支票的管理规定_1篇（共6页）3900字.docx

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支票的管理规定

　　支票的管理规定

　　第一条为加强支票管理，制定本办法。

　　第二条支票的领用

　　1、业务人员领用支票时，必须填写&;支票领用审批单&;，写明经办人、用途、预计金额、支票号码、日期，经部门负责人或副总经理审核后，由总经理签字同意后办理领用手续。

　　2、出纳必须凭盖有制单会计人员印章的会计凭证才能签发支票，并按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等。

不得签发空白支票、空头支票、远期支票;不准签发印鉴不全、印鉴不符的支票;不准签发与付款凭证实际内容、实际金额不符的支票;否则，由此而造成的公司损失全部由签发人承担。

　　3、出纳凭审批单签发银行支票时，必须在小写金额栏恰当币位写上&;￥&;，同时要求领用人在支票使用簿上签字，登记银行支票号码、用途、领用日期，但不得签发空白现金支票。

　　4、建立严格的支票领用、注销手续，设立&;支票领用登记簿&;对支票逐本、逐号进行登记。

　　第三条支票的使用

　　1、支票签发后，经办人员要及时与对方办理结算手续，并将手续齐全的发票或收据及支票存根交回注销。

　　2、经办人员领用支票后，必须在7日内报销清账，不得转借他人使用，因特殊原因不能在规定期限内报账的，应主动向财务人员说明原因，限定报账时间;

　　3、支票用于转账的必须在支票左上角画两条斜线。

　　4、各种预付款、保证金等，一律凭相关合同和付款审批单办理，付款审批单应附入付款凭证记账备查。

5、付款审批单由业务人员或经办人负责办理报批，会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。

　　第四条支票的保管

　　1、支票领用后，因填写错误或因故未用造成支票作废的，应及时将该支票交回，与原票头粘贴在一起并加盖&;作废&;章，在&;支票领用登记簿&;的该号码支票后注明&;作废&;字样予以注销。

　　2、支票的使用必须做到随签发、随盖章，不得事先盖章备用。

　　3、领取的支票必须妥善保管，不得随意乱放，因发生支票丢失而使公司财产遭受损失的，将直接追究责任人的责任。

　　4、支票经管人员一旦发现支票丢失或被盗，要立即向公司领导报告，同时积极查找，并迅速办理挂失手续或向公安部门报案。

　　5、会计人员应及时正确地记载各项经济业务，掌握银行存款余额，合理控制资金使用，定期与银行对账单位核对，每月编制银行存款余额调节表，发现问题及时解决。

　　6、严禁将支票出租、出借或转让其他单位或个人使用，严禁将支票作抵押。

　　7、加强支票、印鉴管理，实行内部牵制和审核。

不准一人保管签发支票的印章。

支票和印鉴要妥善保管，严防遗失或被盗而造成重大经济损失

　　第五条本办法未尽事项，根据有关规定和实际情况处理。

　　第六条

　　1支票由出纳员或总经理指定专人保管。

支票使用时须有&;支票领用单&;，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

　　2、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。

填写金额要无误，完成后交出纳人员。

出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在&;支票领用单&;及登记簿上注销。

　　3、财务人员月底清帐时凭&;支票领用单&;转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

　　4、对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第上条规定处理。

凡一周内收入款项累计超过XXXX年0元或现金收入超过XXXX年元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。

凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。

　　5、凡XXXX年元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。

　　6、公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。

总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

　　支票管理制度

　　一、支票的使用

　　1.企业采购人员外出采购商品需用支票，领用时应事先将支票登记好，填写收款单位、支票用途、支票号码、预计用款金额等，由经手人在挂支单上签字或盖章。

　　其他人员因工作需要购买物品或支付有关费用需借用支票时，要逐项登记日期、支票号码、款项用途、用款限额，并由借用人签字。

财会人员在签发支票时，必须填写好日期、抬头、用途，金领大、小写，遇有特殊情况，也必须填写日期、抬头用途。

　　2.借用支票时，财会人员应根据企业采购人员提出的进货品种、数量，按照采购权限，确定资金使用限额，采购人员必须在规定的资金限额内严格掌握使用。

遇到特殊情况需要超过使用限额时，要事先与财会人员联系，经财会人员同意后才能使用。

否则造成银行&;空额&;影响用款或发生银行罚款时，由使用人负责。

　　3.采购人员采购商品回到企业后，应持供货单位发货票按核算组填制挂支单（挂支单必须按规定的内容填写），并于当日进行清理，由于客观原因当日不能挂支时，应及时向财会人员报告实际使用数额，以便掌握资金。

