财务管理制度流程图版.docx
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财务管理制度流程图版
1
公司财务制度
东莞市长成纸张有限公司
六、财务部主管职责
五、财务部经理职责
四、财务总监的职责
三、财务部权力
二、财务部职责
第一章财务部组织结构与责权
一、财务部组织结构图
第二章资本预算管理
一、资本预算主管岗位职责
二、资本预算专员岗位职责
三、预算编制程序
四、年度预算编制程序
五、年度预算编制平衡流程
六、年度预算调整流程
七、现金预算流程
第三章财务成本控制管理
一、成本控制主管岗位职责
二、成本控制专员岗位职责
三、现金清查处理流程
四、银行存款付款控制流程
五、费用报销管理流程
2
第四章资产管理
一、资产管理主管岗位职责
二、资产管理专员岗位职责
三、现金清查账务处理流程
四、备用金收支账务处理流程
五、应收账款管理流程
六、固定资产盘点管理流程
第五章筹资与投资管理
一、筹资与投资主管岗位职责
二、筹资专员岗位职责
三、投资专员岗位职责
四、筹资管理流程
五、银行借款筹资管理流程
六、投资管理流程
第六章会计核算管理
一、会计核算主管岗位职责
二、会计核算专员岗位职责
三、日记总账账务处理流程
四、记账凭证账务处理流程
五、科目汇总表核算流程
六、固定资产核算流程
七、利润核算流程
第七章成本会计管理
一、成本会计主管岗位职责
二、成本会计专员岗位职责
3
三、产品定额成本编制流程
四、产品成本核算管理流程
五、成本核算账务处理流程
第八章应收账款管理
一、应收账款主管岗位职责
二、应收账款专员岗位职责
三、应收账款管理流程
四、应收票据处理流程
五、呆账死账确认流程
六、坏账处理流程
第九章审计管理
一、审计主管岗位职责
二、审计专员岗位职责
三、审计工作流程
四、货币资金审计流程
五、存货审计流程
六、收入审计流程
七、成本审计流程
八、利润审计流程
第十章税务管理
一、税务主管岗位职责
二、税务专员岗位职责
三、纳税筹划流程
四、纳税核算流程
五、纳税申报流程
4
第一章财务部组织结构与责权
5
E
R
P管理员
税务管理员
成本核算会计
预算
管理会计
出纳员
总
帐会计
财务总监
财务经理
副经理
应
付
核算会计
会计主管
财
务分析
专员
应
收核算会计
固
定资产核算会计
一、公司的财务部组织结构图
6
6
二、财务部职责
职责1
严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系
职责2
健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理
职责3
分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况
职责4
当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息
职责5
职责6
负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放
职责7
负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理
职责8
协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作
职责9
进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作
职责10
职责11
编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作
9
编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案
有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作
三、财务部权力
权力1
权力2
权力3
权力4
权力5
权力6
权力7
权力8
权力9
10
其他相关权力
要求相关部门配合相关工作的权力
部门内部员工聘任、解聘的建议权
对其他部门实施财务监督和考核
对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚
参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力
参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力
参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力
参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力
