[南开大学]19春学期（1709、1803、1809、1903）《税法》在线作业Word下载.docx

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A、30，总机构所在地

B、30，分支机构所在地

C、15，总机构所在地

D、15，分支机构所在地

第6题,下列各项税金中，在计算企业所得税时，准予计入“营业税金及附加”账户在税前直接扣除的是（）。

A、企业所得税

B、城镇土地使用税

C、耕地占用税

D、资源税

第7题,“增值税一般纳税人”戳记印色为红色，印模由（）制定。

A、纳税人

B、主管税务机关

C、国家税务总局

D、国务院财政部门

第8题,下列关于企业销售不动产涉及的税种中，需要计入城建税、教育费附加和地方教育附加计征依据的是（）。

A、企业销售不动产实际缴纳的印花税

B、企业销售不动产实际缴纳的土地增值税

C、企业销售不动产实际缴纳的营业税

D、企业销售不动产实际缴纳的企业所得税

第9题,境内某上市公司员工小王月薪7000元，公司实行股权激励计划授予其股票期权（该期权不可公开交易），承诺若小王2012年9月到2013年4月在公司履行工作义务8个月，则可以以每股1元的价格购买该公司股票80000股。

2013年4月小王行权时，该公司股票市价每股2.5元，则小王2013年4月应缴纳个人所得税（）元。

A、21960

B、22205

C、24245

D、42070

第10题,以下关于进口货物增值税的征收管理说明不正确的是（）。

A、进口货物的增值税由海关代征

B、个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税，连同关税一并计征

C、进口货物的增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天

D、进口货物的纳税期限为自海关填发进口增值税专用缴款书之次日起15日内缴纳税款

第11题,在税收法律关系中，权利主体双方（）。

A、法律地位平等，权利义务对等

B、法律地位平等，权利义务不对等

C、法律地位不平等，权利义务对等

D、法律地位不平等，权利义务不对等

第12题,某明星2013年11月因“走穴”演出，取得不含税劳务报酬100000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。

在不考虑其他税费的情况下，支付报酬的单位应为该明星负担的个人所得税为（）元。

A、22000

B、25000

C、29141.18

D、36764.70

第13题,增值税一般纳税人的甲服装制造厂，业务需要购进运货用卡车2辆，取得机动车销售统一发票上注明价款共42万元；

购进管理部门用小轿车1辆，取得机动车机动销售统一发票上注明价款30万元。

那么该服装制造厂就该项购进业务可以抵扣增值税进项税额（）万元。

A、7.14

B、12.24

C、6.10

D、10.46

第14题,纳税人享受减税、免税的条件发生变化时，应当自发生变化之日起（）内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减税、免税；

对不报告的，又不再符合减税、免税条件的，税务机关有权追回已减免的税款

A、7日

B、10日

C、15日

D、30日

第15题,以下增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。

A、购进的货物用于避孕药品的生产购进的货物用于职工食堂使用

B、购进的货物服务于动产的安装使用

C、购进的货物由于管理不善被盗

第16题,甲房地产开发企业，2013年12月销售商品房取得收入4500万元，并签订商品房销售合同；

以市场价格300万元的商品房与乙生产企业等价交换生产用原材料一批，双方签订合同；

与丙建筑公司签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额1200万元。

已知购销合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率0.5‰，建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰。

甲房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税（）万元。

A、2.61

B、2.7

C、2.76

D、2.85

第17题,中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。

2013年度该企业税后利润50万元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入7000元。

2013年度李某应缴纳个人所得税（）元。

A、2940

B、10140

C、160250

D、163190

第18题,对于发出代销商品超过一定天数仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满（）的当天。

A、30天

B、90天

C、180天

D、1年

第19题,下列各项中，符合企业所得税优惠政策的是（）。

A、一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，就其全部所得征收企业所得税

B、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额

C、对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合加计扣除条件的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除

D、企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；

当年不足抵免的，

第20题,下列属于混合销售行为并需要缴纳增值税的是（）。

A、电信单位销售移动电话同时提供有关的电信服务

B、纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务的行为

C、某药店销售药物，还提供医疗服务

D、典当业销售死当物品

第21题,A公司2013年3月接受捐赠小汽车10辆自用，经税务机关审核，国家税务总局核定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%，无法取得该类型车辆的购置价格。