　　4.&;使用限额&;当日有效。

如当日未能使用而次日需继续使用时，须与财会人员重新研究确定限额。

　　5.支票开好后，企业采购人员必须将存根数字和支票票面数字核对相符。

支票存根必须按规定填写单位名称、金额、款项用途。

　　6.商店财会人员要及时清理挂支，督促营业部门及时转账（本市不得超，外埠不得超过20天），发现逾期挂支时，要及时查询，发现问题及时上报。

　　7.为防止支票丢失或被盗，对未用完的支票，必须于当日交回企业财会部门注销。

　　二、支票的管理

　　1.空白支票和支票印鉴，必须设专人负责保管。

支票必须随签发、随盖章，不得事先盖章备用，严防支票遗失和被盗。

　　2.财会部门要建立严格的支票管理制度。

必须指定专人负责支票的购买及使用，并建立支票登记本，按照支票号码逐一进行登记。

对已签发出的支票，要及时催报注销，并定期核对，做到心中有数，发现丢失短少，必须及时查找，同时向领导汇报。

　　3.企业采购人员及有关人员每次借用支票一般不超过两张，特殊情况最多不得超过5张，已用的支票应于当日将支票存根和原始凭证一并交回财会部门。

遇特殊情况当日报账有困难的，最多不得超过3天。

财会部门接到交回的支票存根时，要核对号码及时注销。

财会部门对借出的支票有权随时督促报账。

　　4.借用支票人员必须对所借支票予以妥善保管，不得随便乱改。

保管和签发支票要按规定办理，否则发生支票丢失而使国家财产遭受损失的，要追究当事人的责任，并根据情况赔偿部分或全部经济损失。

　　5.借用支票人员一旦发现支票丢失被盗，应立即查找，及时向领导汇报，并向财会、保卫部门反映，迅速到银行办理挂失手续，向公安部门报案。

　　6.签发支票时，支票用途项内容要填写真实、齐全，字迹要清晰，不得更改大小写金额，为避免签发空头支票，财会人员应准确地控制银行存款余额，及时正确地记载账务，定期与银行对账单进行核对，发现问题及时解决。

　　7.严格结算办法，必须做到：

（1）不准签发空头支票;

（2）不准签发远期或空期支票;

　　（3）不准将支票出租、出借或转让给其他单位和个人使用;

　　（4）不准将支票做抵押;

　　（5）不准签发印鉴不全、印鉴不符的支票。

　　8.支票使用要求

　　（l）支票金额起点为100元。

（2）支票有效期5天;背书转让地区的转账支票付款期为15天（自签发的次日算起，到期日遇假日顺延）。

　　（3）签发支票应使用碳素墨水填写，没有按规定填写，被涂改冒领的，由签发人负责。

　　（4）不得更改支票大小写金额和收款人姓名，其他内容如有更改，必须签发人加盖预留银行印鉴。

　　（5）按银行的有关规定，因签发空头支票和支票印章与预留银行印鉴不符而造成的退票，银行处以5%但不低于50元罚款。

对屡次签发的，银行将给予警告，通报批评，直至停止签发支票。

　　9.过期、作废支票要按号订在原始凭证序号中，妥善保管，不准将支票乱扔乱放。

　　支票的分类

　　记名支票

　　（）是在支票的收款人一栏，写明收款人姓名，如&;限付某甲&;（）或&;指定人&;（），取款时须由收款人签章，方可支取。

　　不记名支票

　　（r）又称空白支票，支票上不记载收款人姓名，只写&;付来人&;（）。

取款时持票人无须在支票背后签章，即可支取。

此项支票仅凭交付而转让。

　　划线支票

　　（）是在支票正面划两道平行线的支票。

　　划线支票与一般支票不同，划线支票非由银行不得领取票款，故只能委托银行代收票款入帐。

使用划线支票的目的是为了在支票遗失或被人冒领时，还有可能通过银行代收的线索追回票款。

　　保付支票

　　（）是指为了避免出票人开出空头支票，保证支票提示时付款，支票的收款人或持票人可要求银行对支票&;保付&;。

保付是由付款银行在支票上加盖&;保付&;戳记，以表明在支票提示时一定付款。

支票一经保付，付款责任即由银行承担。

出票人、背书人都可免于追索。

付款银行对支票保付后，即将票款从出票人的帐户转入一个专户，以备付款，所以保付支票提示时，不会退票。

　　现金支票

　　（）是专门制作的用于支取现金的一种支票。

当客户需要使用现金时，随时签发现金支票，向开户银行提取现金，银行在见票时无条件支付给收款人确定金额的现金的票据。

　　银行支票

　　（&;）是由银行签发，并由银行付款的支票，也是银行即期汇票。

银行代顾客办理票汇汇款时，可以开立银行支票。

　　旅行支票

　　（&;）是银行或旅行社为旅游者发行的一种固定金额的支付工具，是旅游者从出票机构用现金购买的一种支付手段。

　　和其他支票相比，旅行支票有以下特点：

　　①金额比较小。

　　②没有指定的付款人和付款地点。

可在出票银行、旅行社的国外分支机构或代办点取款。

　　③比较安全。

旅行者在购买旅行支票和取款时，须履行初签、复签手续，两者相符才能取款。

　　④汇款人同时也是收款人。

其他支票只有先在银行存款才能开出支票，而旅行支票是用现金购买的，类似银行汇票，只不过旅行支票的汇款人同时也是收款人。

　　⑤不规定流通期限。

由于发行旅行支票要收取手续费，占用资金不用付息，有利可图，所以，各银行和旅行社竞相发行旅行支票。