出口退税和电子口岸操作流程.docx

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出口退税和电子口岸操作流程

抄税操作流程

1.一般纳税人必须在每月10号（最好5号前）前抄税,否则国税无法正常申报,更不能开具增值税发票.月末先查看一下。

2.IC卡里面一共有多少销售额,确定与所开发票相符.

3.是否有发票作废,在月底前需及时作废,隔月作废带上1-3联发票原件,到国税3楼申请填写<开具红字增值税专用发票通知单>

4.带上必须在企业电脑上抄过税的IC卡,步骤如下:

4.1先插上IC卡,备份盘,双击桌面开票系统

4.2进入系统—输入口令—点报税处理—抄税处理

4.3选择本期资料—确定—核对数据无误后退出.

5.到国税3楼电脑上自己操作:

先插上IC卡—数据采集—抄税成功—核对后—确定或到抄税认证窗办理.

6.本月没有开具发票也同样要抄税

认证操作步骤

1.认证时,双击桌面<中天易税专用发票网上认证>---输入密码---自动选择扫描仪.

2.专用发票认证---将发票放入扫描仪中---扫描录入—单张扫描---保存数据.发票认证期限180天

3.网上认证—检索待认证发票（核对一下份数）—实时认证—自动出现远程连接（国税）—登录---全部认证通过---确定.

4.下载认证结果通知书—自动出现远程连接—登录—打印通知书1份,并装订成册.

装订清单如下:

4.1专用封面

4.2认证结果清单

4.3认证结果通知书

4.4认证后的增值税发票抵扣联

4.5专业封底

5.按以上顺序月度装订成册,以备税务机关核查.

6.安装认证软件（新办企业认证软件在地税后面的佳信计算机办理）

中天易税佳信计算机87177770

.新安装980.00（扫描仪）+200.00维护+350.00=1530.00

国税出口发票开具

1.VPDN连接成功后,登陆http:

//100.0.0.4800地址,进入以下界面.

2.输入用户名（企业税号）密码,点击登陆.

3.点电子发票.

4.用户第一次登陆时,系统默认用户为系统管理员,system初始密码为6个.

5.发票管理员设置---只能设置1个,设置后不要随意更改,要用完一本后更改.

6.新用户进入系统—开票点发票分配—核对好发票起止号码—保存.

7.打印设置—增加—选择打印机类型,发票种类—左边距—上边距—启用—保存.

8.开票处理---纳税人,自行开票处理---（出口业务）通用机打发票---输入开票信息—保存/打印.

9.开票处理—纳税人自行开票处理—选择作废—输入发票代码和号码—查询—选择作废发票---点作废—确定

10.隔月冲红,开票处理—纳税人自行开票处理—红字发票开具—选择红冲原因---红冲—保存/打印.

11.开票处理--纳税人自行开票处理—发票验旧申请---打钩—生成验旧单---保存/打印,带去买新的发票.（17.5元/25份）

地税申报

1.输入浙江省地税网址:

http:

//www.zjds-

2.输入用户名YK（大写）及密码（一般是111111）—普通用户登录

3.点击纳税申报,报综合通用申报表+社会保险费申报表（每月报）

4.点击财务管理,报资产负债表（注:

1月份年初数须手工输入）+利润表（每月报）

5.查询:

打印和作废/点击涉税查询

国税申报

1.如不希望每月初都跑到国税三楼申报,想在企业电脑上直接申报,需到电信交纳VPDN网上申报年费200元（小规模150元）

2.办理需带资料:

税务登记证副本复印件/公章/营业执照复印件/经办人身份证复印件

3.安装VPDN网上申报软件到下载安装

4.根据软件安装步骤,在电脑上创建一个虚拟专用连接

5.点击虚拟专用连接—连接—输入用户名/税务登记号+@jhgs密码:

税务登记号后六位数字

6.没有外销/没有内销/无单证收齐系统申报步骤:

6.1增值税申报表录入---出口货物免.抵.退汇总表录入—生成空白的明细和汇总申报数据

6.2正式申报明细和汇总文件压缩

7.连接VPDN进入申报系统正式申报;区别:

有明细录入和单证收齐就要预审,如果没有单证收齐不要打印疑点

8.打开浙江省国税申报http:

//100.0.01.800网站,输入税号及密码点登录.

