论家族制企业财务管理存在的问题及对策.docx
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论家族制企业财务管理存在的问题及对策
会计本科毕业论文
论家族制企业财务管理存在的问题及对策
分校（站、点）：
福州分校
学生姓名：
XXX
学号：
061014043
指导教师：
XXX
完稿日期：
XX年XX月
论家族制企业财务管理存在的问题及对策
写作提纲……………………………………………………………………
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内容摘要……………………………………………………………………
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关键词………………………………………………………………………
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正文…………………………………………………………………………
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一、绪论……………………………………………………………………
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二、本论……………………………………………………………………
（2）
（一）家族制企业财务管理存在的问题………………………………
（2）
（二）家族制企业财务管理存在问题的原因分析……………………（3）
（三）对于家族制企业财务管理的几点建议………………………（6）
参考文献…………………………………………………………………（9）
论家族制企业财务管理存在的问题及对策
写作提纲
一、绪论
家族制企业的管理在白手起家，共同创业的阶段无疑是最合适的，但当企业发展到一定规模进入了平稳发展的时候，其不足之处也渐渐显露出来。
本文主要对家族制企业财务管理存在着一些问题的原因进行分析,研究对策,以促进家族制企业经济效益的不断提高,进一步推动社会主义市场经济的发展。
二、本论
（一）家族制企业财务管理存在的问题
1、裙带关系严重
2、不注重日常现金流量的管理，营运资金波动频繁
3、资金短缺，融资较难
4、急于求成，盲目拓展经营外投资
（二）家族制企业财务管理存在问题的原因分析
1、家族企业的排他性，制约企业引进高素质的人才。
2、对于日常的现金使用没有规划，资金运作常常失衡。
3、企业扩张时，资金筹措渠道较小
4、为获取更大的收益，往往盲目进行多元化经营
（三）对于家族制企业财务管理的几点建议
1、提高内部人员素质的同时，引进外部先进人才。
2、高效运作资金，加强对存货和应收账款的管理
3、提高企业信用等级，拓宽融资渠道
4、采取财务管理预算制，减少资金使用风险。
论家族制企业财务管理存在的问题及对策
唐云
【内容摘要】近年来，随着家族制企业的不断发展壮大，其家族制的管理问题也日益显露出来，尤其较为突出的是财务管理方面存在的问题，表现为企业裙带关系严重，企业主不善于运用资金，企业融资遭遇瓶颈，盲目扩张等等，这些问题不仅损害了家族制企业长期发展利益，也严重制约了当地经济的发展和城市的进步。
为此，本文在分析家族制企业财务管理存在的主要问题基础上，提出必须提高企业主、财会人员的综合素质，加强财务管理并建立完善的企业财务管理制度，积极拓宽融资渠道，采取财务预算制等一系列对策。
【关键词】家族制企业财务管理资金
一个家族制企业完成从创业阶段到成长阶段的转变，这一时期企业发展成长的速度较快，在此阶段，家族制企业管理特别是财务管理水平是制约企业能否走向成熟和稳定的一个重要因素。
在此阶段，家族制企业的管理空间远远地超出了创业者个人直接管理的范围，企业存在着许多管理上的盲区和误区，其中在财务管理方面尤其如此。
一、家族制企业财务管理存在的问题
（一）裙带关系严重
在家族制企业中，当任主要职务的亲属员工多过非亲属员工。
