上半福建省内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设考试试题Word文件下载.docx
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5.用磁盘介质作为外部存储器
a．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。
b．要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。
c．要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
d．要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。
6.在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首先考虑
组织的目标
学习内容
预算约束
学员的学习愿望
7.下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是
货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；
销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账；
记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离；
客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。
8.某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。
该经理的最合适的行动将是
不采取任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。
努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。
在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。
询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动。
9.以下有关边际成本的哪个表述是准确的
边际成本等于总成本函数求导；
边际成本增加，产量增加；
边际成本减少，产量增加；
当总成本增加时，边际成本增加。
10.某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。
高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因。
以下哪项表述最为恰当
新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师；
高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查；
高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释；
高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。
11.为了满足顾客要求,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准.为达到这一目的所做的工作总和称为
范围
计划
进度
目标
12.审计外勤工作确定了一系列重大的审计发现，但仍然需要进行原审计方案以外的额外审计测试，但是却很难得到数据。
评价以下各项并选择最好的方式
直到所有的测试都已完成，才签发审计报告。
给管理层提交关于该负面审计发现的期中报告。
在报告审计发现之前，确定完成了其他的备选的测试。
在得到最终数据时进行审计测试。
13.首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。
首席审计执行官最好采取以下哪项措施
告知管制机构和公安部门；
开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；
与副总经理面谈以获得实质性的证据；
将事实报告给首席执行官和审计委员会。
14.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。
采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。
为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效
按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较
将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较
使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较
抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确
15.如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？
该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格
该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格
该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格
该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格
16.标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形
只发生微小变化的稳定的经营环境；
复杂多变的经营环境；
随后将对同一地点进行存货审计；
多个地点进行相似经营。
17.在初步调查过程中，某内部审计‘师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明
有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。
对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。
验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。
存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。
18.目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。
但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。
系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项
a.对开发过程的管理很困难。
b.无法使用户参与到开发过程中。
c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。
d.将原型作为最终产品来接受的倾向。
19.以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？
审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系；
由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点；
审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控制环境；
审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。
20.根据下列资料回答4～6题:
一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。
这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。
单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。
然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。
8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。
但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。
管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。
如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。
通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。
同时银行也不能一下子安装所有新的系统。
经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。
如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?
a.生命周期法。
b.模拟法。
c.原型法。
d.分层-输入-处理-输出（HIPO）。
21.员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出
仅仅按工作时间支付报酬给员工
员工是真实的雇员
按适当的比例支付报酬给员工
人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致
22.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。
当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？
a.无法获得所需的设备。
b.无法获得访问的授权。
c.无法实现物理连接。
d.很难定位最好的信息源。
23.哪类证券风险最小？
次要债券（从属债券）
信用债券
收益类债券
首要抵押债券
24.公司职工在需要时应用信息中心员工开发的标准化程序来下载子目录下的成套财务和运营数据。
这些职工在自己的微机上对数据进行分析，并互相分享分析结果。
随着时间的推移，公司职工逐渐学会了修改标准化程序，来获得通过原来的程序无法获得的子目录下的成套财务和运营数据。
与这种情况相关的最大风险是
多次下载活动可能会使职工的微机超负荷；
主机数据可能会因为职工的升级活动而遭到破坏；
数据的定义可能过时；
所获得的数据可能不完整或缺乏实用性。
25.如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？
该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格
26.审计委员会最有可能参与批准；
员工晋升与调薪；
内部审计报告与建议；
审计工作日程表；
内部审计主管任命。
27.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率
405%2%
605%1%
804%3%
1001%1%
28.审计师最不可能使用计算机软件来
评估计算机控制风险
准备电子表格
进入客户数据文件
构建平行模拟
29.下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性
对数据文件加密；
对文件经常备份；
从互联网上下载软件；
在硬盘上安装软件的原装拷贝。
30.分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品
存货周转率下降；
总收益与销售额的比率降低；
存货与应付款的比率下降；
存货与应收款的比率下降。
31.首席审计执行官正在面试一名应聘者。
首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。
以下哪项行动最适当
尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；
由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；
鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；
如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。
32.贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定
复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度；
复核贷款业务的详细文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保；
对比当期贷款金额与以往年度的金额；
要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。
33.某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。
下列哪类控制程序能够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付？
对比供应方发票与购买订单。
对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符。
供应方发票由院方批准而非订购人员。
超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付。
34.如果内部控制非常薄弱，以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的领域的是
高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动。
向虚构的供应商购入物资。
资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。
工资部门职员增加虚构的员工。
35.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。
内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。
该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。
对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？
根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性
应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金
应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利
审查过去10年总体退休费用的趋势。
如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查
36.A公司有一套正式的企业道德规范，而B公司没有。
道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系，以及许多用于引导公司中的个人行为的事项。
以下哪个说法可以被合理推断？
I、A公司展示的道德行为标准比B公司高。
II、A公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。
III、B公司缺少一套正式的企业道德规范，这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。
只有Ⅱ
只有Ⅲ
只有Ⅰ和Ⅱ
只有Ⅱ和Ⅲ
37.保持工作底稿安全性的首要目标是
禁止对信息的未被授权的改变或销毁；
禁止业务客户看到工作底稿；
便于对同一部门的以后的审计；
便于外部审计师的工作。
38.某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。
信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所有信用卡交易的计算机文档。
内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？
大额交易
舞弊交易
特定持卡人的交易
每位持卡人使用的供应商
39.以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？
应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神
允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程
以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程
对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动
40.公司应该应用已收集到的信息，强调以下哪项内容？
投诉的总数
与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量
与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量
消除所有这些电脑投诉需要的成本
41.下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？
审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较
将使用的工时卡片与在职雇员相核对
证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离
通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节
42.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:
趋势分析透露:
（1）销售额增长50%，
（2）销售成本增长25%；
比率分析透露销售成本占销售额的一半；
同等规模的行业分析显示:
（1）公司的销售成本占销售额的40%，
（2）行业平均销售成本占销售额的50%
（1）公司的销售成本占销售额的50%
（2）行业平均销售成本占销售额的40%。
43.内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。
合同复印件而不是原件是哪种证据？
传闻证据
依情况而定的证据
次要证据
意见证据
44.对计算机系统控制措施的测试
可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；
既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；
是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；
是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。
45.创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信息。
一种可以合并表的方法是
提取；
分类；
合并；
连接
46.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。
比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。
在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该
仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；
受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；
仅受政府审计标准的指导；
遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
47.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据
整合测试设施（ITF）；
输入控制矩阵；
平行模拟；
数据输入监控。
48.公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。
此后,公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此情况,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是:
将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业道德解释和指导
继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实
告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告
将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜
49.每份单独的工作底稿至少应包含
内部审计师的全面意见的表达；
标记图例；
所审核的内部控制系统的完整流程图；
描述性标题。
50.下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是
内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。
内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。
内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。
内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。
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