9.点击纳税申报,再点增值税一般纳税人,并按以下步骤申报:

说明:

抵扣联明细:

本期认证相符的增值税专用发票（直接下载）,存根联明细.本期已开具并抄税的销售的增值税专用发票（直接下载）,附表一:

本期销售情况明细（只需填写未开具发票）如未开正式发票的边角料之类.附表二:

本期进项税额明细/固定资产抵扣情况和抵扣明细/本月已认证抵扣的固定资产,进项税额多少需手工输入.增值税纳税申报表:

核对本期增值税金额;注意以上顺序不能颠倒,否则无法申报成功.

注:

下角料销售收入作”其他业务收入”

10.输入资产负债表和损益表

11.确认无误后,点全申报,交打印相关报表

12.点全申报后,相关资料不可修改,如全申报后再发现有错,须到国税2楼要求退回才可以修改,修改正确后再点全申报.

13.申报后打印本月所有申报表1式2份;年终国税1份,企业自留1份,申报期内不能打印以前月份报表.

14.季度需所得税申报,注:

没点全申报等于没有申报,过一天罚款100元,

14.1计提本月地税各项税金:

借:

应交税金—应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额

贷:

应交税金—应交增值税—出口退税

14.2计提本月增值税:

借:

应交税金—转出未交增值税

贷:

应交税金—未交增值税

14.3计提本月地税

借:

主营业务税金及附加—城建税

---地方教育附加

--教育费附加

营业外支出—水利基金

管理费用—印花税

--残疾人保障金

贷:

应交税金—城建税

---印花税

其他应交款—地方教育费附加

---教育费附加

--水利基金

14.4计提工资:

借:

生产成本

管理费用

贷:

应付工资

14.5销售:

借:

应收账款—单位名称

贷:

应交税金—应交增值税—销项

主营业务收入

14.6材料入库:

借:

原材料

应交税金—应交增值税—进项

贷:

应付账款

14.7车间领用:

借:

生产成本

贷:

原材料

14.8产成品入库:

借:

库存商品

贷:

生产成本

14.9结转本月销售成本:

借:

主营业务成本（一般占收入的85%左右）

贷:

库存商品

出口大致流程

1.领核销单,口岸备案后才可报关

2.报关资料填写和盖章后寄给货代

3.电子口岸查询有信息后开票,付海运费（危险品海运费多加70-75%）

4.单证收齐,款到后核销

5.核销后到银行收汇

6.8.0系统申报---如放在佳信代理这步不做（只需送本月开具的出口发票记账联,本月单证收齐的出口发票和报关单退税联,是已尼数据报送,核销过的）

7.退税—必须在出口之日起90天内办理,如有其他原因,需及时到主管税务机关办理备案延期90天,否则转内销）

中国电子口岸网上操作系统

1.先到365质检局办理机构代码证明

2.并在杭州海关,质检局,工商,国税局,外经贸局办理登记;杭州海关领取软件和IC卡（分法人卡和操作员卡），读卡器等资料

3.回永康后，到永康外管局进行IC卡审核

4.安装电子口岸，输入注册码

5.出口收汇（包括核销单申请，口岸备案等相关操作），出口前第一次，进入核销单申请，输入想申请的份数，新办企业三个月内根据合同领，一份合同领一份核销单，老企业可领2个星期的用量，电脑里输好份数，申请成功后，带上IC卡（第一次带操作员介绍信）到外管局领取纸质核销单（代码章，核销员证，身份证复印件，介绍信），报关前，第二次进入口岸备案，输入相应的核销单号码后，选择使用口岸：