企业运作全由企业主一人决定，“老板娘”既当出纳员,同时又兼作保管员，七大姑八大姨在企业中当任种种要职。
在家族企业中，由于亲情关系的纠缠，家族制企业订立的企业手则往往不能或难以抑制家族成员的违规行为和内讧，由此可能造成企业的衰亡。
（二）不注重日常现金流量的管理，营运资金波动频繁
企业主为获取更大的收益，缺乏对客户经济实力的调查及信用度的了解，草率发货，产生大额货款或多笔未追回的货款，长期挂账，催款无门，严重破坏了企业现金使用链。
企业要用现金时只得通过向银行借款等手段来缓解资金使用压力。
很多家族制企业缺少资金使用的长、中、短期计划，缺乏现金流量管理观念，在企业业绩好时，不断扩大规模，动用日常周转的资金，使资金紧张现象愈加突出，进而造成资金周转不灵，使企业无法运作。
（三）资金短缺，融资较难
家族制企业经过一段时期的发展，尽管积累了一定的自有资金，但其自有资金供给能力和生产流通规模相比较，资金缺口仍然很大，企业主只得想办法融资以利扩大再生产。
家族制企业通过内融资方法和向金融机构贷款等方式来缓解资金需求的压力。
可是，一方面，对内融到的资金毕竟有限。
另一方面，对外向金融机构贷款的压力比较大，主要是家族制企业相比实力雄厚的公司资信会差一些，信用等级也比较低，难以取得抵押担保贷款，且金融机构对其还款能力持有一定的怀疑态度等诸多因素，致使家族制企业向金融机构贷款尤其是大额借贷阻力较大。
资金短缺、融资困难等状况严重制约了企业财务管理工作的开展。
（四）急于求成，盲目拓展经营外投资
目前我国许多家族制企业的老板懂市场、会营销、善交际的占80％以上，而擅长于企业内部管理的只占36％。
换句话说，许多家族制企业老板扮演的角色是高级采购员、营销员、公关先生，而不是企业家、经理。
因此，家族制企业在投资中经常表现出轻率和违背经济规律的行为，主要表现在企业盲目追求多元化经营上，只看到多元化经营所带来的分散风险作用和将企业规模做大的虚荣成就感，而忽略了企业扩张与其资金实力、技术开发、市场开拓及内部管理等方面的矛盾，忽略了跨地区、跨行业乃至跨国的多元化经营是需要条件的，且多元化经营也不一定能满足人们分散风险的初衷，反而可能导致财务分散、风险增大。
事实证明，在世界经济500强中，没有几个企业是靠多元化经营安身立命的。
二、家族制企业财务管理存在问题的原因分析
（一）家族企业的排他性，制约企业引进高素质的人才
1、家族制企业排斥外人当任高层，而内部人员专业技能不足，阻碍企业财务制度的健全
在家族制企业中有关于资金的掌控往往都是企业主或者与之有关系的亲戚。
有的企业主自身缺乏会计知识基础,阻碍了企业财务会计制度的建立健全。
据调查,家族制企业中有相当部分的老总连财务报表都看不懂。
这些都导致了目前家族制企业在财务管理方面处于混乱状态。
企业主相对于外人更相信自己的亲戚，任人为亲，企业财务部门的绝大多数岗位都是由亲戚当任。
但这些人很大一部分没有财务方面的知识，只能做一些简单的流水账，缺乏有效资金运作能力、成本控制能力以及资金使用的预算能力。
2、高素质的人才不愿在自身价值无法体现的公司就职
企业缺乏具有专业会计知识的人才，引进高素质人才成为企业的一个新难题。
作为具有高学历高水平的专业人才，对于自身的薪酬与职位要求也是比较高的。
由于企业主可能对亲戚的偏袒，同职位会出现薪酬失衡的问题。
决策层不用外人，也深深地打击有上进心的人才，他们会觉得如果自己在该公司没有发展的空间，即使有先进的思想及管理方法却不能发挥出来，自身价值无法体现，在入职前可能选择不到该公司或者工作一段时间后跳槽。
人员流动是企业的一大问题，尤其是财务人员的流动更是对企业管理的沉重打击，这部分人有可能会泄漏公司的财务机密。
（二）对于日常的现金使用没有规划，资金运作常常失衡
现金使用没有计划，资金运作常失衡主要表现在以下两点：
①家族制企业对现金管理不科学，造成资金闲置或不足。
有些企业认为现金越多越好，造成现金闲置，没有有效地进入生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，有时价格一上涨就过量地购置原材料，以致无法应付经营急需的资金，陷入资金困境，造成不必要的损失，也损害了自身的信用。
