺少对变化的跟踪系统
33.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作
A：
只有Ⅰ、Ⅳ
B：
只有Ⅳ
C：
只有Ⅱ和Ⅲ
D：
Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ
34.信息系统和审计主管均认为需要确保信息和数据的安全性和完全性，那么确保卫星传输保密性的最佳手段是
A：
监控软件。
B：
循环冗余检验。
C：
加密。
D：
访问控制。
35.一个恰当记录的工作底稿应
A：
简洁但完整；
B：
遵守唯一的格式和安排；
C：
含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子；
D：
不包含业务客户记录的复印件。
36.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是
A：
应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；
B：
选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪
C：
将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。
对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；
D：
获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。
37.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？
A：
一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查
B：
审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查
C：
审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关
D：
薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点
38.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。
比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。
在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该
A：
仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；
B：
受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；
C：
仅受政府审计标准的指导；
D：
遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
39.以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案
A：
向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能；
B：
回避与业务客户的不必要的沟通；
C：
与业务客户会谈，解决沟通问题；
D：
与助理审计师讨论沟通问题。
40.内部审计是一个有活动的职业。
以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述
A：
内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率；
B：
内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同；
C：
内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式；
D：
内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。
41.首席执行官（CEO）认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。
该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该CEO使用的方法可称为
A：
德尔菲技术；
B：
最小二乘法技术；
C：
最大可能性技术；
D：
预期报酬最优化。
42.公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出？
A：
只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准；
B：
出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单；
C：
指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。
D：
将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查；
43.审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。
该项目已经执行了10年．却从未被评估。
提供项目数据的组织生成数据不全。
这是，审计师应当
A：
继续进行分析，评估这些不全面数据的有效性，但拒绝对数据的可靠性发表意见
B：
随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性
C：
不再进行分析
D：
推迟分析过程，直到取得全面的数据
44.以下那项属于内部证据
A：
运输人员的运输跟单
B：
领料单
C：
客户采购订单
D：
供应方月末对账单
45.控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。
让员工参与控制自评的原因是Ⅰ。
更好地激励员工做正确的事情。
Ⅱ。
员工对待其工作是客观的。
Ⅲ。
员工能够独立地评价内部控制。
Ⅳ。
管理人员需要员工的反馈信息。
A：
Ⅰ和Ⅱ
B：
Ⅲ和Ⅳ
C：
Ⅰ和Ⅳ
D：
Ⅱ和Ⅳ
46.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。
该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。
②经营活动的复杂程度；③部门员工的胜任程度；④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴（Post-retirementbenefit）等费用账户即受管理当局决策影响。
内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。
其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。
审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。
下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是
A：
风险分析是不恰当的。
因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。
B：
将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化；
C：
仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；
D：
通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。
47.根据准则的规定，审计计划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项，除了
A：
确立审计目标和工作范围。
B：
获取有关被审计活动的背景信息。
C：
收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。
D：
确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。
48.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？
A：
由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。
B：
不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
C：
销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
D：
信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。
49.当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。
由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。
审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。
目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。
审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是
A：
询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议。
B：
扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。
C：
集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息
D：
在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论。
50.以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是
A：
审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为；
B：
公司过去一年中，经营相对稳定，没有重大变动；
C：
审计人员希望能确认本年内金额较大，异常的或者一次性的交易活动；
D：
经营费用的变化与其他经营费用相关，而与收入无关。
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