如上海海关，宁波关区等（或输入

“o”按回车键选择）注：

以上部分都操作完后，企业出口货物方可报关，宁波关区3100）

海关信息反馈

1．货物报关出口后，信息会被反馈到电子口岸，一个星期左右。

2．平时需偶尔进入电子口岸里组合查询，报关单和核销单是否有信息如：

看清成交方式：

如CIF,CNF必须扣除运费算销售，核销前第三次进入企业交单：

批量交单：

只要核销单有信息就可以交单，在核销单号前打钩后交单；退税前第4次进入出口退税；先查询是否有信息，点数据报送中的全体报送或选择报送，点提交（一般10天左右国税才有信息）

3．核销单，报关单退回后再进入核销系统核销

4．根据电子口岸里面出口报关信息开具《出口货物销售统一发票》，开票要求：

4．1按时间，发票号码顺序，及时开具不能颠倒

4．2品名，数量，金额必须一致，不能手工开具，需中文和英文同时开具

4．31---6联用针式打印机一次性填开

5．出口收汇核销网上报审的前提条件：

新办企业必须90天内核销，企业收到货款后，直接进入待核查账户，电子口岸有额度才可以从待核查账户转到美金账户，带上电子口岸卡收汇说明，公章和印鉴章到银行办理，企业才可运转。

核销后申报退税。

6．报关单退回的单据需相符：

核销单（必须有海关验讫章），报关单包括：

出口退税专用联和核销专用联，都需贷代报关章及海关验讫章。

场站收据（海关放行章）；在核销时注意此票是否有海运费，如销售额是2000USD，海运费是300USD，那么银行单据相对应的就要用2300USD去核销。

出口收汇核销申报系统操作

1．到外管局办理登记，并在公司的电脑里安装好出口收汇核销网上申报系统后，然后再进行具体操作（费用300元，一个光盘），系统初始化设置应注意：

企业代码：

企业组织机构代码企业名称：

必须到外管局备案。

2．操作步骤：

2．1双击桌面上的出口收汇核销网上申报系统，输入代码和密码：

初始化用户代码：

ADMN口令：

ADMN（注：

英文字母为大写，输3次不正确就会自动退出系统，需要重新进入）

2．2数据交换----数据提取—全部数据提取—开始—确定（等于是收取全部外部信息，银行水单信息或相关公告）

2．3批次报审---新建—选择一般贸易之后会跳出用于一般贸易出口的所有已交单过后核销单数据及银行收汇信息。

核销单信息—选择核销单号—添加（一笔一笔添加好后看核销系统美元金额合计）；收汇水单信息---选择相对应的金额--添加（一笔一笔添加好后看水单金额合计与核销金额合计）；报审差额最多是核销金额上下5%幅度或单笔不超过500USD。

无误后点保存放入报审邮箱—确定。

2．4数据交换—数据报送—核销数据报送---开始—确定（报送后外管局一般都是在周一处理，就可收到信息，审核通过或不通过可看出。

2．5已报审业务—批次报审—预览打印—打印表格企业留存。

到银行把相关水单拿回（每个银行规定不一样）并根据登记表顺序排列水单；按以下顺序排列后，保存好以备查：

A．出口收汇核销信息登记表

B．银行出具的出口收汇核销专用联（水单）

C．报送后退回来的核销单（三联都不要撕）

D．中华人民共和国海关出口货物报关单（收汇核销联）

注：

出口与收汇的差额不超过5%的情况下方可无纸化核销，一张水单只能分割成2个数字。

应交增值税=销项税额—进项税额（包括固定资产税额）

税负率=销项税额—进项税额（包括固定资产税额）/总销售收入

进项价税合计=销售价税合计（含税）*（1-税负率/17%）（全内销）

进项价税合计=（内+外销售收入（不含税）*（1-税负率/17%）*1.17（内外销）

进出口生产企业申报系统8.0操作流程

1.第一次申报前准备工作:

目录准备在硬盘（最好是D.E.F盘,不要在C盘）上建立文件夹;出口退税申报数据另建2个文件夹（XX公司退税申报备份数据）分别代表:

年份月份明细:

如:

201002MX（指明细）

年份月份汇总:

如:

201002HZ（指汇总）

2.安装后,具体操作步骤如下:

2.1双击桌面图标—输入用户名代码（海关代码如：

3307961234）输入密码6个“0”---输入企业相关信息。

2.2点击生产企业出口退税8.0版---初次输入用户名“Sa”,无密码;修改企业信息，系统维护—系统配置---系统配置与修改---修改—输入企业相关信息。

2.3修改出口退税备份路径：

系统维护—系统配置—系统参数设置与修改---系统备份路径---更改—选择已经创建好的文件夹，如“D盘”出口退税申报数据—确定，修改后，系统会提示重新进入

2.4修改口令：

系统维护—系统配置—系统口令设置与修改，单击“修改口令”—输入新口令6位数—确定新口令—退出---并退出系统，用新用户及密码重新登入

2.5退税率升级步骤：

系统维护—代码维护—海关商品码—代码读入，选择COMCODE

20100601”D文件夹中的COMCODE.DBF”—确定，单击自用商品—选中前筛选条件下所有记录，设为自用代码—退出，系统维护—代码维护—标准海关商品码—代码读入—选择解压文件（STDCM.DBF）确定。

注：

当退税率调整后，必须下载新的退税率，解压的文件不能解压在桌面，否则无法读入。

3.根据出口发票，将发票上的相关内容输入申报系统：

---基本数据采集---出口货物明细申报录入—增加—输入序号4位数加0001（或按序号排列）--按回车键下一步---出口报关单号（预审可0输可不输—出口日期（报关单出口日期）--输入核销单号码（按发票上所打印的号码填）

单证不齐标志---BH（表示报关单和核销单未收齐）

数量—50

原币代码—如美金（USD）

原币离岸价--（FOB金额，如30768

原币汇率—当月1号汇率中间价

发票号—00094195

以上所有数据一定要等于报关里的数据,否则无法退税,如要修改所填的数据,单击—修改—保存。

如果本月有单证收齐操作如下：

基础数据采集—收齐出口单证明细录入—修改

所属期：

申报的当月，序号：

0001开始

单证收齐标志：

BH（表示报关单和核销单已收齐）

出口报关单编码后9位数+0+2位项号,如:

123456789001123456789002最后点保存

生成明细表前:

进入申报数据处理---数据一次性检查---如有错误信息需马上修改.

4.生成明细表

4.1免抵退税申报---生成明细申报数据---申报所属期—X年X月申报明细表数据---确定,备份当前系统前打勾—确定—浏览—如D盘200902明细（D:

出口TS/报送资料/出口明细）—确定—关闭

4.2打印免抵退税申报---打印申报表—选择Excel打印---选出口货物免,抵,退税申报明细表（当期出口明细）,打印到Excel—打印出口明细表,如生成明细表后发现数据有误操作如下:

进入申报数据处理—撤销已申报数据,

4.3进入生产企业端—压缩—预审文件压缩—选择文件压缩—选择压缩目录（指已创建好的入D盘200902MX-确定—是—系统自动压缩—压缩文件保存到D盘如:

3307961234.zip—确定—退出

预审文件路径为D:

出口ts/报送资料/出口明细1011

系统数据已成功备份到D:

退税申报系统备份20101203-1333中

压缩文件保存在:

D:

企业申报系统2/压缩文件/3307961291.zip

如何预申报

1.连接VPDN,进入国税网

---出口货物退税申报

---输入海关代码（3307961234）

----密码6个”0”

注:

第一次申报可以不通过预审,直接进行正式申报明细和汇总文件压缩,到财政9楼叫专管员帮忙开通国税申报系统,否则会提示无法上传信息.

2.预审文件上传:

预审—浏览选择上传文件的位置,D盘压缩文件中的3307961234.zip—导入D:

企业申报系统2/压缩文件/3307961291.zip,注意:

文件的名称必须是zip格式,否则上传无效,用户通过预审文件上传到税务局,并让税务局进行文件预审.

3.预审疑点下载:

3.1预审文件上传成功（正常是10分钟后,下载预审疑点文件）

3.2点下载（右键另存为）—将预审疑点3307961234YS.zip预审文件---保存到D盘的压缩文件中,并解压成SCYS文件夹格式.