②应收账款周转缓慢。
家族制企业对于原料料采购没有计划，库存物资的收、发、结存缺乏严格的控制，使得会计期末存货占用资金较大。
很多企业主们为了增加贸易额，多采用赊账的方式，有时货款未收回的应收账款，占了资金使用量的很大一部份。
此时，企业的生产、经营可能会处于极度被动状态。
在这些企业中，企业领导者家族化管理现象严重，并且对于财务管理的作用缺乏应有的认识，职责不分，指令行事，致使财务管理人员职责不能履行，造成财务管理混乱，财务监控不到位，会计信息失真，可信度差等。
（三）企业扩张时，资金筹措渠道较小
家族制企业在发展过程中一直被资金不足、融资渠道不畅所困扰。
究其原因主要有
以下两个方面的因素造成：
1、对内融资
很多传统的家族制企业融资主要是通过投资者投入以及企业内部积累、内部挖潜等内源融资方式形成资金，如企业的留存收益、按规定提取的更新改造资金、生产发展资金等，这也使得中小企业的资金积累相对集中。
但这些资金毕竟有限，远远无法满足企业扩张的需要。
2、对外融资
①企业自身的原因。
家族制企业由于自身的经济实力和财务管理科学化的欠缺，往往达不到银行规定的信贷标准。
而且，相当多的家族制企业资信相对较差，企业和银行之间的信息不对称，使取得抵押担保贷款阻力加大。
通常金融机构能以较低的成本比较容易地获取大企业特别是上市公司的信息。
对非上市的大型企业，其规模庞大的职工、供应商、消费者群体，也可以成为银行获取信息的来源。
相比之下，家族制企业的信息透明度要差得多，一方面，大多数家族制企业财务制度不健全，不需要会计师事务所对财务报表进行审核，缺乏足够的财务审计部门认可的财务报表和良好的经营记录；另一方面，家族制企业的规模较小，持续经营的时间也相对较短，而且所从事行业等更频繁，关联方的规模较小，进而信息披露的渠道也较为狭窄。
据调查，目前国内90％的新增贷款集中在大约10％的优质大中型企业，资金向“大企业、大项目、大城市”集中的趋势十分明显。
家族制企业，特别是处于中小城市和乡镇的家族制企业要获得银行贷款非常困难。
②银行放贷提不起兴趣。
一方面，家族制企业与国有银行在所有制上的差异，造成了银行与企业之间的距离，银企联系不强。
另一方面，银行都是盈利性的金融企业，而给家族制企业贷款确实存在着形不成“规模效益”的问题。
因为与大企业相比，家族制企业要求的配比贷款数额不大，但配比贷款发放程序、经办环节，如调查、评估、监督等都大致相同，银行从贷款的单位经营成本和监督费用的“经济性”出发，倾向于进行对大型企业放款的“批发”业务，而不愿从事放贷给中小企业的“零售”业务。
③证券融资难。
由于我国金融体系中资本市场基本只是国有大中企业的融资“俱乐部”；二板市场虽然已经设立，但规模还很小，对一般家族制企业来说还只能是
“望梅止渴”；国外上市不仅成本高且远水难解近渴。
我国现行上市融资、发行债券的法律法规，从政策导向上看就对家族制企业不利，家族制企业很难通过债权和股权融资等直接融资的渠道获得资金。
④风险投资难以介入。
由于没有通畅的资本市场机制，风险投资在我国也陷入了一个尴尬的境地，风险投资想投不敢投，家族制企业想要要不到。
一些风险投资公司不得不把风险资金放到证券市场的短期炒作上，风险资金很难进入真正的创业企业。
（四）为获取更大的收益，往往盲目进行多元化经营
国外优秀的企业，大多数只投资一个行业，在这个行业里逐步培养自身的核心竞争力，以此为基础再逐步考虑多元化经营。
而我国的许多家族制企业，加速多元化的进程，只是为了短期的利益，没有长远考虑。
很多企业还未稳定企业核心竞争力时，就一味地盲目扩张，最终可能使企业走向灭亡。
“巨人”的倒下，证明了这一点。
巨人公司涉足的电脑业、房地产业、保健品业等行业跨度太大，新进入的领域并非优势所在，却急于铺摊子，有限资金被牢牢套死，巨人大厦导致财务危机，几乎拖跨了整个公司。
因此，为避免企业投资时的盲目扩张，必须建立企业财务管理预算制，使企业运作资金具有前瞻性。
