海南省下半内审师《内部审计基础》：内部控制对冲和经济资本配置考试题Word格式.doc
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4.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。
该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。
该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？
a.只读光盘／只读存储器（CD／ROM）
b.计算机输出缩微胶片（COM）
c.可读入磁盘（WORM）
d.数字录音带（DAT）
5.某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。
该内部审计师应该
寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证
承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的
确定并接受机构所面临的风险程序
在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。
6.一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。
根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？
a.逻辑模型
b.物理模型
c.决策模型
d.数据库模型
7.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。
以下哪项是内部审计目标的特征
可考评并能实现；
有预算并经批准；
已计划并能实现；
被要求并经批准。
8.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。
内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。
根据这个信息，内部审计师可以推论
银行对账单与机构的账簿记录一致
全年支付的发票被适当地批准和归档
保证及时支付的控制按预期执行
b和c
9.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。
在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？
使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
10.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？
采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。
采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。
设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。
设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。
11.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?
a.自下而上的设计。
b.生命周期法。
c.自顶向下的设计。
d.原型方法。
12.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了
审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。
外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
13.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？
保证内部审计计划支持总体企业目标。
保证内部审计计划得到高有管理层的批准。
强调内部审计部门的重要性。
为改善战略性计划提供建议。
14.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正确的
选择任一个特定发票的概率都是15%（300÷
2000）；
合同发票中包含重要错误的概率是1%；
如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；
在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000（$10000000的1%）。
15.下列哪一项是数据字典所具有的功能?
a.用来确定系统的用户。
b.为目标和资源确定优先级和安全规则。
c.可以划分两个连续业务的界限。
d.组织和共享有关对象和资源的信息。
16.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?
公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。
人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。
质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。
质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。
17.个人电脑程序的密码用来阻止
不精确的数据处理；
对计算机的非法进入；
对数据文件的不完整更新；
非法的使用软件。
18.在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。
但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。
在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是
继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施
将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导
将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除
将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策
19.服务的特征不包括以下的哪一项?
无形性
同质性
易逝性
不可分割性
20.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。
这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。
在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。
Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。
仅有Ⅱ；
仅有Ⅰ；
Ⅰ和Ⅱ；
既非Ⅰ，也非Ⅱ。
21.根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？
承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；
寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；
确定并接受公司的风险水平；
以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。
22.某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。
在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？
根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。
制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。
没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。
允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。
23.下列哪项不是利用期间报告的好处？
写审计报告的时间可以缩短
期间报告传递要求得到及时关注的信息
期间报告可以是非正式的
正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要
24.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。
编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。
以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？
平行模拟；
系统控制和审计复核文件。
为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；
抽点打印法
25.下列哪一项是数据字典所具有的功能?
26.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。
比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。
在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该
仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；
受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；
仅受政府审计标准的指导；
遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
27.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？
与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。
针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。
选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。
在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
28.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。
如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？
在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。
描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程
当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额
包含不同受益人保险政策的文件
29.以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？
在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。
某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。
某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。
30.分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？
进一步强调控制职能。
提高审计技术。
加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。
更多提请被审计人的关注。
31.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？
落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险
发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效
检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议
确保企业已建立并落实健全的风险管理程序
32.分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。
以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计
追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；
将财务数据与可比期间的数据、预期的结果（如预算和预测），以及类似的行业数据进行比较；
研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；
研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。
33.在六西格玛方法中，差错预防方法用于
改进产品设计和可信赖性
测量流程性能
实施统计流程控制
改进组织流程
34.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分
在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。
（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。
为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。
定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。
35.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助
取得控制的初步调查
确认业务重点的范围
取得业务客户对控制问题的评论和建议
评价控制的充分性和有效性
36.审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。
由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:
保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；
审核年度审计计划并监控审计结果；
批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；
审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。
37.以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节Ⅰ服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查Ⅲ经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果
仅为Ⅰ和Ⅱ
仅为Ⅱ
仅为Ⅰ和Ⅲ
仅为Ⅱ和Ⅳ
38.风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述；
Ⅱ.对审计控制的测试；
Ⅲ.对风险进行评级的制度；
Ⅳ.样本规模的确定。
只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
39.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？
由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。
不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。
40.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？
为风险管理提供咨询。
作为产品开发团队的领导。
作为道德规范的倡导者。
作为外部审计的联系者。
41.质量和性能最佳的巨额采购合同。
在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。
以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？
由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。
如果不是惯例，应禁止接受礼物。
由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。
42.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？
a.格式检查。
b.存在性检查
c.依赖性检查
d.合理性检查
43.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容
将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；
监督内部控制程序的建立；
维护公司的治理程序；
保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。
44.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?
定义
分析
测量
控制
45.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能
影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。
建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。
帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。
通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。
46.如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？
公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。
即将接受审计的业务类别和性质。
以前风险评估的结果。
公司发生亏损的历史。
47.询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料
Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ
Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ
48.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。
内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?
为发行编制税务指导，并向一般公众销售；
在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；
作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；
为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
49.由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务?
异质性
不可分割性
50.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？
I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计
a.只有I、II和III
b.I、Ⅱ、III和IV全有
c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
d.只有I和Ⅱ
8
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