4.进入反馈信息处理---税务机关反馈信息读入—浏览---选择D盘中的SCYS—确定—读入后点”是”（注:

第一次出口不用打印疑点）

4.查看疑点:

反馈信息处理---税务机关反馈信息查询—预审疑点反馈查询—打印疑点—反馈信息结果,如有疑点,须重新进入系统,撤销已申报数据---再按疑点提示修改,一直到没有疑点为止.假如已做单证收齐疑点里出现”B”

申报数据处理—设置出口信息不齐标志—信息不齐—信息不齐标志,选择”空”和当前筛选条件下所有记录—确定

4.1反馈信息处理—税务机关反馈信息查询—出口信息不齐情况查询

4.2反馈信息处理—税务机关反馈处理—是

4.3操作后重新再预审,这只是操作系统的自查,还是出现”B”的话.检查电子口岸数据是否报送.

准备正式申报操作如下:

1.基础数据采集—增值税申报项目录入—增加（以下数据必须与增值税申报表一致）

1.1免抵退销售额=出口销售收入

1.2不得抵扣税额=征退税率之差（进项税额转出）

1.3销项税额

1.4进项税额

1.5进项税额转出=征退税率之差

1.6期末留抵税额=增值税申报中20栏（自动跳出来）

下面数据自动生成—保存—确定后退出

2.基础数据采集—免抵退申报汇总表录入—增加—回车（数据自动跳出）—保存—退出

系统备份:

D:

退税申报系统备份20110111-1640中

申报备份:

D:

出口ts/报送资料/出口汇总/1012中

3.生成汇总表

3.1免抵退申报—生成汇总申报数据—200902（申报汇总数据）—确定—备份当前系统前打勾---确定—浏览选中D盘200902HZ—确定.

3.2再进入生产企业端—压缩—选正式申报明细和汇总文件压缩—系统自动压缩到D盘如:

3307961234—mdtmx.zip和3307961234—mdthz.zip

D:

出口ts/报送资料/出口明细/1011保存在D:

企业申报系统2/压缩文件/3307961291-mdtmx.zip

要记住保存好的文件名称.

正式申报汇总文件路径:

D:

出口ts/报送资料/出口汇总/1011压缩文件保存在D:

企业申报系统2/压缩文件/3307961291-mdthz.zip

正式申报文件上传

1.先连接VPDN进入正式申报网

2.正式申报—输入申报的月份,如:

200902

3.浏览—选择

3307961234—mdtmx.zip和3307961234—mdthz.zip

---导入—正式申报文件上传成功---确定

4.如发现申报有误点撤单重报申报成功即可,有出口的企业须先申报”出口货物退（免）税申报表”,国税:

未审核前点查询作废,已审核点撤单重报,再进入纳税申报,最后才可以点全申报,否则无法全申报.

生产企业申报系统8.0操作步骤总结:

1.出口发票开具好后,预审前:

基础数据录入

1.1出口货物明细申报录入

1.2如有:

收齐出口单证明细录入,必须是电子口岸里面已经数据报送,已核销

1.3生成明细表

1.4再进入生产企业端—压缩—预审文件压缩

1.5先连接VPDN进入申报网—预申报

2.正式申报前:

基础数据采集

2.1增值税申报项目录入

2.2免抵退申报汇总表录入

2.3生成汇总表

2.4再进入生产企业端—压缩—选正式申报明细和汇总文件压缩

2.5先连接VPDN进入申报网—正式申报

常见情况处理流程:

1.本月没有出口销售,有单证收齐,有内销,8.0申报系统操作步骤如下:

1.1基础数据采集---收齐出口单证明细录入—生成明细—压缩预审文件---连接VPDN进入申报系统预审

1.2增值税申报表录入,销项税额和进项税额—汇总表录入---汇总申报数据

1.3压缩—正式申报明细文件压缩

1.4压缩—正式申报汇总文件压缩

1.5连接VPDN进入申报系统正式申报

2.本月没有出口和内销,没有单证收齐,8.0申报系统操作步骤如下:

2.1增值税申报表录入—汇总表录入—生成明细和汇总申报数据

2.2正式申报明细和汇总文件压缩

2.3连接VPDN进入申报系统正式申报

注:

有明细录入就要预审,没有单证收齐就不要打印疑点

3.出口转内销操作:

3.1出口时借:

应收账款

贷:

主营业务收入（附出口发票）-外销

3.2转内销冲红,分录同上,数据显示负数

3.3转内销交税时

借:

应收账款

贷:

主营业务收入--内销

应交税金—应交增值税—销项

注:

国税申报时,表一中第三栏手工输入

5.发生退货操作如下:

5.1如单证收齐,先做一正一负单证收齐,基础数据采集---生产出口货物冲减明细---冲减出口—确定

5.2基础数据采集—免抵退税单证申报录入—退税已办结税务证明申请—打印后送到财税9楼管理处,并要带报关单,出口发票,核销单,提单.

5.3如果没有单证收齐,就退货操作如下:

基础数据采集---生成出口货物减明细,做冲减就可以了.

6.前期数据有错误的调整方法

6.1如单证收齐,基础数据采集—生产出口货物冲减明细—冲减出口—输入”BH”和报关单号码—确定,在”出口货物明细申报录入”中录入正确数据,并按单证收齐处理（即单证不齐标志为空）

6.2如单证没有收齐操作如下：

基础数据采集—生产出口货物冲减明细—冲减出口—是否先收齐单证再做冲减前“√”去掉后确定

在”出口货物明细申报录入”中录入正确的数据,次日单证收齐时,一正一负和正确的3条记录同时都要做单证收齐.

6.把安装好的原系统移动到另外一台电脑方法如下:

点图标—右键—选择属性--找到安装路径,把安装的整个系统拷贝到另一台电脑即可.

7.延期申报需带资料:

填好<出口货物退（免）税延期申报审批表>盖公章后,带上报关单找专管员,专管员签字同意后到办公室将报关单盖章后就可延期90天申报退税.

8.单证收齐申报日期界限:

每月15号前满90天,必须在当月15号前申报,16号后的90天到期的可放到下个月初15前申报,超出90天到退税局盖章申请延期（一般是国税系统没有信息或电子口岸数据未报送）

9.样品出口时怎样处理:

免费时不用申报,不免费时就要申报成其他贸易,保留快递单据,结汇时使用.报关报成广告样品,是不能退税的,并当内销处理.

10.小规模零申报:

登入后点申报表,可以直接点申报页面中右下角的零申报,无需填写资产负债表和损益表直接提交,最后点全申报即可。

11.小规模定额申报：

点申报表第一栏输入本月申报金额30000。

00，第10栏自动跳出应缴纳的税额30000*3%=900，输入资产负债表和损益表中的相关数据后提交，再点全申报，如季度要报所得税，一个季度合计金额*0.1*（0.25-0.05），最后点全申报即可。

12.外贸企业操作流程：

12.1领核销单—报关—口岸备案—电子口岸有出货信息或货代传真预录单后—开具出口发票---同时要求供应厂家开具增值税发票，并认证（90天过期不能退税）---90天内单证收齐后到电子口岸—并核销。

12.2有信息且单证齐全后进入“10.0版本申报退税“，出口和进货产品数量，单位都必须一致，外贸企业比生产企业退税要快

13.当月没有外销,没有单证收齐,有内销:

13.1增值税申报表录入—输入销项税额---进项税额

13.2汇总表录入

13.3生成空白明细表

13.4生成汇总表

13.5正式申报明细和汇总文件压缩

13.6连接VPDN进入申报系统正式申报

出口退税申报需准备资料

1.单证收齐出口退税资料：

1.1出口退税凭证汇总封面

1.2生产企业免抵退汇总表1份

1.3生产企业免抵退明细表（单证收齐）1份

1.4出口货物前期单证齐全并且信息齐全明细表1份

1.5疑点打印1份

1.6报关单退税联

1.7出口发票退税联

2.附表：

2.1生产企业出口货物免抵退税申报明细表（单证收齐）1份

2.2生产企业出口