三、对于家族制企业财务管理的几点建议
（一）提高内部人员素质的同时，引进外部先进人才
1、应提高家族企业成员的个人素质，学习先进的理念，不可一劳永逸
财务管理是企业管理的重要组成部分，会计业务涉及到经济活动的各个领域，这就要求企业内部必须有一支懂财务运作的团队。
这就要求财务知识贫乏的“亲戚们”，在学好专业知识的同时，能与时俱进，及时更新新观念、新思想。
不可因为有关系作为一劳永逸的理由，要有居安思危的精神，时时为企业的利益着想，抛弃个人主义，凭借自身的知识能力，为企业的发展出谋划策。
2、及时引进高素质的先进人才
企业一旦做大后，对于人才的需求越来越强烈，一定要引进人才，特别是高层管理人才，但往往在控制大权的家族企业里，人才引不进，即使引进了也留不住，这就要求企业主们出台一些相应的吸引人才策略，只有留住人才，企业才能持续发展。
因为这些具有专业知识的人才重视财务预算，懂得营运资金
的管理，善于财务控制。
这些人还掌握着相关的经济学知识以及经济管理办法。
他们可以从较高的理论角度进行经济活动分析，从数字变化的表面分析人与人之间的经济关系和活动，找出其实质所在，改善经营管理，促进经济发展的意见和建议，更好的发挥会计对加强经营管理提高经济效益的作用。
（二）高效运作资金，加强对存货和应收账款的管理
1、强化资金管理，高效利用资金，寻求资金运作的最佳效果
资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应树立管理观念，认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而且关系到企业的各个部门、各个环节的大事。
为此要层层制订资金使用制度。
企业在财务管理过程中首先要区分资金的来源，再对资金进行运作，使资金的取得和运用得到有效配合。
在实际经济工作中，诸如“不能用短期资金用作长期投资”之类的理念一定要树立，比如决不能用短期借款来购买固定资产或对外作长期投资，以免导致资金周转困难等等。
其次，要准确预测资金收回和付出的时间。
比如应收账款什么时候可收回、什么时候安排进货等，都要做到心中有数，否则，易造成资金收支失衡。
最后，合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用应做到协调组合。
2、加强对存货和应收账款的管理
近年来，很多家族制企业因生产经营常常陷入流动资金紧缺的困境，为此，当务之急要加强财务管理。
其中，加强存货及应收账款管理就是一项重要的解困措施。
通过加强对存货的管理，尽可能压缩过时、过多的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。
对于应收账款的管理，应从一开始就需要严格把关，把某些付款条件规定清楚，防止客户在事后故意拖延。
如果应收款已经发生，企业就需要制定严格的回收政策。
通过加强对应收账款的管理，对赊销客户的信用要进行动态跟踪了解，定期核对应收账款，制定完善的催欠管理办法。
对确属死账、呆账的，要及时进行会计处理，以保证资产的真实性。
（五）提高企业信用等级，拓宽融资渠道
1、提高企业信用等级
家族制企业应完善财务管理，提高核算水平，树立良好的信用观念，建立良好的企业信誉，争得银行对客户的广泛信赖和支持。
对于
家族制企业自身而言，在目前直接融资渠道还不畅通的情况下，要想通过间接融资从而解决资本不足的问题，需要做的最大的事情就是提高自己的信用程度。
作为家族制企业自身来讲，必须深刻认识到信用就是无形的“营业执照”，良好的社会信用要求社会成员在一切社会活动、人际交往过程中，必须相互信任、恪守信用、以诚为本，这是贯穿于整个经济社会的最基本的道德观念准则。
在银行借贷过程中，企业的信用即贷款偿还能力是银行首先考虑的因素，只有信用好、效益好、偿贷能力强的企业，银行才会给予支持。
因此建立良好的企业信用基础，既有利于家族制企业自身的进一步发展，也有利于金融。
2、拓宽融资渠道
①当今社会，金融市场逐渐开放，家族制企业融资不再只能依靠对内融资或者向金融机构贷款，还可以通过向证券交易市场筹集资金。