四、财务总监的职责
职责3负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准
职责5健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度
职责6开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划，增收节支、提高效益
职责7监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议
11
职责4进行税收管理和方案制定
职责2制定、实施公司财务战略，以支持公司推行经营战略
职责1在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作
五、财务部经理职责
职责1主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作
职责2根据公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准
职责3负责组织《会计法》及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实
职责4制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划
职责5进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平
职责6负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况
职责7负责资金、资产的管理
职责8对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作
职责9对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持
职责10向上级主管汇报公司经营状况，为公司高级管理人员提供财务分析数据和建议
职责11组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施
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六、财务主管的职责
13
职责6审核会计凭证
职责9协调部门内部、部门之间的员工关系
职责8对下属员工进行培训
职责7审核上报的各种会计报表及纳税申报表
职责5建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系
职责4监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理
职责3有效地管理运用资金
职责2组织公司会计的核算及年度审计
职责1财务预算的编制、呈报及执行
第二章资本预算管理
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一、资本预算会计岗位职责
职责1协助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套的执行、控制机制
职责2制定公司年度全面预算，组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算
职责3汇编各部门预算草案，形成企业的销售预算、采购预算和费用预算等项目预算
职责4综合、平衡企业各职能部门的预算，经决策层批准后下达实施
职责5监督管理预算的执行情况，查看预算建议案，及时向管理层反馈
职责6定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告
职责7负责向董事会解答有关预算的质疑，确定组织的预算要求符合法律规定
职责8根据实际经营情况，定期更新已编制的预算，使企业的预算更趋准确
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二、资本预算专员岗位职责
职责1协助建立、改进、完善预算管理体系，建立相应的执行控制机制
职责2协助编制公司全面经营预算，负责预算的跟踪管理
职责3根据预算监控日常支出，定期进行反馈
职责4对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监督，提交分析报告
职责5编制集团预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表
职责6编制集团总体预算平衡方案
职责7按时进行下一年度预算的编制工作