则A公司应缴纳车辆购置税（）元。

A、86400

B、80000

C、93919.14

D、100000

第22题,根据契税的有关规定，下列情形中应征收契税的是（）。

A、以自有房产作价投入本人经营的独资企业

B、非债权人承受破产企业土地和房屋权属

C、有限责任公司整体改建为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属

D、国有控股公司以部分资产组建新公司，该国有控股公司占新公司股份90%，新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属

第23题,外籍个人约翰为在境内企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满3年，2013年是约翰在中国境内居住的第3年且居住满1年，约翰在境内、境外均担任职务，但不能提供在中国境内外同时任职的证明，境内企业每月支付工资12000元，境外单位每月支付工资折合人民币10000元，2013年11月约翰在境内实际工作天数为10天，则约翰2013年11月应在我国缴纳个人所得税（）元。

A、998.49

B、1464.44

C、2296.52

D、3295

第24题,某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2015年10月从甲生产企业购进一批化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元。

当月外贸企业将这批化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。

已知化妆品增值税退税率为15%，适用的消费税税率为30%，则该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税合计为（）万元。

A、4.5

B、5.7

C、4.7

D、8.1

第25题,征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（）决定。

A、海关总署

B、国家税务总局

C、国务院关税税则委员会

D、国务院财政部

第26题,某生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。

当月内销货物取得不含税销售额350万元，外销货物取得收入100万美元（美元与人民币的比价为6.5：

1），该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。

该企业6月应退的增值税为（）。

A、52.2万元

B、84.5万元

C、135.1万元

D、137.7万元

第27题,中国公民李某2014年5月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得租金收入8000元，每月缴纳营业税、房产税等税费共计454.4元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1200元，以上支出均能提供合法有效的凭证，则李某5月份应缴纳个人所得税（）元。

A、554.56

B、594.56

C、507.65

D、539.65

第28题,下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（）。

A、税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则

B、税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；

负担能力不等，税负不同

C、税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率

D、实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行

第29题,纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照（）税目缴纳营业税。

A、服务业

B、建筑业

C、交通运输业

D、销售不动产

第30题,位于甲地的某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月从位于乙地的烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款50000元，价外补贴5000元。

下列关于烟叶税的说法中，正确的是（）。

A、卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元

B、卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10000元

C、卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10000元

D、卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元

第31题,出口商的下列行为税务机关可以责令限期改正，处以2000元以下的罚款；

情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款的有（）。

A、定办理出口货物退（免）税认定、变更或注销认定手续的

B、照规定设置、使用和保管有关出口货物退（免）税账簿、凭证、资料的

C、税务机关检查或拒绝提供有关出口货物退税账簿的

D、报出口或其他欺骗手段骗取国家出口退税款的

A,B

第32题,下列关于啤酒计征消费税的计税依据，表述正确的有（）。

A、生产销售啤酒的，为啤酒的生产数量

B、自产啤酒用于职工福利的，为啤酒移送使用数量

C、委托加工啤酒的，为委托加工合同中注明的啤酒加工数量

D、进口啤酒的，为海关核定的啤酒进口征税数量

B,D

第33题,下列关于代扣代缴资源税的表述中，正确的有（）。

A、独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按主管税务机关核定的应税产品税额（率）标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税

B、独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额（率）标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税

C、独立矿山、联合企业以外的其他单位收购未税矿产品的，按主管税务机关核定的应税产品税额（率）标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税

D、独立矿山、联合企业以外的其他单位收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额（率）标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税