家族制企业形成一定的规模后，可以考虑让企业上市。
上市可以给企业带来很多好处。
首先，企业上市具有很强的融资能力。
“入股”和“贷款”是两个完全不同的概念。
贷款要抵押或担保，要在较短的时间内还本付息。
“入股”则不然，不需要抵押和担保，不需还本；“付息”，即分红也是视企业效益而定，而不是事先约定。
更重要的是“借款”的金额和时间往往有限，而上市溢价发行收回的资金相对企业原资产来说，则是一笔可长期使用的巨款。
具体来说，可以通过发行股票来筹集资金、扩大经营、收购其它企业，还可用股票代替现金分红等等。
其次，企业上市的好处是规范。
为了达到上述融资的美好境界，首先企业要达标、要规范。
民企在发展过程中，自由生长，自身存在许多先天基因和后天的问题。
基因问题如家族制，持股的自然人太多（有公众募集股份之嫌）等等。
后天有管理缺陷、机制缺陷等等。
上市的过程就是企业不断规范的过程。
②发展融资租赁业
租赁融资是现代中小企业融资的一种新渠道，西方发达国家25%的固定资产都来自租赁。
我国目前中小企业多数技术设备落后，且难以获得银行贷款去更新。
发展融资租赁业，企业就可以在资金短缺或不愿动用经营资金的情况下，添置或更新设备。
融资租赁融资的好处在于：
①限制条件少，能迅速形成现实的生产力；能使
家族制企业保持技术及设备的先进性，提高产品竞争力；与发行股票、债券或通过银行借款等方式相比，受到体制、企业规模、信用等级、负债比率、担保条件等方面的限制较少。
②融资风险小，家族制企业有权选择自己最需要的设备，掌握设备及时更新的主动权。
由于租赁期内设备所有权属于出租人，租赁期届满时承租人有购买或归还租赁设备的选择权，设备过时的风险就由出租人承担了，有效规避了设备的无形损耗风险。
家族制企业出现经营不善无力交付租金时，出租人只能收回设备。
与债务融资下的破产清算相比，融资租赁融资的财务风险更小。
③保持家族制企业财务的合理性与安全性。
一方面，避免了流动资金的一次性过多占用，增强了家族制企业资金的流动性；另一方面，与股权融资相比，融资租赁融资可避免对股权的稀释。
④能够产生节税效应。
按照我国税法的规定，租赁设备的折旧由承租人提取，承租人支付的租金中所包含的利息和手续费均可从税前扣除，从而使承租人得到了减税的好处。
（四）采取财务管理预算制，减少资金使用风险
企业财务预算管理是对未来的一种管理，是实现财务管理目标和企业战略目标的整体行动规划，因而属于管理导向性的战略管理。
财务预算目标实际上是以企业战略目标为基础的财务管理目标。
没有战略意识的财务预算就是企业的短期行为，就会失去正确的目标和方向，不可能增强企业的市场竞争优势。
所以财务预算管理过程必须是围绕企业战略的制定、实施、控制而采取一系列措施的全过程。
企业的财务预算管理从属于企业的战略管理，而不是简单的企业预测的战术和方法。
企业的战略导向、战略目标将直接决定预算模式的选择，决定预算重点及其需要从哪方面进行重点保障，决定预算目标如何具体确定。
财务预算只有这样定位，即定位在企业战略目标上，预算管理才能有生命力。
因此，企业要实行财务预算管理，必须根据市场环境和企业的现有资源，制定企业发展战略，确定企业战略目标，把握财务预算管理的正确目标和方向。
实施财务管理预算制，可大大降低企业资金随意使用的风险。
综上所述，家族制企业要做大、做强，必须建立一套规范化的财务管理制度，并提高企业员工素质，努力使企业的各个流程规范化，制度中长期目标，不断提升本企业的核心竞争力。
【参考文献】
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一个理论研究提示”，《经济与管理研究》，2007年12期
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16、李强，《中小家族企业融资结构：
一个企业家的视角》，中国人民大学出版社,2005年
（注：
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