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三、预算编制程序
总经理
财务经理
预算会计
各预算部门负责人
开始
审核
审核
①编制企业预算
②召开预算会议
出席会议
下达预算给各部门
③执行预算并反馈
④召开预算平衡会
⑤预算平衡审议
再次下达预算
结束
17
四、年度预算编制程序
总经理
各部门经理
预算会计财务部经理财务总监
开始
①传达指标
召开部门预算会
②编制部门预算
汇总各部门预算
审核
审批
审批
③年度预算下达
预算执行
④年度预算调整
预算调整方案
调整方案汇总
审核审批
审批
⑤再次下达执行
结束
18
五、年度预算编制平衡流程
总经理
财务部经理各系统总监财务总监
董事长
开始
①召开预算会
提供资料
②召开本部门预算会
编制部门预算计划
审批
③汇总预算
审批
④召开预算会议
预算编制
审签
总预算
审批
上报
审查监督
⑤预算执行
⑥预算调整会
参加会议
参加会议
参加会议
预算调整预算执行
结束
19
六、年度预算调整流程
总经理
财务总监财务部各系统部门
开始
审议预算调整报告①提出预算调整申请
审批审核②编制调整方案
③召开预算平衡会
协调确定预算
修订预算
审批审核组织编制总预算④编制新预算
⑤组织编制总预算
结束
20
七、现金预算流程
总经理
财务总监财务部各部门
开始
①下达经营目标
编制现金流量预算
②预算申报
审批审核核
审批审核核
③现金流量预算调整
现金流量预算监控
④编制现金流量分析
报告
⑤现金流量预算考核
新的预算目标
现金流量预算评价
结束
21
预算的执行
第三章财务成本控制管理
22
一、成本控制岗位职责
23
职责6提出改进财务运转的建议
职责5改进成本控制，提供成本控制改进措施报告
职责4进行成本检查
职责3根据月度、季度、年度财务状况，主持各项财务分析
职责2进行成本预算编制以及执行跟踪
职责1制定成本核算制度
二、成本核算会计岗位职责
24
职责6进行成本档案的管理和统计分析
职责5稽核各项目成本预算，并及时提出修正意见
职责4提出成本控制改进方案
职责3撰写成本分析报告
职责2执行产品成本控制方案
职责1执行成本核算方案
三、现金清查处理流程
总经理
财务总监财务部出纳
开始
审定
①制定现金清
查制度
汇总收款凭证
和付款凭证
登记日记账
②盘点核对
查明盈亏原因
审核核
填现金盘点表
清查组盘点
③编制盘点
相应账务处理
25
结束
四、银行存款付款控制流程
总经理
财务总监
财务部
部门经理相关职能部门
开始
授权经办业务签订结算契约
办理结算业务
审核结算凭证
编制记账凭证
①复核记账凭证
登记账簿
②账证核对
账单核对
编制调节表
③账账核对
结束
26
制取原始凭证
否否否
审批审批审核审核
制取结算凭证
五、费用报销管理流程
总经理
财务总监
财务部
各部门
开始
否
否
费用发生
审批
预算外
是
审批
预
算内
审批
否
①审核报销
编制凭证
现金/银行
/日记账
明细账
及总账
审核
②会计报表
盖章认可
审定
③费用总表
报送
结束
27
在报销单据
上签字
付款
会计
出纳
第四章资产管理
28
一、资产管理岗位职责
在财务经理的直接领导下，负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材
料的制证、账簿管理和企业购买力的申报、记账和报表工作
检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况，注意发
现和处理财产物资管理中存在的问题，确保企业财产物资的合理使用和安全管理
负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户收支业务的登记、结
账、对账工作
负责收集审核各部门的物资购置计划，根据库存情况核定购买量，按规定报有关
领导批准后，组织安排采购。
职责5对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核实，对货币资金进行管理
职责6负责固定资产投资方案的制定与可行性分析
职责7对存货进行清查，负责存货最佳数量、订货的分析与控制
职责8负责固定资产折旧基金定期提取工作的报表审核
职责9组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期的抽查工作
职责10每月负责汇总各部门的物资领用计划，督导采购部门和仓库落实计划的实施情况
职责11完成领导交待的其他事项
29
职责4
职责3
职责2
职责1
二、资产管理会计岗位职责
职责1建立固定资产、低值易耗品台账，与财务定期核对
职责2调查低值易耗品的使用周期，确定摊销比率
职责3负责固定资产购买的初审及备案以及管理货币资金
职责4负责资产转让费，使用费，资产税的账目管理