B,C

第34题,按照税法相关规定，下列选项属于纳税义务人的权利的有（）。

A、多缴纳税款申请退还权

B、依法申请减免税权

C、申请复议权

D、提起诉讼权

A,B,C,D

第35题,下列纳税人不属于增值税一般纳税人的有（）。

A、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业

B、个体工商户以外的其他个人

C、非企业性单位

D、不经常发生增值税应税行为的企业

第36题,下列关于卷烟消费税的税务处理，说法正确的有（）。

A、在卷烟批发环节，纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税

B、卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税

C、卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税

D、卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

第37题,甲企业（增值税一般纳税人）进口一批烟丝，海关审定的关税完税价格为25万元。

已知关税税率为50%。

则进口环节需缴纳（）。

A、消费税9.11万元

B、消费税16.07万元

C、增值税9.11万元

D、增值税16.07万元

第38题,下列情形中，暂免征收土地增值税的有（）。

A、.双方合作建房，建成后按比例分房自用

B、企业将自有房屋通过当地政府捐赠给希望小学

C、被兼并企业将房地产转让到兼并企业

D、工业企业将房地产作价入股投资于另一家工业企业

A,C,D

第39题,我国的出口货物税收政策分为以下三种形式（）。

A、出口免税并退税

B、出口免税不退税

C、出口不免税也不退税

D、出口退税不免税

A,B,C

第40题,以下关于增值税纳税义务发生时间说明正确的有（）。

A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天

B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物的当天

C、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

D、采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天

A,C

第41题,下列关于城建税的说法中，正确的有（）。

A、城建税的税率指的是纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“土地增值税、消费税、营业税”之和的比率

B、开采海洋石油资源的中外合作油田所在地在海上，其城建税适用7%的税率

C、跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，各油井应纳的城建税，在油井所在地缴纳

D、对管道局输油部分的收入，由取得收入的各管道局在其所在地缴纳城建税

C,D

第42题,以下属于《增值税暂行条例》规定的免税项目的是（）。

A、古旧图书

B、残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

C、增值税一般纳税人销售自己使用过的物品

D、少数民族文字出版物

第43题,在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。

下列关于地价款的说法，正确的有（）。

A、以协议方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金

B、以转让方式取得土地使用权的，地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款

C、以拍卖方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金

D、以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为纳税人按照国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费

第44题,下列各项中，不属于城建税和教育费附加的计征依据的有（）。

A、纳税人被查补的企业所得税

B、纳税人超过规定期限缴纳增值税被加收的滞纳金

C、纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额

D、纳税人进口货物向海关缴纳的消费税

A,B,D

第45题,下列各项业务中，不能按照生产领用数量扣除外购应税消费品已纳的消费税税款的有（）。

A、以外购的已税小汽车为原料生产的小汽车

B、以外购的已税高档手表为原料生产的高档手表

C、以外购的已税游艇为原料生产的游艇

D、以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子

第46题,某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2013年8月生产销售化妆品一批，签订了购销合同。

该企业生产销售化妆品涉及的下列税种中，应计入城建税、教育费附加和地方教育附加计征依据的有（）。

A、实际缴纳的增值税

B、实际缴纳的消费税

C、实际缴纳的印花税

D、实际缴纳的企业所得税

第47题,下列关于税收相关概念的理解，正确的有（）。

A、税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系

B、国家征税依据的是财产权利

C、国家征税的目的是满足社会公共需要

D、税收具有强制性、无偿性和多样性的形式特征

第48题,位于县城的甲企业2013年11月被税务机关查补增值税14万元、营业税16万元、土地增值税28万元、企业所得税30万元，同时被加收滞纳金8000元，被处罚款5万元。

关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。

A、甲企业当月应补缴城建税4.4万元

B、甲企业当月应补缴城建税1.5万元

C、甲企业当月应补缴教育费附加2.64万元

D、甲企业当月应补缴教育费附加0.9万元

第49题,主管税务机关在一定期限内对增值税一般纳税人实行纳税辅导期管理，这里的一般纳税人包括（）。

A、新认定为增值税一般纳税人的小型商贸批发企业

B、骗取出口退税的一般纳税人

C、虚开增值税扣税凭证的一般纳税人

D、增值税偷税数额占应纳税额的5%以上的一般纳税人

第50题,增值税一般纳税人销售货物向购买方收取的下列费用应该计入增值税价外费用的有（）。

A、手续费

B、滞纳金

C、违约金

D、代购买方缴纳的车辆购置税