职责5负责企业内部设备的调拨
职责6定期巡查固定资产完好情况
职责7参与企业清产核资工作
职责8办理财产保险，确保财产安全
职责9完成主管交待的其他事项
30
三、现金清查账务处理流程
财务经理财务部出纳
开始
审核
汇总收款凭证和付款凭证
②登记日记账
③盘点核对
查明盈亏原因
审核
⑤清查组盘点
编制盘点表
相应账务处理
结束
31
④填现金盘点表
①制定现金清查制度
②领取备用金
同意支付
四、备用金收支账务处理流程
财务经理/总监财务部出纳各部门
开始
审核
①建立备用金预
借和报销制度
编制付款凭证
登记账簿③审核付款凭证
付款
登记日记账使用备用金
账务处理
④向财务部报销
收付款
审核
⑤登记日记账
信息归档
结束
32
五、应收账款管理流程
业务部
财务经理财务部法务部
开始
交单
登记应收账款
①应收账期分析
②催款
否
付款催款
否
③法律诉讼
是
是
账务处理
审核
④编制银行调节表
存档
结束
33
付款
六、固定资产盘点管理流程
财务经理财务部
行政部
各部门
开始
①制定全面盘
点计划
②呈报盘点通知
和盘点表格
审核
召开盘点会议
进行盘点
审阅
填写相关盘点
表并签字
提出解决问题
的方案
④整理汇总
签字并传单
写出盘点报告
会计主管审核
签字
上报
⑤实施解决方案
相关账务处理
34
财务总监
结束
审批审核
③组织盘点
审批
第五章筹资与投资管理
35
一、筹资与投资岗位职责（财务总监）
职责1拟定公司各项筹资与投资管理制度
职责2拟定公司各项证券管理制度
职责3拟定公司股利分配制度
职责4通过对经济、政治形势的分析，评估投资机会
职责5负责对筹资与投资环境进行分析、预测金融市场走势、把握整体筹资与投资方向
职责6进行公司筹资与投资规划
职责7参与公司各项筹资与投资项目的可行性分析和论证
职责8进行筹资与投资监管，控制企业的证券筹资与投资活动
职责9对投资项目进行财务预测、风险分析与控制
职责10参与筹资投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系
职责11管理筹资与投资项目，监控和分析项目的经营管理，及时提出改进建议
职责12负责公司股份制改造及上市、购并、资产重组、破产清算的方案设计
职责13配合部门经理做好相关培训和指导
职责14其他相关工作
36
二、筹资管理流程
总经理
财务总监
财务经理
财务部
①编制筹资计划
②执行筹资计划
④编制筹资分析
报告
③账务处理
⑤提出筹资业务
管理建议
⑥筹资考核
结束
39
审批审批
开始
审批审批
三、银行借款筹资管理流程
总经理
财务总监
财务经理
财务部
银行
审批审批审核
编制筹资计划
执行筹资计划
①提出借款申请
否
准备相关材料
②审批
准备材料
是
③签订借款合同签订借款合同
④提取借款发放贷款
使用借款
⑤贷后检查
审批审批审核
⑥结算凭证归还
⑦归还本息
账户扣款
结束
40
开始
六、投资管理流程
总经理
财务总监
财务经理
项目投资负责人
投资小组
开始
①选择投资项目
安排执行
咨询调查
否
洽谈意向
否
审核
是
审核
审核
是是
③编制投资项目建
议书
④制定具体计划
是否
②可行
下达计划
⑤执行
参与验收
⑥项目验收
评估报告
结束
41
第六章会计核算管理
42
一、会计主管岗位职责
职责1负责公司会计制度的设计、拟定，并进行财经政策的研究、分析
职责2负责公司的全面核算工作，定期编制会计报告
职责3负责公司的会计核算管理，齐全各类原始资料，制订会计资料的使用办法及规定
职责4进行成本核算的预测、计划、控制、分析和考核，督促各部门降低消耗，节约费用
职责5掌握国家税务政策，对外加强联系，下层单位进行指导
职责6负责会计档案的管理
职责7利用企业经营过程中的财务会计资料进行经济活动分析
职责8协助财务经理对会计人员进行绩效考核
职责9指导会计人员的核算业务工作，提高工作质量
职责10分析税收、外汇管理政策，及时提出有利于企业发展的建议、意见
职责11负责与税务、外汇管理局等机构的联系与协调工作
职责12完成领导交办的其他工作
43
二、总账会计核算岗位职责
职责1协助总账主管制定与会计核算有关的各项规章制度并组织、监督实施
职责2协助会计主管拟订公司各项核算办法
职责3根据有关制度负责公司各种核算和其他业务的记账工作
职责4正确使用会计科目和科目编号，摘要简明，内容真实、清楚，金额准确无误
职责5根据企业财务会计制度设置科目明细账和使用对应的账簿，准确登录各类明细账
职责6建立公司固定资产、产品进出情况、原材料等的明细账并进行明细核算
职责7了解公司经济合同的履约情况，催促经办人及时办理结算和出入库手续，并进行应
收、应付款项的清算
职责8关注企业经济活动的各项资料并进行分析，提出有益企业发展的意见、建议
职责9负责公司各项债权、债务的清理结算工作
职责10协助主管做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的管理工作，并提出建议
职责11完成领导交办的其他工作事项
44
三、日记总账账务处理流程
45
审核审核
结束
四、记账凭证账务处理流程
总经理
财务总监
财务经理总账会计
开始
①原始凭证汇总
②编制记账凭证
③登记日记账
④登记明细账
⑤登记总账
⑥核对账目
审批
审核
审核
⑦编制报会计报表
结束
46
五、科目汇总表核算流程
47
结束
建立资产卡片
六、固定资产核算流程
总经理
财务总监
财务部采购部
各部门
开始
审定
审核计划
制定采购计划
制定申购计划
①签批发票采购
报销发票
使用
②固定资产入账
建立固定
③定期核对报损、转移
资产台账
审定
核定
④调整固定资
产账目
变更资产卡片
及台账
⑤组织盘点
账物核对
盘点
结束
48
审批
审核
盘点清理
审批
七、利润核算流程
总经理
财务总监
财务经理总账会计
各部门
开始
①汇总各损益类科目
审批审核
审核
②清查核实
配合
③核算利润
审批审核审核
④分析决策分析
结束
49
第七章成本会计管理
50
一、成本会计岗位职责
职责1协助财务经理拟订公司各部成本核算实施细则，报上级批准后组织执行
职责2对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划
职责3监督、调查各部门执行成本计划情况，出现问题及时上报
职责5定期对账，如发现差异，查明差异原因，处理结账时有关账务的调整事宜
职责7做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作
职责8执行资金预算及控制预算内的经费支出
51
职责9管理往来账、应付款、固定资产、无形资产折旧摊销
职责6修订成本核算制度和成本核算表单，编制成本分析报告、报表
职责4登记、保管各种成本明细账、总分类账
职责10完成财务经理交办的其他工作
二、成本核算账务处理流程
财务经理财务部
开始
确定成本
开支范围
①确定成本
计算对象
审批
②生产费用的归
集和分配
原始记录
③费用明细账
④确定成本
核算方法
⑤计算总成本
和单位成本
结束
55
在制品与产
成品的分配
会计
第八章应收账款管理
56
一、应收账款会计岗位职责
职责1负责制定应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度
职责2应用会计准则及相关的财务规定，记录会计系统的财务活动（应收账款部分）
职责3监督销售人员的货款回收情况，监督应收款项账户及其明细账目余额变化情况
职责4负责分析应收款项账户的数据和交易情况，进行账龄分析工作
职责5关注应收账款的统计表，找出应收账款差异的解决方案
职责6坏账的处理与监督
职责7制定应收账款的收款策略
职责8做好应收账款的抵借和让售工作
职责9货款回收制度执行情况的监督检查，参与货款回收工作的考核
职责10协助、支持审计部门的相关工作
职责11协助外部机构对应收账款的审核，应答其质疑，并向其提供有关信息
职责12完成财务部经理交代的其他工作
57
二、应收账款管理流程
销售部应收账款主管
财务总监
财务部
开始
①交单
②记业务应收账款
③业务应收账龄分析
④催款
付款
否
⑤催款
付款
否
⑥法律诉讼
是
是
⑦账务处理
审核
⑧编制银行调节表
⑨存档
结束
59
法务部
三、呆账死账确认流程
总经理
财务总监
财务部
开始
审批
审核
①制定坏账政策
②汇总凭证
审核
③应收账款入账
④检查应收账款
⑤预计坏账损失
审核
⑥坏账确认
⑦坏账账务处理
结束
61
四、坏账处理流程
总经理
财务总监
财务经理
开始
审批
审核
①制定计提
坏账准备政策
②估计坏账损失
③计提坏账准备
审核
④坏账确认
坏账收回
结束
62
⑥账务处理
⑤计提或冲减
第九章审计管理
63
一、审计主管岗位职责
职责1编制审计计划，确定审计程序细则
职责2规划并进行审计，确认会计记录的真实性及符合会计准则要求
职责3审阅财务报告，确认其真实性、准确性、完整性
职责4分配数据输入，财务报告及其他职责给适当的员工
职责5对下属员工在审计程序和方法上进行指导和建议
职责6指导对审计人员进行有关审计程序，财务准则要求的培训
职责7定期或不定期地进行必要的专项审计、专案审计和财务收支审计
职责8控制、考核、纠正各部门偏离公司整体财务目标计划的行为
职责9协助外部审计工作的开展
职责10负责或参与对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的审计活动
职责11完成公司领导临时交办的工作
64
二、审计工作流程
各相关部门
审计主管
财务部经理
财务总监
①提出财务审计
工作计划
否
审核
是
通知各部门
升级会员 